第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（平成28年７月１日から平成28年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（平成28年４月１日から平成28年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、アスカ監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (平成28年３月31日)	当第２四半期連結会計期間 (平成28年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	356,447	217,244
受取手形及び売掛金	40,274	96,340
たな卸資産	※ 2,344	※ 2,261
その他	4,564	13,097
返品債権特別勘定	－	△8,181
貸倒引当金	△404	△867
流動資産合計	403,226	319,896
固定資産
有形固定資産
土地	26,378	26,378
その他	454	405
有形固定資産合計	26,832	26,783
無形固定資産
のれん	－	74,241
その他	0	1,450
無形固定資産合計	0	75,691
投資その他の資産
投資有価証券	24,684	24,684
その他	8,227	9,602
投資その他の資産合計	32,912	34,287
固定資産合計	59,745	136,762
資産合計	462,971	456,658
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金	82,264	92,514
1年内返済予定の長期借入金	6,252	6,252
未払法人税等	655	1,972
賞与引当金	1,980	3,009
返品調整引当金	－	890
その他	12,816	19,157
流動負債合計	103,967	123,796
固定負債
長期借入金	3,631	505
その他	3,714	3,714
固定負債合計	7,345	4,219
負債合計	111,313	128,015
純資産の部
株主資本
資本金	1,025,199	1,025,199
資本剰余金	586,868	586,868
利益剰余金	△1,329,357	△1,350,784
自己株式	△92	△92
株主資本合計	282,617	261,190
その他の包括利益累計額
為替換算調整勘定	1,875	287
その他の包括利益累計額合計	1,875	287
新株予約権	67,165	67,165
純資産合計	351,658	328,642
負債純資産合計	462,971	456,658

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　平成27年４月１日 　至　平成27年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　平成28年４月１日 　至　平成28年９月30日)
売上高	163,928	251,058
売上原価	95,997	161,687
売上総利益	67,930	89,370
返品調整引当金繰入額	－	890
差引売上総利益	67,930	88,479
販売費及び一般管理費	※ 81,670	※ 110,277
営業損失（△）	△13,740	△21,797
営業外収益
受取利息	222	2
受取配当金	4	3
為替差益	－	1,244
持分法による投資利益	8,360	－
雑収入	9	96
営業外収益合計	8,596	1,346
営業外費用
支払利息	321	178
為替差損	213	－
雑損失	－	1
営業外費用合計	534	180
経常損失（△）	△5,678	△20,631
特別利益
固定資産売却益	14	－
特別利益合計	14	－
特別損失
関係会社株式売却損	1,064	－
特別損失合計	1,064	－
税金等調整前四半期純損失（△）	△6,728	△20,631
法人税等	1,129	795
四半期純損失（△）	△7,857	△21,427
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△7,857	△21,427

【四半期連結包括利益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　平成27年４月１日 　至　平成27年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　平成28年４月１日 　至　平成28年９月30日)
四半期純損失（△）	△7,857	△21,427
その他の包括利益
為替換算調整勘定	90	△1,588
その他の包括利益合計	90	△1,588
四半期包括利益	△7,767	△23,016
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△7,767	△23,016
非支配株主に係る四半期包括利益	－	－

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　平成27年４月１日 　至　平成27年９月30日)	当第２四半期連結累計期間 (自　平成28年４月１日 　至　平成28年９月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前四半期純損失（△）	△6,728	△20,631
固定資産売却損益（△は益）	△14	－
関係会社株式売却損益（△は益）	1,064	－
のれん償却額	－	8,249
減価償却費	115	92
返品債権特別勘定の増減額（△は減少）	－	175
返品調整引当金の増減額（△は減少）	－	890
貸倒引当金の増減額（△は減少）	104	97
賞与引当金の増減額（△は減少）	△240	1,029
受取利息及び受取配当金	△226	△5
支払利息	321	178
持分法による投資損益（△は益）	△8,360	－
売上債権の増減額（△は増加）	2,718	3,264
破産更生債権等の増減額（△は増加）	△139	－
たな卸資産の増減額（△は増加）	△336	83
仕入債務の増減額（△は減少）	3,315	△6,249
その他	△689	2,080
小計	△9,094	△10,745
利息及び配当金の受取額	226	5
利息の支払額	△244	△80
法人税等の支払額	△4,237	△966
営業活動によるキャッシュ・フロー	△13,351	△11,787
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	－	△44
有形固定資産の売却による収入	53	－
敷金及び保証金の差入による支出	－	△1,750
敷金及び保証金の回収による収入	－	210
事業譲受による支出	－	△121,227
投資活動によるキャッシュ・フロー	53	△122,811
財務活動によるキャッシュ・フロー
短期借入金の純増減額（△は減少）	30,000	－
長期借入金の返済による支出	△3,126	△3,126
財務活動によるキャッシュ・フロー	26,874	△3,126
現金及び現金同等物に係る換算差額	80	△1,477
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	13,656	△139,202
現金及び現金同等物の期首残高	71,600	356,447
現金及び現金同等物の四半期末残高	※ 85,257	※ 217,244

【注記事項】

（継続企業の前提に関する事項）

　当社グループは、前連結会計年度において営業損失及びマイナスの営業キャッシュ・フローを計上し、当第２四半期連結累計期間においても、営業損失21,797千円及び営業キャッシュ・フロー△11,787千円を計上しております。当該状況により、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。

　当社は当該状況を解消すべく、策定した平成28年度の事業計画に沿って、引き続き収益体質及び営業キャッシュ・フローの改善をするための対応策を講じて参ります。具体的には、新たに開始している出版関連事業においてライセンスビジネスの拡充を行い、雑誌の出版等を含めた各ビジネスを相乗的に展開することで、収益機会の増加による売上及び利益の拡大を目指して参ります。

　財務面につきましては自己資本比率が57.3％となり、引き続き財務内容を改善していく必要性について認識しております。当社が財務内容を改善していく方策としては、当社グループの主要事業である理美容事業及び新たに開始した出版関連事業の収益を拡大することで、収益体質の改善に注力して参ります。

　しかしながら、理美容業界は他業種参入による競争激化により企業業績に関する不透明な状況は継続しており、出版関連事業についても開始したばかりであるため、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

　なお、四半期連結財務諸表は継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を四半期連結財務諸表には反映しておりません。

（会計方針の変更）

（平成28年度税制改正に係る減価償却方法の変更に関する実務上の取扱いの適用）

　法人税法の改正に伴い、「平成28年度税制改正に係る減価償却方法の変更に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第32号　平成28年６月17日）を第１四半期連結会計期間に適用し、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物に係る減価償却方法を定率法から定額法へ変更しております。

　これによる損益に与える影響はありません。

（四半期連結財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理）

（税金費用の計算）

　税金費用については、当第２四半期連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。

（追加情報）

（繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針の適用）

　「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第26号　平成28年３月28日）を第１四半期連結会計期間から適用しております。

（四半期連結貸借対照表関係）

※　たな卸資産の内訳は、次のとおりであります。

	前連結会計年度 （平成28年３月31日）	当第２四半期連結会計期間 （平成28年９月30日）
商品	2,344千円	2,261千円

（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  平成27年４月１日 　　至  平成27年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自  平成28年４月１日 　　至  平成28年９月30日）
役員報酬	7,845千円	7,662千円
給料・賞与	24,869	35,221
賞与引当金繰入額	1,515	2,513
貸倒引当金繰入額	104	97

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※　現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  平成27年４月１日 至  平成27年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自  平成28年４月１日 至  平成28年９月30日）
現金及び預金勘定	85,257千円	217,244千円
現金及び現金同等物	85,257	217,244

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　平成27年４月１日　至　平成27年９月30日）

該当事項はありません。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　平成28年４月１日　至　平成28年９月30日）

該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自平成27年４月１日　至平成27年９月30日）

　１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

					（単位：千円）
	報告セグメント				その他 （注）	合計
	理美容事業	教育コンサルティング事業	出版関連事業	計
売上高
(1)外部顧客への売上高	133,198	29,700	－	162,898	1,030	163,928
(2)セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	－	7,217	7,217
計	133,198	29,700	－	162,898	8,247	171,145
セグメント利益 (又はセグメント損失△)	△12,426	△6,695	－	△19,121	278	△18,842

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、海外商事事業及びその他事業を含んでおります。

２．報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容

　（差異調整に関する事項）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：千円）

利益	金額
報告セグメント計	△19,121
「その他」の区分の利益	278
セグメント間取引消去	37,843
全社費用（注）	△32,740
四半期連結損益計算書の営業損失 （△）	△13,740

　（注）全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自平成28年４月１日　至平成28年９月30日）

　１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

					（単位：千円）
	報告セグメント				その他 （注）	合計
	理美容事業	教育コンサルティング事業	出版関連事業	計
売上高
(1)外部顧客への売上高	127,638	31,200	91,375	250,214	843	251,058
(2)セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	－	7,569	7,569
計	127,638	31,200	91,375	250,214	8,413	258,627
セグメント利益 (又はセグメント損失△)	△11,941	5,737	△18,149	△24,354	1,811	△22,542

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、海外商事事業及びその他事業を含んでおります。

２．報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容

　（差異調整に関する事項）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：千円）

利益	金額
報告セグメント計	△24,354
「その他」の区分の利益	1,811
セグメント間取引消去	35,630
全社費用（注）	△34,885
四半期連結損益計算書の営業損失 （△）	△21,797

　（注）全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

（のれんの金額の重要な変動）

　「出版関連事業」セグメントにおいて、事業譲受によるのれんを計上しております。当該事象によるのれんの増加額は、当第２四半期連結累計期間においては、82,490千円であります。

４．報告セグメントの変更等について

（報告セグメントの変更）

　当社グループは前連結会計年度までは「理美容事業」及び「教育コンサルティング事業」の２つの報告セグメントでありましたが、第１四半期連結会計期間において株式会社モール・オブ・ティーヴィー（現　株式会社ジェイ・インターナショナル）より出版事業を、また株式会社ジャック・メディア・キャピタルよりライセンス事業を譲受けたことに伴い、第１四半期連結会計期間より「理美容事業」、「教育コンサルティング事業」及び「出版関連事業」の３つの報告セグメントとしております。

（事業セグメントの利益又は損失の測定方法の変更）

　第１四半期連結会計期間より報告セグメント別の経営成績をより適切に反映させるため、教育コンサルティング事業、出版関連事業及びその他に関する一部費用の配賦方法を各セグメントの事業実態にあった合理的な基準に基づき配賦する方法に変更をしております。なお、前第２四半期連結累計期間のセグメント情報は、変更後の利益又は損失の測定方法により作成しております。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純損失金額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自　平成27年４月１日 至　平成27年９月30日）	当第２四半期連結累計期間 （自　平成28年４月１日 至　平成28年９月30日）
１株当たり四半期純損失金額（△）	△1円28銭	△2円22銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失金額（△）（千円）	△7,857	△21,427
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失金額（△） （千円）	△7,857	△21,427
普通株式の期中平均株式数（千株）	6,119	9,649

　（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失金額であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。