### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2019年８月31日) | 当事業年度 (2020年８月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 333,247 | 279,247
売掛金 | 158,968 | 94,156
商品及び製品 | 585 | 15,597
仕掛品 | 17,775 | 932
前払費用 | 13,242 | 12,974
短期貸付金 | 10,838 | 2,263
未収入金 | ※１ 61,719 | ※１ 35,206
その他 | ※１ 20,767 | ※１ 17,311
貸倒引当金 | △50,571 | △11,117
流動資産合計 | 566,573 | 446,571
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 3,989 | 3,090
工具、器具及び備品 | 2,492 | 3,569
有形固定資産合計 | 6,482 | 6,659
無形固定資産 |  |
商標権 | 12,933 | 4,229
ソフトウエア | 65,271 | 26,840
ソフトウエア仮勘定 | 115,504 | 47,018
その他の無形固定資産 | 7,000 | 1,818
無形固定資産合計 | 200,708 | 79,907
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 0 | 0
関係会社株式 | 878,544 | 535,647
長期貸付金 | － | 81,766
関係会社長期貸付金 | 394,000 | 446,500
役員に対する長期貸付金 | 72,233 | 15,424
長期未収入金 | ※１ 187,645 | 143,038
ゴルフ会員権 | 24,857 | 24,857
差入保証金 | 11,422 | 10,322
貸倒引当金 | △256,907 | △255,707
投資その他の資産合計 | 1,311,794 | 1,001,848
固定資産合計 | 1,518,985 | 1,088,416
資産合計 | 2,085,559 | 1,534,987

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2019年８月31日) | 当事業年度 (2020年８月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 23,749 | 26,001
短期借入金 | 268,100 | 234,500
未払金 | ※１ 34,579 | ※１ 24,660
未払費用 | 19,740 | 17,659
未払法人税等 | 11,215 | 8,021
預り金 | 8,324 | 21,382
未払消費税等 | 2,078 | －
その他 | 48,622 | 8,294
流動負債合計 | 416,409 | 340,520
固定負債 |  |
資産除去債務 | 13,800 | 5,600
固定負債合計 | 13,800 | 5,600
負債合計 | 430,209 | 346,120
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 387,436 | 589,666
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 1,532,645 | 1,734,876
資本剰余金合計 | 1,532,645 | 1,734,876
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | △289,369 | △1,157,336
利益剰余金合計 | △289,369 | △1,157,336
自己株式 | △161 | △161
株主資本合計 | 1,630,550 | 1,167,044
新株予約権 | 24,798 | 21,822
純資産合計 | 1,655,349 | 1,188,867
負債純資産合計 | 2,085,559 | 1,534,987

##### ②【損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (自　2018年９月１日 至　2019年８月31日) | 当事業年度 (自　2019年９月１日 至　2020年８月31日)
売上高 | 983,497 | ※１ 677,370
売上原価 | ※１ 500,999 | 454,252
売上総利益 | 482,497 | 223,117
販売費及び一般管理費 | ※１,※２ 579,069 | ※１,※２ 541,722
営業損失（△） | △96,571 | △318,605
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 7,147 | ※１ 10,435
償却債権取立益 | 4,494 | －
貸倒引当金戻入額 | － | 3,883
その他 | 1,565 | 1,319
営業外収益合計 | 13,207 | 15,638
営業外費用 |  |
支払利息 | ※１ 5,640 | ※１ 5,123
貸倒引当金繰入額 | ※１ 8,129 | －
株式交付費 | 3,945 | 1,835
支払手数料 | 4,650 | 450
為替差損 | 818 | 288
固定資産除却損 | － | 452
その他 | ※１ 44 | 0
営業外費用合計 | 23,228 | 8,150
経常損失（△） | △106,593 | △311,117
特別利益 |  |
新株予約権戻入益 | 612 | 2,125
債務免除益 | 40,000 | －
特別利益合計 | 40,612 | 2,125
特別損失 |  |
減損損失 | 11,466 | 207,022
関係会社株式評価損 | ※３ 214,180 | ※３ 348,472
関係会社株式売却損 | － | 1,225
事業整理損 | － | 1,875
特別損失合計 | 225,647 | 558,595
税引前当期純損失（△） | △291,628 | △867,587
法人税、住民税及び事業税 | △2,258 | 378
法人税等合計 | △2,258 | 378
当期純損失（△） | △289,369 | △867,966

【売上原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2018年９月１日 至　2019年８月31日） | 当事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　労務費 |  | 159,465 | 27.0 | 147,440 | 29.1
Ⅱ　外注費 |  | 365,918 | 62.1 | 266,475 | 52.6
Ⅲ　経費 | ※２ | 64,014 | 10.9 | 92,949 | 18.3
当期総製造費用 |  | 589,398 | 100.0 | 506,864 | 100.0
期首仕掛品たな卸高 |  | 8,123 |  | 17,775 |
他勘定受入高 | ※３ | 8,386 |  | 55,905 |
合計 |  | 605,908 |  | 580,545 |
期末仕掛品たな卸高 |  | 17,775 |  | 932 |
他勘定振替高 | ※４ | 120,071 |  | 127,534 |
当期製品製造原価 |  | 468,061 |  | 452,079 |
期首製品たな卸高 |  | 33,524 |  | 585 |
当期仕入高 |  | － |  | 17,184 |
期末商品たな卸高 |  | － |  | 13,087 |
期末製品たな卸高 |  | 585 |  | 2,510 |
当期売上原価 |  | 500,999 |  | 454,252 |

（注）

| 前事業年度 （自　2018年９月１日 至　2019年８月31日） | 当事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日）
１　原価計算の方法 | 個別原価計算に基づく原価法 | 個別原価計算に基づく原価法
※２　主な経費の内訳 |
業務委託費 | 5,774 | 千円
地代家賃 | 11,714 | 千円
旅費交通費 | 876 | 千円
ＥＤＰ費 | 22,133 | 千円
通信運搬費 | 6,298 | 千円
業務委託費 | 32,782 | 千円
地代家賃 | 11,106 | 千円
旅費交通費 | 6,562 | 千円
ＥＤＰ費 | 24,189 | 千円
通信運搬費 | 6,704 | 千円
※３　他勘定受入高の内訳 |
ソフトウェア償却費 | 8,386 | 千円
ソフトウェア償却費 | 55,905 | 千円
※４　他勘定振替高の内訳 |
ソフトウェア仮勘定への振替高 |
| 118,493 | 千円
その他 | 1,578 | 千円
ソフトウェア仮勘定への振替高 |
| 127,534 | 千円

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2018年９月１日　至　2019年８月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 1,337,937 | 1,356,202 | － | 1,356,202 | △1,348,929 | △1,348,929 | △161 | 1,345,048
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 287,436 | 287,436 |  | 287,436 |  | － |  | 574,872
資本金から剰余金への振替 | △1,237,937 |  | 1,237,937 | 1,237,937 |  | － |  | －
準備金から剰余金への振替 |  | △110,992 | 110,992 | － |  | － |  | －
欠損填補 |  |  | △1,348,929 | △1,348,929 | 1,348,929 | 1,348,929 |  | －
当期純損失 （△） |  |  |  | － | △289,369 | △289,369 |  | △289,369
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） |  |  |  | － |  | － |  | －
当期変動額合計 | △950,501 | 176,443 | － | 176,443 | 1,059,560 | 1,059,560 | － | 285,502
当期末残高 | 387,436 | 1,532,645 | － | 1,532,645 | △289,369 | △289,369 | △161 | 1,630,550

| 新株予約権 | 純資産合計
当期首残高 | 38,581 | 1,383,629
当期変動額 |  |
新株の発行 |  | 574,872
資本金から剰余金への振替 |  | －
準備金から剰余金への振替 |  | －
欠損填補 |  | －
当期純損失 （△） |  | △289,369
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） | △13,782 | △13,782
当期変動額合計 | △13,782 | 271,720
当期末残高 | 24,798 | 1,655,349

当事業年度（自　2019年９月１日　至　2020年８月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 387,436 | 1,532,645 | － | 1,532,645 | △289,369 | △289,369 | △161 | 1,630,550
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 202,230 | 202,230 |  | 202,230 |  | － |  | 404,460
資本金から剰余金への振替 |  |  |  | － |  | － |  | －
準備金から剰余金への振替 |  |  |  | － |  | － |  | －
欠損填補 |  |  |  | － |  | － |  | －
当期純損失 （△） |  |  |  | － | △867,966 | △867,966 |  | △867,966
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） |  |  |  | － |  | － |  | －
当期変動額合計 | 202,230 | 202,230 | － | 202,230 | △867,966 | △867,966 | － | △463,506
当期末残高 | 589,666 | 1,734,876 | － | 1,734,876 | △1,157,336 | △1,157,336 | △161 | 1,167,044

| 新株予約権 | 純資産合計
当期首残高 | 24,798 | 1,655,349
当期変動額 |  |
新株の発行 |  | 404,460
資本金から剰余金への振替 |  | －
準備金から剰余金への振替 |  | －
欠損填補 |  | －
当期純損失 （△） |  | △867,966
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） | △2,975 | △2,975
当期変動額合計 | △2,975 | △466,482
当期末残高 | 21,822 | 1,188,867

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

① 子会社株式　　　　　　　　　 移動平均法による原価法を採用しております。

② その他有価証券

・時価のあるもの　　　　　　　決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

・時価のないもの　　　　　　　移動平均法による原価法を採用しております。

(2) たな卸資産の評価基準及び評価方法

・製品総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

・仕掛品　　　　　　　　　　　個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

(3) 固定資産の減価償却の方法

① 有形固定資産　　　　　　　　 定率法によっております。但し、2016年４月１日以降取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　７～15年

工具、器具及び備品　３～８年

② 無形固定資産

・自社利用のソフトウェア ・市場販売目的の ソフトウェア ・商標権 | 社内における利用可能期間（１～５年）に基づく定額法を採用しております。 販売可能期間（１～３年）における見込販売収益に基づく償却額と見込販売可能期間に基づく定額償却額のいずれか大きい額により償却しております。 定額法（10年）を採用しております。

(4) 繰延資産の処理方法

株式交付費　　　　　　　　　　　支出時に全額費用処理しております。

(5) 引当金の計上基準

貸倒引当金　　　　　　　　　　　債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(6) 収益及び費用の計上基準

受注制作のソフトウェアに係る収益及び費用の計上基準

① 当事業年度末までの進捗部分について成果の確実性が認められる契約

工事進行基準（契約の進捗率の見積りは原価比例法）

② その他の契約

工事完成基準

(7) その他財務諸表作成のための基本となる事項

① 消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

② 連結納税制度の適用

当社は、連結納税制度を適用しております。

③ 連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和２年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

###### （追加情報）

（会計上の見積り）

新型コロナウイルス感染拡大の影響に伴う各国政府や各自治体からの外出自粛要請等を受け、当社においても、対象となるイベントの自粛や生産ライン側の休業等が行われるなど、事業活動に影響を及ぼしております。

このような状況は2021年4月頃まで継続し、2021年5月以降は徐々に正常化することを仮定して、固定資産の減損等に関する会計上の見積りを行っております。

なお、新型コロナウイルスによる経済活動への影響は不確実性が高いため、今後の実際の推移がこの仮定と乖離する場合には、当社の経営成績及び財政状態に影響を与える可能性があります。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2019年８月31日） | 当事業年度 （2020年８月31日）
短期金銭債権 | 15,565千円 | 16,654 千円
短期金銭債務 | 5,892 | 25,335
長期金銭債権 | 22,884 | －

※２ 保証債務

下記子会社の不動産賃貸借契約（月額賃料等総額）について、債務保証を行っています。

| 前事業年度 （2019年８月31日） | 当事業年度 （2020年８月31日）
株式会社渋谷肉横丁 | 7,872千円 | 7,500千円

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 （自　2018年９月１日 至　2019年８月31日） | 当事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日）
営業取引による取引高 |  |
売上高 | －千円 | 1,843千円
売上原価 | 5,252 | －
販売費及び一般管理費 | 142 | －
営業取引以外の取引による取引高 |  |
営業外収益 | 5,318 | 8,032
営業外費用 | 48,144 | 197

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度47％、当事業年度38％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度53％、当事業年度62％であります。

主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2018年９月１日 至　2019年８月31日） | 当事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日）
役員報酬 | 59,430 千円 | 44,660 千円
給料手当 | 100,408 | 96,357
退職金 | － | 80,000
支払報酬 | 55,179 | 56,139
販売手数料 | 187,842 | 126,836
減価償却費 | 917 | 1,444
貸倒引当金繰入額 | 5,040 | △13,886

※３関係会社株式評価損

前事業年度（自　2018年９月１日　至　2019年８月31日）

関係会社株式評価損は、株式会社渋谷肉横丁の株式評価損214,180千円であります。

当事業年度（自　2019年９月１日　至　2020年８月31日）

関係会社株式評価損は、株式会社クリプト・フィナンシャル・システムの株式評価損348,472千円であります。

###### （有価証券関係）

子会社株式

前事業年度（2019年８月31日）

子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式878,544千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当事業年度（2020年８月31日）

子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式535,647千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2019年８月31日） |  | 当事業年度 （2020年８月31日）
繰延税金資産 |  |  |
税務上の繰越欠損金 | 1,731,449千円 |  | 1,627,288千円
投資有価証券 | 15,943 |  | 15,943
関係会社株式 | 108,082 |  | 172,284
減価償却費 | 23,597 |  | 80,399
貸倒引当金 | 95,681 |  | 83,232
その他 | 14,937 |  | 14,158
繰延税金資産小計 | 1,989,692 |  | 1,993,307
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | 1,731,449 |  | 1,627,288
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | 258,243 |  | 366,018
評価性引当額小計 | △1,989,692 |  | △1,933,307
繰延税金資産合計 | － |  | －

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度、当事業年度のいずれも税引前当期純損失を計上しているため、記載しておりません。

###### （企業結合等関係）

Ⅰ　取得による企業結合

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

Ⅲ事業分離

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （重要な後発事象）

１．資金の借入

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

２．新株予約権（ストックオプション）の発行

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

資産の種類 | 当期首残高 (千円) | 当期増加額 (千円) | 当期減少額 (千円) | 当期償却額 (千円) | 当期末残高 (千円) | 減価償却 累計額 (千円)
有形固定資産 |  |  |  |  |  |
建物 | 3,989 | － | 452 | 446 (－) | 3,090 | 33,164
工具、器具及び備品 | 2,492 | 10,596 | － | 9,519 (5,102) | 3,569 | 27,392
有形固定資産計 | 6,482 | 10,596 | 452 | 9,966 (5,102) | 6,659 | 60,557
無形固定資産 |  |  |  |  |  |
商標権 | 12,933 | － | － | 8,703 (7,399) | 4,229 | －
ソフトウエア | 65,271 | 204,304 | － | 242,734 (186,774) | 26,840 | －
ソフトウエア仮勘定 | 115,504 | 140,382 | 208,868 (4,564) | － | 47,018 | －
その他の無形固定資産 | 7,000 | － | － | 5,181 (3,181) | 1,818 | －
無形固定資産計 | 200,708 | 344,687 | 208,868 (4,564) | 256,619 (197,355) | 79,907 | －

（注）１.　「当期償却額」欄の（　）内は内書きで、減損損失の計上額であります。

２.　減価償却累計額は、減損損失累計額が含まれております。

３.当期増減額のうち主なもの

主な増加

(1) 工具、器具及び備品 |  |
PC等備品の購入 | 10,596 | 千円
(2) ソフトウエア |  |
市場販売目的ソフトウエア | 204,304 | 千円

###### 【引当金明細表】

区分 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期末残高 （千円）
貸倒引当金 | 307,479 | 107,786 | 148,441 | 266,824

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。