### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2020年８月31日) | 当事業年度 (2021年８月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 279,247 | 424,578
売掛金 | 94,156 | 70,302
商品及び製品 | 15,597 | 1,807
仕掛品 | 932 | 25,317
前払費用 | 12,974 | 19,292
短期貸付金 | 2,263 | 1,345
未収入金 | ※１ 35,206 | ※１ 30,355
その他 | ※１ 17,311 | ※１ 27,786
貸倒引当金 | △11,117 | △10,905
流動資産合計 | 446,571 | 589,881
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 3,090 | 2,670
工具、器具及び備品 | 3,569 | 2,851
有形固定資産合計 | 6,659 | 5,522
無形固定資産 |  |
商標権 | 4,229 | －
ソフトウエア | 26,840 | 115
ソフトウエア仮勘定 | 47,018 | 4,334
その他の無形固定資産 | 1,818 | －
無形固定資産合計 | 79,907 | 4,449
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 0 | 0
関係会社株式 | 535,647 | 178,677
長期貸付金 | 81,766 | 46,196
関係会社長期貸付金 | 446,500 | 15,216
役員に対する長期貸付金 | 15,424 | 445,500
長期未収入金 | 143,038 | 143,560
ゴルフ会員権 | 24,857 | 24,857
差入保証金 | 10,322 | 5,683
その他 | － | 100
貸倒引当金 | △255,707 | △335,405
投資その他の資産合計 | 1,001,848 | 524,386
固定資産合計 | 1,088,416 | 534,357
資産合計 | 1,534,987 | 1,124,239

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2020年８月31日) | 当事業年度 (2021年８月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 26,001 | 17,709
短期借入金 | ※１ 234,500 | ※１ 153,516
未払金 | ※１ 24,660 | ※１ 26,512
未払費用 | 17,659 | 17,490
未払法人税等 | 8,021 | 6,255
預り金 | 21,382 | 31,235
その他 | 8,294 | 1,660
流動負債合計 | 340,520 | 254,379
固定負債 |  |
長期借入金 | － | 164,972
預り保証金 | － | 2,200
資産除去債務 | 5,600 | 5,600
固定負債合計 | 5,600 | 172,772
負債合計 | 346,120 | 427,151
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 589,666 | 765,583
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 1,734,876 | 1,910,792
資本剰余金合計 | 1,734,876 | 1,910,792
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | △1,157,336 | △2,001,986
利益剰余金合計 | △1,157,336 | △2,001,986
自己株式 | △161 | △161
株主資本合計 | 1,167,044 | 674,228
新株予約権 | 21,822 | 22,859
純資産合計 | 1,188,867 | 697,088
負債純資産合計 | 1,534,987 | 1,124,239

##### ②【損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (自　2019年９月１日 至　2020年８月31日) | 当事業年度 (自　2020年９月１日 至　2021年８月31日)
売上高 | ※１ 677,370 | 603,693
売上原価 | 454,252 | 548,096
売上総利益 | 223,117 | 55,597
販売費及び一般管理費 | ※１,※２ 541,722 | ※１,※２ 448,830
営業損失（△） | △318,605 | △393,232
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 10,435 | ※１ 9,512
受取配当金 | － | 2
貸倒引当金戻入額 | 3,883 | －
為替差益 | － | 518
助成金収入 | － | 6,057
その他 | 1,319 | 114
営業外収益合計 | 15,638 | 16,205
営業外費用 |  |
支払利息 | ※１ 5,123 | ※１ 4,533
株式交付費 | 1,835 | 2,952
支払手数料 | 450 | 450
為替差損 | 288 | －
貸倒引当金繰入額 | － | 76,962
固定資産除却損 | 452 | －
その他 | 0 | 0
営業外費用合計 | 8,150 | 84,898
経常損失（△） | △311,117 | △461,925
特別利益 |  |
新株予約権戻入益 | 2,125 | －
特別利益合計 | 2,125 | －
特別損失 |  |
減損損失 | 207,022 | 29,865
関係会社株式評価損 | ※３ 348,472 | ※３ 356,969
関係会社株式売却損 | 1,225 | －
事業整理損 | 1,875 | －
特別損失合計 | 558,595 | 386,835
税引前当期純損失（△） | △867,587 | △848,761
法人税、住民税及び事業税 | 378 | △4,111
法人税等合計 | 378 | △4,111
当期純損失（△） | △867,966 | △844,650

【売上原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日） | 当事業年度 （自　2020年９月１日 至　2021年８月31日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　労務費 |  | 147,440 | 29.1 | 139,207 | 25.9
Ⅱ　外注費 |  | 266,475 | 52.6 | 288,942 | 53.8
Ⅲ　経費 | ※２ | 92,949 | 18.3 | 108,424 | 20.2
当期総製造費用 |  | 506,864 | 100.0 | 536,573 | 100.0
期首仕掛品たな卸高 |  | 17,775 |  | 932 |
他勘定受入高 | ※３ | 55,905 |  | 40,106 |
合計 |  | 580,545 |  | 577,612 |
期末仕掛品たな卸高 |  | 932 |  | 25,317 |
他勘定振替高 | ※４ | 127,534 |  | 21,810 |
当期製品製造原価 |  | 452,079 |  | 530,485 |
期首商品たな卸高 |  | － |  | 13,087 |
期首製品たな卸高 |  | 585 |  | 2,510 |
当期仕入高 |  | 17,184 |  | 3,821 |
期末商品たな卸高 |  | 13,087 |  | － |
期末製品たな卸高 |  | 2,510 |  | 1,807 |
当期売上原価 |  | 454,252 |  | 548,096 |

（注）

| 前事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日） | 当事業年度 （自　2020年９月１日 至　2021年８月31日）
１　原価計算の方法 | 個別原価計算に基づく原価法 | 個別原価計算に基づく原価法
※２　主な経費の内訳 |
業務委託費 | 32,782 | 千円
地代家賃 | 11,106 | 千円
旅費交通費 | 6,562 | 千円
ＥＤＰ費 | 24,189 | 千円
通信運搬費 | 6,704 | 千円
業務委託費 | 34,818 | 千円
地代家賃 | 7,574 | 千円
旅費交通費 | 2,115 | 千円
ＥＤＰ費 | 49,903 | 千円
通信運搬費 | 6,984 | 千円
※３　他勘定受入高の内訳 |
ソフトウェア償却費 | 55,905 | 千円
ソフトウェア償却費 | 40,106 | 千円
※４　他勘定振替高の内訳 |
ソフトウェア仮勘定への振替高 |
| 127,534 | 千円
ソフトウェア仮勘定への振替高 |
| 21,810 | 千円

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2019年９月１日　至　2020年８月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 387,436 | 1,532,645 | － | 1,532,645 | △289,369 | △289,369 | △161 | 1,630,550
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 202,230 | 202,230 |  | 202,230 |  | － |  | 404,460
当期純損失 （△） |  |  |  | － | △867,966 | △867,966 |  | △867,966
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） |  |  |  | － |  | － |  | －
当期変動額合計 | 202,230 | 202,230 | － | 202,230 | △867,966 | △867,966 | － | △463,506
当期末残高 | 589,666 | 1,734,876 | － | 1,734,876 | △1,157,336 | △1,157,336 | △161 | 1,167,044

| 新株予約権 | 純資産合計
当期首残高 | 24,798 | 1,655,349
当期変動額 |  |
新株の発行 |  | 404,460
当期純損失 （△） |  | △867,966
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） | △2,975 | △2,975
当期変動額合計 | △2,975 | △466,482
当期末残高 | 21,822 | 1,188,867

当事業年度（自　2020年９月１日　至　2021年８月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 589,666 | 1,734,876 | － | 1,734,876 | △1,157,336 | △1,157,336 | △161 | 1,167,044
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 175,916 | 175,916 |  | 175,916 |  | － |  | 351,833
当期純損失 （△） |  |  |  | － | △844,650 | △844,650 |  | △844,650
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） |  |  |  | － |  | － |  | －
当期変動額合計 | 175,916 | 175,916 | － | 175,916 | △844,650 | △844,650 | － | △492,816
当期末残高 | 765,583 | 1,910,792 | － | 1,910,792 | △2,001,986 | △2,001,986 | △161 | 674,228

| 新株予約権 | 純資産合計
当期首残高 | 21,822 | 1,188,867
当期変動額 |  |
新株の発行 |  | 351,833
当期純損失 （△） |  | △844,650
株主資本以外 の項目の当期 変動額（純額） | 1,037 | 1,037
当期変動額合計 | 1,037 | △491,779
当期末残高 | 22,859 | 697,088

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

① 子会社株式　　　　　　　　　 移動平均法による原価法を採用しております。

② その他有価証券

・時価のあるもの　　　　　　　決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

・時価のないもの　　　　　　　移動平均法による原価法を採用しております。

(2) たな卸資産の評価基準及び評価方法

・製品　　　　　　　　　　　　総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

・仕掛品　　　　　　　　　　　個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

(3) 固定資産の減価償却の方法

① 有形固定資産　　　　　　　　 定率法によっております。但し、2016年４月１日以降取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　７～15年

工具、器具及び備品　３～８年

② 無形固定資産

・自社利用のソフトウェア ・市場販売目的の ソフトウェア ・商標権 | 社内における利用可能期間（１～５年）に基づく定額法を採用しております。 販売可能期間（１～３年）における見込販売収益に基づく償却額と見込販売可能期間に基づく定額償却額のいずれか大きい額により償却しております。 定額法（10年）を採用しております。

(4) 繰延資産の処理方法

株式交付費　　　　　　　　　　　支出時に全額費用処理しております。

(5) 引当金の計上基準

貸倒引当金　　　　　　　　　　　債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(6) 収益及び費用の計上基準

受注制作のソフトウェアに係る収益及び費用の計上基準

① 当事業年度末までの進捗部分について成果の確実性が認められる契約

工事進行基準（契約の進捗率の見積りは原価比例法）

② その他の契約

工事完成基準

(7) その他財務諸表作成のための基本となる事項

① 消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

② 連結納税制度の適用

当社は、連結納税制度を適用しております。

③ 連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和２年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

###### （重要な会計上の見積り）

（１）固定資産の減損

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 当事業年度
有形固定資産 | 5,522千円
無形固定資産 | 4,449千円
減損損失 | 29,865千円

②識別した項目にかかる重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）（1）固定資産の減損の②識別した項目にかかる重要な会計上の見積りの内容に関する情報」に記載した事項と同一であるため、記載を省略しております。

（２）関係会社株式の評価

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 当事業年度
関係会社株式 | 178,677千円
関係会社株式評価損 | 356,969千円

②識別した項目にかかる重要な会計上の見積りの内容に関する情報

市場価格のない関係会社株式は、取得原価と発行会社の純資産を基礎として算定した実質価額とを比較し、実質価額が取得原価と比べて50％以上低下した場合は、回復可能性の判定を行った上で、評価減を実施しております。

当該見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際の関係会社の業績が見積りと異なる場合、翌事業年度の財務諸表において、重要な影響を与える可能性があります。

（３）新型コロナウイルス感染症による影響

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）（3）新型コロナウイルス感染症による影響」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2020年８月31日） | 当事業年度 （2021年８月31日）
短期金銭債権 | 16,654千円 | 27,615千円
短期金銭債務 | 25,335 | 49,130

※２　保証債務

下記子会社の不動産賃貸借契約（月額賃料等総額）について、債務保証を行っています。

| 前事業年度 （2020年８月31日） | 当事業年度 （2021年８月31日）
株式会社渋谷肉横丁 | 7,500千円 | 5,252千円

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日） | 当事業年度 （自　2020年９月１日 至　2021年８月31日）
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 1,843千円 | －千円
販売費及び一般管理費 | － | 23
営業取引以外の取引による取引高 |  |
営業外収益 | 8,032 | 8,165
営業外費用 | 197 | 456

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度38％、当事業年度45％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度62％、当事業年度55％であります。

主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2019年９月１日 至　2020年８月31日） | 当事業年度 （自　2020年９月１日 至　2021年８月31日）
給料手当 | 96,357千円 | 76,178千円
退職金 | 80,000 | 3,300
支払報酬 | 56,139 | 45,371
販売手数料 | 126,836 | 141,594
減価償却費 | 1,444 | 1,368
貸倒引当金繰入額 | △13,886 | 2,523

※３　関係会社株式評価損

前事業年度（自　2019年９月１日　至　2020年８月31日）

関係会社株式評価損は、株式会社クリプト・フィナンシャル・システムの株式評価損348,472千円であります。

当事業年度（自　2020年９月１日　至　2021年８月31日）

関係会社株式評価損は、株式会社渋谷肉横丁の株式評価損318,719千円、株式会社セントラル・ベアー・アセット・マネジメントの株式評価損38,249千円であります。

###### （有価証券関係）

子会社株式

前事業年度（2020年８月31日）

子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式535,647千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当事業年度（2021年８月31日）

子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式178,677千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2020年８月31日） |  | 当事業年度 （2021年８月31日）
繰延税金資産 |  |  |
税務上の繰越欠損金 | 1,627,288千円 |  | 1,470,113千円
投資有価証券 | 15,943 |  | 15,943
関係会社株式 | 172,284 |  | 281,588
減価償却費 | 80,399 |  | 59,368
貸倒引当金 | 83,232 |  | 107,571
その他 | 14,158 |  | 16,106
繰延税金資産小計 | 1,993,307 |  | 1,950,691
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | 1,627,288 |  | 1,470,113
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | 366,018 |  | 480,577
評価性引当額小計 | △1,933,307 |  | △1,950,691
繰延税金資産合計 | － |  | －

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度、当事業年度のいずれも税引前当期純損失を計上しているため、記載しておりません。

###### （重要な後発事象）

Ⅰ　新株予約権（ストックオプション）の発行

詳細につきましては、連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

資産の種類 | 当期首残高 (千円) | 当期増加額 (千円) | 当期減少額 (千円) | 当期償却額 (千円) | 当期末残高 (千円) | 減価償却 累計額 (千円)
有形固定資産 |  |  |  |  |  |
建物 | 3,090 | － | － | 419 (－) | 2,670 | 18,153
工具、器具及び備品 | 3,569 | 1,781 | － | 2,499 (－) | 2,851 | 28,592
有形固定資産計 | 6,659 | 1,781 | － | 2,918 (－) | 5,522 | 46,745
無形固定資産 |  |  |  |  |  |
商標権 | 4,229 | － | － | 4,229 (3,755) | － | －
ソフトウエア | 26,840 | 30,962 | － | 57,687 (17,526) | 115 | －
ソフトウエア仮勘定 | 47,018 | 9,779 | 52,463 (7,544) | － | 4,334 | －
その他の無形固定資産 | 1,818 | － | － | 1,818 (1,039) | － | －
無形固定資産計 | 79,907 | 40,741 | 52,463 (7,544) | 63,736 (22,320) | 4,449 | －

（注）１.　「当期償却額」欄の（　）内は内書きで、減損損失の計上額であります。

２.　減価償却累計額は、減損損失累計額が含まれております。

３.　当期増減額のうち主なもの

主な増加

(1) 工具、器具及び備品 |  |
PC等備品の購入 | 1,781 | 千円
(2) ソフトウエア |  |
市場販売目的ソフトウエア | 30,962 | 千円

###### 【引当金明細表】

区分 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期末残高 （千円）
貸倒引当金 | 266,824 | 156,665 | 77,179 | 346,310

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。