第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（2007年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2022年３月１日から2022年５月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2021年９月１日から2022年５月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、フロンティア監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年８月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2022年５月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	736,314	1,307,598
売掛金	109,091	135,767
商品及び製品	1,876	1,820
仕掛品	25,317	25,638
原材料	179	125
前払費用	24,898	15,345
短期貸付金	1,345	39,924
その他	68,243	43,171
貸倒引当金	△10,979	△16,009
流動資産合計	956,287	1,553,383
固定資産
有形固定資産	101,821	95,441
無形固定資産
のれん	195,694	169,947
商標権	70,771	61,264
ソフトウエア	115	543
ソフトウエア仮勘定	4,334	22,759
無形固定資産合計	270,915	254,515
投資その他の資産
長期貸付金	61,412	60,534
長期未収入金	146,090	148,189
その他	63,290	50,529
貸倒引当金	△194,194	△195,776
投資その他の資産合計	76,599	63,476
固定資産合計	449,336	413,433
資産合計	1,405,623	1,966,817

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年８月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2022年５月31日)
負債の部
流動負債
買掛金	26,362	13,432
短期借入金	151,021	109,321
未払法人税等	11,754	16,260
未払金	41,683	38,316
未払費用	22,398	16,951
その他	12,418	19,151
流動負債合計	265,638	213,433
固定負債
長期借入金	368,223	333,297
資産除去債務	12,600	12,600
長期預り保証金	11,160	11,160
固定負債合計	391,983	357,057
負債合計	657,621	570,490
純資産の部
株主資本
資本金	765,583	1,115,442
資本剰余金	1,910,792	2,260,651
利益剰余金	△1,950,693	△2,046,862
自己株式	△161	△161
株主資本合計	725,520	1,329,070
その他の包括利益累計額
為替換算調整勘定	△377	18,280
その他の包括利益累計額合計	△377	18,280
新株予約権	22,859	48,975
純資産合計	748,002	1,396,326
負債純資産合計	1,405,623	1,966,817

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2020年９月１日 　至　2021年５月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2021年９月１日 　至　2022年５月31日)
売上高	692,102	715,931
売上原価	633,876	426,401
売上総利益	58,225	289,529
販売費及び一般管理費	423,406	387,283
営業損失（△）	△365,181	△97,753
営業外収益
受取利息	8,339	789
貸倒引当金戻入額	38,156	－
助成金収入	40,697	40,080
その他	1,190	1,827
営業外収益合計	88,384	42,697
営業外費用
支払利息	4,024	3,069
株式交付費	2,913	6,805
支払手数料	450	7,503
為替差損	1,298	5,536
貸倒引当金繰入額	－	5,536
その他	144	156
営業外費用合計	8,831	28,608
経常損失（△）	△285,628	△83,664
特別利益
新株予約権戻入益	－	387
特別利益合計	－	387
特別損失
固定資産除却損	2,847	－
減損損失	51,942	－
のれん償却額	89,959	－
特別損失合計	144,749	－
税金等調整前四半期純損失（△）	△430,377	△83,276
法人税、住民税及び事業税	2,411	12,891
法人税等合計	2,411	12,891
四半期純損失（△）	△432,789	△96,168
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△432,789	△96,168

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2020年９月１日 　至　2021年５月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2021年９月１日 　至　2022年５月31日)
四半期純損失（△）	△432,789	△96,168
その他の包括利益
為替換算調整勘定	4,417	18,658
その他の包括利益合計	4,417	18,658
四半期包括利益	△428,371	△77,509
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△428,371	△77,509
非支配株主に係る四半期包括利益	－	－

【注記事項】

（会計方針の変更）

（収益認識に関する会計基準等の適用）

　「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受取れると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。これによる当第３四半期連結累計期間の損益に与える影響はありません。また、収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項のただし書きに定める経過的な取扱いに従っておりますが、利益剰余金期首残高に与える影響はありません。

　なお、「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号　2020年３月31日）第28－15項に定める経過的な取扱いに従って、前第３四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

　「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる四半期連結財務諸表に与える影響はありません。

（追加情報）

（会計上の見積り）

　前連結会計年度の有価証券報告書に記載した、新型コロナウイルス感染症の影響の収束時期等を含む仮定及び会計上の見積りについて、重要な変更はありません。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。

　なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自  2020年９月１日 至  2021年５月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自  2021年９月１日 至  2022年５月31日）
減価償却費	34,338千円	17,805千円
のれんの償却額	131,656千円	25,747千円

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2020年９月１日  至　2021年５月31日）

１．配当に関する事項

　該当事項はありません。

２．株主資本の著しい変動

　新株予約権の行使及びストック・オプションの行使による新株発行により、資本金及び資本準備金がそれぞれ48,595千円増加し、当第３四半期連結会計期間末において、資本金が638,261千円、資本準備金が1,783,471千円となっております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2021年９月１日  至　2022年５月31日）

１．配当に関する事項

　該当事項はありません。

２．株主資本の著しい変動

　当社は、2022年４月28日付で、興和株式会社及び田邊勝己氏から第三者割当増資による払込みを受け、資本金及び資本準備金がそれぞれ349,110千円増加しております。

　この結果、当第３四半期累計期間における新株予約権の行使による普通株式の発行を含めて、当第３四半期連結会計期間末において、資本金が1,115,442千円、資本準備金が2,260,651千円となっております。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自2020年９月１日 至2021年５月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント
	ソリューション 事業	飲食関連事業	教育関連事業	計
売上高
外部顧客への 売上高	461,811	137,660	78,827	678,300
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	18	－	18
計	461,811	137,678	78,827	678,318
セグメント利益 又は損失（△）	△114,951	△75,545	18,634	△171,862

	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結損益 計算書計上額 （注）３
売上高
外部顧客への 売上高	13,802	692,102	－	692,102
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	18	△18	－
計	13,802	692,120	△18	692,102
セグメント利益 又は損失（△）	△14,275	△186,138	△179,043	△365,181

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであります。

２．セグメント利益又は損失の調整額△179,043千円には、のれんの償却額△18,635千円、連結会社間の内部取引消去額△18千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△160,407千円が含まれております。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントの変更等に関する事項

（報告セグメントの名称変更）

　該当事項はありません。

（報告セグメントの追加）

　該当事項はありません。

３．報告セグメントごとの資産に関する情報

（子会社の取得による資産の著しい増加）

　該当事項はありません。

（子会社の売却による資産の著しい減少）

　該当事項はありません。

４．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

（固定資産に係る重要な減損損失）

　当第３四半期連結累計期間において、「飲食関連事業」において51,942千円の減損損失を計上しております。

（のれんの金額の重要な変動）

　当第３四半期連結累計期間において、株式会社渋谷肉横丁と株式会社セントラル・ベアー・アセット・マネジメントに係るのれんの一括償却による「のれん償却額」として、それぞれ64,268千円、25,691千円の特別損失を計上しております。

　なお、当該事象によるのれんの減少額は、当第３四半期連結累計期間において89,959千円であります。

　これらは各報告セグメントに配分していない全社資産であります。

（重要な負ののれん発生益）

　該当事項はありません。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自2021年９月１日 至2022年５月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

				（単位：千円）
	報告セグメント
	ソリューション 事業	飲食関連事業	教育関連事業	計
売上高
コンテンツサービス	227,221	－	－	227,221
プラットフォーム	187,589	－	－	187,589
飲食関連事業	－	136,706	－	136,706
教育関連事業	－	－	105,740	105,740
その他	58,673	－	－	58,673
顧客との契約から生じる収益	473,484	136,706	105,740	715,931
外部顧客への 売上高	473,484	136,706	105,740	715,931
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	10	－	10
計	473,484	136,716	105,740	715,942
セグメント利益 又は損失（△）	90,675	△20,509	31,637	101,802

	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結損益 計算書計上額 （注）３
売上高
コンテンツサービス	－	227,221	－	227,221
プラットフォーム	－	187,589	－	187,589
飲食関連事業	－	136,706	－	136,706
教育関連事業	－	105,740	－	105,740
その他	－	58,673	－	58,673
顧客との契約から生じる収益	－	715,931	－	715,931
外部顧客への 売上高	－	715,931	－	715,931
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	10	△10	－
計	－	715,942	△10	715,931
セグメント利益 又は損失（△）	△2,026	99,776	△197,530	△97,753

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであります。

２．セグメント利益又は損失の調整額△197,530千円には、のれんの償却額△7,803千円、連結会社間の内部取引消去額△10千円、各報告セグメントに配分していない全社費用△189,726千円が含まれております。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントの変更等に関する事項

（報告セグメントの名称変更）

　該当事項はありません。

（報告セグメントの追加）

　該当事項はありません。

３．報告セグメントごとの資産に関する情報

（子会社の取得による資産の著しい増加）

　該当事項はありません。

（子会社の売却による資産の著しい減少）

　該当事項はありません。

４．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

（固定資産に係る重要な減損損失）

　該当事項はありません。

（のれんの金額の重要な変動）

　該当事項はありません。

（重要な負ののれん発生益）

　該当事項はありません。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2020年９月１日 至　2021年５月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2021年９月１日 至　2022年５月31日）
(1)１株当たり四半期純損失（△）	△15円17銭	△３円11銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失（△） （千円）	△432,789	△96,168
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する 四半期純損失（△）（千円）	△432,789	△96,168
普通株式の期中平均株式数（株）	28,526,896	30,906,790
(2)潜在株式調整後１株当たり四半期純利益	－	－
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額 （千円）	－	－
普通株式増加数（株）	－	－
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	2020年11月11日開催の取締役会決議による第26回新株予約権 新株予約権の数 14,000個 （普通株式　　1,400,000株）	2021年８月31日開催の取締役会決議による第28回新株予約権 新株予約権の数　10,000個 (普通株式数　　1,000,000株） 2022年３月31日開催の取締役会決議し、同年４月27日開催の臨時株主総会にて承認可決した第12回新株予約権 新株予約権の数 67,800個 （普通株式　　6,780,000株）

（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

　　該当事項はありません。