### ２【財務諸表等】

#### (1)【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 3,437,214 | 4,644,218
売掛金 | ※ 1,595,511 | ※ 1,395,657
商品及び製品 | 3,817,738 | 2,312,587
原材料及び貯蔵品 | 114,632 | 65,426
前渡金 | 1,089,774 | 848,111
前払費用 | 294,311 | 136,337
未収還付法人税等 | 28,155 | -
その他 | ※ 314,493 | ※ 217,800
流動資産合計 | 10,691,832 | 9,620,139
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 29,595 | 20,024
工具、器具及び備品 | 67,898 | 56,128
有形固定資産合計 | 97,493 | 76,152
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 975,779 | 683,029
契約関連無形資産 | 1,156,093 | 1,078,590
その他 | 459,415 | 731,122
無形固定資産合計 | 2,591,288 | 2,492,742
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 2,245,982 | 2,375,202
関係会社株式 | 1,724,849 | 1,724,849
長期貸付金 | ※ 673,145 | ※ 734,415
繰延税金資産 | 428,078 | 504,125
その他 | 177,218 | 95,079
投資その他の資産合計 | 5,249,273 | 5,433,672
固定資産合計 | 7,938,055 | 8,002,567
資産合計 | 18,629,888 | 17,622,707

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 415,234 | ※ 187,385
短期借入金 | 5,600,000 | 4,600,000
１年内返済予定の長期借入金 | 691,080 | 520,080
未払金 | ※ 821,883 | ※ 602,695
未払費用 | 21,627 | 60,950
未払法人税等 | 21,155 | 29,932
前受金 | 41,212 | ※ 78,745
預り金 | 79,841 | ※ 56,095
前受収益 | 120,806 | ※ 86,543
その他 | 99,925 | 425,568
流動負債合計 | 7,912,767 | 6,647,996
固定負債 |  |
長期借入金 | 1,649,900 | 2,129,820
長期前受収益 | 37,719 | 44,201
固定負債合計 | 1,687,619 | 2,174,021
負債合計 | 9,600,386 | 8,822,017
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 3,695,284 | 3,701,935
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 3,535,284 | 3,541,935
その他資本剰余金 | 740,027 | 740,027
資本剰余金合計 | 4,275,311 | 4,281,962
利益剰余金 |  |
利益準備金 | 18,200 | 18,200
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 942,437 | 577,832
利益剰余金合計 | 960,637 | 596,032
自己株式 | △163,122 | △163,122
株主資本合計 | 8,768,110 | 8,416,807
評価・換算差額等 |  |
その他有価証券評価差額金 | 61,232 | 125,156
評価・換算差額等合計 | 61,232 | 125,156
新株予約権 | 200,159 | 258,724
純資産合計 | 9,029,502 | 8,800,689
負債純資産合計 | 18,629,888 | 17,622,707

##### ②【損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前事業年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当事業年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
売上高 | ※１ 9,929,481 | ※１ 9,413,907
売上原価 | ※１ 5,550,919 | ※１ 4,525,027
売上総利益 | 4,378,562 | 4,888,879
販売費及び一般管理費 | ※１,※２ 6,462,636 | ※１,※２ 5,544,370
営業損失（△） | △2,084,074 | △655,490
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 25,312 | ※１ 10,688
受取配当金 | 87,682 | 2,088
為替差益 | 162,169 | 179,851
匿名組合投資利益 | 29,149 | 24,681
その他 | ※１ 8,229 | 3,895
営業外収益合計 | 312,543 | 221,205
営業外費用 |  |
支払利息 | 21,045 | 52,424
その他 | 886 | -
営業外費用合計 | 21,931 | 52,424
経常損失（△） | △1,793,463 | △486,709
特別利益 |  |
投資有価証券売却益 | - | 20,094
新株予約権戻入益 | 1,005 | 8,293
特別利益合計 | 1,005 | 28,387
特別損失 |  |
投資有価証券評価損 | 1,203,866 | 6,348
関係会社清算損 | 56,004 | -
特別損失合計 | 1,259,871 | 6,348
税引前当期純損失（△） | △3,052,328 | △464,671
法人税、住民税及び事業税 | 3,150 | 4,193
法人税等調整額 | 238,312 | △104,259
法人税等合計 | 241,462 | △100,066
当期純損失（△） | △3,293,790 | △364,605

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他 資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他 利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 3,690,436 | 3,530,436 | 740,027 | 4,270,463 | 18,200 | 4,511,506 | 4,529,706
会計方針の変更による累積的影響額 |  |  |  |  |  | △246,664 | △246,664
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 3,690,436 | 3,530,436 | 740,027 | 4,270,463 | 18,200 | 4,264,842 | 4,283,042
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） | 4,848 | 4,848 |  | 4,848 |  |  | -
剰余金の配当 |  |  |  | - |  | △28,613 | △28,613
当期純損失（△） |  |  |  | - |  | △3,293,790 | △3,293,790
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 4,848 | 4,848 | - | 4,848 | - | △3,322,404 | △3,322,404
当期末残高 | 3,695,284 | 3,535,284 | 740,027 | 4,275,311 | 18,200 | 942,437 | 960,637

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | △3 | 12,490,603 | 41,403 | 41,403 | 151,797 | 12,683,803
会計方針の変更による累積的影響額 |  | △246,664 |  |  |  | △246,664
会計方針の変更を反映した当期首残高 | △3 | 12,243,938 | 41,403 | 41,403 | 151,797 | 12,437,138
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） |  | 9,696 |  | - |  | 9,696
剰余金の配当 |  | △28,613 |  | - |  | △28,613
当期純損失（△） |  | △3,293,790 |  | - |  | △3,293,790
自己株式の取得 | △163,118 | △163,118 |  |  |  | △163,118
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  | 19,828 | 19,828 | 48,362 | 68,191
当期変動額合計 | △163,118 | △3,475,827 | 19,828 | 19,828 | 48,362 | △3,407,636
当期末残高 | △163,122 | 8,768,110 | 61,232 | 61,232 | 200,159 | 9,029,502

当事業年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他 資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他 利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 3,695,284 | 3,535,284 | 740,027 | 4,275,311 | 18,200 | 942,437 | 960,637
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） | 6,651 | 6,651 |  | 6,651 |  |  | -
当期純損失（△） |  |  |  | - |  | △364,605 | △364,605
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 6,651 | 6,651 | - | 6,651 | - | △364,605 | △364,605
当期末残高 | 3,701,935 | 3,541,935 | 740,027 | 4,281,962 | 18,200 | 577,832 | 596,032

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | △163,122 | 8,768,110 | 61,232 | 61,232 | 200,159 | 9,029,502
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） |  | 13,302 |  | - |  | 13,302
当期純損失（△） |  | △364,605 |  | - |  | △364,605
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  | 63,924 | 63,924 | 58,565 | 122,490
当期変動額合計 | - | △351,302 | 63,924 | 63,924 | 58,565 | △228,812
当期末残高 | △163,122 | 8,416,807 | 125,156 | 125,156 | 258,724 | 8,800,689

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１　有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 関係会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

なお、投資事業有限責任組合及びこれに類する組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

２　棚卸資産の評価基準及び評価方法

(1）商品及び製品

総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

(2）貯蔵品

最終仕入原価法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

３　固定資産の減価償却の方法

(1）有形固定資産

定額法

なお、主な耐用年数は以下の通りであります。

建物　　　　　　　　　　　 ６年

工具、器具及び備品　　 ５～８年

(2）無形固定資産

市場販売目的のソフトウェア

見込販売収益に基づく償却額と、残存有効期間（３年）に基づく均等配分額のいずれか大きい額を償却しております。

自社利用目的のソフトウェア

社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法により償却を行なっております。

契約関連無形資産

経済的耐用年数に基づく定額法により償却を行なっております。

商標権

主に５年間の均等償却を行なっております。

４　引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2）賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、過去の支給実績及び支給見込額に基づき計上しております。

５　収益及び費用の計上基準

当社は、セキュリティ、ハガキなどのソフトウェア製品、ハードウェア製品の企画・開発、販売及びその他のサービスの提供を行っており、主として家電量販店、オンラインショップ、および法人営業の販売チャネルを通じて顧客を獲得しております。主に製品を顧客に引き渡すこと、一定期間にわたりサービスを提供することを履行義務として識別しており、重要な収益及び費用の計上基準は次の通りです。

取引の対価は履行義務を充足してからおおむね３カ月以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

１．製品の販売

製品を顧客に販売する取引については、顧客との契約に基づいて製品を引き渡す履行義務を負っております。当該取引については、出荷時から当該製品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間であることから、製品の出荷時点で収益を認識しております。

２．サービスの提供

製品の通信サービスや延長保証サービスを提供しており、顧客との契約に基づいて一定の期間にわたってサービスを提供する履行義務を負っております。当該取引については、一定の期間にわたり履行義務が充足されることから、サービスの提供期間に応じて均等に収益を認識しております。

なお、製品とサービスを一体として顧客に販売している場合には、それぞれを別個の履行義務として取り扱い、独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行っております。

３．返品権付の販売

主に家電量販店との取引において返品権付の販売を行っております。返品権付取引については、顧客に返金すると見込まれる部分については収益を認識しておりません。

４．リベート

家電量販店、法人営業において顧客に対するリベートを支払うことがあります。収益は顧客との契約において約束された対価から、リベートを控除した金額で測定しております。

５．ポイント

当社は、自社ECサイトにおいて「ソースネクストeポイント」サービスを提供しております。顧客に対してポイントを付与した際には当該ポイント部分について別個の履行義務として識別し、将来の失効見込み等を考慮して算定された独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行っております。

６．代理人取引

セキュリティなど一部の製品の販売取引では、顧客への財又はサービスの提供における当社グループの役割が代理人に該当する取引があります。代理人として行われる取引については、当該対価の総額から第三者に支払う額を控除した純額で収益を認識しております。

###### （重要な会計上の見積り）

１．非上場株式等の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
投資有価証券 （非上場株式等） | 1,591,605 | 2,239,866

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

第５ 経理の状況　１ 連結財務諸表等 における注記事項（重要な会計上の見積り）に記載した内容と同じであります。

２．繰延税金資産の回収可能性

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
繰延税金資産 | 428,078 | 504,125

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

第５ 経理の状況　１ 連結財務諸表等 における注記事項（重要な会計上の見積り）に記載した内容と同じであります。

３．商品及び製品の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
商品及び製品 | 3,817,738 | 2,312,587

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

第５ 経理の状況　１ 連結財務諸表等 における注記事項（重要な会計上の見積り）に記載した内容と同じであります。

###### （表示方法の変更）

該当事項はありません。

###### （貸借対照表関係）

※　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

区分表示されたもの以外で当該関係会社に対する金銭債権又は金銭債務の金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （2022年３月31日） | 当事業年度 （2023年３月31日）
短期金銭債権 | 408,956千円 | 455,442千円
長期金銭債権 | 673,145 | 734,415
短期金銭債務 | 78,068 | 129,399

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当事業年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 398,249千円 | 691,365千円
営業費用 | 546,051 | 134,260
営業取引以外の取引による取引高 | 2,770 | 5,802

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度30％、当事業年度33％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度70％、当事業年度67％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 当事業年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
販売促進費 | 311,060千円 | 259,419千円
給料 | 851,646 | 822,935
減価償却費 | 240,815 | 289,449
業務委託費 | 2,451,873 | 1,629,662
広告宣伝費 | 991,358 | 970,688

###### （有価証券関係）

子会社株式及び関連会社株式

市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

区分 | 前事業年度 （千円） | 当事業年度 （千円）
子会社株式 | 958,749 | 958,749
関連会社株式 | 766,100 | 766,100

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2022年３月31日） | 当事業年度 （2023年３月31日）
繰延税金資産 |  |
製品評価損 | 166,848千円 | 118,053千円
未払事業税 | 4,095 | 8,001
減価償却費 | 77,251 | 58,209
ソフトウェア償却費 | 38,715 | 28,435
商標権償却費 | 15,962 | 10,895
税務売上認識額 | 42,944 | 40,590
繰越欠損金 | 739,911 | 908,491
投資有価証券評価損 | 368,623 | 370,567
分割承継法人株式 | 101,982 | 101,982
その他 | 62,828 | 89,171
繰延税金資産小計 | 1,619,164 | 1,734,400
評価性引当額 | △1,154,442 | △1,172,105
繰延税金資産計 | 464,722 | 562,294
繰延税金負債 |  |
その他有価証券評価差額金 | △27,023 | △55,236
その他 | △9,620 | △2,932
繰延税金負債計 | △36,644 | △58,169
繰延税金資産の純額 | 428,078 | 504,125

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目の内訳

税引前当期純損失であるため記載を省略しております。

###### （企業結合等関係）

該当事項はありません。

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （重要な後発事象）

該当事項はありません。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

区分 | 資産の種類 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期償却額 （千円） | 当期末残高 （千円） | 減価償却 累計額 （千円）
有形固定資産 | 建物 | 29,595 | - | 0 | 9,571 | 20,024 | 138,856
| 工具、器具 及び備品 | 67,898 | 6,484 | 0 | 18,253 | 56,128 | 164,530
| 計 | 97,493 | 6,484 | 0 | 27,824 | 76,152 | 303,387
無形固定資産 | ソフトウェア | 975,779 | 356,804 | - | 649,554 | 683,029 | -
| 契約関連 無形資産 | 1,156,093 | - | - | 77,503 | 1,078,590 | -
| その他 | 459,415 | 346,533 | - | 74,826 | 731,122 | -
| 計 | 2,591,288 | 703,338 | - | 801,884 | 2,492,742 | -

（注）当期増加額のうち主なものは次の通りであります。

ソフトウェア | 自社利用ソフトウェア等 | 49,517 | 千円
| 販売用ソフトウェア・プログラム等 | 307,287 | 千円
その他 | ソフトウェア仮勘定 | 272,936 | 千円

###### 【引当金明細表】

該当事項はありません。

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。