第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2022年10月１日から2022年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年４月１日から2022年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、ＲＳＭ清和監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2022年12月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	345,477	183,516
受取手形及び売掛金	142,250	165,570
商品及び製品	517,047	590,764
原材料及び貯蔵品	67,629	57,741
未収入金	41,228	1,034
前払金	11,947	157,490
その他	70,840	46,409
貸倒引当金	△28,370	△2,129
流動資産合計	1,168,050	1,200,397
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物	31,291	31,759
減価償却累計額及び減損損失累計額	△21,121	△31,541
建物及び構築物（純額）	10,169	217
機械及び装置	35,950	37,430
減価償却累計額及び減損損失累計額	△15,391	△37,430
機械及び装置（純額）	20,558	0
工具、器具及び備品	143,650	148,493
減価償却累計額及び減損損失累計額	△139,127	△143,397
工具、器具及び備品（純額）	4,523	5,096
有形固定資産合計	35,251	5,314
無形固定資産
のれん	37,568	29,518
ソフトウエア	42	18
その他	906	464
無形固定資産合計	38,517	30,001
投資その他の資産
長期未収入金	348,720	357,873
敷金及び保証金	29,360	29,250
その他	672	472
貸倒引当金	△348,720	△357,873
投資その他の資産合計	30,032	29,722
固定資産合計	103,801	65,038
資産合計	1,271,851	1,265,435

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2022年12月31日)
負債の部
流動負債
買掛金	91,873	78,686
短期借入金	500,000	－
未払金	150,470	111,822
未払法人税等	2,786	1,297
賞与引当金	13,781	7,501
その他	43,252	48,806
流動負債合計	802,165	248,114
負債合計	802,165	248,114
純資産の部
株主資本
資本金	599,133	964,114
資本剰余金	1,458,643	1,823,624
利益剰余金	△1,599,419	△1,793,202
株主資本合計	458,357	994,536
新株予約権	11,329	22,785
純資産合計	469,686	1,017,321
負債純資産合計	1,271,851	1,265,435

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年４月１日 　至　2022年12月31日)
売上高	1,602,010	1,447,223
売上原価	751,719	725,252
売上総利益	850,290	721,970
販売費及び一般管理費	1,357,038	876,801
営業損失（△）	△506,747	△154,830
営業外収益
受取利息	1	1
為替差益	－	92
その他	643	906
営業外収益合計	644	1,001
営業外費用
支払利息	－	1,027
為替差損	24	－
株式交付費	50,508	10,034
その他	131	88
営業外費用合計	50,664	11,151
経常損失（△）	△556,767	△164,980
特別損失
減損損失	－	27,505
特別損失合計	－	27,505
税金等調整前四半期純損失（△）	△556,767	△192,486
法人税、住民税及び事業税	2,548	1,296
法人税等合計	2,548	1,296
四半期純損失（△）	△559,316	△193,782
非支配株主に帰属する四半期純利益	－	－
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△559,316	△193,782

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年４月１日 　至　2022年12月31日)
四半期純損失（△）	△559,316	△193,782
四半期包括利益	△559,316	△193,782
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△559,316	△193,782
非支配株主に係る四半期包括利益	－	－

【注記事項】

(追加情報)

(会計上の見積りに対する新型コロナウイルス感染症の影響)

　前連結会計年度の有価証券報告書の(重要な会計上の見積り)に記載した新型コロナウイルス感染症の収束時期等を含む仮定について重要な変更はありません。

(グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱いの適用)

　当社及び国内連結子会社は、第１四半期連結会計期間から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行しています。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日。以下「実務対応報告第42号」という。）に従っています。また、実務対応報告第42号第32項(1)に基づき、実務対応報告第42号の適用に伴う会計方針の変更による影響はないものとみなしています。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年12月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年４月１日 至　2022年12月31日）
減価償却費	4,031千円	9,687千円
のれんの償却額	8,050	8,050

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年12月31日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．株主資本の金額の著しい変動

当第３四半期連結累計期間において、新株予約権の行使により資本金が266,740千円、資本剰余金が266,740千円増加しております。

この結果、当第３四半期連結会計期間末において資本金が599,133千円、資本剰余金が1,458,643千円となっております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．株主資本の金額の著しい変動

当第３四半期連結累計期間において、第三者割当増資及び新株予約権の行使により資本金が364,980千円、資本剰余金が364,980千円増加しております。

この結果、当第３四半期連結会計期間末において資本金が964,114千円、資本剰余金が1,823,624千円となっております。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント			調整額 （注）１	四半期連結損益計算書計上額（注）２
	コスメ・ビューティ＆ウエルネス事業	サスティナブル・ 再生医療関連事業	計
売上高
外部顧客への売上高	1,602,010	－	1,602,010	－	1,602,010
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	－	－
計	1,602,010	－	1,602,010	－	1,602,010
セグメント損失（△）	△408,308	△63,475	△471,784	△34,963	△506,747

（注）１.セグメント損失の調整額は、報告セグメントに帰属しない一般管理費及びセグメント間取引消去等によるものであります。

２.セグメント損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　該当事項はありません。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント			調整額 （注）１	四半期連結損益計算書計上額（注）２
	コスメ・ビューティ＆ウエルネス事業	サスティナブル・ 再生医療関連事業	計
売上高
外部顧客への売上高	1,446,643	579	1,447,223	－	1,447,223
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	200	200	△200	－
計	1,446,643	779	1,447,423	△200	1,447,223
セグメント損失（△）	△27,432	△52,440	△79,873	△74,957	△154,830

（注）１.セグメント損失の調整額は、報告セグメントに帰属しない一般管理費及びセグメント間取引消去等によるものであります。

２.セグメント損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

２．報告セグメントの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　「サスティナブル・再生医療関連事業」セグメントにおいて、固定資産の減損損失を計上しております。なお、当該減損損失の計上額は、当第３四半期連結累計期間において、27,505千円であります。

３．報告セグメントの変更等に関する事項

（報告セグメントの区分方法の変更）

　当社グループは、「通信販売事業」を単一の報告セグメントとしており、「その他事業」については重要性が乏しいため記載を省略しておりましたが、「その他事業」の量的重要性が増したため、報告セグメントを前連結会計年度末より「通信販売事業」及び「その他事業」に変更しております。

　このセグメント変更に伴い、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報は、当第３四半期連結累計期間における報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。

（報告セグメントの名称の変更）

　第１四半期連結会計期間より、新中期経営計画の策定に伴い、従来「通信販売事業」及び「その他事業」としていた報告セグメントの名称を「コスメ・ビューティ＆ウエルネス事業」、「サスティナブル・再生医療関連事業」にそれぞれ変更しております。

　この変更はセグメント名称の変更であり、セグメント情報に与える影響はありません。なお、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報についても変更後の名称で記載しております。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、以下のとおりであります。

前第３四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年12月31日）

		売上高 （千円）	構成比 （％）
コスメ・ビューティ＆ウエルネス事業	ＢｔｏＢ売上	999,773	62.4
	ＢｔｏＣ売上	602,236	37.6
サスティナブル・再生医療関連事業		－	－
顧客との契約から生じる収益		1,602,010	100.0
その他の収益		－	－
外部顧客への売上高		1,602,010	100.0

当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

		売上高 （千円）	構成比 （％）
コスメ・ビューティ＆ウエルネス事業	ＢｔｏＢ売上	984,265	68.0
	ＢｔｏＣ売上	462,377	31.9
サスティナブル・再生医療関連事業		579	0.0
顧客との契約から生じる収益		1,447,223	100.0
その他の収益		－	－
外部顧客への売上高		1,447,223	100.0

（１株当たり情報）

１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年12月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年４月１日 至　2022年12月31日）
１株当たり四半期純損失（△）	△15円91銭	△４円24銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（千円）	△559,316	△193,782
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する 四半期純損失（△）（千円）	△559,316	△193,782
普通株式の期中平均株式数（株）	35,153,033	45,747,118
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

（簡易株式交換による完全子会社化）

　当社は、2022年12月20日開催の取締役会において、当社を株式交換完全親会社とし、株式会社ＲＭＤＣ（以下、「ＲＭＤＣ社」という。）を株式交換完全子会社とする株式交換（以下、「本株式交換」という。）を行うことを決議し、同日、両社間で株式交換契約を締結いたしました。

　当社においては、会社法第796条第２項の規定に基づく簡易株式交換の手続きにより株主総会による承認を受けずに、ＲＭＤＣ社においては、2022年12月20日開催の臨時株主総会にて本株式交換の承認を受けた上で、2023年１月31日付で本株式交換を実施し、ＲＭＤＣ社を完全子会社としました。

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及び事業の内容

　被取得企業の名称：株式会社ＲＭＤＣ

　事業の内容：ヒト由来化粧品原料（幹細胞培養液）の製造販売、ヒト由来幹細胞上清液の製造受託、幹細胞培養液配合の化粧品販売代理店

（２）株式交換を行った理由

　ＲＭＤＣ社を完全子会社することで、当社グループの持続的な成長、収益基盤の強化並びに事業拡大に大きく貢献することが期待できるためであります。

（３）企業結合日

　2023年１月31日

（４）企業結合の法的形式

　当社を株式交換完全親会社とし、ＲＭＤＣ社を株式交換完全子会社とする株式交換

（５）結合後企業の名称

　変更ありません。

（６）取得した議決権

　100％

２．実施する会計処理の概要

　「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準第21号　2019年１月16日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号　2019年１月16日）における「取得」に該当します。

３．取得原価の算定等に関する事項

（１）取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	（企業結合日に交付した当社の普通株式の時価）	96,610	千円
取得原価		96,610

   （注）取得の対価には、条件付取得対価を含めておりません。条件付取得対価は、被取得企業の一定期間の将来業績に応じて支払いを行う合意をしており、現時点では確定しておりません。

（２）株式の種類別の交換比率及び交付した株式数

会社名	当社 (株式交換完全親会社)	ＲＭＤＣ社 (株式交換完全子会社)
株式交換比率	1	1,883.24
株式交換により交付した株式数	1,694,916株

（３）株式交換比率の算定方法

　当社は、株式交換比率の検討に際し、その公平性・妥当性を確保するため、当社及びＲＭＤＣ社から独立した第三者機関である東京フィナンシャル・アドバイザーズ株式会社に株式交換比率の算定を依頼しました。その算定結果を参考に、ＲＭＤＣ社の財務状況、資産の状況、財務予測等の将来見通し等の要因を総合的に勘案し当社及びＲＭＤＣ社の間で株式交換比率について慎重に協議を重ねた結果、本株式交換における株式交換比率を決定いたしました。

４．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

　現時点では確定しておりません。

５．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債並びにその主な内容

　現時点では確定しておりません。

２【その他】

該当事項はありません。