第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たすことから、第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

 

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

 

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2021年７月１日から2022年６月30日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2021年７月１日から2022年６月30日まで）の財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による監査を受けております。

 

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。

(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加しております。

 

(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

 

１【連結財務諸表等】

（1）【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2020年７月１日）

 

前連結会計年度

（2021年６月30日）

 

当連結会計年度

（2022年６月30日）

資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物

８,31

10,835

 

21,138

 

12,404

営業債権及びその他の債権

９,31

10,287

 

19,913

 

20,108

その他の金融資産

31

565

 

1,100

 

1,239

その他の流動資産

 

2,023

 

4,599

 

2,856

流動資産合計

 

23,712

 

46,751

 

36,609

非流動資産

 

 

 

 

 

 

有形固定資産

10

717

 

1,626

 

1,624

使用権資産

12

1,449

 

2,613

 

3,304

のれん

11

3,950

 

45,605

 

45,362

無形資産

11

657

 

2,461

 

1,630

持分法で会計処理されている投資

14

367

 

455

 

661

その他の金融資産

 

1,175

 

3,129

 

4,002

繰延税金資産

15

1,395

 

2,691

 

2,789

その他の非流動資産

 

363

 

500

 

536

非流動資産合計

 

10,077

 

59,083

 

59,912

資産合計

 

33,790

 

105,835

 

96,521

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2020年７月１日）

 

前連結会計年度

（2021年６月30日）

 

当連結会計年度

（2022年６月30日）

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

16,31

2,442

 

2,880

 

2,617

社債及び借入金

17,31

1,555

 

4,695

 

1,257

未払法人所得税

 

1,363

 

1,260

 

1,774

その他の金融負債

18,31

2,146

 

4,439

 

4,490

引当金

 

－

 

1

 

68

その他の流動負債

19

10,591

 

17,832

 

17,585

流動負債合計

 

18,100

 

31,110

 

27,793

非流動負債

 

 

 

 

 

 

社債及び借入金

17,31

515

 

6,307

 

591

その他の金融負債

18

1,979

 

1,881

 

2,805

繰延税金負債

15

58

 

50

 

26

引当金

 

118

 

295

 

436

その他の非流動負債

19

71

 

1,468

 

1,523

非流動負債合計

 

2,743

 

10,004

 

5,382

負債合計

 

20,843

 

41,114

 

33,176

資本

 

 

 

 

 

 

資本金

21

4,372

 

4,436

 

4,561

資本剰余金

21

2,749

 

82,779

 

82,394

利益剰余金

21

5,714

 

△22,646

 

△19,933

自己株式

21

△1

 

△329

 

△4,306

その他の資本の構成要素

21

△16

 

703

 

594

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

12,818

 

64,943

 

63,309

非支配持分

 

127

 

△222

 

35

資本合計

 

12,946

 

64,720

 

63,345

負債及び資本合計

 

33,790

 

105,835

 

96,521

 
②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】
【連結損益計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

（自　2020年７月１日

至　2021年６月30日）

 

当連結会計年度

（自　2021年７月１日

至　2022年６月30日）

売上収益

6,23

98,887

 

148,573

売上原価

 

79,525

 

114,141

売上総利益

 

19,361

 

34,432

販売費及び一般管理費

24

14,519

 

24,876

その他の収益

25

1,471

 

1,664

その他の費用

25

31,533

 

1,116

営業利益（△損失）

6

△25,220

 

10,103

金融収益

26

144

 

202

金融費用

26

104

 

183

持分法による投資利益

14

115

 

115

税引前当期利益（△損失）

 

△25,063

 

10,238

法人所得税費用

15

2,032

 

3,192

当期利益（△損失）

△27,096

 

7,046

 

 

 

 

 

当期利益（△損失）の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

△27,122

 

6,975

非支配持分

 

26

 

71

当期利益（△損失）

 

△27,096

 

7,046

 

 

 

 

 

１株当たり当期利益（△損失）

 

 

 

 

基本的１株当たり当期利益（△損失）（円）

28

△494.85

 

78.30

希薄化後１株当たり当期利益（△損失）（円）

28

△494.85

 

78.03

 
【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

（自　2020年７月１日

至　2021年６月30日）

 

当連結会計年度

（自　2021年７月１日

至　2022年６月30日）

当期利益（△損失）

 

△27,096

 

7,046

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

27

20

 

△104

確定給付制度の再測定

27

4

 

△1

純損益に振り替えられることのない項目合計

 

24

 

△106

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

27

745

 

△231

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

27

26

 

113

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

 

771

 

△118

税引後その他の包括利益

 

796

 

△225

当期包括利益

 

△26,300

 

6,821

 

 

 

 

 

当期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

△26,383

 

6,750

非支配持分

 

83

 

70

当期包括利益

 

△26,300

 

6,821

 
③【連結持分変動計算書】

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

新株予約権

 

在外営業

活動体の

換算差額

2020年７月１日時点の残高

 

4,372

 

2,749

 

5,714

 

△1

 

1

 

－

当期利益（△損失）

 

 

 

 

 

△27,122

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

714

当期包括利益合計

 

－

 

－

 

△27,122

 

－

 

－

 

714

新株の発行

21

63

 

59

 

 

 

 

 

△32

 

 

企業結合による変動

7

 

 

80,278

 

 

 

△304

 

120

 

 

剰余金の配当

22

 

 

 

 

△1,800

 

 

 

 

 

 

自己株式の取得

21

 

 

 

 

 

 

△25

 

 

 

 

自己株式の処分

21

 

 

0

 

 

2

 

 

 

 

連結範囲の変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株式報酬取引

30

 

 

 

 

 

 

 

 

△0

 

 

新株予約権の失効

30

 

 

0

 

 

 

 

 

△0

 

 

非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等

 

 

 

 

 

456

 

 

 

 

 

 

連結子会社株式の取得による持分の増減

 

 

 

△308

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

 

 

 

 

105

 

 

 

 

 

 

所有者との取引額合計

 

63

 

80,029

 

△1,238

 

△327

 

87

 

－

変動額合計

 

63

 

80,029

 

△28,360

 

△327

 

87

 

714

2021年６月30日時点の残高

 

4,436

 

82,779

 

△22,646

 

△329

 

88

 

714

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

その他の

包括利益を

通じて公正

価値で測定

する金融

資産

 

確定給付

制度の

再測定

 

合計

 

 

 

2020年７月１日時点の残高

 

△17

 

－

 

△16

 

12,818

 

127

 

12,946

当期利益（△損失）

 

 

 

 

 

 

 

△27,122

 

26

 

△27,096

その他の包括利益

 

20

 

4

 

738

 

738

 

57

 

796

当期包括利益合計

 

20

 

4

 

738

 

△26,383

 

83

 

△26,300

新株の発行

21

 

 

 

 

△32

 

89

 

 

 

89

企業結合による変動

7

 

 

 

 

120

 

80,093

 

 

 

80,093

剰余金の配当

22

 

 

 

 

－

 

△1,800

 

 

 

△1,800

自己株式の取得

21

 

 

 

 

－

 

△25

 

 

 

△25

自己株式の処分

21

 

 

 

 

－

 

3

 

 

 

3

連結範囲の変動

 

 

 

 

 

－

 

－

 

△306

 

△306

株式報酬取引

30

 

 

 

 

△0

 

△0

 

 

 

△0

新株予約権の失効

30

 

 

 

 

△0

 

－

 

 

 

－

非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等

 

 

 

 

 

－

 

456

 

 

 

456

連結子会社株式の取得による持分の増減

 

 

 

 

 

－

 

△308

 

△127

 

△436

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

△101

 

△4

 

△105

 

－

 

 

 

－

所有者との取引額合計

 

△101

 

△4

 

△18

 

78,508

 

△433

 

78,074

変動額合計

 

△81

 

－

 

720

 

52,124

 

△350

 

51,774

2021年６月30日時点の残高

 

△99

 

－

 

703

 

64,943

 

△222

 

64,720

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

新株予約権

 

在外営業

活動体の

換算差額

2021年７月１日時点の残高

 

4,436

 

82,779

 

△22,646

 

△329

 

88

 

714

当期利益（△損失）

 

 

 

 

 

6,975

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

△118

当期包括利益合計

 

－

 

－

 

6,975

 

－

 

－

 

△118

新株の発行

21

124

 

124

 

 

 

 

 

△184

 

 

企業結合による変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

剰余金の配当

22

 

 

 

 

△3,962

 

 

 

 

 

 

自己株式の取得

21

 

 

△16

 

 

 

△4,050

 

 

 

 

自己株式の処分

21

 

 

6

 

 

 

73

 

 

 

 

連結範囲の変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株式報酬取引

30

 

 

36

 

 

 

 

 

313

 

 

新株予約権の失効

30

 

 

3

 

 

 

 

 

△3

 

 

非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等

 

 

 

0

 

△280

 

 

 

 

 

 

連結子会社株式の取得による持分の増減

 

 

 

△568

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

 

 

29

 

△18

 

 

 

 

 

 

所有者との取引額合計

 

124

 

△385

 

△4,262

 

△3,976

 

125

 

－

変動額合計

 

124

 

△385

 

2,712

 

△3,976

 

125

 

△118

2022年６月30日時点の残高

 

4,561

 

82,394

 

△19,933

 

△4,306

 

213

 

596

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

その他の

包括利益を

通じて公正

価値で測定

する金融

資産

 

確定給付

制度の

再測定

 

合計

 

 

 

2021年７月１日時点の残高

 

△99

 

－

 

703

 

64,943

 

△222

 

64,720

当期利益（△損失）

 

 

 

 

 

 

 

6,975

 

71

 

7,046

その他の包括利益

 

△104

 

△1

 

△224

 

△224

 

△0

 

△225

当期包括利益合計

 

△104

 

△1

 

△224

 

6,750

 

70

 

6,821

新株の発行

21

 

 

 

 

△184

 

65

 

 

 

65

企業結合による変動

 

 

 

 

 

－

 

－

 

 

 

－

剰余金の配当

22

 

 

 

 

－

 

△3,962

 

 

 

△3,962

自己株式の取得

21

 

 

 

 

－

 

△4,067

 

 

 

△4,067

自己株式の処分

21

 

 

 

 

－

 

80

 

 

 

80

連結範囲の変動

 

 

 

 

 

－

 

－

 

△75

 

△75

株式報酬取引

30

 

 

 

 

313

 

349

 

 

 

349

新株予約権の失効

30

 

 

 

 

△3

 

－

 

 

 

－

非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等

 

 

 

 

 

－

 

△280

 

 

 

△280

連結子会社株式の取得による持分の増減

 

 

 

 

 

－

 

△568

 

262

 

△305

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

△12

 

1

 

△10

 

－

 

 

 

－

所有者との取引額合計

 

△12

 

1

 

114

 

△8,384

 

187

 

△8,196

変動額合計

 

△116

 

－

 

△109

 

△1,634

 

258

 

△1,375

2022年６月30日時点の残高

 

△215

 

－

 

594

 

63,309

 

35

 

63,345

 
④【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

（自　2020年７月１日

至　2021年６月30日）

 

当連結会計年度

（自　2021年７月１日

至　2022年６月30日）

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前利益（△損失）

 

△25,063

 

10,238

減価償却費及び償却費

 

1,883

 

3,008

減損損失（又は戻入れ）

11

31,428

 

1,039

受取利息及び配当金

 

△62

 

△73

支払利息

 

95

 

160

持分法による投資損益（△は益）

14

△115

 

△115

固定資産除却損

 

69

 

13

営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加）

 

△360

 

145

営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少）

 

221

 

293

その他

 

1,701

 

2,673

小計

 

9,797

 

17,383

利息及び配当金の受取額

 

116

 

92

利息の支払額

 

△88

 

△164

法人所得税の支払額

 

△4,590

 

△1,809

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

5,234

 

15,501

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

△193

 

△438

無形資産の取得による支出

 

△124

 

△127

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

7

△674

 

△647

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による支出

7

－

 

△483

子会社株式の条件付対価の支払額

 

△343

 

△365

投資有価証券の取得による支出

 

△175

 

△82

その他

 

130

 

△17

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△1,381

 

△2,161

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額（△は減少）

17,29

△416

 

△759

長期借入金の返済による支出

17,29

△1,212

 

△8,485

社債の償還による支出

17,29

△196

 

△231

リース負債の返済による支出

29

△2,220

 

△4,113

配当金の支払額

22

△1,786

 

△3,969

自己株式の取得による支出

21

△25

 

△4,050

連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得による支出

 

△731

 

△512

その他

 

8

 

74

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

△6,581

 

△22,046

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

289

 

△26

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

△2,438

 

△8,733

現金及び現金同等物の期首残高

８

10,835

 

21,138

合併に伴う現金及び現金同等物の増加額

７

12,740

 

－

現金及び現金同等物の期末残高

８

21,138

 

12,404

 
【連結財務諸表注記】

１．報告企業

株式会社夢真ビーネックスグループ（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.yumeshin-benext.co.jp）で開示しております。当社の連結財務諸表は、2022年６月30日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。グループ企業の構成については、「第１　企業の概況　４関係会社の状況」をご参照ください。

当社グループの事業及び主要な活動は、注記「６．セグメント情報」に記載しております。

 

２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

本連結財務諸表は、2022年９月27日に当社取締役会によって承認されております。

当社グループは、2022年６月30日に終了する連結会計年度からIFRSを初めて適用しており、IFRSへの移行日は2020年７月１日であります。IFRSへの移行日及び比較年度において、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は、注記「35．初度適用」に記載しております。

IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下「IFRS第１号」という。）の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2022年６月30日に有効なIFRSに準拠しております。

なお、適用した免除規定については、注記「35．初度適用」に記載しております。

 

(2）測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(3）機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。

 

(4）基準書及び解釈指針の早期適用

当社グループは、「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金」（IAS第12号「法人所得税」の修正）を2022年6月期より早期適用しております。

 

３．重要な会計方針

(1）連結の基礎

①子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。

子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。

子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。

当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。

子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。

 

子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されております。

支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失は純損益で認識しております。

 

②関連会社

関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。

関連会社については、当社グループが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって会計処理しております。関連会社に対する投資には、取得に際して認識されたのれんが含まれております。

関連会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該関連会社の財務諸表に調整を加えております。

 

(2）企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。取得対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び以前に保有していた被取得企業の持分の取得日における公正価値の合計が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして認識しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として計上しております。

当社グループは、非支配持分を識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定しております。

仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しております。

企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しております。企業結合の当初の会計処理が本連結財務諸表の承認日までに完了しない場合、当社は、完了していない項目については暫定的な金額で報告しています。その後、新たに入手した支配獲得日時点に存在していた事実と状況について、支配獲得日時点に把握していたとしたら企業結合処理の認識金額に影響を与えていたと判断される場合、測定期間の修正として、支配獲得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正します。測定期間は支配獲得日から最長で1年間としています。

なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。

・IAS第12号「法人所得税」に従った繰延税金資産・負債

・IAS第19号「従業員給付」に従った従業員給付に関連する資産・負債

・IFRS第２号「株式報酬」に従った被取得企業の株式に基づく報酬契約

・IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ

当社グループはIFRS第１号の免除規定を採用し、移行日より前に発生した企業結合に関して、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しておりません。従って、移行日より前の取得により生じたのれんは、移行日現在の従前の会計基準（日本基準）による帳簿価額で計上されております。

 

(3）外貨換算

①外貨建取引

外貨建取引は、取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しております。

決算日における外貨建貨幣性資産及び負債は、決算日の為替レートで機能通貨に換算しております。

公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しております。取得原価で測定する外貨建非貨幣性資産及び負債は、取引日の為替レートで換算しております。

換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しております。ただし、その他の包括利益を通じて測定される金融資産から生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。

 

②在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債は期末日の換算レートにより、純損益及びその他の包括利益を表示する各計算書の収益及び費用は為替レートが著しく変動していない限り、平均為替レートにより、それぞれ円貨に換算しており、その換算差額はその他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の換算差額は、在外営業活動体の持分全体の処分、及び支配又は重要な影響力の喪失を伴う持分の一部処分等が行われた期間に純損益として認識されます。

 

(4）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

 

(5）金融商品

①金融資産

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、金融資産について、純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、償却原価で測定する金融資産に分類しております。この分類は、当初認識時に決定しております。

当社グループは、金融資産に関する契約の当事者となった取引日に当該金融商品を認識しております。

すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される区分に分類される場合を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で測定しております。

金融資産は、以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は、公正価値で測定する金融資産に分類しております。

公正価値で測定する資本性金融資産については、純損益を通じて公正価値で測定しなければならない売買目的で保有される資本性金融資産を除き、個々の資本性金融資産ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを当初認識時に指定し、当該指定を継続的に適用しております。

 

（ⅱ）事後測定

金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

(a）償却原価により測定する金融資産

償却原価により測定する金融資産については、実効金利法による償却原価により測定しております。

(b）公正価値により測定する金融資産

公正価値により測定する金融資産の公正価値の変動額は純損益として認識しております。

ただし、資本性金融資産のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識しております。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として当期の純損益として認識しております。

 

 

（ⅲ）金融資産の減損

償却原価により測定する金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。

当社グループは、報告期間の各末日において当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を貸倒引当金として認識しております。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を貸倒引当金として認識しております。

ただし、営業債権及び契約資産については、信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず、常に全期間の予想信用損失と等しい金額で貸倒引当金を認識しております。

金融資産に係る貸倒引当金の繰入額は、純損益で認識しております。貸倒引当金を減額する事象が生じた場合は、貸倒引当金戻入額を純損益で認識しております。

 

（ⅳ）金融資産の認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合において、金融資産の認識を中止しております。

 

②金融負債

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、契約の当事者となった時点で金融負債を認識しております。金融負債は純損益を通じて公正価値で測定される金融負債と償却原価で測定される金融負債に分類しております。純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定される金融負債は取得に直接起因する取引コストを公正価値から減算した金額で当初測定しております。

 

（ⅱ）事後測定

金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

(a）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、公正価値で測定し、その変動については当期の純損益として認識しております。

(b）償却原価で測定する金融負債

償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定しております。

実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しております。

 

（ⅲ）金融負債の認識の中止

金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しております。

 

③デリバティブ

当社グループでは、為替リスクをヘッジするために、先物為替予約取引等のデリバティブ取引を行っております。デリバティブ取引はデリバティブ契約を締結した日の公正価値で当初認識を行い、当初認識後は各報告日ごとに公正価値で再測定を行っております。

なお、上記デリバティブについて、ヘッジ会計の適用となるものはありません。

 

(6）有形固定資産

有形固定資産については、原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体・除去及び原状回復費用が含まれております。

土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりであります。

・建物及び構築物　　　　３－50年

・その他　　　　　　　　２－20年

 

なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

 

(7）リース

①リース（借手）

当社グループは、借手としてのリース取引について、リース開始日に使用権資産及びリース負債を認識しております。

リース負債は、リース開始日現在で支払われていないリース料をリースの計算利子率又は認識時に実務上容易にリースの計算利子率を算定できない場合は借手の追加借入利子率を用いて割り引いた現在価値で測定しており、連結財政状態計算書において「その他の金融負債」に含めて表示しております。

使用権資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で、連結財政状態計算書において「使用権資産」として表示しております。使用権資産は、リース負債の当初測定額にリース開始日以前に支払ったリース料等、借手に発生した当初直接コスト及びリースの契約条件で要求されている原状回復義務等のコストを調整した取得原価で測定しております。使用権資産は、リース開始日から使用権資産の耐用年数の終了時又はリース期間の終了時のいずれか早い方までにわたって、定額法で減価償却を行っております。

リース料は、利息法に基づき金融費用とリース負債の返済額に配分し、金融費用は連結損益計算書において認識しております。ただし、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、リース料をリース期間にわたって、定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。

 

②リース（貸手）

当社グループは、貸手として、従業員への社宅の賃貸をしており、サブリースのリース期間がヘッドリースのリース期間と同一のサブリースであり、リスクと経済価値が実質的にすべて移転しているものとしてファイナンス・リースへ分類しております。リース投資未回収額を連結財政状態計算書にその他の金融資産として計上しております。

 

(8）無形資産

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。企業結合で取得した無形資産は、取得日現在における公正価値で測定しております。当初認識後は、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

無形資産は、当初認識後、耐用年数を確定できない無形資産を除いて、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却され、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。

・ソフトウェア　　５年

・顧客関連資産　　５年～14年

なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

 

(9）のれん

当初認識時におけるのれんの測定については、「注記３．重要な会計方針（２）企業結合」に記載しております。

のれんの償却は行わず、毎期又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。

のれんの減損損失は連結損益計算書において認識され、その後の戻入れは行っておりません。

また、のれんは連結財政状態計算書において、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

 

(10）非金融資産の減損

繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っております。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、減損の兆候の有無にかかわらず回収可能価額を毎年同じ時期に見積っております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか高い方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産又は資金生成単位に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割引いております。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しております。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しております。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位グループに配分しております。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成いたしません。全社資産に減損の兆候がある場合、合理的で首尾一貫した基礎により全社資産が配分された資金生成単位の回収可能価額を決定しております。

減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識しております。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しております。

のれんに関連する減損損失は戻入れておりません。その他の資産については、過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れております。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を上限として戻入れております。

 

(11）従業員給付

①長期従業員給付

当社グループは、主に確定拠出型制度を採用しております。

確定拠出型年金制度の拠出債務は、従業員がサービスを提供した期間に、費用として認識しております。

 

②短期従業員給付

短期従業員給付については、従業員が関連する勤務を提供した時点で費用として計上しております。賞与及び有給休暇費用は、従業員から過年度及び当年度に提供された勤務の対価として支払うべき法的、又は推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われる将来給付額を負債として処理しております。

 

(12）引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しております。貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割引いております。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しております。

 

(13）資本

①普通株式

当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用（税効果考慮後）は資本剰余金から控除しています。

 

②自己株式

自己株式は取得原価で評価され、直接関連する費用を含む税効果考慮後の支払対価を資本から控除しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。

 

(14）収益認識

当社グループでは、IFRS第９号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等を除き、顧客との契約について、以下のステップを適用することにより、収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する。

 

当社グループは、主に製造業の技術開発部門及び製造部門を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しております。

これらのサービスは、主に契約期間にわたりサービスに対する支配が顧客に移転することから、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しており、当該サービスの進捗度に応じて収益を認識しております。なお、派遣契約の進捗度は、顧客との労働者派遣契約に基づいて顧客に派遣した、当社グループと雇用契約を締結した派遣スタッフの派遣期間の稼働実績に基づき測定しております。

なお、これらの契約に重大な金融要素は含まれておりません。

その他、オンラインプログラミング学習サービスなどを行っており、サービス提供期間（講座の受講期間）に対応して売上収益として按分しております。

 

(15）株式に基づく報酬

当社グループでは、取締役、監査役、執行役員及び一部の従業員に対するインセンティブ制度として、以下の持分決済型の株式報酬制度を採用しています。

 

①ストック・オプション制度

ストック・オプションは、付与日時点の公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデル等を用いて算定しております。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。

 

②譲渡制限付株式報酬制度

譲渡制限付株式報酬にかかる受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から権利確定期間にわたって定額法により費用として認識し、同額を資本の増加として認識しています。

 

③業績連動型株式報酬制度

中長期的な業績の向上と企業価値の増大に貢献する意識を高めることを目的として、業績連動型株式報酬制度を導入しております。株式報酬の付与日における公正価値は、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。

 

(16）金融収益及び金融費用

金融収益は、主として受取利息、受取配当金、為替差益及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。受取配当金は、配当を受取る権利が確定した時点で認識しております。

金融費用は、主として支払利息、為替差損、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しております。

 

(17）政府補助金

政府補助金は、補助金を受領すること、及び補助金交付のための付帯条件が満たされることにつき合理的な保証が得られる時点で認識しています。補助金が費用支出に関連する場合には、補償される関連費用の発生と同じ期間に、収益として計上しています。

 

(18）法人所得税

法人所得税費用は、当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、その他の包括利益又は資本に直接認識される項目から生じる場合、及び企業結合から生じる場合を除き、純損益として認識しております。

当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しております。税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日までに制定又は実質的に制定されているものであります。

繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額である一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。

なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・子会社及び関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金負債は上記を除くすべての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は、上記の将来減算一時差異を除き、将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除について認識しております。

繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期見直され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識しております。

繰延税金資産及び負債は、期末日において制定されている、又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率によって測定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合又は別々の納税主体であるものの当期税金負債と当期税金資産とを純額で決済するか、あるいは資産の実現と負債の決済を同時に行うことを意図している場合に相殺しております。

 

(19）１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

 

４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりであります。

・非金融資産の減損（注記「３．重要な会計方針(10）非金融資産の減損」及び注記「11．のれん及び無形資産」）

 

なお、新型コロナウイルス感染症の収束時期など正確に予測することは、困難な状況となっておりますが、当連結会計年度における新型コロナウイルス感染症の感染拡大による当社グループ事業への影響は限定的であったため、将来においても影響は限定的であると仮定し、会計上の見積りを行っております。

 

５．未適用の新基準

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が公表された基準書及び解釈指針のうち、重要な影響があるものはありません。

 

６．セグメント情報

(1）報告セグメントの概要

当社グループの事業セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループは、主に製造業の技術開発部門及び製造部門を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しており、事業セグメントの集約はせず、報告セグメントとしております。

各報告セグメントの内容は、以下のとおりであります。

「機電・IT領域」・・開発設計技術者等の労働者派遣・請負・委託事業

「建設領域」・・・・建設業の顧客に対する施工管理技術者派遣事業・CADオペレーター派遣事業

「製造領域」・・・・製造業の顧客に対する製造現場の請負・受託・派遣事業

「海外領域」・・・・日本国外における技術・製造分野に対する派遣・請負・紹介事業

 

(2）セグメント収益及び業績

報告セグメントの会計方針は、注記「３．重要な会計方針」で記載している当社グループの会計方針と概ね同一であります。

報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。また、セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価格に基づいております。

 

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

機電・

IT領域

建設領域

製造領域

海外領域

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

49,706

8,720

8,662

31,430

98,520

363

98,883

4

98,887

セグメント間収益

16

0

－

126

143

165

309

△309

－

 合計

49,723

8,721

8,662

31,557

98,663

528

99,192

△305

98,887

セグメント利益又は損失(△)

4,482

△28,295

636

422

△22,754

△159

△22,913

△2,306

△25,220

金融収益

－

－

－

－

－

－

－

－

144

金融費用

－

－

－

－

－

－

－

－

104

持分法による投資利益

－

－

－

－

－

－

－

－

115

税引前損失(△)

－

－

－

－

－

－

－

－

△25,063

セグメント資産

33,927

51,445

2,477

9,502

97,353

401

97,754

8,080

105,835

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

647

519

62

290

1,519

11

1,531

352

1,883

減損損失

1,993

29,435

－

－

31,428

－

31,428

－

31,428

資本的支出

81

50

4

99

236

7

244

292

536

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、障がい者雇用促進事業及びオンラインプログラム学習サービス事業を含んでおります。

２．調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失の調整額△2,306百万円には各報告セグメントに配分していない全社費用1,622百万円及びセグメント間取引消去684百万円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない当社の会社運営に係る費用であります。

 

(2)セグメント資産の調整額には、各報告セグメントに配分していない全社資産16,073百万円及びセグメント間の債権債務の相殺消去△7,993百万円が含まれます。全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない当社の現金及び同等物、投資有価証券、使用権資産等であります。

(3)その他の項目の「減価償却費」の調整額352百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資産に係る減価償却費であります。「資本的支出」の調整額292百万円は主に報告セグメントに帰属しない当社の有形固定資産及び無形固定資産の取得金額及びセグメント間未実現利益であります。

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

機電・

IT領域

建設領域

製造領域

海外領域

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

70,677

36,921

9,682

30,076

147,358

1,215

148,573

－

148,573

セグメント間収益

104

1

－

132

238

308

547

△547

－

 合計

70,781

36,922

9,682

30,209

147,596

1,523

149,120

△547

148,573

セグメント利益又は損失(△)

7,118

5,327

561

△417

12,589

△317

12,271

△2,168

10,103

金融収益

－

－

－

－

－

－

－

－

202

金融費用

－

－

－

－

－

－

－

－

183

持分法による投資利益

－

－

－

－

－

－

－

－

115

税引前利益

－

－

－

－

－

－

－

－

10,238

セグメント資産

36,257

50,021

2,870

6,899

96,048

338

96,387

134

96,521

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

1,170

778

72

298

2,319

62

2,381

626

3,008

減損損失

－

－

－

1,039

1,039

－

1,039

－

1,039

資本的支出

327

333

11

226

898

12

910

56

967

（注）１．「その他」には、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、障がい者雇用促進事業及びオンラインプログラム学習サービス事業を含んでおります。

２．調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失の調整額△2,168百万円には各報告セグメントに配分していない全社費用2,808百万円及びセグメント間取引消去△640百万円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない当社の会社運営に係る費用であります。

(2)セグメント資産の調整額には、各報告セグメントに配分していない全社資産12,190百万円及びセグメント間の債権債務の相殺消去△12,056百万円が含まれます。全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない当社の現金及び同等物、投資有価証券、使用権資産等であります。

(3)その他の項目の「減価償却費」の調整額626百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資産に係る減価償却費であります。「資本的支出」の調整額56百万円は主に報告セグメントに帰属しない当社の有形固定資産及び無形固定資産の取得金額及びセグメント間未実現利益であります。

 

(3）製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略しております。

 

 

(4）地域別に関する情報

国外に所在している非流動資産の割合は10％未満であるため、記載を省略しています。

売上収益の地域別内訳は以下のとおりであります。

外部顧客への売上収益

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2019年７月１日

　　至　2020年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

日本

67,457

118,496

英国

31,360

30,020

その他

69

56

合計

98,887

148,573

（注）売上収益は顧客の所在地を基礎とし、国別に分類しております。

 

(5）主要な顧客に関する情報

単一の外部顧客との取引による売上収益が、当社グループの売上収益の10％以上である外部顧客がないため、記載を省略しています。

 

７．企業結合等

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

１．株式会社レフトキャピタルの全株式の取得

当社は、2021年１月６日付で株式会社レフトキャピタル（以下「レフトキャピタル」）の全株式を取得する内容の株式譲渡契約を締結し、同社を完全子会社化しました。

(1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称：株式会社レフトキャピタル

事業の内容：システム開発を行う子会社の持株会社

②企業結合を行った主な理由

当社グループは「『次』に挑む、機会を創り続ける。」というミッションの下、これまでキャリアエンジニアにとどまらず、エンジニアを志す数多くの若者にエンジニアとして働く機会を提供してきました。なかでも、5GやIoTの浸透により全産業において今後、高水準で人材需要の継続が予想されるITソフト領域の強化に取り組み、当社グループのエンジニアの約４割を占めるまでになりました。

一方、レフトキャピタルの子会社である株式会社アロートラストシステムズは、ITソフト業界で長い歴史をもつシステム開発会社で、高い開発力によりこれまで、通信・金融・流通・製造・旅行・自治体など幅広い業界においてシステムの開発受託を行っており、当社グループは、株式会社アロートラストシステムズの連結子会社化によって、新たな顧客基盤の開拓ができることを期待しております。

③企業結合日

2021年１月６日

④企業結合の法的形式

現金を対価とする株式の取得

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得した議決権付資本持分の割合

100％

⑦取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価として株式を取得したためであります。

 

(2）取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は40百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

 

（単位：百万円）

 

金額

支払対価の公正価値

 

現金

1,335

合計

1,335

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

970

非流動資産(注)１

1,375

資産合計

2,345

流動負債

406

非流動負債

1,760

負債合計

2,166

取得資産及び引受負債の公正価値（純額）

179

のれん（注)２

1,155

（注）１．のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳は以下のとおりです。

①無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳

顧客関連資産　 950百万円

受注残　　　　　40百万円

②全体及び主要な種類別の加重平均償却期間

顧客関連資産　　　　14年

受注残　　　　　　 0.3年

２．当該企業結合により生じたのれんは、機電・IT領域セグメントに計上されております。のれんの主な内容は個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

 

(4）取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値284百万円について契約金額の総額は284百万円であり、回収不能と見込まれるものはありません。

 

(5）取得に伴うキャッシュ・フロー

 

 

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

1,335

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

657

子会社の取得による支出

677

 

(6）業績に与える影響

取得日以降に被取得企業から生じた売上収益及び当期利益は、重要性が乏しいため記載を省略しております。また、当該企業結合が期首に行われたと仮定した場合の損益情報は、連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため開示しておりません。なお、当該プロフォーマ情報は監査を受けておりません。

 

２．株式会社夢真ホールディングスの吸収合併

当社と株式会社夢真ホールディングス（以下「夢真ホールディングス」）は、2021年４月１日を効力発生日とした吸収合併により経営統合（以下「本経営統合」）し、同日付で商号を「株式会社夢真ビーネックスグループ」へ変更いたしました。

(1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称：株式会社夢真ホールディングス

事業の内容：人材派遣事業

②企業結合を行った主な理由

「事業領域の拡大」「採用力・人材育成力等の強化」「財務基盤の強化」を軸に、統合効果の実現を目指してまいります。

（ⅰ）事業領域の拡大

当社と夢真ホールディングスは同じ技術者派遣業界に属しつつも、異なる特色を有しており、主力事業においては顧客の重複がほぼなく、本経営統合を通じ、事業ポートフォリオはバランスよく強化されるものと考えております。

また、今後拡大が予想されるIT領域においては、規模拡大により幅広くまたスピーディーに顧客ニーズに応えることができることとなるなど、今後の業容成長に適した組合せであり、技術者派遣業界でより一層の存在感を示す企業となることができると考えております。

さらに、事業領域の拡大を通じて、社員の皆様の多様なキャリアアップの機会と可能性を提供できる企業となることを目指します。

（ⅱ）採用力・人材育成力等の強化

技術者派遣の業界では経験年数の高いエンジニアの採用、派遣に強みをもつ企業もありますが、当社と夢真ホールディングスはともに未経験者を雇用した上でそのキャリアアップの機会を提供することに主眼を置いており、人材採用、教育面でのノウハウに関する親和性も高くなっております。

また、本経営統合により両社の知識・経験を融合し、研修や派遣先企業でのスキル向上を通じた派遣社員の方のスキルアップノウハウを相互に共有することで、更なる人材育成力の強化につなげます。

さらに、採用面でも、本経営統合による企業規模拡大等により採用力の更なる強化を期待することができ、両社のノウハウの共有や人材の拡充等による管理面の更なる強化を通じて社員の皆様により安心して働くことができる職場の提供を目指します。

（ⅲ）財務基盤の強化

本経営統合を通じて企業規模も拡大、信用力向上につながることで財務基盤が強化され、更なる大規模な業界再編にも対応ができる体制構築が可能となります。

③企業結合日

2021年４月１日

④企業結合の法的形式

当社を吸収合併存続会社、夢真ホールディングスを吸収合併消滅会社とする吸収合併

⑤結合後企業の名称

株式会社夢真ビーネックスグループ

⑥取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が株式を交付する企業であることに加えて、相対的な規模の相違の有無等の複数の要素を総合的に勘案した結果、当社を取得企業と決定いたしました。

 

(2）取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は358百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3）取得日現在における支払対価、取得資産、引受負債、非支配持分及びのれんの公正価値

 

（単位：百万円）

 

金額

支払対価の公正価値

 

企業結合日に交付した当社の普通株式

80,336

吸収合併消滅会社の新株予約権者に対して交付した吸収合併存続会社の新株予約権

120

合計

80,456

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

21,688

非流動資産(注)１

7,522

資産合計

29,210

流動負債

11,876

非流動負債

9,259

負債合計

21,136

取得資産及び引受負債の公正価値（純額）

8,074

非支配持分(注)２

△306

のれん(注)３

71,716

（注）１．のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳は以下のとおりです。

①無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳

受注残　　　　　1,000百万円

②全体及び主要な種類別の加重平均償却期間

受注残　　　　　　　 0.53年

 

２．非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。

 

３．当該企業結合により生じたのれんの主な内容は個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。また、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。なお、本企業結合により期待されるシナジー効果は広範にわたるため、機電・IT領域セグメント、建設領域セグメント及び海外領域セグメントの複数の資金生成単位グループに配分しております。

 

(4）取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値8,311百万円について契約金額の総額は8,624百万円であり、回収不能と見込まれるものは312百万円であります。

 

(5）取得に伴うキャッシュ・フロー

 

（単位：百万円）

 

金額

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

12,740

合併に伴う現金及び現金同等物の増加額

12,740

 

 

(6）業績に与える影響

当社グループの連結損益計算書には、取得日以降に旧夢真ホールディングス及びその関係会社から生じた売上収益及び当期損失が、それぞれ14,565百万円及び30,487百万円含まれており、そして、当期損失には減損損失31,399百万円を含めています。また、企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、前連結会計年度における当社グループの売上収益及び当期損失は、それぞれ142,544百万円及び25,578百万円であったと算定されます。なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

１．MTrec Limitedの全株式の売却

(1）支配喪失の概要

当社は、2021年５月21日開催の取締役会において、当社連結子会社であるMTrec Limited（以下「MTrec社」）の普通株式の全株式をMTrec社に譲渡することを決議し、2021年７月30日付で株式譲渡契約を締結し、2021年８月３日付で譲渡手続きを完了いたしました。それ伴い、当社のMTrec社に対する所有割合は94.1％から０％となり、MTrec社に対する支配を喪失しております。

 

(2）支配喪失日現在の資産及び負債の主な内訳

 

（単位：百万円）

 

金額

支配喪失時の資産の内訳

 

流動資産

1,634

非流動資産

57

資産合計

1,692

支配喪失時の負債の内訳

 

流動負債

377

非流動負債

－

負債合計

377

 

(3）支配喪失に伴うキャッシュ・フロー

 

（単位：百万円）

 

金額

現金による受取対価

607

支配喪失時の資産のうち、現金及び現金同等物

1,090

子会社の売却による支出

483

 

(4）支配喪失に伴う損益

当社は、MTrec Limitedに対する支配の喪失に伴って認識した利益236百万円を、連結損益計算書上、その他の収益に計上しています。

 

２．株式会社日本アクシスの全株式の取得

当社は、2022年３月18日付で株式会社日本アクシス（以下「日本アクシス」）の全株式を取得する内容の株式譲渡契約を締結し、2022年４月１日に同社を完全子会社化しました。

 

(1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称：株式会社日本アクシス

事業の内容：研究施設向け技術者派遣及び業務請負

機械器具設置工事及び保守メンテナンス

 

②企業結合を行った主な理由

当社は2025年を最終年度とした中期経営計画「BY25」の目標達成において、収益性が高く、継続的な成長が見込まれる技術者派遣事業の拡大を重要課題としております。

日本アクシスは、主要顧客である国立研究開発法人に技術者派遣などの支援業務を長年にわたって提供しており、近年では大阪大学工学研究科と共同研究契約を締結するなどの取組みも行っています。

フロンティア研究を行う公的機関向けの人材派遣・請負業務は、人材需要が中長期的にも高いと期待されており、日本アクシスを通じて技術者派遣の新たな事業領域の拡大につなげることを見込んでおります。

③企業結合日

2022年４月１日

④企業結合の法的形式

現金を対価とする株式の取得

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得した議決権付資本持分の割合

100％

⑦取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価として株式を取得したためであります。

 

(2）取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は66百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

 

（単位：百万円）

 

金額

支払対価の公正価値

 

現金

996

合計

996

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

473

非流動資産(注)１

316

資産合計

789

流動負債

193

非流動負債

313

負債合計

506

取得資産及び引受負債の公正価値（純額）

283

のれん（注)２

713

（注）１．のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳は以下のとおりです。

①無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳

受注残　　　　　90百万円

②全体及び主要な種類別の加重平均償却期間

受注残　　　　　　1年

２．当該企業結合により生じたのれんは、機電・IT領域セグメントに計上されております。のれんの主な内容は個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

 

(4）取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値159百万円について契約金額の総額は159百万円であり、回収不能と見込まれるものはありません。

 

(5）取得に伴うキャッシュ・フロー

 

 

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

996

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

313

子会社の取得による支出

683

 

(6）業績に与える影響

取得日以降に被取得企業から生じた売上収益及び当期利益は、重要性が乏しいため記載を省略しております。また、当該企業結合が期首に行われたと仮定した場合の損益情報は、連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため開示しておりません。なお、当該プロフォーマ情報は監査を受けておりません。

 

 

８．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

現金及び現金同等物

 

 

 

現金及び預金

10,835

21,188

12,404

預入期間が３ヶ月超の定期預金

－

△50

－

合計：連結財政状態計算書における現金及び現金同等物

10,835

21,138

12,404

連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物

10,835

21,138

12,404

 

９．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

受取手形及び売掛金

9,897

19,729

19,883

その他

389

388

345

貸倒引当金

－

△204

△120

合計

10,287

19,913

20,108

営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

 

10．有形固定資産

(1）増減表

有形固定資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。

帳簿価額

 

 

 

（単位：百万円）

 

建物及び

構築物

土地

その他

合計

2020年７月１日

433

106

177

717

取得

98

－

94

193

売却又は処分

△20

－

△208

△229

減価償却費

△67

－

△120

△187

科目振替

－

－

－

－

連結範囲の異動

459

38

620

1,118

在外営業活動体の換算差額

8

2

4

15

その他

－

－

△1

△1

2021年６月30日

911

147

567

1,626

取得

291

－

208

499

売却又は処分

△178

△45

△53

△277

減価償却費

△239

－

△204

△443

科目振替

－

－

－

－

連結範囲の異動

124

78

74

276

在外営業活動体の換算差額

1

△0

3

4

その他

△28

－

△34

△62

2022年６月30日

882

179

561

1,624

（注）有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

 

取得原価

 

 

 

（単位：百万円）

 

建物及び

構築物

土地

その他

合計

2020年７月１日

597

106

536

1,241

2021年６月30日

1,301

147

1,413

2,862

2022年６月30日

1,254

179

1,548

2,983

 

 

 

減価償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

（単位：百万円）

 

建物及び

構築物

土地

その他

合計

2020年７月１日

△164

－

△359

△523

2021年６月30日

△389

－

△846

△1,236

2022年６月30日

△371

－

△987

△1,358

 

11．のれん及び無形資産

(1）増減表

のれん及び無形資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。

帳簿価額

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

のれん

無形資産

 

ソフトウェア

顧客関連

その他

合計

2020年７月１日

3,950

345

292

19

657

取得

－

106

－

0

107

売却又は処分

－

△49

－

－

△49

償却費

－

△158

△142

△527

△828

減損損失

△31,428

－

－

－

－

連結範囲の異動

72,920

581

950

1,040

2,571

在外営業活動体の換算差額

162

9

38

1

49

その他

－

△46

－

△0

△46

2021年６月30日

45,605

788

1,138

534

2,461

取得

－

154

－

1

155

売却又は処分

－

△3

－

△0

△4

償却費

－

△307

△185

△540

△1,034

減損損失

△990

－

△49

－

△49

連結範囲の異動

712

－

－

90

90

在外営業活動体の換算差額

35

3

7

0

11

その他

－

△0

－

△0

－

2022年６月30日

45,362

634

911

85

1,630

 

 

取得原価

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

のれん

無形資産

 

ソフトウェア

顧客関連

その他

合計

2020年７月１日

4,475

631

501

22

1,155

2021年６月30日

77,611

1,392

1,529

1,075

3,997

2022年６月30日

76,761

1,005

1,577

114

2,697

（注）無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

 

償却累計額及び減損損失累計額

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

のれん

無形資産

 

ソフトウェア

顧客関連

その他

合計

2020年７月１日

△525

△286

△208

△2

△497

2021年６月30日

△32,006

△603

△391

△540

△1,536

2022年６月30日

△31,399

△370

△666

△29

△1,066

 

(2）重要な無形資産

無形資産のうち重要なものは、株式会社レフトキャピタルの株式取得により発生した顧客関連資産（前連結会計年度916百万円、当連結会計年度848百万円)であり、当連結会計年度における残存償却期間は12.5年です。

 

(3）のれんの減損テスト

当社グループは、のれんについて、毎期又は減損の兆候がある場合には随時、減損テストを実施しております。

回収可能価額は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され経営者が承認した翌連結会計年度の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を、現在価値に割り引いた使用価値にて算定しております。キャッシュ・フローの見積りに使用する事業計画の期間は原則５年を限度とし、事業計画を超える期間については継続価値を加味し、資金生成単位グループの税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率により、現在価値に割引いて算出しています。またのれんの減損テストには、加重平均資本コストに基づく割引率を用いており、減損テストに使用した税引後の割引率は7.7～12.3％（移行日9.7～11.2％、前連結会計年度9.6～12.2％）であり、税引前の割引率は11.2～18.3％（移行日11.5～17.4％、前連結会計年度14.0～19.2％）です。

前連結会計年度及び当連結会計年度において認識したのれん及び無形資産の減損損失の詳細につきましては、注記「11．のれん及び無形資産(4）のれん及び無形資産の減損損失」をご参照下さい。

なお、のれんの減損損失を計上した資金生成単位を除く各資金生成単位に配分されたのれんの使用価値は帳簿価額を十分に上回っており、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位グループに配分しております。

 

のれんの帳簿価額のセグメント別内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

報告セグメント

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

機電・IT領域

2,912

5,359

6,072

建設領域

－

39,045

39,045

海外領域

1,037

1,200

243

合計

3,950

45,605

45,362

 

前連結会計年度において、重要なのれんが配分されている資金生成単位グループは下記のとおりです。

2021年6月30日において、建設領域セグメントに属する株式会社夢真の資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額は39,045百万円です。前連結会計年度の株式会社夢真の資金生成単位に配分されたのれんの減損テストに用いた回収可能価額は、使用価値で算定しています。使用価値の測定は、事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを割り引く方法によっており、その見積りには、株式会社夢真が営む事業の市場予測、当該会社の売上単価、技術社員数、稼働率等の、経営者の判断が求められる重要な仮定が用いられています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものです。前連結会計年度において、キャッシュ・フローを予測した期間は、経営者が策定した中期経営計画(BY25)までの期間の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローと事業計画を超える期間であり、税引前の割引率は14.0％、事業計画を超える期間の成長率は0.0％を用いています。

当連結会計年度において、重要なのれんが配分されている資金生成単位グループは下記のとおりです。

2022年6月30日現在において、建設領域セグメントに属する株式会社夢真の資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額は39,045百万円です。当連結会計年度の株式会社夢真の資金生成単位に配分されたのれんの減損テストに用いた回収可能価額は、使用価値で算定しています。使用価値の測定は、事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを割り引く方法によっており、その見積りには、株式会社夢真が営む事業の市場予測、当該会社の売上単価、技術社員数、稼働率等の、経営者の判断が求められる重要な仮定が用いられています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものです。当連結会計年度において、キャッシュ・フローを予測した期間は、経営者が策定した中期経営計画(BY25)までの期間の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローと事業計画を超える期間であり、税引前の割引率は11.2％、事業計画を超える期間の成長率は0.0％を用いています。

なお、上記以外の資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額は、連結財政状態計算書上ののれんの帳簿価額と比較して重要ではないと判断しています。

 

(4）のれん及び無形資産の減損損失

前連結会計年度中に計上した減損損失の主な内容は下記の通りです。

前連結会計年度において、株式会社夢真ホールディングスとの企業結合の取得対価は取得企業の株価に交付株式数を乗じた金額等により算定され、減損テストはそれぞれの資金生成単位の使用価値により算定しています。

建設領域セグメントの株式会社夢真の資金生成単位に配分された「のれん」について29,435百万円の減損損失を認識いたしました。回収可能価額は、使用価値に基づき、減損損失を認識した2021年6月30日現在で44,381百万円と評価しています。当該使用価値を算出するにあたっては、加重平均資本コストをもとに算出した割引率14.0％（税引前）で現在価値に割り引いています。

また、機電・IT領域セグメントの株式会社夢テクノロジー等の資金生成単位に配分された「のれん」について1,993百万円の減損損失を認識しました。回収可能価額は、使用価値に基づき、減損損失を認識した2021年6月30日現在で4,343百万円と評価しています。当該使用価値を算出するにあたっては、加重平均資本コストをもとに算出した割引率19.2％（税引前）で現在価値に割り引いています。

当該減損損失（合計31,428百万円）は、いずれも「その他の費用」に計上しております。

 

当連結会計年度中に計上した減損損失の主な内容は下記の通りです。

海外領域セグメントにおいて、1,039百万円の損失を計上しています。当連結会計年度において、英国ではコロナ規制の解除に伴い経済活動が正常化したものの、労働人口の減少で採用人数の低迷や採用コストの上昇が発生し、当初想定していた収益の拡大が見込めなくなったため、Gap Personnel Holdings Limited、Quattro Group Holdings Limitedの収益性低下に伴い計上した減損損失であり、のれんの減損損失990百万円及び無形資産のその他の減損損失49百万円を計上しています。回収可能価額は、使用価値に基づき、減損損失を認識した2022年6月30日現在で2,687百万円と評価しています。当該使用価値を算出するにあたっては、加重平均資本コストをもとに算出した割引率16.6％（税引前）で現在価値に割り引いています。

当該減損損失（合計1,039百万円）は、いずれも「その他の費用」に計上しております。

 

12．リース取引

（借手のリース取引）

当社グループは、主としてオフィスビルをリースしております。

リース契約には更新オプションを含むものがありますが、エスカレーション条項を含む重要なリース契約はありません。また、リース契約によって課された重要な制限（追加借入及び追加リースに関する制限等）はありません。

(1）リース取引に関連する損益

リースに係る費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

使用権資産の減価償却費

 

 

建物及び構築物を原資産とするもの

729

1,373

その他

39

81

減価償却費計

768

1,454

 

 

 

リース負債に係る金利費用

29

64

短期及び少額リースに係る費用

1,867

2,731

 

リースに係るキャッシュ・フロー及びリース取引による資産の取得については「29．キャッシュ・フロー情報」、リース負債の満期分析については「31．金融商品　(4）流動性リスク管理」に記載しております。

 

使用権資産の帳簿価額の内訳は、以下のとおりであります。

 

(2）使用権資産

使用権資産の帳簿価額の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

使用権資産

 

 

 

建物及び構築物

1,347

2,467

3,163

その他

102

145

141

 合計

1,449

2,613

3,304

 

 

（貸手のリース取引）

当社グループは、貸手として、従業員への社宅の賃貸をしており、サブリースのリース期間がヘッドリースのリース期間と同一のサブリースであり、リスクと経済価値が実質的にすべて移転しているものとしてファイナンス・リースへ分類しております。リース投資未回収額を連結財政状態計算書にその他の金融資産として計上しております。

その他の金融資産に含まれる、ファイナンス・リース契約に基づくリース料債権（割引前）の満期分析は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

１年以内

445

778

944

１年超２年以内

237

333

380

２年超３年以内

0

－

0

３年超４年以内

－

－

－

４年超５年以内

－

－

－

５年超

－

－

－

合計

682

1,111

1,326

 

13．重要な子会社

当連結会計年度末の主要な子会社の状況は、「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載のとおりであります。

 

14．持分法で会計処理されている投資

(1）関連会社に対する投資

個々には重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

帳簿価額合計

367

455

661

 

個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

当期利益に対する持分取込額

115

115

その他の包括利益に対する持分取込額

26

113

当期包括利益に対する持分取込額

142

228

 

15．法人所得税

(1）繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

2020年

７月１日

純損益を

通じて認識

その他の

包括利益に

おいて認識

企業結合

その他

2021年

６月30日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

未払従業員給付

1,285

41

1

1,224

－

2,552

税務上の繰越欠損金

－

13

－

93

－

107

リース

824

181

－

393

－

1,399

その他

165

81

△0

325

△17

554

 合計

2,276

317

0

2,037

△17

4,614

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

リース

824

179

－

393

－

1,398

その他

113

△231

3

674

16

575

 合計

938

△51

3

1,067

16

1,974

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

2021年

７月１日

純損益を

通じて認識

その他の

包括利益に

おいて認識

企業結合

その他

2022年

６月30日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

未払従業員給付

2,552

299

△1

5

－

2,856

税務上の繰越欠損金

107

△34

－

－

－

72

リース

1,399

319

－

－

－

1,718

その他

554

△115

－

26

△2

464

 合計

4,614

469

△1

32

△2

5,112

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

リース

1,398

316

－

－

－

1,714

その他

575

7

24

30

△3

634

 合計

1,974

323

24

30

△3

2,349

 

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

税務上の繰越欠損金

225

254

1,040

将来減算一時差異

337

435

786

合計

562

690

1,826

 

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年7月1日）

前連結会計年度

（2021年6月30日）

当連結会計年度

（2022年6月30日）

１年目

－

－

－

２年目

－

－

5

３年目

－

－

14

４年目

－

－

27

５年目以降

225

254

992

合計

225

254

1,040

 

繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ652百万円、1,057百万円及び1,118百万円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。

(2）法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2021年６月30日）

当期税金費用

2,401

3,339

繰延税金費用

△369

△147

合計

2,032

3,192

 

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

 

 

（単位：％）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

法定実効税率

30.6

30.6

永久に損金に算入されない項目

1.5

△1.6

住民税等均等割

△0.2

0.5

法人税額の特別控除

0.0

△4.8

連結子会社の税率差異

0.1

0.4

のれんに係る減損損失

△38.4

3.0

取得関連費用

△0.1

0.2

子会社株式売却益の連結消去による影響額

－

△2.8

子会社株式の投資簿価修正

△2.4

－

未認識の繰延税金資産の増減

0.7

4.8

その他

0.1

0.8

平均実際負担税率

△8.1

31.2

 

16．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年7月1日）

前連結会計年度

（2021年6月30日）

当連結会計年度

（2022年6月30日）

買掛金

84

457

462

未払金

2,358

2,422

2,154

合計

2,442

2,880

2,617

 

営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

 

17．社債及び借入金

(1）金融負債の内訳

社債及び借入金の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

(2020年７月１日)

前連結会計年度

(2021年６月30日)

当連結会計年度

(2022年６月30日)

平均利率

(％)

返済期限

短期借入金

1,362

1,474

765

3.10%

－

１年内返済予定の長期借入金

－

3,016

292

0.59%

－

１年内償還予定の社債

193

204

200

0.52%

－

長期借入金

－

5,961

465

0.91%

2023年～

2046年

社債

515

345

125

0.52%

2023年

合計

2,070

11,002

1,848

－

－

（注）１．平均利率については、期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．社債及び借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。

３．社債及び借入金に関し、当社グループの財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。

 

社債の発行条件の要約は以下のとおりであります。

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

会社名

銘柄

発行

年月日

移行日

(2020年

７月１日)

前連結

会計年度

(2021年

６月30日)

当連結

会計年度

(2022年

６月30日)

利率

(％)

担保

償還

期限

当社

第１回無担保社債

（株式会社三井住友銀行保証付および適格機関投資家限定）

2016年

９月30日

708

515

320

0.52

なし

2023年

９月29日

(193)

(194)

(195)

株式会社

アローインフォメーション

第１回無担保社債

2019年

８月30日

－

35

－

0.33

なし

－

(10)

株式会社

日本アクシス

第１回無担保社債

2017年

7月25日

－

－

5

0.52

なし

2022年

７月25日

(5)

合計

708

550

325

－

－

－

(193)

(204)

(200)

（注）（　）内書は、１年以内の償還予定額であります。

 

 

(2）担保に供している資産

社債及び借入金の担保に供している資産は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

現金及び現金同等物

1,128

678

1,047

営業債権及びその他の債権

3,398

4,605

3,745

その他の金融資産

2,014

2,777

42

その他の流動資産

71

69

120

有形固定資産

46

77

63

使用権資産

195

175

279

無形資産

76

67

82

繰延税金資産

5

0

16

合計

6,936

8,451

5,399

 

対応する債務は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

短期借入金

328

446

699

合計

328

446

699

 

(3）コミットメントライン

決算日現在における当座貸越契約の総額及び借入金未実行残高は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

当座貸越極度額の総額

7,000

9,350

33,500

借入実行残高

－

100

－

差引：未実行残高

7,000

9,250

33,500

 

18．その他の金融負債

その他の金融負債の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

リース負債

2,919

4,680

5,639

その他

1,207

1,641

1,656

合計

4,126

6,321

7,295

流動負債

2,146

4,439

4,490

非流動負債

1,979

1,881

2,805

合計

4,126

6,321

7,295

リース負債は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

 

19．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

未払従業員給付

7,298

15,088

15,462

その他

3,364

4,212

3,646

合計

10,663

19,301

19,108

流動負債

10,591

17,832

17,585

非流動負債

71

1,468

1,523

合計

10,663

19,301

19,108

 

20．従業員給付

(1）退職給付

当社グループの一部連結子会社は、退職給付制度として、確定拠出制度を採用しております。確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、以下のとおりです。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

拠出額

414

416

（注）当該金額は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。

 

(2）従業員給付費用

前連結会計年度及び当連結会計年度における従業員給付費用の合計金額は、それぞれ83,626百万円及び121,920百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。

 

21．資本及びその他の資本項目

(1）授権株式数及び発行済株式数

授権株式数及び発行済株式数の残高の増減は以下のとおりであります。

 

授権株式数

 

発行済株式数

 

株

 

株

移行日（2020年７月１日）

143,600,000

 

42,851,700

期中増減（注）２、３

216,400,000

 

48,148,834

前連結会計年度（2021年６月30日）

360,000,000

 

91,000,534

期中増減（注）４

－

 

279,585

当連結会計年度（2022年６月30日）

360,000,000

 

91,280,119

（注）１．当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込済みとなっております。

２．前連結会計年度の授権株式数の増加理由は、次のとおりであります。

2021年３月26日開催の臨時株主総会において定款の一部変更　216,400,000株

３．前連結会計年度の発行済株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。

株式会社夢真ホールディングスとの吸収合併に伴う新株の発行　47,761,083株

新株予約権の行使　313,751株

譲渡制限付株式報酬としての新株の発行　74,000株

４．当結会計年度の発行済株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。

新株予約権の行使　279,585株

 

 

(2）自己株式

自己株式数の増減は以下のとおりであります。

 

株式数

 

株

移行日（2020年７月１日）

1,569

期中増減（注）１、２

271,199

前連結会計年度（2021年６月30日）（注）５

272,768

期中増減（注）３、４

2,625,985

当連結会計年度（2022年６月30日）（注）５

2,898,753

 

（注）１．自己株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。

吸収合併に際し、株式会社夢真ホールディングスが保有していた当社株式の継承　200株

吸収合併に際し、業績連動型株式報酬信託の信託口が保有する当社株式の継承　254,205株

単元未満株式の買取　18,760株

２．自己株式の総数の減少理由は、次のとおりであります。

吸収合併に伴う交付　1,569株

単元未満株式の受渡　397株

３．自己株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。

単元未満株式の買取　33,671株

自己株式の買付け　2,651,600株

４．自己株式の総数の減少理由は、次のとおりであります。

単元未満株式の受渡　2,086株

譲渡制限付株式報酬による自己株式処分　57,200株

５．前連結会計年度末及び当連結会計年度末における自己株式には、業績連動型株式報酬制度の信託財産として保有する自己株式が含まれております。当該自己株式の株式数は、前連結会計年度末254,205株、当連結会計年度末254,205株であります。

 

(3）資本剰余金

日本における会社法(以下「会社法」という。)では、株式の発行に対しての払込み又は給付の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

 

(4）利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。

 

(5）その他の資本の構成要素

①新株予約権

当社はストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき新株予約権を発行しております。

 

②在外営業活動体の換算差額

外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。

 

③その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の評価差額であります。

 

22．配当金

配当金の支払額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2020年８月７日

取締役会

普通株式

1,071

25

2020年６月30日

2020年９月16日

2021年２月10日

取締役会

普通株式

729

17

2020年12月31日

2021年３月５日

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2021年８月６日

取締役会

普通株式

2,456

27

2021年６月30日

2021年９月13日

2022年２月10日

取締役会

普通株式

1,506

17

2021年12月31日

2022年３月４日

（注）１．2021年８月６日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金６百万円が含まれております。

２．2022年２月10日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金４百万円が含まれております。

 

配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2021年８月６日

取締役会

普通株式

2,456

27

2021年６月30日

2021年９月13日

（注）１．2021年８月６日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金６百万円が含まれております。

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2022年８月５日

取締役会

普通株式

2,481

28

2022年６月30日

2022年９月９日

（注）１．2022年８月５日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金７百万円が含まれております。

 

23．売上収益

(1）収益の分解

分解した収益と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

 

機電・IT領域

建設領域

製造領域

海外領域

計

収益認識の時期

 

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

283

－

21

241

546

363

909

一定期間にわたり移転するサービス

49,422

8,720

8,640

31,188

97,973

4

97,977

 合計

49,706

8,720

8,662

31,430

98,520

367

98,887

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

合計

 

機電・IT領域

建設領域

製造領域

海外領域

計

収益認識の時期

 

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

414

162

21

503

1,101

10

1,111

一定期間にわたり移転するサービス

70,263

36,758

9,661

29,573

146,256

1,205

147,462

 合計

70,677

36,921

9,682

30,076

147,358

1,215

148,573

 

当社グループには機電・IT領域、建設領域、製造領域及び海外領域とその他の戦略事業単位があり、主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点は以下のとおりであります。

①機電・IT領域、建設領域、製造領域及び海外領域

当該事業領域は、製造業の技術開発部門及び製造部門を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しております。これらのサービスは、主に契約期間にわたりサービスに対する支配が顧客に移転することから、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しており、当該サービスの進捗度に応じて収益を認識しています。人材サービス及び業務の請負・受託等の取引の対価は、主に労働の対価及び成果物の対価としての請求となっており、派遣業務に係る通勤交通費見合いの額等は、当該サービス提供の対価の一部であり、当社グループの役割が本人に該当する取引は、総額で収益を認識しております。また、取引の対価は、概ね３か月以内に受領しております。また、人材紹介料として、一部の取引先に対して、当社技術者等が取引先に入社した時点で履行義務を充足することから、その時点で収益を認識しております。なお、顧客から受け取ったまたは受け取る対価のうち、将来返金されると見込まれる収益の額として、売上収益に返金実績率を乗じた額を、返金負債に計上しております。

②その他

当該事業領域は、オンラインプログラミング学習サービスなどを行っており、サービス提供期間（講座の受講期間）に対応して売上収益として按分しております。

 

(2）契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の内訳は以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

顧客との契約から生じた債権

9,897

19,551

19,763

契約資産

－

－

176

契約負債

3

466

548

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益について、期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は、それぞれ3百万円及び466百万円であります。また、前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から認識した収益は、それぞれ－百万円及び15百万円であります。

連結財政状態計算書上、契約資産は「営業債権及びその他の債権」に、契約負債は「その他の流動負債」に計上しております。契約資産は主に、請負契約において進捗度の測定に基づき認識した収益に係る権利であり、当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。契約負債は主に、サービスの提供前に顧客から受け取った前受金であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

 

(3）残存履行義務に配分した取引価格

当社グループは、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

24．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

従業員給付費用

7,911

13,198

減価償却費及び償却費

1,819

2,896

求人費

859

3,018

その他

3,929

5,763

合計

14,519

24,876

 

25．その他の収益及び費用

　その他の収益の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

政府補助金

1,218

1,152

子会社株式売却益

－

236

その他

253

274

合計

1,471

1,664

（注）政府補助金は、主に新型コロナウイルス感染症の影響に伴い、雇用調整助成金等の特例措置の適用を受けたものであります。

 

　その他の費用の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

減損損失

31,428

1,039

その他

104

76

合計

31,533

1,116

 

26．金融収益及び金融費用

金融収益の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

受取利息

 

 

償却原価で測定する金融資産

60

68

受取配当金

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

1

5

為替差益

82

128

 合計

144

202

 

金融費用の内訳は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

支払利息

 

 

償却原価で測定する金融負債

95

160

その他

8

22

 合計

104

183

 

27．その他の包括利益

その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

当期発生額

23

△80

税効果調整前

23

△80

税効果額

△3

△24

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

20

△104

在外営業活動体の換算差額

 

 

当期発生額

745

△93

組替調整額

－

△138

税効果調整前

745

△231

税効果額

－

－

在外営業活動体の換算差額

745

△231

確定給付制度の再測定

 

 

当期発生額

3

△0

税効果調整前

3

△0

税効果額

1

△1

確定給付制度の再測定

4

△1

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

 

 

当期発生額

26

113

組替調整額

－

－

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

26

113

その他の包括利益合計

796

△225

 

28．１株当たり利益

(1）基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

親会社の所有者に帰属する当期利益（△損失）（百万円）

△27,122

6,975

親会社の普通株主に帰属しない当期利益（百万円）

－

－

基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（△損失）（百万円）

△27,122

6,975

加重平均普通株式数（株）

54,809,570

89,079,222

基本的１株当たり当期利益（△損失）（円）

△494.85

78.30

 

(2）希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（△損失）（百万円）

△27,122

6,975

当期利益調整額（百万円）

－

－

希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（△損失）（百万円）

△27,122

6,975

加重平均普通株式数（株）

54,809,570

89,079,222

普通株式増加数

－

307,338

新株予約権（株）

－

307,338

希薄化後の加重平均普通株式数（株）

54,809,570

89,386,560

希薄化後１株当たり当期利益（△損失）（円）

△494.85

78.03

（注）前連結会計年度および当連結会計年度において、新株予約権（それぞれ1,506,784株、584,577株）は、逆希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり当期利益の計算に含めておりません。

 

29．キャッシュ・フロー情報

(1）財務活動から生じた負債の変動

財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

2020年

７月１日

キャッシュ

・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2021年

６月30日

 

連結範囲の変更

為替変動

新規リース

その他

短期借入金

1,362

△416

313

189

－

25

1,474

長期借入金（注）１

－

△1,212

10,185

－

－

4

8,978

社債（注）１

708

△196

35

－

－

2

550

リース負債

2,919

△2,220

1,964

31

2,488

△503

4,680

合計

4,990

△4,045

12,499

221

2,488

△471

15,682

　（注）１．１年内返済予定の長期借入金及び１年以内償還予定の社債を含んでおります。

　（注）２．「リース負債」の「その他」は主にリース負債の再測定による減少です。

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

2021年

７月１日

キャッシュ

・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2022年

６月30日

 

連結範囲の変更

為替変動

新規リース

その他

短期借入金

1,474

△759

－

49

－

0

765

長期借入金（注）１

8,978

△8,485

264

－

－

－

757

社債（注）１

550

△231

5

－

－

1

325

リース負債

4,680

△4,113

13

19

3,197

1,842

5,639

合計

15,682

△13,588

282

69

3,197

1,845

7,488

　（注）１．１年内返済予定の長期借入金及び１年以内償還予定の社債を含んでおります。

　（注）２．「リース負債」の「その他」は主にリース負債の再測定による増加です。

 

(2）非資金取引

重要な非資金取引の内容は以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

リース取引による使用権資産の取得

392

1,229

 

30．株式に基づく報酬

当社グループは、株式に基づく報酬契約として、ストック・オプション制度、譲渡制限付株式報酬制度及び業績連動型株式報酬制度を採用しております。

株式報酬制度は、当社グループの業績や株価への意識を高めることにより、業績向上を目指した業務遂行を一層促進するとともに、中長期的な企業価値向上を図ることを目的としたインセンティブ・プランとして、採用しております。

(1）ストック・オプション制度

①ストック・オプション制度の内容

ストック・オプション制度は、企業価値向上に対する意欲や士気を高めることを目的として、当社及び子会社の株主総会において承認された内容に基づき、当社及び子会社の取締役会決議により、当社の取締役、当社の監査役、当社の役員、当社の従業員、子会社の取締役、子会社の従業員に対して付与されております。当社グループが発行するストック・オプションは、全て持分決済型株式報酬であります。行使期間は割当契約に定められており、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効いたします。当社グループが発行しているストック・オプションの内容は、以下のとおりであります。

 

 

 

付与数（株）

付与日

行使期限

権利確定条件

2015年　第１回有償新株予約権

普通株式

2015年12月25日

2022年12月24日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

932,000

2021年　第２回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2024年12月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

308,259

2021年　第３回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2025年３月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

89,334

2021年　第４回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2023年12月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

38,808

2021年　第５回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2023年12月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

4,725

2021年　第６回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2025年12月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

671,517

2021年　第７回新株予約権

普通株式

2021年４月１日

2025年12月31日

「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

656,649

 

②ストック・オプションの数及び加重平均行使価格

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

 

株式数

（株）

加重平均行使価格

（円）

株式数

（株）

加重平均行使価格

（円）

期首未行使残高

313,200

596

1,767,733

288

付与

1,769,292

187

－

－

行使

313,751

25

279,585

257

失効

1,008

287

148,394

408

期末未行使残高

1,767,733

288

1,339,754

282

期末行使可能残高

440,449

805

755,177

409

（注）１．期中に行使されたストック・オプションの権利行使時点の加重平均株価は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1,480円及び1,527円であります。

２．期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は、前連結会計年度及び当連結会計年度共に、１円～1,474円であります。

３．期末時点で未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ4.24年及び3.26年であります。

 

③期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定

期中に付与されたストック・オプションの加重平均公正価値は、以下の前提条件に基づき、ブラック・ショールズ・モデルを用いて評価しております。

 

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

第４回ストック・オプション

付与日の加重平均公正価値（円）

10,964

付与日の株価（円）

1,576

行使価格（円）

1,474

予想ボラティリティ（％）　（注）１

32.41

予想残存期間（年）　（注）２

4.91

予想配当（円/株）

35

リスクフリー・レート（％）

△0.17

（注）１．以下の条件に基づき算出しております。

(1）株価情報収集期間：3.40年間

(2）価格観察の頻度：日次

(3）異常情報：なし

(4）企業をめぐる状況の不連続的変化：なし

２．算定基準日：2019年２月４日

権利行使期間：2020年12月25日から2023年12月31日まで

３．評価単価の見積り時における配当予想によっております。

４．算定基準日の安全資産利回り曲線から算出される金利を連続複利方式に変換した金利であります。

 

 

 

第６回及び第７回

ストック・オプション

付与日の加重平均公正価値（円）

55,485

付与日の株価（円）

1,576

行使価格（円）

117

予想ボラティリティ（％）　（注）１

33.56

予想残存期間（年）　（注）２

5.12

予想配当（円/株）

35

リスクフリー・レート（％）

△0.12

（注）１．以下の条件に基づき算出しております。

(1）株価情報収集期間：5.12年間

(2）価格観察の頻度：日次

(3）異常情報：なし

(4）企業をめぐる状況の不連続的変化：なし

２．算定基準日：2020年11月19日

権利行使期間：2022年１月１日から2025年12月31日まで

３．評価単価の見積り時における配当予想によっております。

４．算定基準日の安全資産利回り曲線から算出される金利を連続複利方式に変換した金利であります。

 

(2）譲渡制限付株式報酬制度

当社は、当社の取締役（社外取締役を除く。以下、「対象取締役」という。）及び執行役員（以下、「対象執行役員」という。）による当社株式の長期安定的な株式保有と、当社グループの企業価値の持続的な向上を図るインセンティブを与え、株主の皆さまとの一層の価値共有を進めることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度（以下、「本制度」）を導入しており、持分決済型として会計処理しております。

①対象取締役に発行した譲渡制限付株式報酬制度

本制度の下では、当社と対象取締役との間において譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、（ⅰ）対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、第三者に対して譲渡、質権の設定、譲渡担保権の設定、生前贈与、遺贈その他一切の処分行為をしてはならないこと、（ⅱ）一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

 

前連結会計年度

（自　2020年７月１日

至　2021年６月30日）

付与日

2020年10月26日

付与数（株）

43,900

公正価値（円）

1,165

付与対象者

当社の取締役　３名

譲渡制限期間

2020年10月26日から2050年10月25日まで

譲渡制限解除条件

対象取締役が、譲渡制限期間の開始日以降、最初に到来する当社の定時株主総会の開催日まで継続して、当社の取締役の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。ただし、対象取締役が、当社取締役会が正当と認める理由（任期満了等）により、本譲渡制限期間が満了する前に当社の取締役を退任した場合には、2020年10月から対象取締役が当社の取締役を退任した日を含む月までの月数を12で除した数（ただし、計算の結果１を超える場合には１とする。）に、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てるものとする。）の本割当株式につき、当該退任の直後の時点をもって、これに係る譲渡制限を解除する。

 

 

 

当連結会計年度

（自　2021年７月１日

至　2022年６月30日）

付与日

2021年10月28日

付与数（株）

57,200

公正価値（円）

1,352

付与対象者

当社の取締役　５名

譲渡制限期間

2021年10月28日から2051年10月27日まで

譲渡制限解除条件

対象取締役が、譲渡制限期間の開始日以降、最初に到来する当社の定時株主総会の開催日まで継続して、当社の取締役の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。ただし、対象取締役が、当社取締役会が正当と認める理由（任期満了等）により、譲渡制限期間が満了する前に当社の取締役を退任した場合には、2021年10月から対象取締役が当社の取締役を退任した日を含む月までの月数を12で除した数（ただし、計算の結果１を超える場合には１とする。）に、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てるものとする。）の本割当株式につき、当該退任の直後の時点をもって、これに係る譲渡制限を解除する。

 

②対象執行役員に発行した譲渡制限付株式報酬制度

本制度の下では、当社と対象執行役員との間において譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、（ⅰ）対象執行役員は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、第三者に対して譲渡、質権の設定、譲渡担保権の設定、生前贈与、遺贈その他一切の処分行為をしてはならないこと、（ⅱ）一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

 

前連結会計年度

（自　2020年７月１日

至　2021年６月30日）

付与日

2020年10月26日

付与数（株）

30,100

公正価値（円）

1,165

付与対象者

当社の執行役員　４名

譲渡制限期間

2020年10月26日から2050年10月25日まで

譲渡制限解除条件

対象執行役員が、本譲渡制限期間の開始日以降、当該開始日の属する事業年度の末日まで継続して当社を退職又は執行役員若しくは取締役の地位から退任（ただし、退職又は退任して引き続き当社の取締役の地位にある場合、及び執行役員の地位を退任して引き続き当社の従業員の地位にある場合を除く。以下、「退職等」という。）していないことを条件として、期間満了時点をもって、当該時点において対象執行役員が保有する本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。対象執行役員が、当社取締役会が正当と認める理由により、本譲渡制限期間が満了する前に当社を退職等した場合には、2020年７月から対象執行役員が当社を退職等した日を含む月までの月数を12で除した数（ただし、計算の結果１を超える場合には１とする。）に、当該時点において対象執行役員が保有する本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てるものとする。）の本割当株式につき、当該退職等の直後の時点をもって、これに係る譲渡制限を解除する。

 

 

(3）業績連動型株式報酬制度

①取引の概要

業績連動型株式報酬制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、当社が各対象取締役等（社外取締役及び非業務執行取締役を除く。）に付与するポイントの数に相当する当社株式が信託を通じて給付される株式報酬制度となります。

付与するポイント数は、当社取締役会が定める株式交付規定に基づき決定される株式報酬基礎額に、当社の定める経営指標に関する数値目標に対する達成度と各人が予め設定した非財務的な観点を含む経営目標に対する達成度で構成される総合支給係数を乗じて得た額を、更に基準株価で除して決定されます。当社株式の交付は、受益者要件を充足した各対象取締役等に対し、所定の受益者確定手続きを行うことにより、付与を受けたポイントに相当する当社株式について、信託から交付が行われます。対象取締役等が当社株式等の給付を受ける時期は、原則としてポイント付与後1年又は３年を経過した時期となります。

なお、信託として保有する当社株式は、自己株式として会計処理しております。

②期中に付与されたポイントと公正価値

期中に付与されたポイント数及びポイントの加重平均公正価値は、以下のとおりであります。なお、株式の付与日における公正価値は、付与日の株価に近似していることから、付与日の株価を使用しております。

 

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

期中に付与されたポイント数

－

33,701

加重平均公正価値（円）

－

1,575

 

(4）株式報酬費用

連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれている株式報酬費用計上額は、前連結会計年度において81百万円であり、当連結会計年度において436百万円であります。

 

31．金融商品

(1）資本管理

当社グループは、持続的な成長を通じて、企業価値を最大化することを目指して資本管理をしております。

そのための事業の投資等に対する資金需要は自己資金を基礎とし、自己資金を超える資金需要については資本コストを十分に意識しながら、社債及び借入金、株式等の手段を総合的に検討して調達を行います。当社グループは、直面するリスクに見合った十分な自己資本を確保し、自己資本の充実及び有効活用に努め、財務の健全性と資本コストのバランスを考慮し、適切な資本構成の維持を目指しております。なお、外部から課されている自己資本規制はありません。

当社グループは、有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、資本合計（親会社の所有者に帰属する部分）を管理対象としており、これらの残高は、以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

有利子負債

4,990

15,682

7,488

現金及び現金同等物

10,835

21,138

12,404

純有利子負債（差引）

△5,845

△5,455

△4,916

資本合計（親会社の所有者に帰属する持分）

12,818

64,943

63,309

（注）有利子負債には、リース負債が含まれており、その金額は、移行日2,919百万円、前連結会計年度4,680百万円及び当連結会計年度5,639百万円であります。

 

(2）財務上のリスク管理

当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク）に晒されており、当該財務上のリスクを軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。また、当社グループは、デリバティブ取引を為替変動リスク又は金利変動リスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

 

(3）信用リスク管理

信用リスクは、保有する金融資産の相手先が契約上の債務に関して債務不履行になり、当社グループに財務上の損失を発生させるリスクであります。

当社は、財務経理規程に従い、営業債権及び長期貸付金について、取引相手ごとに債権の発生から消滅に至るまでの管理、未回収の場合の保全措置等を行って、リスク低減を図っております。連結子会社についても、当社の規程に準じて、同様の管理を行っております。デリバティブ取引の利用にあたっては、カウンターパーティーリスクを軽減するために、格付の高い金融機関とのみ取引を行っております。なお、当社グループは、特定の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを有しておりません。

連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、獲得した担保の評価額を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。

当社グループでは、営業債権と営業債権以外の債権に区分して貸倒引当金を算定しております。いずれの債権についても、その全部又は一部について回収ができず、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行とみなしております。また、支払遅延の原因が一時的な資金需要によるものではなく、債務者の重大な財務的困難等に起因するものであり、債権の回収可能性が特に懸念されるものであると判断された場合には、信用減損が発生しているものと判断しております。

当社グループは、取引先の信用状態に応じて回収可能性を検討し、貸倒引当金を計上しております。取引先は高い信用力を有する企業が多く、IFRS移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、信用減損している金融資産について、貸倒引当金の金額に重要性がないため、増減等の記載は省略しております。

 

 

 

(4）流動性リスク管理

流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払を実行できなくなるリスクであります。

当社グループは、適切な返済資金を準備するとともに、金融機関より随時利用可能な信用枠を確保し、継続的にキャッシュ・フローの計画と実績をモニタリングすることで流動性リスクを管理しております。

 

金融負債（デリバティブ金融商品を含む）の期日別残高は以下のとおりであります。

移行日（2020年７月１日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

契約上の

キャッ

シュ・

フロー

１年以内

１年超

２年以内

２年超

３年以内

３年超

４年以内

４年超

５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

2,442

2,442

2,442

－

－

－

－

－

借入金

1,362

1,363

1,363

－

－

－

－

－

社債

708

720

199

198

197

126

－

－

リース負債

2,919

2,956

1,722

931

263

23

4

11

その他の金融負債（リース負債を除く）

1,207

1,207

738

468

－

－

－

－

 合計

8,640

8,690

6,465

1,598

460

149

4

11

 

 

前連結会計年度（2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

契約上の

キャッ

シュ・

フロー

１年以内

１年超

２年以内

２年超

３年以内

３年超

４年以内

４年超

５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

2,880

2,880

2,880

－

－

－

－

－

借入金

10,452

10,571

4,552

2,761

2,014

945

274

23

社債

550

556

208

207

136

5

－

－

リース負債

4,680

4,709

2,879

1,342

366

81

13

26

その他の金融負債（リース負債を除く）

1,629

1,629

1,578

6

－

－

－

45

デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

金利スワップ

11

11

5

3

2

0

－

－

 合計

20,204

20,359

12,104

4,320

2,519

1,032

287

94

（注）デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しております。

 

当連結会計年度（2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

契約上の

キャッ

シュ・

フロー

１年以内

１年超

２年以内

２年超

３年以内

３年超

４年以内

４年超

５年以内

５年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

2,617

2,617

2,617

－

－

－

－

－

借入金

1,523

1,572

1,084

230

109

30

14

102

社債

325

328

202

126

－

－

－

－

リース負債

5,639

5,714

3,314

1,517

499

317

31

34

その他の金融負債（リース負債を除く）

1,656

1,656

1,216

350

－

－

78

10

 合計

11,762

11,888

8,435

2,224

609

348

124

147

 

 

(5）為替リスク管理

為替リスクは、当社グループの機能通貨以外の通貨による取引から生じます。当社グループにおいて、機能通貨以外の通貨による営業債権・営業債務が一部存在しますが、その取引高は多額ではないため、為替の変動リスクは僅少であることから、為替リスクの影響は軽微であるため、為替変動リスクの感応度分析は行っておりません。

 

(6）金利リスク管理

当社グループは、金融機関からの借入れまたは社債発行を通じて資金を調達することに伴い発生する利息を支払っておりますが、変動金利で資金調達を行っている場合には、利息の金額は市場金利の変動に影響を受けることから、利息の将来キャッシュ・フローが変動する金利リスクに晒されております。このような金利変動リスクを軽減するために、金利変動リスクのある変動金利の長期借入金について、必要に応じ金利スワップ取引を利用してキャッシュ・フローを固定化し、リスクを軽減しております。

その結果、金利変動が当社グループの利息支払額に与える影響は小さく、金利変動リスクに対するエクスポージャーは当社グループにとって重要なものではないと考えているため、金利感応度分析は行っておりません。

 

(7）市場価格の変動リスク管理

当社グループの保有する資本性金融商品（株式等）は、価格変動リスクに晒されております。

 

市場価格の変動リスクに対する感応度分析

各報告期間において、保有する資本性金融商品の市場価格が10％変動した場合に、連結包括利益計算書のその他の包括利益（税効果控除前）に与える影響は以下のとおりであります。ただし、本分析においては、その他の変動要因は一定であることを前提としております。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

その他の包括利益（税効果控除前）

81

80

 

(8）金融商品の公正価値

①公正価値の算定方法

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務）

短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

（その他の金融資産、その他の金融負債）

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格（終値）によって算定しております。非上場株式の公正価値については、主として純資産に基づく評価モデル（株式発行会社の純資産に基づき、時価評価により修正すべき事項がある場合は修正した金額により、企業価値を算定する方法）等により算定しております。

デリバティブは、取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。

（社債及び借入金）

短期借入金の公正価値については、帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

社債及び長期借入金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

 

②公正価値ヒエラルキー

公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の無調整の公表価格

レベル２：レベル１以外の、直接又は間接的に観察可能な価格を使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の測定の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております。

金融商品のレベル間の振替は、連結会計年度末において認識しています。前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル間の重要な振替が行われた金融商品はありません。

 

③償却原価で測定する金融商品

償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

移行日（2020年７月１日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

 

公正価値

 

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

社債

708

 

－

 

713

 

－

 

713

 合計

708

 

－

 

713

 

－

 

713

 

前連結会計年度（2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

 

公正価値

 

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

長期借入金

8,978

 

－

 

8,949

 

－

 

8,949

社債

550

 

－

 

552

 

－

 

552

 合計

9,528

 

－

 

9,501

 

－

 

9,501

（注）当連結会計年度において、レベル間の振替が行われた金融商品はありません。

 

当連結会計年度（2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

帳簿価額

 

公正価値

 

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

長期借入金

757

 

－

 

739

 

－

 

739

社債

325

 

－

 

326

 

－

 

326

 合計

1,083

 

－

 

1,066

 

－

 

1,066

（注）当連結会計年度において、レベル間の振替が行われた金融商品はありません。

 

④公正価値で測定する金融商品

公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

移行日（2020年７月１日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

資産：

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

 

 

 

 

 

 

 

その他の金融資産

1

 

－

 

280

 

281

 合計

1

 

－

 

280

 

281

 

 

前連結会計年度（2021年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

資産：

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

 

 

 

 

 

 

 

その他の金融資産

295

 

523

 

355

 

1,173

 合計

295

 

523

 

355

 

1,173

負債：

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

 

 

 

その他の金融負債

－

 

11

 

－

 

11

 合計

－

 

11

 

－

 

11

 

当連結会計年度（2022年６月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

 

レベル２

 

レベル３

 

合計

資産：

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

 

 

 

 

 

 

 

その他の金融資産

322

 

477

 

598

 

1,398

 合計

322

 

477

 

598

 

1,398

 

⑤レベル３に分類された金融商品に関する情報

レベル３に区分されているものは非上場株式等であり、主として純資産に基づく評価技法（株式発行会社の純資産に基づき、時価評価により修正すべき事項がある場合は修正した金額により、企業価値を算定する方法）により測定しております。

 

⑥評価プロセス

レベル３に分類された金融商品については、経理部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は経理部門責任者によりレビューされ、承認されております。

 

⑦レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

レベル３に分類された金融商品の当期首から当期末までの変動は、以下のとおりであります。

 

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

 

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

期首残高

280

 

355

利得及び損失合計

△80

 

△125

純損益

－

 

－

その他の包括利益（注１）

△80

 

△125

購入

16

 

7

売却

△13

 

－

連結の範囲の移動による影響

152

 

362

レベル３からの振替

－

 

－

その他

－

 

－

期末残高

355

 

598

（注１）その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、決算日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの利得及び損失は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。

(9）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当社グループでは、取引関係の維持・強化を目的として保有する資本性金融商品に対する投資について、その保有目的に鑑み、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

 

①公正価値

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

当連結会計年度

（2022年６月30日）

上場株式等

1

818

800

非上場株式等

280

355

598

合計

281

1,173

1,398

 

②受取配当金

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

期中に認識を中止した投資

－

－

期末日現在で保有する投資

1

5

合計

1

5

 

③期中に認識を中止したその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当社グループでは、定期的なポートフォリオの見直しやリスクアセットの管理等を目的として、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の売却を行っており、その売却日における公正価値及び売却に係る累積利得または損失（税引前）は、以下のとおりであります。

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

売却日における公正価値

123

74

売却に係る累積利得または損失（△）

107

12

 

④利益剰余金への振替額

当社グループでは、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動による累積利得または損失は、認識を中止した場合に利益剰余金に振替えることとしております。利益剰余金へ振替えたその他の包括利益の累積利得または損失（税引後）は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ101百万円及び12百万円であります。

 

(10）デリバティブ

ヘッジ会計を適用していないデリバティブ

当社グループは、ヘッジ会計の要件を満たさない場合においても、経済的に合理的である場合にはデリバティブ取引を利用しております。当該デリバティブ取引の公正価値の変動は純損益として認識しております。

 

32．関連当事者

(1）関連当事者との取引

移行日（2020年７月１日）

該当事項はありません。

 

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

 

 

 

 

（単位：百万円）

種類

会社等の

名称又は氏名

関連当事者関係の内容

取引の内容

取引金額

未決済金額

役員

西田　穣

当社代表取締役会長

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

25

－

役員

佐藤　大央

当社代表取締役社長

ストック・オプションの権利行使（注）２

29

－

役員

村井　範之

当社取締役

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

13

－

役員

佐藤　博

当社取締役

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

13

－

（注）１．譲渡制限付株式報酬制度に伴う、金銭報酬債権の現物出資によるものであります。

（注）２．2021年３月26日開催の取締役会の決議に基づき発行したストック・オプションの当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当連結会計年度におけるストック・オプションの権利行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。

 

当連結会計年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

 

 

 

 

（単位：百万円）

種類

会社等の

名称又は氏名

関連当事者関係の内容

取引の内容

取引金額

未決済金額

役員

西田　穣

当社代表取締役会長

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

25

－

役員

佐藤　大央

当社代表取締役社長

ストック・オプションの権利行使（注）２

389

－

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

16

－

役員及びその近親者が議決権の過半数を所有している会社等

有限会社志

（注）３

不動産の売却

役員の兼任

当社の保養所の売却（注）４

106

－

役員

村井　範之

当社取締役

ストック・オプションの権利行使（注）２

36

－

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

13

－

役員

佐藤　博

当社取締役

金銭債権の現物出資に伴う新株の発行（注）１

13

－

役員

小川　建二郎

当社取締役

ストック・オプションの権利行使（注）２

22

－

（注）１．譲渡制限付株式報酬制度に伴う、金銭報酬債権の現物出資によるものであります。

２．2021年３月26日開催の取締役会の決議に基づき発行したストック・オプションの当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当連結会計年度におけるストック・オプションの権利行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。

３．当社代表取締役社長の佐藤大央及びその近親者が議決権の過半数を保有しております。

 

４．価格等の取引条件については、専門家である第三者の価格査定書をもとに取締役会にて決定し、契約を締結しております。

 

(2）主要な経営幹部に対する報酬

 

 

（単位：百万円）

 

　前連結会計年度

（自　2020年７月１日

　　至　2021年６月30日）

　当連結会計年度

（自　2021年７月１日

　　至　2022年６月30日）

基本報酬

148

218

業績連動報酬

－

45

株式に基づく報酬

51

72

合計

199

337

 

33．偶発債務

該当事項はありません。

 

34．後発事象

自己株式の取得

当社は、2022年８月５日開催の取締役会において、会社法第165条第3項の規定により読み替えて適用される同法第156条の規定に基づき、下記のとおり自己株式の取得をすることを決議いたしました。

 

自己株式の取得に係る決議内容

（1）自己株式の取得を行う理由

中期経営計画における資本政策の一環として、株主還元の強化及び資本効率の向上等を図るため

 

（2）自己株式取得に係る取締役会決議内容

①

取得対象株式の種類

当社普通株式

②

取得する株式の総数

3,000,000株（上限）

③

株式の取得価額の総額

4,000百万円（上限）

④

取得期間

譲渡制限付株式の対象取締役に対する割当後〜2023年６月30日

 

35．初度適用

当社グループは、当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2021年６月30日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2020年７月１日であります。

 

(1）IFRS第１号の免除規定

IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社（以下「初度適用企業」という。）に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下「IFRS第１号」という。）では、IFRSで要求される基準の一部について強制的に免除規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、IFRS移行日において利益剰余金、またはその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は以下のとおりであります。

 

・企業結合

初度適用企業は、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号「企業結合」（以下「IFRS第３号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっております。

なお、のれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。

 

・在外営業活動体の換算差額

IFRS第１号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。

 

・株式に基づく報酬

当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第２号「株式に基づく報酬」を適用しないことを選択しております。

 

・リース

IFRS第１号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。

 

・有形固定資産の原価に算入される廃棄負債

IFRS第１号では、移行日以前に生じた有形固定資産の原価に算入される廃棄、原状回復及びそれらに類似する負債の特定の変動に関しては、移行日時点で負債を測定し、負債が最初に発生した時点で原価に算入されていたであろう金額を発生時点まで負債を割り引いて見積り、これを資産の耐用年数の現在見積りを基に企業が採用する減価償却方針を用いて当該金額の減価償却累計額を算定することを認められております。当社グループは、この免除規定を選択して、負債及び減価償却累計額を算定しております。

 

・移行日前に認識した金融商品の指定

IFRS第１号では、IFRS第９号「金融商品」（以下「IFRS第９号」という。）における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められております。

当社グループは、IFRS第９号における分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、一部の資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。

 

(2）IFRS第１号の強制的な例外規定

IFRS第１号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。

 

(3）調整表

IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。

なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。

また、「決算日調整」は、日本基準においては、子会社又は持分法適用会社の決算日が当社の決算日と異なる場合であっても、当該子会社又は持分法適用会社の決算日における財務諸表に基づき連結財務諸表を作成しておりました。IFRSにおいては、実務上不可能な場合を除き、当社と子会社及び持分法適用会社の決算日が異なることが認められていないため、決算日の調整を行っております。

 

2020年７月１日（IFRS移行日）現在の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

11,158

△322

 

 

10,835

(1)

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

10,089

△191

389

 

10,287

(2)

営業債権及びその他の債権

その他

1,706

313

△1,895

441

565

(1),(4),(7)

その他の金融資産

 

 

 

1,505

518

2,023

(2)

その他の流動資産

貸倒引当金

△0

0

 

 

 

 

 

流動資産合計

22,952

△199

－

959

23,712

 

流動資産合計

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

943

△20

△224

18

717

(6)

有形固定資産

 

 

 

224

1,225

1,449

(7)

使用権資産

無形固定資産

5,189

△53

△657

△528

3,950

(8)

のれん

 

 

 

657

 

657

 

無形資産

 

 

 

621

△254

367

(9)

持分法で会計処理されている投資

投資有価証券

288

 

633

253

1,175

(4),(7),(13)

その他の金融資産

繰延税金資産

1,059

△1

 

338

1,395

(5)

繰延税金資産

その他

1,297

△33

△1,255

355

363

 

その他の非流動資産

固定資産合計

8,777

△108

－

1,408

10,077

 

非流動資産合計

資産合計

31,730

△308

－

2,367

33,790

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

短期借入金

2,615

△1,253

196

△2

1,555

(10)

社債及び借入金

１年内償還予定の社債

196

 

△196

 

 

(10)

 

未払金

1,926

431

84

 

2,442

(2)

営業債務及びその他の債務

未払費用

4,575

△125

△4,450

 

 

(11)

 

リース債務

91

△82

521

1,617

2,146

(4),(7)

その他の金融負債

未払法人税等

1,361

1

 

 

1,363

 

未払法人所得税

未払消費税等

2,651

693

△3,344

 

 

(11)

 

賞与引当金

1,420

 

△1,420

 

 

(11)

引当金

その他

676

241

8,610

1,062

10,591

(2),(11)

その他の流動負債

流動負債合計

15,515

△92

－

2,676

18,100

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

518

 

 

△2

515

(10)

社債及び借入金

リース債務

149

67

644

1,118

1,979

(4),(7),(15)

その他の金融負債

繰延税金負債

63

△6

 

1

58

(5)

繰延税金負債

退職給付に係る負債

71

 

△71

 

 

 

 

資産除去債務

 

 

 

118

118

(6),(11)

引当金

その他

646

△2

△572

 

71

 

その他の非流動負債

固定負債合計

1,449

58

－

1,235

2,743

 

非流動負債合計

負債合計

16,964

△33

－

3,912

20,843

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

4,372

 

 

 

4,372

 

資本金

資本剰余金

2,768

18

 

△37

2,749

(14),(15)

資本剰余金

利益剰余金

7,693

185

 

△2,164

5,714

(13),(16)

利益剰余金

自己株式

△1

 

 

 

△1

 

自己株式

新株予約権

1

 

△1

 

 

 

 

その他の包括利益累計額合計

△182

△492

1

657

△16

(12),(13)

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

12,818

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配株主持分

114

13

 

 

127

 

非支配持分

純資産合計

14,765

△275

－

△1,544

12,946

 

資本合計

負債純資産合計

31,730

△308

－

2,367

33,790

 

負債及び資本合計

 

 

2021年６月30日（直近の日本基準の連結財務諸表作成日）現在の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

21,095

93

△50

 

21,138

(1)

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

19,512

141

285

△25

19,913

(2),(3)

営業債権及びその他の債権

その他

4,361

78

△4,030

691

1,100

(1),(3),

(4),(7)

その他の金融資産

 

 

 

3,581

1,018

4,599

(2)

その他の流動資産

貸倒引当金

△215

 

215

 

 

(3)

 

流動資産合計

44,754

312

－

1,684

46,751

 

流動資産合計

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

1,884

3

△200

△61

1,626

(6)

有形固定資産

 

 

 

200

2,413

2,613

(7)

使用権資産

無形固定資産

77,375

249

△2,462

△29,557

45,605

(8)

のれん

 

 

 

2,462

△1

2,461

 

無形資産

 

 

 

660

△204

455

(9)

持分法で会計処理されている投資

投資有価証券

1,249

 

1,593

287

3,129

(3),(4),

(7),(13)

その他の金融資産

繰延税金資産

1,789

△1,257

 

2,158

2,691

(5)

繰延税金資産

その他

2,407

8

△2,339

423

500

 

その他の非流動資産

貸倒引当金

△85

 

85

 

 

(3)

 

固定資産合計

84,620

△995

－

△24,541

59,083

 

非流動資産合計

資産合計

129,374

△682

－

△22,856

105,835

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

短期借入金

1,962

△488

3,222

△1

4,695

(10)

社債及び借入金

１年内返済予定の長期借入金

3,016

 

△3,016

 

 

(10)

 

１年内償還予定の社債

206

 

△206

 

 

(10)

 

未払金

2,232

189

457

 

2,880

(2)

営業債務及びその他の債務

未払費用

8,009

△404

△7,605

 

 

(11)

 

リース債務

77

0

1,578

2,783

4,439

(4),(7)

その他の金融負債

未払法人税等

1,250

3

 

6

1,260

 

未払法人所得税

未払消費税等

3,453

225

△3,678

 

 

(11)

 

賞与引当金

2,656

 

△2,654

 

1

(11)

引当金

その他

2,471

762

11,902

2,697

17,832

(2),(11)

その他の流動負債

流動負債合計

25,336

288

－

5,485

31,110

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

347

 

5,961

△1

6,307

(10)

社債及び借入金

長期借入金

5,961

 

△5,961

 

 

(10)

 

リース債務

125

△0

51

1,705

1,881

(4),(7),(15)

その他の金融負債

繰延税金負債

167

△1,257

 

1,140

50

(5)

繰延税金負債

退職給付に係る負債

985

 

△985

 

 

 

 

資産除去債務

177

 

 

118

295

(6),(11)

引当金

その他

103

△52

934

482

1,468

 

その他の非流動負債

固定負債合計

7,868

△1,310

－

3,445

10,004

 

非流動負債合計

負債合計

33,205

△1,022

－

8,931

41,114

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

4,436

 

 

 

4,436

 

資本金

資本剰余金

82,785

91

 

△97

82,779

(14),(15)

資本剰余金

利益剰余金

8,937

18

 

△31,602

△22,646

(13),(16)

利益剰余金

自己株式

△385

 

 

55

△329

 

自己株式

新株予約権

88

 

△88

 

 

 

 

その他の包括利益累計額合計

164

△113

88

564

703

(12),(13)

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

64,943

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配株主持分

142

342

 

△708

△222

 

非支配持分

純資産合計

96,169

339

－

△31,788

64,720

 

資本合計

負債純資産合計

129,374

△682

－

△22,856

105,835

 

負債及び資本合計

 

資本に対する調整に関する注記

(1）現金及び預金の振替

日本基準では「現金及び預金」に含めていた預入期間が３ヶ月超の定期預金については、IFRSでは「その他の金融資産（流動）」に振替えております。

 

(2）未収入金及び未払金の振替

日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金については、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に振替えて表示し、また、日本基準では流動負債の「その他」に含めていた未払金については、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に振替えて表示しております。

 

(3）貸倒引当金の振替

日本基準では区分掲記していた「貸倒引当金（流動）」については、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」及び「その他の金融資産（流動）」から直接控除して純額で表示するように組替え、また、「貸倒引当金（固定）」についても同様に、「その他の金融資産（非流動）」から直接控除して純額で表示するように組替えております。

 

(4）その他の金融資産及び金融負債の振替及び調整

日本基準では流動資産の「その他」に含めていた短期貸付金については、IFRSでは「その他の金融資産（流動）」に組替えて表示し、日本基準では区分掲記していた「投資有価証券」については、IFRSでは「その他の金融資産（非流動）」に振替えて表示しております。

また、日本基準では流動負債の「その他」及び固定負債の「その他」に含めていたリース債務は、それぞれIFRSでは「その他の金融負債（流動）」及び「その他の金融負債（非流動）」に組替えて表示しております。

この他、日本基準では特定の要件を満たす場合、金利スワップについて特例処理を適用しておりましたが、IFRSでは公正価値で測定するため、「その他の金融負債（流動）」及び「その他の金融負債（非流動）」を調整しております。

 

(5）税効果に関する調整、繰延税金資産の回収可能性の再検討

日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したことにより、「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」の金額を調整しております。また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。

 

(6）有形固定資産の調整

日本基準では有形固定資産（リース資産を除く）の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。

また、日本基準では、資産除去債務につき敷金から控除する会計処理を行っていましたが、IFRSでは負債計上するとともに、対応する固定資産の取得価額に加算したうえで減価償却を行う会計処理をすることから、「有形固定資産」及び「引当金」の金額につき、日本基準と差異が生じております。

 

(7）リースの調整

日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースは通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っています。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースの区分がないため、短期リース及び原資産が少額であるリースを除く全てのリース取引について、「使用権資産」及び「リース負債」を計上しています。

なお、サブリース契約に関する使用権資産については認識を中止し、「その他の金融資産（流動）」及び「その他の金融資産（非流動）」へ振り替えております。

 

(8）のれんの調整

日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSではのれんの償却は行なわず，移行日以降の償却を停止しています。

また、日本基準では減損の兆候がある場合のみ減損の要否の判断を行っていましたが、IFRSでは毎期減損テストを実施しております。なお、移行日において海外領域セグメントで減損損失525百万円を計上しております。

 

(9）持分法で会計処理されている投資の振替

日本基準では「投資有価証券」に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは区分掲記しております。

また、日本基準では、持分法適用会社に対するのれんについて償却しますが、IFRSではのれんの償却は行なわず，移行日以降の償却を停止しています。

 

(10）社債及び借入金の振替及び調整

日本基準では流動負債として区分掲記していた「１年内返済予定の長期借入金」及び「１年内償還予定の社債」については、IFRSでは「社債及び借入金（流動）」に組替えて表示し、また、日本基準では固定負債として区分掲記していた「社債」及び「長期借入金」については、IFRSでは「社債及び借入金（非流動）」に組替えて表示しております。

この他、日本基準では社債の発行費用等を発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは社債を含めた金融負債は実効金利法により償却原価で測定しております。

 

(11）その他の流動負債の振替及び調整

日本基準では流動負債に区分掲記していた「賞与引当金」、「未払費用」及び「未払消費税等」は、IFRSでは「その他の流動負債」に組替えて表示しており、日本基準では区分掲記していた「資産除去債務」については、IFRSでは「引当金」に組替えて表示しております。

また、日本基準では会計処理をしていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「その他の流動負債」として負債計上しております。

 

(12）在外子会社に係る累積換算差額の振替

初度適用に際して、IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。

 

(13）非上場株式の振替

日本基準では、非上場株式等について取得原価を基礎として計上し、発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSでは、IFRS第９号「金融商品」に基づきその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に分類した非上場株式等については、その変動額はその他の包括利益を通じて公正価値で測定しております。認識を中止した場合は、過去に認識したその他の包括利益の累計額を利益剰余金に振り替えています。

 

(14）譲渡制限付株式報酬の調整

譲渡制限付株式報酬について、日本基準では株式の付与時点で資本の増加を認識しておりましたが、IFRSでは株式付与後の役務提供の発生に応じて資本の増加を認識しております。

 

(15）非支配持分に対するプット・オプション契約に係る負債の振替

一部の子会社の非支配持分について、非支配持分株主の要求に応じて、一定の条件で当社グループが当該非支配持分を購入する義務が定められている取引があります。その場合に、IFRS第10号の定めに従い各連結会計年度末日に非支配株主持分の認識を中止し、IFRS第9号の定めに従い行使時に支払う金額の現在価値で金融負債を認識しております。非支配株主持分の認識を中止した金額と、金融負債の現在価値の差額が生じた場合には、資本剰余金(資本剰余金が負の場合は利益剰余金)を減少させております。

 

(16）利益剰余金に対する調整

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2020年７月１日）

前連結会計年度

（2021年６月30日）

のれんの調整

△528

△30,334

未払有給休暇に対する調整

△1,062

△1,139

在外子会社に係る累積換算差額の振替

△658

△658

その他

△222

165

小計

△2,472

△31,966

税効果による調整

323

369

非支配持分に係る調整

△16

△4

合計

△2,164

△31,602

 

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）（直近の日本基準の連結財務諸表作成年度）に係る損益及び包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算日

調整

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

95,110

3,131

 

645

98,887

(1)

売上収益

売上原価

75,837

2,926

 

761

79,525

(1),(2)

(3),(7)

売上原価

売上総利益

19,273

204

－

△115

19,361

 

売上総利益

 

 

 

1,471

△0

1,471

(2),(6)

その他の収益

販売費及び一般管理費

15,917

238

△0

△1,635

14,519

(1),(2)

(3),(4)

(7)

販売費及び一般管理費

 

 

 

104

31,428

31,533

(2),(6)

その他の費用

営業利益

3,356

△34

1,367

△29,908

△25,220

 

営業損失（△）

営業外収益

1,724

△129

△1,595

 

 

(6)

 

営業外費用

144

△8

△136

 

 

(6)

 

特別利益

193

2

△196

 

 

(6)

 

特別損失

88

0

△88

 

 

(6)

 

 

 

 

253

△108

144

(6)

金融収益

 

 

 

120

△16

104

(3),(6)

金融費用

 

 

 

66

49

115

(5),(6)

持分法による投資利益

税金等調整前当期純利益

5,041

△153

－

△29,951

△25,063

 

税引前損失（△）

法人税、住民税及び事業税

2,741

24

△337

△396

2,032

(8)

法人所得税費用

法人税等調整額

△336

△1

337

 

 

(8)

 

当期純利益

2,636

△177

－

△29,555

△27,096

 

当期損失（△）

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

その他有価証券評価差額金

7

 

 

12

20

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

退職給付に係る調整額

4

 

 

 

4

 

確定給付制度の再測定

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

為替換算調整勘定

312

432

 

 

745

 

在外営業活動体の換算差額

持分法適用会社に対する持分相当額

31

 

 

△4

26

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

その他の包括利益合計

355

432

－

7

796

 

税引後その他の包括利益

包括利益

2,992

255

－

△29,547

△26,300

 

当期包括利益

 

損益及び包括利益に対する調整に関する注記

(1）売上収益に係る調整

日本基準では顧客から受け取る派遣技術社員及び派遣技能社員に係る通勤交通費見合いの額等について、顧客から受け取る対価から派遣技術社員及び派遣技能社員へ支払う額を控除した純額で収益を認識しておりましたが、IFRSでは派遣業務に係るサービス提供の対価の一部であり、連結子会社の役割が本人に該当する取引と判断し、総額で収益を認識しております。

 

(2）減価償却方法の変更

日本基準では有形固定資産（リース資産を除く）の減価償却方法について主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。当該変更により、減価償却費が含まれる売上原価及び販売費及び一般管理費を調整するとともに、従来の減価償却方法を前提として計上されていた固定資産除却損益についても再計算を行っております。

 

(3）使用権資産の計上に伴う減価償却費、支払利息の調整

日本基準ではオペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理しておりましたが、IFRSでは使用権資産およびリース負債を計上し、減価償却費および支払利息を計上しております。

 

(4）のれんの計上額の調整

日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、償却を行わず、移行日以降の償却を停止しています。

 

(5）持分法による投資利益の調整

日本基準では、持分法適用会社に対するのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、償却を行わず、移行日以降の償却を停止しています。

 

(6）表示科目に対する調整

日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資利益」等に表示しております。

 

(7）未消化の有給休暇

日本基準では会計処理をしていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは人件費として認識しております。

 

(8）法人所得税費用

日本基準では「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」を区分掲記しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しております。また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。

 

前連結会計年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）（直近の日本基準の連結財務諸表作成年度）に係るキャッシュ・フローに対する調整

日本基準では、オフィスに係る地代家賃等のオペレーティング・リースの支払いは営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSでは資産計上された使用権資産に対応するリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分されることから、財務活動によるキャッシュ・フローが2,117百万円減少し、営業活動によるキャッシュ・フローが同額増加しております。

 

（2）【その他】

①　決算日後の状況

該当事項はありません。

 

②　当連結会計年度における各四半期情報等

（累計期間）

第１四半期

第２四半期

第３四半期

当連結会計年度

売上高

(百万円)

44,600

82,515

118,743

156,620

税金等調整前四半期（当期）純利益金額

(百万円)

1,508

4,163

5,923

6,784

親会社株主に帰属する四半期（当期）純利益金額

(百万円)

843

2,384

3,220

3,837

１株当たり四半期（当期）純利益金額

(円)

9.32

26.54

36.06

43.08

 

（会計期間）

第１四半期

第２四半期

第３四半期

第４四半期

１株当たり四半期純利益金額

(円)

9.32

17.27

9.48

6.98

（注）１．当連結会計年度における四半期情報については、日本基準により作成しております。

２．当連結会計年度および第４四半期については、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査又はレビューを受けておりません。

 

③　重要な訴訟事件等

該当事項はありません。