１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について
２．監査証明について
３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組及びＩＦＲＳに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について
当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組及びＩＦＲＳに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。
(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加しております。
(2）ＩＦＲＳの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、ＩＦＲＳに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、ＩＦＲＳに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
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注記 |
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
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現金及び現金同等物 |
８、31 |
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営業債権及びその他の債権 |
９、31 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
31 |
|
|
|
|
その他の流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
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|
|
有形固定資産 |
10 |
|
|
|
|
使用権資産 |
12 |
|
|
|
|
のれん |
11 |
|
|
|
|
無形資産 |
11 |
|
|
|
|
持分法で会計処理されている投資 |
14 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
31 |
|
|
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|
繰延税金資産 |
15 |
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
|
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|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
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|
（単位：百万円） |
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注記 |
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
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|
流動負債 |
|
|
|
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|
営業債務及びその他の債務 |
16、31 |
|
|
|
|
借入金 |
17、31 |
|
|
|
|
未払人件費 |
|
|
|
|
|
未払法人所得税 |
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
18、31 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
その他の流動負債 |
19 |
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
借入金 |
17、31 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
18、31 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
その他の非流動負債 |
19 |
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
資本金 |
21 |
|
|
|
|
資本剰余金 |
21 |
|
|
|
|
利益剰余金 |
21 |
△ |
|
△ |
|
自己株式 |
21 |
△ |
|
△ |
|
その他の資本の構成要素 |
21 |
|
|
△ |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
売上収益 |
６、23 |
|
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
24 |
|
|
|
|
その他の収益 |
25 |
|
|
|
|
その他の費用 |
25 |
|
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
持分法による投資利益 |
14 |
|
|
|
|
金融収益 |
26 |
|
|
|
|
金融費用 |
26 |
|
|
|
|
税引前当期利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
15 |
|
|
|
|
継続事業からの当期利益 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業からの当期利益 |
33 |
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり当期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり当期利益（円） |
28 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
希薄化後１株当たり当期利益（円） |
28 |
|
|
|
|
継続事業 |
|
|
|
|
|
非継続事業 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
27 |
|
|
△ |
|
確定給付制度の再測定 |
27 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
27 |
|
|
△ |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
27 |
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
|
|
△ |
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
△ |
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
|||||
|
2023年７月１日時点の残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
剰余金の配当 |
22 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
21 |
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
自己株式の処分 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結範囲の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の失効 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
変動額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
2024年６月30日時点の残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||||
|
|
その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 する金融 資産 |
|
確定給付 制度の 再測定 |
|
合計 |
|
|
|
||||
|
2023年７月１日時点の残高 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
21 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
剰余金の配当 |
22 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の取得 |
21 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
自己株式の処分 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結範囲の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の失効 |
30 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
変動額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2024年６月30日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
|||||
|
2024年７月１日時点の残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
当期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
新株の発行 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
剰余金の配当 |
22 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
21 |
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
自己株式の処分 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結範囲の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
新株予約権の失効 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結子会社株式の取得による持分の増減 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
変動額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
2025年６月30日時点の残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||||
|
|
その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 する金融 資産 |
|
確定給付 制度の 再測定 |
|
合計 |
|
|
|
||||
|
2024年７月１日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
当期包括利益合計 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
21 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
剰余金の配当 |
22 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の取得 |
21 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
自己株式の処分 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結範囲の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の失効 |
30 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
連結子会社株式の取得による持分の増減 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
変動額合計 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
2025年６月30日時点の残高 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
税引前当期利益 |
|
|
|
|
|
非継続事業からの税引前利益 |
33 |
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
|
減損損失（又は戻入れ） |
10、11 |
|
|
|
|
受取利息及び受取配当金 |
|
△ |
|
△ |
|
支払利息 |
|
|
|
|
|
持分法による投資損益（△は益） |
14 |
△ |
|
△ |
|
子会社株式売却益 |
|
△ |
|
△ |
|
事業譲渡益 |
|
△ |
|
|
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
|
|
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |
|
△ |
|
△ |
|
未払人件費の増減額（△は減少） |
|
|
|
△ |
|
前払費用の増減額（△は増加） |
|
|
|
|
|
リース債権の増減額（△は増加） |
|
|
|
|
|
未払消費税等の増減額（△は減少） |
|
|
|
△ |
|
その他 |
|
△ |
|
|
|
小計 |
|
|
|
|
|
利息及び配当金の受取額 |
|
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
法人所得税の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
無形資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
長期貸付金の回収による収入 |
|
|
|
|
|
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 |
７ |
△ |
|
△ |
|
関連会社株式の取得による支出 |
|
△ |
|
|
|
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入 |
33 |
|
|
|
|
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による支出 |
７ |
△ |
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△ |
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事業譲渡による収入 |
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|
投資有価証券の取得による支出 |
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△ |
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投資有価証券の売却による収入 |
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投資の売却及び償還による収入 |
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|
|
その他 |
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△ |
|
△ |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
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|
短期借入金の純増減額（△は減少） |
17、29 |
|
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|
長期借入金の返済による支出 |
17、29 |
△ |
|
△ |
|
リース負債の返済による支出 |
29 |
△ |
|
△ |
|
配当金の支払額 |
22 |
△ |
|
△ |
|
自己株式の取得による支出 |
21 |
△ |
|
△ |
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非支配持分からの子会社持分取得による支出 |
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|
|
△ |
|
その他 |
|
△ |
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|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
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現金及び現金同等物に係る換算差額 |
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|
|
△ |
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現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
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|
△ |
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現金及び現金同等物の期首残高 |
８ |
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現金及び現金同等物の期末残高 |
８ |
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１．報告企業
株式会社オープンアップグループ（以下「当社」という）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.openupgroup.co.jp）で開示しております。当社の連結財務諸表は、2025年６月30日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という）、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。グループ企業の構成については、「第１ 企業の概況 ４ 関係会社の状況」をご参照ください。
当社グループの事業及び主要な活動は、注記「６．セグメント情報」に記載しております。
２．作成の基礎
(1）ＩＦＲＳに準拠している旨
当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1976年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、ＩＦＲＳに準拠して作成しております。
本連結財務諸表は、2025年９月22日に当社代表取締役会長兼社長ＣＥＯ西田穣及び取締役ＣＦＯ佐藤博によって承認されております。
(2）機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。
(3）基準書及び解釈指針の早期適用
該当事項はありません。
(4）表示方法の変更
（連結キャッシュ・フロー計算書）
前連結会計年度において、投資活動によるキャッシュ・フローの「その他」に含めておりました「長期貸付金の回収による収入」は、金額の重要性が増したため当連結会計年度より独立掲記することといたしました。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度において「その他」に表示していた△27百万円は、「長期貸付金の回収による収入」154百万円及び「その他」△182百万円として組替えております。
前連結会計年度において、独立掲記していた財務活動によるキャッシュ・フローの「社債の償還による支出」は、重要性がなくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度において財務活動によるキャッシュ・フローの「社債の償還による支出」△126百万円及び「その他」49百万円は、「その他」△76百万円として組替えております。
３．重要性がある会計方針
(1）連結の基礎
① 子会社
子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。
子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。
子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。
当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。
子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。
子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されております。
支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失は純損益で認識しております。
② 関連会社
関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。
関連会社については、当社グループが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって会計処理しております。関連会社に対する投資には、取得に際して認識されたのれんが含まれております。
関連会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該関連会社の財務諸表に調整を加えております。
(2）企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。取得対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び以前に保有していた被取得企業の持分の取得日における公正価値の合計が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして認識しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として計上しております。
当社グループは、非支配持分を識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定しております。
仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しております。
企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しております。企業結合の当初の会計処理が本連結財務諸表の承認日までに完了しない場合、当社は、完了していない項目については暫定的な金額で報告しています。その後、新たに入手した支配獲得日時点に存在していた事実と状況について、支配獲得日時点に把握していたとしたら企業結合処理の認識金額に影響を与えていたと判断される場合、測定期間の修正として、支配獲得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正します。測定期間は支配獲得日から最長で1年間としています。
なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。
被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。
・ＩＡＳ第12号「法人所得税」に従った繰延税金資産・負債
・ＩＡＳ第19号「従業員給付」に従った従業員給付に関連する資産・負債
・ＩＦＲＳ第２号「株式報酬」に従った被取得企業の株式に基づく報酬契約
・ＩＦＲＳ第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ
(3）外貨換算
① 外貨建取引
外貨建取引は、取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しております。
決算日における外貨建貨幣性資産及び負債は、決算日の為替レートで機能通貨に換算しております。
公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しております。取得原価で測定する外貨建非貨幣性資産及び負債は、取引日の為替レートで換算しております。
換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しております。ただし、その他の包括利益を通じて測定される金融資産から生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。
② 在外営業活動体の財務諸表
在外営業活動体の資産及び負債は期末日の換算レートにより、純損益及びその他の包括利益を表示する各計算書の収益及び費用は為替レートが著しく変動していない限り、平均為替レートにより、それぞれ円貨に換算しており、その換算差額はその他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の換算差額は、在外営業活動体の持分全体の処分、及び支配又は重要な影響力の喪失を伴う持分の一部処分等が行われた期間に純損益として認識されます。
(4）現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。
(5）金融商品
① 金融資産
（ⅰ）当初認識及び測定
当社グループは、金融資産について、純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、償却原価で測定する金融資産に分類しております。この分類は、当初認識時に決定しております。
当社グループは、金融資産に関する契約の当事者となった取引日に当該金融商品を認識しております。
すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される区分に分類される場合を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で測定しております。
金融資産は、以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は、公正価値で測定する金融資産に分類しております。
公正価値で測定する資本性金融資産については、純損益を通じて公正価値で測定しなければならない売買目的で保有される資本性金融資産を除き、個々の資本性金融資産ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを当初認識時に指定し、当該指定を継続的に適用しております。
（ⅱ）事後測定
金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a）償却原価により測定する金融資産
償却原価により測定する金融資産については、実効金利法による償却原価により測定しております。
(b）公正価値により測定する金融資産
公正価値により測定する金融資産の公正価値の変動額は純損益として認識しております。
ただし、資本性金融資産のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識しております。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として当期の純損益として認識しております。
（ⅲ）金融資産の減損
償却原価により測定する金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。
当社グループは、報告期間の各末日において当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を貸倒引当金として認識しております。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を貸倒引当金として認識しております。
ただし、営業債権及び契約資産については、信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず、常に全期間の予想信用損失と等しい金額で貸倒引当金を認識しております。
金融資産に係る貸倒引当金の繰入額は、純損益で認識しております。貸倒引当金を減額する事象が生じた場合は、貸倒引当金戻入額を純損益で認識しております。
（ⅳ）金融資産の認識の中止
当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合において、金融資産の認識を中止しております。
② 金融負債
（ⅰ）当初認識及び測定
当社グループは、契約の当事者となった時点で金融負債を認識しております。金融負債は純損益を通じて公正価値で測定される金融負債と償却原価で測定される金融負債に分類しております。純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定される金融負債は取得に直接起因する取引コストを公正価値から減算した金額で当初測定しております。
（ⅱ）事後測定
金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、公正価値で測定し、その変動については当期の純損益として認識しております。
(b）償却原価で測定する金融負債
償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定しております。
実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しております。
（ⅲ）金融負債の認識の中止
金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しております。
(6）有形固定資産
有形固定資産については、原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体・除去及び原状回復費用が含まれております。
土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりであります。
・建物及び構築物 ２～50年
・その他 ２～20年
なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
(7）リース
① リース（借手）
当社グループは、借手としてのリース取引について、リース開始日に使用権資産及びリース負債を認識しております。
リース負債は、リース開始日現在で支払われていないリース料をリースの計算利子率又は認識時に実務上容易にリースの計算利子率を算定できない場合は借手の追加借入利子率を用いて割り引いた現在価値で測定しており、連結財政状態計算書において「その他の金融負債」に含めて表示しております。
使用権資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で、連結財政状態計算書において「使用権資産」として表示しております。使用権資産は、リース負債の当初測定額にリース開始日以前に支払ったリース料等、借手に発生した当初直接コスト及びリースの契約条件で要求されている原状回復義務等のコストを調整した取得原価で測定しております。使用権資産は、リース開始日から使用権資産の耐用年数の終了時又はリース期間の終了時のいずれか早い方までにわたって、定額法で減価償却を行っております。
リース料は、利息法に基づき金融費用とリース負債の返済額に配分し、金融費用は連結損益計算書において認識しております。ただし、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、リース料をリース期間にわたって、定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。
② リース（貸手）
当社グループは、貸手として、従業員への社宅の賃貸をしており、サブリースのリース期間がヘッドリースのリース期間と同一のサブリースであり、リスクと経済価値が実質的にすべて移転しているものとしてファイナンス・リースへ分類しております。リース投資未回収額を連結財政状態計算書にその他の金融資産として計上しております。
(8）無形資産
個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。企業結合で取得した無形資産は、取得日現在における公正価値で測定しております。当初認識後は、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
無形資産は、当初認識後、耐用年数を確定できない無形資産を除いて、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却され、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。
・ソフトウエア ５年
・顧客関連資産 14年
なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
(9）のれん
当初認識時におけるのれんの測定については、注記「３．重要性がある会計方針（２）企業結合」に記載しております。
のれんの償却は行わず、毎期又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。
のれんの減損損失は連結損益計算書において認識され、その後の戻入れは行っておりません。
また、のれんは連結財政状態計算書において、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
(10）非金融資産の減損
繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っております。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、減損の兆候の有無にかかわらず回収可能価額を毎年同じ時期に見積っております。
資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか高い方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産又は資金生成単位に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割引いております。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しております。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しております。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位グループに配分しております。
当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成いたしません。全社資産に減損の兆候がある場合、合理的で首尾一貫した基礎により全社資産が配分された資金生成単位の回収可能価額を決定しております。
減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識しております。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しております。
のれんに関連する減損損失は戻入れておりません。その他の資産については、過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れております。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を上限として戻入れております。
(11）従業員給付
① 長期従業員給付
当社グループは、主に確定拠出型制度を採用しております。
確定拠出型年金制度の拠出債務は、従業員がサービスを提供した期間に、費用として認識しております。
② 短期従業員給付
短期従業員給付については、従業員が関連する勤務を提供した時点で費用として計上しております。賞与及び有給休暇費用は、従業員から過年度及び当年度に提供された勤務の対価として支払うべき法的、又は推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われる将来給付額を負債として処理しております。
(12）引当金
引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しております。貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割引いております。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しております。
(13）資本
① 普通株式
当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用（税効果考慮後）は資本剰余金から控除しています。
② 自己株式
自己株式は取得原価で評価され、直接関連する費用を含む税効果考慮後の支払対価を資本から控除しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。
(14）収益認識
当社グループでは、ＩＦＲＳ第９号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等を除き、顧客との契約について、以下のステップを適用することにより、収益を認識しております。
ステップ１：顧客との契約を識別する。
ステップ２：契約における履行義務を識別する。
ステップ３：取引価格を算定する。
ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。
ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する。
当社グループは、主に製造業の技術開発部門及び国内の建設業の顧客を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しております。
これらのサービスは、主に契約期間にわたりサービスに対する支配が顧客に移転することから、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しており、当該サービスの進捗度に応じて収益を認識しております。なお、派遣契約の進捗度は、顧客との労働者派遣契約に基づいて顧客に派遣した、当社グループと雇用契約を締結した派遣スタッフの派遣期間の稼働実績に基づき測定しております。
なお、これらの契約に重大な金融要素は含まれておりません。
その他、オンラインプログラミング学習サービスなどを行っており、サービス提供期間（講座の受講期間）に対応して売上収益として按分しております。
(15）株式に基づく報酬
当社グループでは、取締役、執行役員及び一部の従業員に対するインセンティブ制度として、以下の持分決済型及び現金決済型の株式報酬制度を採用しています。
① ストック・オプション制度
ストック・オプションは、付与日時点の公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデル等を用いて算定しております。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。
② 譲渡制限付株式報酬制度
譲渡制限付株式報酬にかかる受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から権利確定期間にわたって定額法により費用として認識し、同額を資本の増加として認識しています。
③ 業績連動型株式報酬制度及び中長期業績連動型株式報酬制度
中長期的な業績の向上と企業価値の増大に貢献する意識を高めることを目的として、業績連動型株式報酬制度及び中長期業績連動型株式報酬制度を導入しております。業績連動型株式報酬は、株式報酬の付与日における公正価値を、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。中長期業績連動型株式報酬は、持分決済型の報酬取引に該当する部分については、付与する当社株式の公正価値を参照して測定しており、その権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。一方、現金決済型の報酬取引に該当する部分については、受領した役務を発生した負債の公正価値で測定し、権利確定期間にわたり費用として認識し、同額の負債の増加として認識しています。
(16）金融収益及び金融費用
金融収益は、主として受取利息、受取配当金、為替差益及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。受取配当金は、配当を受取る権利が確定した時点で認識しております。
金融費用は、主として支払利息、為替差損、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しております。
(17）政府補助金
政府補助金は、補助金を受領すること、及び補助金交付のための付帯条件が満たされることにつき合理的な保証が得られる時点で認識しています。補助金が費用支出に関連する場合には、補償される関連費用の発生と同じ期間に、収益として計上しています。
(18）法人所得税
法人所得税費用は、当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、その他の包括利益又は資本に直接認識される項目から生じる場合、及び企業結合から生じる場合を除き、純損益として認識しております。
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しております。税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日までに制定又は実質的に制定されているものであります。
繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額である一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異
・企業結合ではなく、取引時に会計上の利益にも課税所得(税務上の欠損金)にも影響を与えず、且つ同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引における資産又は負債の当初認識から生じる場合
・子会社及び関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合
繰延税金負債は上記を除くすべての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は、上記の将来減算一時差異を除き、将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除について認識しております。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期見直され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識しております。
繰延税金資産及び負債は、期末日において制定されている、又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率によって測定しております。
繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合又は別々の納税主体であるものの当期税金負債と当期税金資産とを純額で決済するか、あるいは資産の実現と負債の決済を同時に行うことを意図している場合に相殺しております。
(19）１株当たり利益
基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。
(20）売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業
① 売却目的で保有する非流動資産
非流動資産（又は処分グループ）の帳簿価額が、継続的使用よりも主として売却取引によって回収が見込まれる場合に、「売却目的で保有する資産」に分類しております。なお、当社グループの経営者が売却計画の実行を確約し、１年以内に売却の可能性が非常に高く、かつ当該資産（又は処分グループ）が現在の状態で即時に売却可能であるときのみ、上記要件に該当するものとしております。売却目的保有に分類した非流動資産（又は処分グループ）については、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のうち、いずれか低い方の金額で測定しております。
② 非継続事業
当社グループでは、既に処分されたか又は売却目的保有に分類された企業の構成単位で、次のいずれかに該当するものは非継続事業として認識しております。
・独立した主要な事業分野又は営業地域である。
・独立した主要な事業分野又は営業地域を処分する一連の計画の一部である。
・転売のみを目的に取得した子会社である。
非継続事業の税引後損益及び非継続事業を構成する処分グループを処分したことにより認識した税引後の利得又は損失は、連結損益計算書において、継続事業と区分して非継続事業からの当期利益として表示し、過去の期間に係る開示もこれに従って再表示しております。
注記「33．非継続事業」において、非継続事業に関する追加の内容を開示しており、その他のすべての連結財務諸表の注記では、明記されている場合を除き、継続事業に関する金額を記載しております。
４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断
ＩＦＲＳに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりであります。
・非金融資産の減損（注記「３．重要性がある会計方針(10）非金融資産の減損」及び注記「11．のれん及び無形資産」）
５．未適用の新基準
連結財務諸表の公表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、当連結会計年度末において当社グループが適用していない主なものは、以下のとおりです。なお、新基準の適用に伴う連結財務諸表への影響は検討中です。
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表題 |
強制適用時期 （以降開始年度） |
当社適用予定時期 (以降開始年度) |
新設または改定の概要 |
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国際財務報告基準第18号 「財務諸表における表示及び開示」 |
2027年１月１日 |
2027年７月１日 |
財務諸表における表示及び開示に関する包括的見直し |
６．セグメント情報
(1）報告セグメントの概要
当社グループの事業セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社グループは、主に製造業の技術開発部門及び国内の建設業の顧客を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しており、事業セグメントの集約はせず、報告セグメントとしております。
各セグメントの内容は、以下のとおりであります。
「機電・ＩＴ領域」・・開発設計技術者等の労働者派遣・請負・委託事業
「建設領域」・・・・建設業の顧客に対する施工管理技術者派遣事業・ＣＡＤオペレーター派遣事業
「海外領域」・・・・日本国外における技術・製造分野に対する派遣・請負・紹介事業
(2）セグメント収益及び業績
報告セグメントの会計方針は、注記「３．重要性がある会計方針」で記載している当社グループの会計方針と概ね同一であります。
報告セグメントの利益は、営業利益に持分法による投資損益を調整した数値であります。また、セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価格に基づいております。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
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（単位：百万円） |
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報告セグメント |
その他 （注）１ |
合計 |
調整額 （注）２ |
連結 （非継続事業調整前） |
非継続事業へ振替 （注）４ |
連結 （非継続事業調整後） |
||||
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機電・ ＩＴ領域 |
建設領域 |
製造領域 |
海外領域 |
計 |
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売上収益 |
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外部収益 |
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△ |
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セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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△ |
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△ |
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セグメント利益 （注）３ |
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△ |
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△ |
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金融収益 |
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△ |
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金融費用 |
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△ |
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税引前当期利益 |
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△ |
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セグメント資産 |
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その他の項目 |
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減価償却費及び償却費 |
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△ |
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減損損失 |
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資本的支出 |
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△ |
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（注）１．「その他」には、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、障がい者雇用促進事業及びオンラインプログラム学習サービス事業を含んでおります。
２．調整額は、以下のとおりであります。
① セグメント利益の調整額△2,069百万円には各報告セグメントに配分していない全社費用3,989百万円及びセグメント間取引消去△1,919百万円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない当社の会社運営に係る費用であります。
② セグメント資産の調整額1,008百万円には、各報告セグメントに配分していない全社資産25,594百万円及びセグメント間の債権債務の相殺消去△24,586百万円が含まれます。全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない当社の現金及び現金同等物、投資有価証券、使用権資産等であります。
③ その他の項目の「減価償却費及び償却費」の調整額471百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資産に係る減価償却費であります。「資本的支出」の調整額312百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資本的支出及びセグメント間未実現利益等であります。
３．セグメント利益に含まれている持分法による投資損益は、海外領域に127百万円計上されております。
４．製造領域に含まれる売上収益及び損益を「非継続事業へ振替」において組替を行っております。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
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（単位：百万円） |
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報告セグメント |
その他 （注）１ |
合計 |
調整額 （注）２ |
連結 （非継続事業調整前） |
非継続事業へ振替 |
連結 （非継続事業調整後） |
||||
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機電・ ＩＴ領域 |
建設領域 |
製造領域 |
海外領域 |
計 |
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売上収益 |
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外部収益 |
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セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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△ |
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セグメント利益 （注）３ |
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△ |
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金融収益 |
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金融費用 |
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税引前当期利益 |
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セグメント資産 |
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その他の項目 |
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減価償却費及び償却費 |
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減損損失 |
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資本的支出 |
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（注）１．「その他」には、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、障がい者雇用促進事業及びオンラインプログラム学習サービス事業及び人材紹介事業を含んでおります。
２．調整額は、以下のとおりであります。
① セグメント利益の調整額△3,330百万円には各報告セグメントに配分していない全社費用5,240百万円及びセグメント間取引消去△1,909百万円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない当社の会社運営に係る費用であります。
② セグメント資産の調整額3,134百万円には、各報告セグメントに配分していない全社資産25,327百万円及びセグメント間の債権債務の相殺消去△22,193百万円が含まれます。全社資産は、主に報告セグメントに帰属しない当社の現金及び現金同等物、投資有価証券、使用権資産等であります。
③ その他の項目の「減価償却費及び償却費」の調整額497百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資産に係る減価償却費であります。「資本的支出」の調整額69百万円は、主に報告セグメントに帰属しない当社の資本的支出及びセグメント間未実現利益等であります。
３．セグメント利益に含まれている持分法による投資損益は、海外領域に162百万円計上されております。
４．当連結会計年度において、アイアール株式会社を傘下に持つ株式会社オフューカスインベスコの株式を取得し、新たに連結の範囲に含めております。これにより、前連結会計年度の末日に比べ、「建設領域」の資産の金額が9,078百万円増加しております。
５．当連結会計年度において、アイアール株式会社を傘下に持つ株式会社オフューカスインベスコの株式を取得し、新たに連結の範囲に含めております。これにより、「建設領域」ののれんの金額が7,214百万円増加しております。
６．当連結会計年度において、BeNEXT UK Holdings Limited（現会社名 GAP PERSONNEL INVESTMENTS LIMITED）の株式を譲渡し、連結の範囲から除外しております。これにより、前連結会計年度の末日に比べ「海外領域」の資産の金額が8,164百万円減少しております。
(3）製品及びサービスに関する情報
製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略しております。
(4）地域別に関する情報
国外に所在している非流動資産の割合は10％未満であるため、記載を省略しています。
売上収益の地域別内訳は以下のとおりであります。
外部顧客への売上収益
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（単位：百万円） |
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前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
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日本 |
137,441 |
160,257 |
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英国 |
35,470 |
27,388 |
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その他 |
313 |
307 |
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合計 |
173,225 |
187,954 |
（注）１．売上収益は顧客の所在地を基礎とし、国別に分類しております。
２．売上収益は非継続事業調整後の金額を記載しております。
(5）主要な顧客に関する情報
単一の外部顧客との取引による売上収益が、当社グループの売上収益の10％以上である外部顧客がないため、記載を省略しています。
７．企業結合等
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
（取得による企業結合）
当社は、2023年11月17日開催の取締役会において、2024年４月１日を効力発生日として、ＵＴグループからＵＴテクノロジー株式会社及びＵＴコンストラクション株式会社の全株式を取得し子会社化することを決議し、2023年11月27日付で株式譲渡契約を締結し、2024年４月１日に当該２社を完全子会社化しました。
(1）企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
|
被取得企業の名称 |
ＵＴテクノロジー株式会社 |
ＵＴコンストラクション株式会社 |
|
事業の内容 |
技術開発における構内請負業務、受託開発業務等 |
建設技術者派遣事業、有料職業紹介事業 |
② 企業結合を行った主な理由
当社は「幸せな仕事を通じてひとりひとりの可能性をひらく社会に」というパーパスのもと、未経験者を技術者に育成するという独自の事業モデルを通じて技術者派遣業界で高成長してきました。
当社は技術者派遣、製造派遣、海外の３つの事業セグメントがあり、これまで技術者派遣に注力してきましたが、事業ポートフォリオの一層の最適化を図るために、製造派遣業界を長らく牽引してきたリーディングカンパニーのＵＴグループと戦略的な協議を進めてきました。そして各々の得意分野に注力することが、さらなる事業の効率化と成長力の向上につながると考え、当社がＵＴグループの技術者派遣事業を取得し、当社の製造派遣事業をＵＴグループに譲渡することで合意に至りました。
③ 企業結合日
2024年４月１日
④ 企業結合の法的形式
現金を対価とする株式の取得
⑤ 結合後企業の名称
2024年４月１日付でＵＴテクノロジー株式会社は株式会社オープンアップテクノロジーへ、ＵＴコンストラクション株式会社は、株式会社オープンアップコンストラクションへ商号を変更しております。
⑥ 取得した議決権付資本持分の割合
|
ＵＴテクノロジー株式会社 |
100％ |
|
ＵＴコンストラクション株式会社 |
100％ |
⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が、現金を対価として株式を取得したためであります。
(2）取得関連費用
当該企業結合に係る取得関連費用は22百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
(3）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値
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（単位：百万円） |
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ＵＴテクノロジー株式会社 |
ＵＴコンストラクション株式会社 |
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支払対価の公正価値 |
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現金 |
2,371 |
5,000 |
|
合計 |
2,371 |
5,000 |
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取得資産及び引受負債の公正価値 |
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|
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流動資産 |
1,180 |
1,145 |
|
非流動資産(注)１ |
143 |
112 |
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資産合計 |
1,324 |
1,258 |
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流動負債 |
798 |
841 |
|
負債合計 |
798 |
841 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） |
525 |
416 |
|
のれん（注)２ |
1,845 |
4,584 |
（注）１．のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳は以下のとおりです。
① 無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳
|
ＵＴテクノロジー株式会社 |
受注残 |
35百万円 |
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ＵＴコンストラクション株式会社 |
受注残 |
21百万円 |
② 全体及び主要な種類別の加重平均償却期間
|
ＵＴテクノロジー株式会社 |
受注残 |
１年 |
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ＵＴコンストラクション株式会社 |
受注残 |
３ケ月 |
２．当該企業結合により生じたのれんは、ＵＴテクノロジー株式会社に関しては機電・ＩＴ領域セグメントに、ＵＴコンストラクション株式会社に関しては建設領域セグメントに計上されております。のれんの主な内容は個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。
(4）取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額
取得した営業債権及びその他の債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額は以下のとおりであります。
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|
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|
（単位：百万円） |
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公正価値 |
契約上の未収金額 |
回収不能 |
|
ＵＴテクノロジー株式会社 |
651 |
651 |
－ |
|
ＵＴコンストラクション株式会社 |
652 |
652 |
－ |
(5）取得に伴うキャッシュ・フロー
|
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|
（単位：百万円） |
|
|
ＵＴテクノロジー株式会社 |
ＵＴコンストラクション株式会社 |
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取得により支出した現金及び現金同等物 |
2,371 |
5,000 |
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取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 |
495 |
458 |
|
子会社の取得による支出 |
1,875 |
4,542 |
(6）業績に与える影響
取得日以降に被取得企業から生じた売上収益及び当期利益は、重要性が乏しいため記載を省略しております。また、当該企業結合が期首に行われたと仮定した場合の損益情報は、連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため開示しておりません。なお、当該プロフォーマ情報は監査を受けておりません。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
（取得による企業結合）
当社は、2024年７月19日開催の取締役会において、2024年10月１日を効力発生日として、アイアール株式会社を傘下にもつ株式会社オフューカスインベスコの全株式を取得し子会社化することを決議し、2024年８月７日付で株式等譲渡契約を締結し、2024年10月１日付で子会社化しました。
(1）企業結合の概要
①被取得企業の名称及びその事業の内容
|
被取得企業の名称 |
株式会社オフューカスインベスコ |
|
事業の内容 |
アイアール株式会社の持株会社 |
②企業結合を行った主な理由
当社は「幸せな仕事を通じてひとりひとりの可能性をひらく社会に」というパーパスのもと、未経験者を技術者に育成するという独自の事業モデルを通じて技術者派遣業界で高成長を遂げてきました。今後も継続して高い成長を実現するために、エンジニア領域の事業拡大を進めています。特に、建設派遣の領域において当社は業界のトップ企業であり、今後も建設業界における継続的な人材需要の高さが見込まれるため、建設派遣の強化を図りたいと考えています。
アイアール株式会社は、建設領域の人材派遣・人材紹介事業を行っております。同社は名古屋に本社を置き、当社のシェアが低い東海地方に事業基盤を持っています。また、ＳＮＳを活用した効率的な採用力を強みとする会社です。
この度の株式等取得により、当社はシェアが低い東海地方の事業強化に加え、同社の採用効率を当社に活かすことができると考えております。
③企業結合日
2024年10月１日
④企業結合の法的形式
現金を対価とする株式の取得
⑤結合後企業の名称
変更ありません。
⑥取得した議決権付資本持分の割合
100.0％
⑦取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が、現金を対価として株式を取得したためであります。
(2）取得関連費用
当該企業結合に係る取得関連費用は124百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
(3）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値
|
|
（単位：百万円） |
|
支払対価の公正価値 |
|
|
現金 |
6,000 |
|
合計 |
6,000 |
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取得資産及び引受負債の公正価値 |
|
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流動資産 |
1,530 |
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非流動資産（注）１ |
620 |
|
資産合計 |
2,150 |
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流動負債 |
1,485 |
|
非流動負債 |
1,880 |
|
負債合計 |
3,365 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） |
△1,214 |
|
のれん（注）２ |
7,214 |
（注）１．のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳は以下のとおりです。
①無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳
|
受注残 |
110百万円 |
②全体及び主要な種類別の加重平均償却期間
|
受注残 |
６ケ月 |
２．当該企業結合により生じたのれんは、建設領域セグメントに計上されております。のれんの主な内容は個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。
(4）取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額
取得した営業債権及びその他の債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
公正価値 |
契約上の未収金額 |
回収不能 |
|
1,101 |
1,101 |
－ |
(5）取得に伴うキャッシュ・フロー
|
|
（単位：百万円） |
|
取得により支出した現金及び現金同等物 |
6,000 |
|
取得時に被取得会社及びその子会社が保有していた現金及び現金同等物 |
303 |
|
子会社の取得による支出 |
5,696 |
(6）業績に与える影響
取得日以降に被取得企業から生じた売上収益及び当期利益は、重要性が乏しいため記載を省略しております。
また、当該企業結合が期首に行われたと仮定した場合の損益情報は、連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため開示しておりません。なお、当該プロフォーマ情報は監査を受けておりません。
（子会社株式の譲渡）
当社は2025年２月27日開催の取締役会において、当社連結子会社であるBeNEXT UK Holdings Limited（現会社名 GAP PERSONNEL INVESTMENTS LIMITED）の普通株式の全株式をMADDOX 2023 LIMITEDに譲渡することを決議し、同日に株式譲渡契約を締結、2025年３月４日付で実行いたしました。
(1）株式譲渡の概要
①当該子会社の名称及び事業内容
名称
BeNEXT UK Holdings Limited（現会社名 GAP PERSONNEL INVESTMENTS LIMITED）
事業内容
株式の保有及び英国の子会社等の統括
②株式譲渡の相手先
名称 MADDOX 2023 LIMITED
③株式譲渡の理由
当社は、「幸せな仕事を通じてひとりひとりの可能性を開く社会に」というパーパスに基づき、事業モデルを再定義し、働く人に寄り添う「伴走型モデル」へと変更することにしました。
この新たな事業モデルにおいて、当社は未経験あるいは経験の浅いエンジニアを長期にわたり支援することに注力しています。そのため、短期契約が中心となる製造派遣・軽作業派遣事業は、当社のパーパスにそぐわないものと判断し、事業ポートフォリオの見直しを進める中で、当該子会社の売却を決定いたしました。
④株式譲渡実施日
2025年３月４日
⑤法的形式を含む取引の概要
現金を対価とする株式譲渡
⑥譲渡株式数および譲渡後の所有株式の状況
譲渡株式数 普通株式438,000株、普通Ａ株式55,125株（議決権所有割合：100.0％）
譲渡後の所有株式数 ０株（議決権所有割合：0.0％）
(2）実施した会計処理の概要
①移転損益の金額
子会社株式売却益 376百万円
②支配喪失日現在の資産及び負債の主な内訳
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(単位：百万円） |
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金額 |
|
支配喪失時の資産の内訳 |
|
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流動資産 |
5,497 |
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非流動資産 |
1,045 |
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資産合計 |
6,543 |
|
支配喪失時の負債の内訳 |
|
|
流動負債 |
5,014 |
|
非流動負債 |
251 |
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負債合計 |
5,265 |
③支配喪失に伴うキャッシュ・フロー
|
|
(単位：百万円） |
|
|
金額 |
|
現金による受取対価 |
901 |
|
支配喪失時の資産のうち、現金及び現金同等物 |
1,006 |
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子会社株式の売却による支出 |
△105 |
※なお、当該売却後に英国子会社への貸付金1,483百万円を回収しております。
④会計処理
当該譲渡株式の売却価額と連結上の帳簿価額及び売却に係る直接コストとの差額をその他の収益に計上しております。
(3）セグメント情報の開示において、当該子会社が含まれていた区分の名称
海外領域
(4）当連結会計年度の連結損益計算書に計上されている譲渡した子会社に係る損益の概算値
売上収益 27,530百万円
営業利益 387百万円
８．現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。
|
|
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（単位：百万円） |
|
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前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
現金及び現金同等物 |
|
|
|
現金及び預金 |
21,521 |
20,365 |
|
預入期間が３ヶ月超の定期預金 |
△15 |
△11 |
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合計：連結財政状態計算書における現金及び現金同等物 |
21,506 |
20,353 |
|
連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物 |
21,506 |
20,353 |
９．営業債権及びその他の債権
営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。
|
|
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（単位：百万円） |
|
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前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
受取手形及び売掛金 |
24,542 |
20,368 |
|
その他 |
296 |
264 |
|
貸倒引当金 |
△134 |
△118 |
|
合計 |
24,705 |
20,515 |
営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
10．有形固定資産
(1）増減表
有形固定資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。
帳簿価額
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|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
建物及び 構築物 |
土地 |
その他 |
合計 |
|
2023年７月１日 |
943 |
137 |
605 |
1,687 |
|
取得 |
375 |
－ |
357 |
733 |
|
売却又は処分 |
△75 |
△27 |
△235 |
△338 |
|
減価償却費 |
△140 |
－ |
△173 |
△313 |
|
減損損失 |
－ |
－ |
△2 |
△2 |
|
科目振替 |
0 |
－ |
0 |
－ |
|
連結範囲の異動 |
△18 |
－ |
△19 |
△37 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
1 |
－ |
4 |
6 |
|
その他 |
△3 |
－ |
0 |
△3 |
|
2024年６月30日 |
|
|
|
|
|
取得 |
276 |
－ |
390 |
666 |
|
売却又は処分 |
△1 |
△25 |
△9 |
△35 |
|
減価償却費 |
△175 |
－ |
△225 |
△401 |
|
減損損失 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
科目振替 |
42 |
－ |
△42 |
－ |
|
連結範囲の異動 |
14 |
0 |
△4 |
10 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
△0 |
－ |
△1 |
△2 |
|
その他 |
0 |
－ |
△1 |
△1 |
|
2025年６月30日 |
|
|
|
|
（注）有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。
取得原価
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
建物及び 構築物 |
土地 |
その他 |
合計 |
|
2023年７月１日 |
1,394 |
137 |
1,671 |
3,204 |
|
2024年６月30日 |
|
|
|
|
|
2025年６月30日 |
|
|
|
|
減価償却累計額及び減損損失累計額
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
建物及び 構築物 |
土地 |
その他 |
合計 |
|
2023年７月１日 |
△450 |
－ |
△1,066 |
△1,517 |
|
2024年６月30日 |
△ |
|
△ |
△ |
|
2025年６月30日 |
△ |
|
△ |
△ |
11．のれん及び無形資産
(1）増減表
のれん及び無形資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。
帳簿価額
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
のれん |
無形資産 |
|||
|
|
ソフトウエア |
顧客関連 |
その他 |
合計 |
|
|
2023年７月１日 |
45,253 |
616 |
780 |
21 |
1,418 |
|
取得 |
－ |
157 |
－ |
0 |
157 |
|
売却又は処分 |
－ |
△1 |
－ |
－ |
△1 |
|
償却費 |
－ |
△230 |
△97 |
△2 |
△330 |
|
減損損失 |
△623 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
連結範囲の異動 |
6,429 |
△6 |
56 |
－ |
49 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
15 |
11 |
－ |
0 |
12 |
|
その他 |
－ |
△14 |
－ |
－ |
△14 |
|
2024年６月30日 |
|
|
|
|
|
|
取得 |
－ |
234 |
－ |
0 |
235 |
|
売却又は処分 |
－ |
△10 |
－ |
－ |
△10 |
|
償却費 |
－ |
△163 |
△204 |
△1 |
△369 |
|
連結範囲の異動 |
7,087 |
△156 |
110 |
△8 |
△55 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
△7 |
－ |
－ |
△0 |
△0 |
|
その他 |
－ |
△5 |
－ |
－ |
△5 |
|
2025年６月30日 |
|
|
|
|
|
取得原価
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
のれん |
無形資産 |
|||
|
|
ソフトウエア |
顧客関連 |
その他 |
合計 |
|
|
2023年７月１日 |
76,786 |
1,562 |
950 |
142 |
2,654 |
|
2024年６月30日 |
|
|
|
|
|
|
2025年６月30日 |
|
|
|
|
|
（注）無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。
償却累計額及び減損損失累計額
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
のれん |
無形資産 |
|||
|
|
ソフトウエア |
顧客関連 |
その他 |
合計 |
|
|
2023年７月１日 |
△31,532 |
△945 |
△169 |
△120 |
△1,236 |
|
2024年６月30日 |
△ |
△ |
△ |
△ |
△ |
|
2025年６月30日 |
△ |
△ |
△ |
△ |
△ |
(2）重要な無形資産
無形資産のうち重要なものは、株式会社レフトキャピタル（現 株式会社アロートラストシステムズ）の株式取得により発生した顧客関連資産（前連結会計年度712百万円、当連結会計年度644百万円)であり、当連結会計年度における残存償却期間は9.5年です。
(3）のれんの減損テスト
当社グループは、のれんについて、毎期又は減損の兆候がある場合には随時、減損テストを実施しております。
回収可能価額は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され経営者が承認した翌連結会計年度の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を、現在価値に割り引いた使用価値にて算定しております。キャッシュ・フローの見積りに使用する事業計画の期間は原則５年を限度とし、事業計画を超える期間については継続価値を加味し、資金生成単位グループの税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率により、現在価値に割引いて算出しています。またのれんの減損テストには、加重平均資本コストに基づく割引率を用いており、減損テストに使用した税引後の割引率は7.6～9.9％（前連結会計年度8.8～12.0％）であり、税引前の割引率は11.1～14.7％（前連結会計年度12.9～18.6％）です。
前連結会計年度及び当連結会計年度において認識したのれん及び無形資産の減損損失の詳細につきましては、注記「(4）のれん及び無形資産の減損損失」をご参照下さい。
なお、のれんの減損損失を計上した資金生成単位グループを除く各資金生成単位グループに配分されたのれんの使用価値は帳簿価額を十分に上回っており、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。
企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位グループに配分しております。
のれんの帳簿価額のセグメント別内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
報告セグメント |
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
機電・ＩＴ領域 |
7,294 |
7,294 |
|
建設領域 |
43,630 |
50,844 |
|
海外領域 |
150 |
17 |
|
合計 |
51,075 |
58,156 |
当社は、建設領域事業全体の中長期的な成長を目指す上で、建設領域における組織全体のオペレーション強化に資するとの判断から、株式会社夢真を存続会社、株式会社オープンアップコンストラクションを消滅会社として、2026年１月１日（予定）を効力発生日とする吸収合併を行うことを2025年６月20日開催の取締役会で決議しております。これに伴い、当連結会計年度から資金生成単位グループを変更し、株式会社オープンアップコンストラクションの資金生成単位グループを株式会社夢真の資金生成単位グループに統合しております。
建設領域セグメントに属する株式会社夢真の統合後の資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額は43,630百万円（資金生成単位統合前の株式会社夢真39,045百万円及び株式会社オープンアップコンストラクション4,584百万円）であり、連結財政状態計算書に計上しております。
前連結会計年度において、重要なのれんが配分されている資金生成単位グループは下記のとおりです。
2024年６月30日現在において、建設領域セグメントに属する株式会社夢真の資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額は39,045百万円です。前連結会計年度の株式会社夢真の資金生成単位グループに配分されたのれんの減損テストに用いた回収可能価額は、使用価値で算定しています。使用価値の測定は、事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを割り引く方法によっており、その見積りには、株式会社夢真が営む事業の市場予測、当該会社の売上単価、技術社員数及び稼働率の経営者の判断が求められる重要な仮定が用いられています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものです。前連結会計年度において、キャッシュ・フローを予測した期間は、経営者が策定した中期経営計画(ＢＹ25)までの事業計画の期間と当該事業計画を超える期間であり、税引前の割引率は12.9％、事業計画を超える期間の成長率は0.0％を用いています。
当連結会計年度において、重要なのれんが配分されている資金生成単位グループは下記のとおりです。
2025年６月30日現在において、建設領域セグメントに属する株式会社夢真の統合後の資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額は43,630百万円です。当連結会計年度の株式会社夢真の資金生成単位グループに配分されたのれんの減損テストに用いた回収可能価額は、使用価値で算定しています。使用価値の測定は、事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを割り引く方法によっており、その見積りには、株式会社夢真及び株式会社オープンアップコンストラクションが営む事業の市場予測、当該会社の売上単価、技術社員数、稼働率の経営者の判断が求められる重要な仮定が用いられています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものです。当連結会計年度において、キャッシュ・フローを予測した期間は、経営者が策定した2028年６月期までの経営計画における事業計画の期間と当該事業計画を超える期間であり、税引前の割引率は11.1％、事業計画を超える期間の成長率は0.0％を用いています。
なお、上記以外の資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額は、連結財政状態計算書上ののれんの帳簿価額と比較して重要ではないと判断しています。
(4）のれん及び無形資産の減損損失
前連結会計年度中に計上した個別に重要な減損損失はありません。
個別に重要でない減損損失の主な内訳は、のれんに係るものであり、収益性低下に伴い回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから減損損失を計上しております。
当該減損損失（合計623百万円）は、いずれも「その他の費用」に計上しております。
当連結会計年度中に計上した減損損失はありません。
12．リース取引
（借手のリース取引）
当社グループは、主としてオフィスビルをリースしております。
リース契約には更新オプションを含むものがありますが、エスカレーション条項を含む重要なリース契約はありません。また、リース契約によって課された重要な制限（追加借入及び追加リースに関する制限等）はありません。
(1）リース取引に関連する損益
リースに係る費用の内訳は、以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
使用権資産の減価償却費 |
|
|
|
建物及び構築物を原資産とするもの |
1,363 |
1,530 |
|
その他 |
75 |
55 |
|
減価償却費計 |
1,439 |
1,586 |
|
|
|
|
|
リース負債に係る金利費用 |
63 |
81 |
|
短期及び少額リースに係る費用 |
2,672 |
3,320 |
リースに係るキャッシュ・フロー及びリース取引による資産の取得については「29．キャッシュ・フロー情報」、リース負債の満期分析については「31．金融商品 (4）流動性リスク管理」に記載しております。
(2）使用権資産
使用権資産の帳簿価額の内訳は、以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
使用権資産 |
|
|
|
建物及び構築物 |
2,919 |
3,257 |
|
その他 |
164 |
63 |
|
合計 |
3,084 |
3,320 |
（貸手のリース取引）
当社グループは、貸手として、従業員への社宅の賃貸をしており、サブリースのリース期間がヘッドリースのリース期間と同一のサブリースであり、リスクと経済価値が実質的にすべて移転しているものとしてファイナンス・リースへ分類しております。リース投資未回収額を連結財政状態計算書にその他の金融資産として計上しております。
その他の金融資産に含まれる、ファイナンス・リース契約に基づくリース料債権（割引前）の満期分析は、以下のとおりであります。
（単位：百万円）
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
１年以内 |
1,226 |
1,625 |
|
１年超２年以内 |
522 |
651 |
|
２年超３年以内 |
0 |
4 |
|
３年超４年以内 |
－ |
1 |
|
４年超５年以内 |
－ |
－ |
|
５年超 |
－ |
－ |
|
合計 |
1,749 |
2,283 |
13．重要な子会社
当連結会計年度末の主要な子会社の状況は、「第１ 企業の概況 ４ 関係会社の状況」に記載のとおりであります。
14．持分法で会計処理されている投資
(1）関連会社に対する投資
個々には重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
帳簿価額合計 |
1,357 |
1,159 |
個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
当期利益に対する持分取込額 |
127 |
162 |
|
その他の包括利益に対する持分取込額 |
39 |
△146 |
|
当期包括利益に対する持分取込額 |
166 |
16 |
15．法人所得税
(1）繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
2023年 ７月１日 |
純損益を 通じて認識 |
その他の 包括利益に おいて認識 |
企業結合 |
連結範囲の異動による変動 |
その他 |
2024年 ６月30日 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未払従業員給付 |
3,043 |
△223 |
△0 |
183 |
△105 |
－ |
2,897 |
|
税務上の繰越欠損金 |
24 |
△23 |
－ |
－ |
－ |
－ |
0 |
|
リース |
1,672 |
358 |
－ |
－ |
△118 |
－ |
1,911 |
|
その他 |
541 |
275 |
－ |
15 |
△24 |
1 |
810 |
|
合計 |
5,282 |
385 |
△0 |
198 |
△248 |
1 |
5,620 |
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
リース |
1,660 |
364 |
－ |
－ |
△118 |
－ |
1,906 |
|
その他 |
636 |
△101 |
△161 |
20 |
△1 |
0 |
392 |
|
合計 |
2,297 |
262 |
△161 |
20 |
△120 |
0 |
2,299 |
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
2024年 ７月１日 |
純損益を 通じて認識 |
その他の 包括利益に おいて認識 |
企業結合 |
連結範囲の異動による変動 |
その他 |
2025年 ６月30日 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未払従業員給付 |
2,897 |
714 |
△0 |
152 |
－ |
－ |
3,764 |
|
税務上の繰越欠損金 |
0 |
900 |
－ |
37 |
－ |
－ |
939 |
|
リース |
1,911 |
512 |
－ |
32 |
－ |
－ |
2,457 |
|
その他 |
810 |
△164 |
0 |
14 |
0 |
51 |
712 |
|
合計 |
5,620 |
1,963 |
△0 |
237 |
0 |
51 |
7,872 |
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
リース |
1,906 |
513 |
－ |
32 |
－ |
－ |
2,452 |
|
その他 |
392 |
74 |
△16 |
45 |
－ |
－ |
495 |
|
合計 |
2,299 |
587 |
△16 |
77 |
－ |
－ |
2,948 |
日本の令和５年度税制改正において、ＢＥＰＳのグローバル・ミニマム課税ルールに対応する法人税が創設され、それに係る規定(以下「グローバル・ミニマム課税制度」という。)を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和５年法律第３号))(以下「改正法人税法」という。)が2023年３月28日に成立しました。
改正法人税法では、ＢＥＰＳのグローバル・ミニマム課税ルールのうち、所得合算ルール(ＩＩＲ)が導入されており、2024年７月１日開始事業年度より、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15％)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で(トップアップ)課税が行われます。当期税金として費用認識した金額はありません。
また、グローバル・ミニマム課税制度から生じる法人所得税については、ＩＡＳ第12号で定められる例外措置を適用しており、これに関する繰延税金資産及び負債は認識しておりません。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
税務上の繰越欠損金 |
579 |
507 |
|
将来減算一時差異 |
445 |
671 |
|
合計 |
1,025 |
1,179 |
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年6月30日） |
当連結会計年度 （2025年6月30日） |
|
１年目 |
－ |
－ |
|
２年目 |
－ |
29 |
|
３年目 |
47 |
－ |
|
４年目 |
－ |
198 |
|
５年目以降 |
532 |
279 |
|
合計 |
579 |
507 |
繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1,840百万円及び141百万円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識及び開示しておりません。
(2）法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
当期税金費用 |
4,209 |
4,974 |
|
繰延税金費用 |
△133 |
△1,376 |
|
合計 |
4,075 |
3,597 |
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：％） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
法定実効税率 |
30.6 |
30.6 |
|
法人税額の特別控除 |
△3.8 |
△3.7 |
|
連結子会社の税率差異 |
0.7 |
0.9 |
|
のれんに係る減損損失 |
1.1 |
－ |
|
未認識の繰延税金資産の増減 |
△2.5 |
△5.8 |
|
その他 |
1.8 |
0.2 |
|
平均実際負担税率 |
28.0 |
22.3 |
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ30.6%であります。
「所得税法等の一部を改正する法律（令和７年法律第13号）」が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以後開始する連結会計年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年７月１日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6％から31.5％に変更し計算しております。
なお、この税率の変更による影響は軽微であります。
16．営業債務及びその他の債務
営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年6月30日） |
当連結会計年度 （2025年6月30日） |
|
買掛金 |
363 |
401 |
|
未払金 |
2,422 |
2,109 |
|
合計 |
2,786 |
2,511 |
営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
17．借入金
(1）金融負債の内訳
借入金の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
前連結会計年度 (2024年６月30日) |
当連結会計年度 (2025年６月30日) |
平均利率 (％) |
返済期限 |
|
短期借入金 |
1,516 |
5,000 |
0.78 |
2025年７月31日 |
|
１年内返済予定の長期借入金 |
90 |
30 |
0.50 |
2025年11月30日 |
|
長期借入金 |
30 |
－ |
－ |
－ |
|
合計 |
1,636 |
5,030 |
－ |
－ |
（注）１．平均利率については、期末残高に対する加重平均利率を記載しております。
２．借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。
３．借入金に関し、当社グループの財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。
(2）担保に供している資産
借入金の担保に供している資産は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
現金及び現金同等物 |
1,652 |
－ |
|
営業債権及びその他の債権 |
5,634 |
－ |
|
その他 |
671 |
－ |
|
合計 |
7,958 |
－ |
対応する債務は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
短期借入金 |
1,516 |
－ |
|
合計 |
1,516 |
－ |
(3）コミットメントライン
決算日現在における当座貸越契約及びコミットメントライン契約の総額並びに借入金未実行残高は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
当座貸越極度額及びコミットメントライン契約の 総額 |
32,500 |
32,500 |
|
借入実行残高 |
－ |
5,000 |
|
差引：未実行残高 |
32,500 |
27,500 |
18．その他の金融負債
その他の金融負債の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
リース負債 |
6,354 |
7,659 |
|
その他 |
1,364 |
999 |
|
合計 |
7,719 |
8,659 |
|
流動負債 |
5,317 |
5,956 |
|
非流動負債 |
2,401 |
2,702 |
|
合計 |
7,719 |
8,659 |
リース負債は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
19．その他の負債
その他の負債の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
未払有給休暇 |
3,467 |
3,298 |
|
その他 |
7,533 |
5,402 |
|
合計 |
11,000 |
8,701 |
|
流動負債 |
9,525 |
7,039 |
|
非流動負債 |
1,474 |
1,661 |
|
合計 |
11,000 |
8,701 |
20．従業員給付
(1）退職給付
当社グループの一部連結子会社は、退職給付制度として、確定拠出制度を採用しております。確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、以下のとおりです。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
拠出額 |
542 |
656 |
（注）当該金額は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。
(2）従業員給付費用
前連結会計年度及び当連結会計年度における従業員給付費用の合計金額は、それぞれ138,223百万円及び148,323百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。
21．資本及びその他の資本項目
(1）授権株式数及び発行済株式数
授権株式数及び発行済株式数の残高の増減は以下のとおりであります。
|
|
授権株式数 |
|
発行済株式数 |
|
|
株 |
|
株 |
|
前連結会計年度期首（2023年７月１日） |
360,000,000 |
|
91,575,411 |
|
期中増減（注）２ |
－ |
|
203,364 |
|
前連結会計年度（2024年６月30日） |
360,000,000 |
|
91,778,775 |
|
期中増減（注）３ |
－ |
|
33,327 |
|
当連結会計年度（2025年６月30日） |
360,000,000 |
|
91,812,102 |
（注）１．当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込済みとなっております。
２．前連結会計年度の発行済株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。
新株予約権の行使 203,364株
３．当連結会計年度の発行済株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。
新株予約権の行使 33,327株
(2）自己株式
自己株式数の増減は以下のとおりであります。
|
|
株式数 |
|
|
株 |
|
前連結会計年度期首（2023年７月１日） |
5,024,481 |
|
期中増減（注）１、２ |
△60,857 |
|
前連結会計年度（2024年６月30日）（注）５ |
4,963,624 |
|
期中増減（注）３、４ |
△68,032 |
|
当連結会計年度（2025年６月30日）（注）５ |
4,895,592 |
（注）１．自己株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。
単元未満株式の買取 2,429株
２．自己株式の総数の減少理由は、次のとおりであります。
単元未満株式の受渡 386株
譲渡制限付株式報酬による自己株式処分 30,400株
業績連動型株式報酬制度の信託財産として保有する自己株式処分 32,500株
３．自己株式の総数の増加理由は、次のとおりであります。
単元未満株式の買取 712株
４．自己株式の総数の減少理由は、次のとおりであります。
単元未満株式の受渡 144株
譲渡制限付株式報酬による自己株式処分 27,900株
業績連動型株式報酬制度の信託財産として保有する自己株式処分 40,700株
５．前連結会計年度末及び当連結会計年度末における自己株式には、業績連動型株式報酬制度の信託財産として保有する自己株式が含まれております。当該自己株式の株式数は、前連結会計年度末221,705株、当連結会計年度末181,005株であります。
(3）資本剰余金
日本における会社法(以下「会社法」という)では、株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
(4）利益剰余金
会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。
(5）その他の資本の構成要素
①新株予約権
当社はストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき新株予約権を発行しております。
②在外営業活動体の換算差額
外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。
③その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の評価差額であります。
22．配当金
配当金の支払額は以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2023年８月10日 取締役会 |
普通株式 |
2,864 |
33 |
2023年６月30日 |
2023年９月12日 |
|
2024年２月９日 取締役会 |
普通株式 |
1,737 |
20 |
2023年12月31日 |
2024年３月１日 |
（注）１．2023年８月10日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金８百万円が含まれております。
２．2024年２月９日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金４百万円が含まれております。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2024年８月９日 取締役会 |
普通株式 |
3,916 |
45 |
2024年６月30日 |
2024年９月11日 |
|
2025年２月７日 取締役会 |
普通株式 |
2,612 |
30 |
2024年12月31日 |
2025年２月28日 |
（注）１．2024年８月９日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金９百万円が含まれております。
２．2025年２月７日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金５百万円が含まれております。
配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2024年８月９日 取締役会 |
普通株式 |
3,916 |
45 |
2024年６月30日 |
2024年９月11日 |
（注）2024年８月９日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金９百万円が含まれております。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 （百万円） |
１株当たり配当額 （円） |
基準日 |
効力発生日 |
|
2025年８月８日 取締役会 |
普通株式 |
3,919 |
45 |
2025年６月30日 |
2025年９月11日 |
（注）2025年８月８日開催の取締役会決議による配当金の総額には、「業績連動型株式報酬信託」の信託口が保有する自社の株式に対する配当金８百万円が含まれております。
23．売上収益
(1）収益の分解
分解した収益と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 |
連結 （非継続事業 調整前） |
非継続事業へ振替 |
連結 （非継続事業 調整後） |
||||
|
|
機電・ ＩＴ領域 |
建設領域 |
製造領域 |
海外領域 |
計 |
||||
|
収益認識の時期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一時点で移転される財 |
469 |
644 |
27 |
533 |
1,674 |
132 |
1,806 |
△27 |
1,779 |
|
一定期間にわたり移転するサービス |
90,595 |
44,349 |
7,966 |
34,981 |
177,892 |
1,520 |
179,413 |
△7,966 |
171,446 |
|
合計 |
91,064 |
44,994 |
7,993 |
35,514 |
179,566 |
1,653 |
181,219 |
△7,993 |
173,225 |
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 |
連結 （非継続事業 調整前） |
非継続事業へ振替 |
連結 （非継続事業 調整後） |
||||
|
|
機電・ ＩＴ領域 |
建設領域 |
製造領域 |
海外領域 |
計 |
||||
|
収益認識の時期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一時点で移転される財 |
567 |
821 |
－ |
553 |
1,942 |
303 |
2,245 |
－ |
2,245 |
|
一定期間にわたり移転するサービス |
100,937 |
56,083 |
－ |
27,142 |
184,163 |
1,544 |
185,708 |
－ |
185,708 |
|
合計 |
101,504 |
56,904 |
－ |
27,696 |
186,105 |
1,848 |
187,954 |
－ |
187,954 |
当社グループには機電・ＩＴ領域、建設領域及び海外領域とその他の戦略事業単位があり、主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点は以下のとおりであります。
① 機電・ＩＴ領域、建設領域及び海外領域
当該事業領域は、製造業の技術開発部門及び建設領域を対象とした人材サービス及び業務の請負・受託等のトータルサービスを国内外にて展開しております。これらのサービスは、主に契約期間にわたりサービスに対する支配が顧客に移転することから、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断しており、当該サービスの進捗度に応じて収益を認識しています。人材サービス及び業務の請負・受託等の取引の対価は、主に労働の対価及び成果物の対価としての請求となっており、派遣業務に係る通勤交通費見合いの額等は、当該サービス提供の対価の一部であり、当社グループの役割が本人に該当する取引は、総額で収益を認識しております。また、取引の対価は、概ね３か月以内に受領しております。また、人材紹介料として、一部の取引先に対して、当社技術者等が取引先に入社した時点で履行義務を充足することから、その時点で収益を認識しております。なお、顧客から受け取ったまたは受け取る対価のうち、将来返金されると見込まれる収益の額として、売上収益に返金実績率を乗じた額を、返金負債に計上しております。
② その他
当該事業領域は、オンラインプログラミング学習サービスなどを行っており、サービス提供期間（講座の受講期間）に対応して売上収益として按分しております。また、人材紹介料として、一部の取引先に対して、プログラミング学習サービス受講者等が取引先に入社した時点で履行義務を充足することから、その時点で収益を認識しております。なお、顧客から受け取ったまたは受け取る対価のうち、将来返金されると見込まれる収益の額として、売上収益に返金実績率を乗じた額を、返金負債に計上しております。
当社は、前連結会計年度において株式会社ビーネックスパートナーズ（現会社名 ＵＴエージェント株式会社）の事業を非継続事業に区分しております。
(2）契約残高
顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
顧客との契約から生じた債権 |
24,412 |
20,254 |
|
契約資産 |
121 |
151 |
|
契約負債 |
549 |
510 |
|
返金負債 |
－ |
2 |
前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益について、期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は、それぞれ572百万円及び549百万円であります。また、前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から認識した収益に重要な金額はありません。
連結財政状態計算書上、顧客との契約から生じた債権及び契約資産は「営業債権及びその他の債権」に、契約負債及び返金負債は「その他の流動負債」に計上しております。契約資産は主に、請負契約において進捗度の測定に基づき認識した収益に係る権利であり、当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。契約負債は主に、サービスの提供前に顧客から受け取った前受金であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。返金負債は、顧客から受け取ったまたは受け取る対価のうち、将来返金されると見込まれる収益の額であります。
(3）残存履行義務に配分した取引価格
当社グループは、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。
24．販売費及び一般管理費
販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
従業員給付費用 |
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
求人費 |
|
|
|
その他 |
|
|
|
合計 |
|
|
25．その他の収益及び費用
その他の収益の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
政府補助金 |
|
|
|
子会社株式売却益 |
|
|
|
事業譲渡益 |
|
|
|
その他 |
|
|
|
合計 |
|
|
（注）政府補助金は、従業員の雇用に関する助成金及びリスキリングを通じたキャリアアップ支援事業によるもの等であります。
その他の費用の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
減損損失 |
|
|
|
その他 |
|
|
|
合計 |
|
|
26．金融収益及び金融費用
金融収益の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
受取利息 |
|
|
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
受取配当金 |
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
為替差益 |
|
|
|
合計 |
|
|
金融費用の内訳は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
支払利息 |
|
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
為替差損 |
|
|
|
その他 |
|
|
|
合計 |
|
|
27．その他の包括利益
その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
当期発生額 |
262 |
△61 |
|
税効果調整前 |
262 |
△61 |
|
税効果額 |
161 |
16 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
424 |
△45 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
当期発生額 |
163 |
△160 |
|
組替調整額 |
18 |
△573 |
|
税効果調整前 |
181 |
△733 |
|
税効果額 |
－ |
－ |
|
在外営業活動体の換算差額 |
181 |
△733 |
|
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
当期発生額 |
1 |
0 |
|
税効果調整前 |
1 |
0 |
|
税効果額 |
△0 |
△0 |
|
確定給付制度の再測定 |
0 |
0 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
|
|
当期発生額 |
39 |
△146 |
|
組替調整額 |
－ |
－ |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
39 |
△146 |
|
その他の包括利益合計 |
645 |
△925 |
28．１株当たり利益
(1）基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
親会社の所有者に帰属する当期利益（百万円） |
11,768 |
12,559 |
|
親会社の普通株主に帰属しない当期利益（百万円） |
－ |
－ |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） |
11,768 |
12,559 |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する継続事業からの当期利益（百万円） |
10,435 |
12,559 |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する非継続事業からの当期利益（百万円） |
1,332 |
－ |
|
加重平均普通株式数（株） |
86,684,301 |
86,883,818 |
|
基本的１株当たり当期利益（円） |
135.76 |
144.56 |
|
継続事業 |
120.38 |
144.56 |
|
非継続事業 |
15.37 |
－ |
(2）希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） |
11,768 |
12,559 |
|
当期利益調整額（百万円） |
－ |
－ |
|
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） |
11,768 |
12,559 |
|
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する継続事業からの当期利益（百万円） |
10,435 |
12,559 |
|
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する非継続事業からの当期利益（百万円） |
1,332 |
－ |
|
加重平均普通株式数（株） |
86,684,301 |
86,883,818 |
|
普通株式増加数 |
151,541 |
121,543 |
|
新株予約権（株） |
151,541 |
34,543 |
|
中長期業績連動型株式報酬（株） |
－ |
87,000 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（株） |
86,835,842 |
87,005,361 |
|
希薄化後１株当たり当期利益（円） |
135.52 |
144.35 |
|
継続事業 |
120.17 |
144.35 |
|
非継続事業 |
15.35 |
－ |
29．キャッシュ・フロー情報
(1）財務活動から生じた負債の変動
財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
2023年 ７月１日 |
キャッシュ ・フローを 伴う変動 |
キャッシュ・フローを伴わない変動 |
2024年 ６月30日 |
|||
|
|
連結範囲の変更 |
為替変動 |
新規リース |
その他 |
|||
|
短期借入金 |
1,089 |
509 |
△228 |
146 |
－ |
－ |
1,516 |
|
長期借入金（注）１ |
320 |
△201 |
1 |
－ |
－ |
－ |
120 |
|
社債（注）１ |
125 |
△126 |
－ |
－ |
－ |
0 |
－ |
|
リース負債 |
5,519 |
△4,520 |
△387 |
22 |
4,590 |
1,129 |
6,354 |
|
合計 |
7,054 |
△4,337 |
△615 |
169 |
4,590 |
1,129 |
7,990 |
（注）１．１年内返済予定の長期借入金及び１年以内償還予定の社債を含んでおります。
２．「リース負債」の「その他」は主にリース負債の再測定による増加です。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
2024年 ７月１日 |
キャッシュ ・フローを 伴う変動 |
キャッシュ・フローを伴わない変動 |
2025年 ６月30日 |
|||
|
|
連結範囲の変更 |
為替変動 |
新規リース |
その他 |
|||
|
短期借入金 |
1,516 |
4,509 |
△924 |
△100 |
－ |
－ |
5,000 |
|
長期借入金（注）１ |
120 |
△2,010 |
1,920 |
－ |
－ |
－ |
30 |
|
リース負債 |
6,354 |
△5,311 |
129 |
△15 |
7,317 |
△815 |
7,659 |
|
合計 |
7,990 |
△2,812 |
1,124 |
△115 |
7,317 |
△815 |
12,689 |
（注）１．１年内返済予定の長期借入金を含んでおります。
２．「リース負債」の「その他」は主にリース負債の再測定による減少です。
(2）非資金取引
重要な非資金取引の内容は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
リース取引による使用権資産の取得 |
1,258 |
1,683 |
30．株式に基づく報酬
当社グループは、株式に基づく報酬契約として、ストック・オプション制度、譲渡制限付株式報酬制度、業績連動型株式報酬制度及び中長期業績連動型株式報酬制度を採用しております。
株式報酬制度は、当社グループの業績や株価への意識を高めることにより、業績向上を目指した業務遂行を一層促進するとともに、中長期的な企業価値向上を図ることを目的としたインセンティブ・プランとして、採用しております。
(1）ストック・オプション制度
① ストック・オプション制度の内容
ストック・オプション制度は、企業価値向上に対する意欲や士気を高めることを目的として、当社及び子会社の株主総会において承認された内容に基づき、当社及び子会社の取締役会決議により、当社の取締役、当社の役員、当社の従業員、子会社の取締役、子会社の従業員に対して付与されております。当社グループが発行するストック・オプションは、全て持分決済型株式報酬であります。行使期間は割当契約に定められており、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効いたします。これまでに当社グループが発行したストック・オプションのうち権利行使期間が終了していないものの内容は、以下のとおりであります。
|
|
付与数（株） |
付与日 |
行使期限 |
権利確定条件 |
|
2021年 第６回新株予約権 |
普通株式 |
2021年４月１日 |
2025年12月31日 |
「第４ 提出会社の状況 １ 株式等の状況 (2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 |
|
671,517 |
||||
|
2021年 第７回新株予約権 |
普通株式 |
2021年４月１日 |
2025年12月31日 |
「第４ 提出会社の状況 １ 株式等の状況 (2）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 |
|
656,649 |
② ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
||
|
|
株式数 （株） |
加重平均行使価格 （円） |
株式数 （株） |
加重平均行使価格 （円） |
|
期首未行使残高 |
691,866 |
256 |
258,174 |
292 |
|
付与 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
行使 |
203,364 |
270 |
33,327 |
945 |
|
失効 |
215,901 |
120 |
183,834 |
119 |
|
満期消滅 |
14,427 |
1,443 |
17,514 |
1,097 |
|
期末未行使残高 |
258,174 |
292 |
23,499 |
117 |
|
期末行使可能残高 |
76,041 |
710 |
23,499 |
117 |
（注）１．期中に行使されたストック・オプションの権利行使時点の加重平均株価は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ2,219円及び1,912円であります。
２．期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は、前連結会計年度は１円～1,271円であり、当連結会計年は117円であります。
３．期末時点で未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1.38年及び0.5年であります。
(2）譲渡制限付株式報酬制度
当社は、当社の取締役（社外取締役を除く。以下、「対象取締役」という）による当社株式の長期安定的な株式保有と、当社グループの企業価値の持続的な向上を図るインセンティブを与え、株主の皆さまとの一層の価値共有を進めることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度（以下、「本制度」という）を導入しており、持分決済型として会計処理しております。
① 対象取締役に発行した譲渡制限付株式報酬制度
本制度の下では、当社と対象取締役との間において譲渡制限付株式割当契約を締結しており、その内容としては、（ⅰ）対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、第三者に対して譲渡、質権の設定、譲渡担保権の設定、生前贈与、遺贈その他一切の処分行為をしてはならないこと、（ⅱ）一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が規定されております。なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
|
付与日 |
2023年10月26日 |
|
付与数（株） |
30,400 |
|
公正価値（円） |
1,918 |
|
付与対象者 |
当社の取締役 ３名 |
|
譲渡制限期間 |
2023年10月26日から2053年10月25日まで |
|
譲渡制限解除条件 |
対象取締役が、譲渡制限期間の開始日以降、最初に到来する当社の定時株主総会の開催日まで継続して、当社の取締役の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点（以下「期間満了時点」という）をもって、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。ただし、対象取締役が、当社取締役会が正当と認める理由（任期満了等）により、譲渡制限期間が満了する前に当社の取締役を退任した場合には、2023年10月から対象取締役が当社の取締役を退任した日を含む月までの月数を12で除した数（ただし、計算の結果１を超える場合には１とする。）に、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てるものとする。）の本割当株式につき、当該退任の直後の時点をもって、これに係る譲渡制限を解除する。 |
|
|
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
付与日 |
2024年10月25日 |
|
付与数（株） |
27,900 |
|
公正価値（円） |
2,089 |
|
付与対象者 |
当社の取締役 ３名 |
|
譲渡制限期間 |
2024年10月25日から2054年10月24日まで |
|
譲渡制限解除条件 |
対象取締役が、譲渡制限期間の開始日以降、最初に到来する当社の定時株主総会の開催日まで継続して、当社の取締役の地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点（以下「期間満了時点」という）をもって、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。ただし、対象取締役が、当社取締役会が正当と認める理由（任期満了等）により、譲渡制限期間が満了する前に当社の取締役を退任した場合には、2024年10月から対象取締役が当社の取締役を退任した日を含む月までの月数を12で除した数（ただし、計算の結果１を超える場合には１とする。）に、当該時点において対象取締役が保有する本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てるものとする。）の本割当株式につき、当該退任の直後の時点をもって、これに係る譲渡制限を解除する。 |
(3）業績連動型株式報酬制度
① 取引の概要
業績連動型株式報酬制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、当社が各対象取締役等（社外取締役及び非業務執行取締役を除く。）に付与するポイントの数に相当する当社株式が信託を通じて給付される株式報酬制度となります。
付与するポイント数は、当社取締役会が定める株式交付規程に基づき決定される株式報酬基礎額に、当社の定める経営指標に関する数値目標に対する達成度と各人が予め設定した非財務的な観点を含む経営目標に対する達成度で構成される総合支給係数を乗じて得た額を、更に基準株価で除して決定されます。当社株式の交付は、受益者要件を充足した各対象取締役等に対し、所定の受益者確定手続きを行うことにより、付与を受けたポイントに相当する当社株式について、信託から交付が行われます。対象取締役等が当社株式等の給付を受ける時期は、原則としてポイント付与後０年又は１年を経過した時期となります。
なお、信託として保有する当社株式は、自己株式として会計処理しております。
② 期中に付与されたポイントと公正価値
期中に付与されたポイント数及びポイントの加重平均公正価値は、以下のとおりであります。なお、株式の付与日における公正価値は、付与日の株価に近似していることから、付与日の株価を使用しております。
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
期中に付与されたポイント数 |
45,036 |
118,747 |
|
加重平均公正価値（円） |
1,987 |
1,709 |
(4）中長期業績連動型株式報酬制度
当社は、報酬の付与において、連続する３事業年度を業績評価期間として、業績目標の達成度合いに応じて増減する中長期業績連動型株式報酬制度を導入しております。
① 取引の概要
当該制度は、当社の取締役（社外取締役及び監査等委員である取締役を除く。）を対象とする、持分決済型及び現金決済型の株式に基づく報酬制度となります。普通株式の交付株式数は、役位毎に定める基準交付株式数に、取締役会で決定した業績の数値目標の達成度に応じた支給率及び役務提供期間を乗じて決定しますが、当該算定式については各支給年度における取締役会において決定いたします。
当該制度に関する負債の帳簿価額は、当連結会計年度末現在において61百万円であり、全額が非流動負債に分類されております。
当該制度における公正価値は当該制度の対象期間開始当初の当社取締役会決議の日の当社株式の市場価値を基礎として算定し、予想配当を考慮に入れた修正は行っておりません。
② 期中に存在する基準交付株式数
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
|
基準交付株式数（株） |
基準交付株式数（株） |
|
期首残高 |
－ |
－ |
|
付与 |
－ |
174,000 |
|
増加その他 |
－ |
－ |
|
交付及び支給 |
－ |
－ |
|
減少その他 |
－ |
－ |
|
期末残高 |
－ |
174,000 |
|
加重平均公正価値（円） |
－ |
2,101 |
(5）株式報酬費用
連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれている株式報酬費用計上額は以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
持分決済型 |
276 |
317 |
|
現金決済型 |
－ |
60 |
|
合計 |
276 |
377 |
31．金融商品
(1）資本管理
当社グループは、持続的な成長を通じて、企業価値を最大化することを目指して資本管理をしております。
そのための事業の投資等に対する資金需要は自己資金を基礎とし、自己資金を超える資金需要については資本コストを十分に意識しながら、社債及び借入金、株式等の手段を総合的に検討して調達を行います。当社グループは、直面するリスクに見合った十分な自己資本を確保し、自己資本の充実及び有効活用に努め、財務の健全性と資本コストのバランスを考慮し、適切な資本構成の維持を目指しております。なお、外部から課されている自己資本規制はありません。
当社グループは、有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、資本合計（親会社の所有者に帰属する部分）を管理対象としており、これらの残高は、以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
有利子負債 |
7,990 |
12,689 |
|
現金及び現金同等物 |
21,506 |
20,353 |
|
純有利子負債（差引） |
△13,515 |
△7,664 |
|
資本合計（親会社の所有者に帰属する持分） |
73,198 |
78,835 |
（注）有利子負債には、リース負債が含まれており、その金額は、前連結会計年度6,354百万円及び当連結会計年度7,659百万円であります。
(2）財務上のリスク管理
当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク）に晒されており、当該財務上のリスクを軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。
(3）信用リスク管理
信用リスクは、保有する金融資産の相手先が契約上の債務に関して債務不履行になり、当社グループに財務上の損失を発生させるリスクであります。
当社は、経理規程に従い、営業債権及び長期貸付金について、取引相手ごとに債権の発生から消滅に至るまでの管理、未回収の場合の保全措置等を行って、リスク低減を図っております。連結子会社についても、当社の規程に準じて、同様の管理を行っております。デリバティブ取引の利用にあたっては、カウンターパーティーリスクを軽減するために、格付の高い金融機関とのみ取引を行っております。なお、当社グループは、特定の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを有しておりません。
連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、獲得した担保の評価額を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。
当社グループでは、営業債権と営業債権以外の債権に区分して貸倒引当金を算定しております。いずれの債権についても、その全部又は一部について回収ができず、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行とみなしております。また、支払遅延の原因が一時的な資金需要によるものではなく、債務者の重大な財務的困難等に起因するものであり、債権の回収可能性が特に懸念されるものであると判断された場合には、信用減損が発生しているものと判断しております。
当社グループは、取引先の信用状態に応じて回収可能性を検討し、貸倒引当金を計上しております。取引先は高い信用力を有する企業が多く、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、信用減損している金融資産について、貸倒引当金の金額に重要性がないため、増減等の記載は省略しております。
(4）流動性リスク管理
流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払いを実行できなくなるリスクであります。
当社グループは、適切な返済資金を準備するとともに、金融機関より随時利用可能な信用枠を確保し、継続的にキャッシュ・フローの計画と実績をモニタリングすることで流動性リスクを管理しております。
金融負債の期日別残高は以下のとおりであります。
前連結会計年度（2024年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
帳簿価額 |
契約上の キャッ シュ・ フロー |
１年以内 |
１年超 ２年以内 |
２年超 ３年以内 |
３年超 ４年以内 |
４年超 ５年以内 |
５年超 |
|
非デリバティブ金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
2,786 |
2,786 |
2,786 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
借入金 |
1,636 |
1,636 |
1,606 |
30 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
リース負債 |
6,354 |
6,428 |
4,075 |
1,934 |
373 |
40 |
4 |
－ |
|
その他の金融負債（リース負債を除く） |
1,364 |
1,364 |
1,291 |
26 |
45 |
1 |
－ |
－ |
|
合計 |
12,142 |
12,216 |
9,760 |
1,990 |
419 |
41 |
4 |
－ |
当連結会計年度（2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
帳簿価額 |
契約上の キャッ シュ・ フロー |
１年以内 |
１年超 ２年以内 |
２年超 ３年以内 |
３年超 ４年以内 |
４年超 ５年以内 |
５年超 |
|
非デリバティブ金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
2,511 |
2,511 |
2,511 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
借入金 |
5,030 |
5,033 |
5,033 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
リース負債 |
7,659 |
7,740 |
5,033 |
2,115 |
351 |
168 |
72 |
－ |
|
その他の金融負債（リース負債を除く） |
999 |
999 |
980 |
15 |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
合計 |
16,200 |
16,285 |
13,559 |
2,130 |
352 |
169 |
73 |
1 |
(5）為替リスク管理
為替リスクは、当社グループの機能通貨以外の通貨による取引から生じます。当社グループにおいて、機能通貨以外の通貨による営業債権・営業債務が一部存在しますが、その取引高は多額ではないため、為替の変動リスクは僅少であることから、為替リスクの影響は軽微であるため、為替変動リスクの感応度分析は行っておりません。
(6）金利リスク管理
当社グループは、金融機関からの借入を通じて資金を調達することに伴い発生する利息を支払っておりますが、変動金利で資金調達を行っている場合には、利息の金額は市場金利の変動に影響を受けることから、利息の将来キャッシュ・フローが変動する金利リスクに晒されておりますが、金利変動が当社グループの利息支払額に与える影響は小さく、金利変動リスクに対するエクスポージャーは当社グループにとって重要なものではないと考えているため、金利感応度分析は行っておりません。
(7）市場価格の変動リスク管理
当社グループの保有する資本性金融商品（株式等）は、価格変動リスクに晒されております。
市場価格の変動リスクに対する感応度分析
各報告期間において、保有する資本性金融商品の市場価格が10％変動した場合に、連結包括利益計算書のその他の包括利益（税効果控除前）に与える影響は以下のとおりであります。ただし、本分析においては、その他の変動要因は一定であることを前提としております。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
その他の包括利益（税効果控除前） |
17 |
34 |
(8）金融商品の公正価値
① 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。
（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務）
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
（その他の金融資産）
上場株式の公正価値については、期末日の市場価格（終値）によって算定しております。非上場株式の公正価値については、主として純資産に基づく評価モデル（株式発行会社の純資産に基づき、時価評価により修正すべき事項がある場合は修正した金額により、企業価値を算定する方法）等により算定しております。
（借入金）
短期借入金の公正価値については、帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
長期借入金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。
② 公正価値ヒエラルキー
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。
レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の無調整の公表価格
レベル２：レベル１以外の、直接又は間接的に観察可能な価格を使用して算出された公正価値
レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の測定の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております。
金融商品のレベル間の振替は、各報告期間末に発生したものとして認識しています。なお、前連結会計年度において、レベル間の振替が行われた重要な金融資産はありません。また、当連結会計年度において、レベル１とレベル２の間における重要な振替はありません。
③ 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
前連結会計年度（2024年６月30日）
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（単位：百万円） |
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帳簿価額 |
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公正価値 |
||||||
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レベル１ |
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レベル２ |
|
レベル３ |
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合計 |
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金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
120 |
|
－ |
|
119 |
|
－ |
|
119 |
|
合計 |
120 |
|
－ |
|
119 |
|
－ |
|
119 |
（注）当連結会計年度において、レベル間の振替が行われた金融商品はありません。
当連結会計年度（2025年６月30日）
|
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|
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|
|
（単位：百万円） |
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|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
||||||
|
|
|
レベル１ |
|
レベル２ |
|
レベル３ |
|
合計 |
|
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
30 |
|
－ |
|
30 |
|
－ |
|
30 |
|
合計 |
30 |
|
－ |
|
30 |
|
－ |
|
30 |
（注）当連結会計年度において、レベル間の振替が行われた金融商品はありません。
④ 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
前連結会計年度（2024年６月30日）
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（単位：百万円） |
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レベル１ |
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レベル２ |
|
レベル３ |
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合計 |
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資産： |
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|
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|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
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|
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
179 |
|
－ |
|
690 |
|
870 |
|
合計 |
179 |
|
－ |
|
690 |
|
870 |
当連結会計年度（2025年６月30日）
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
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|
レベル１ |
|
レベル２ |
|
レベル３ |
|
合計 |
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資産： |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
344 |
|
－ |
|
455 |
|
799 |
|
合計 |
344 |
|
－ |
|
455 |
|
799 |
⑤ レベル３に分類された金融商品に関する情報
レベル３に区分されているものは非上場株式等であり、主として純資産に基づく評価技法（株式発行会社の純資産に基づき、時価評価により修正すべき事項がある場合は修正した金額により、企業価値を算定する方法）により測定しております。
⑥ 評価プロセス
レベル３に分類された金融商品については、経理部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は経理部門責任者によりレビューされ、承認されております。
⑦ レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル３に分類された金融商品の当期首から当期末までの変動は、以下のとおりであります。
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|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
|
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
期首残高 |
281 |
|
690 |
|
利得及び損失合計 |
204 |
|
△33 |
|
純損益 |
－ |
|
－ |
|
その他の包括利益（注）１ |
204 |
|
△33 |
|
購入 |
202 |
|
－ |
|
売却等 |
△5 |
|
－ |
|
連結の範囲の移動による影響 |
8 |
|
－ |
|
レベル３からの振替（注）２ |
－ |
|
△202 |
|
期末残高 |
690 |
|
455 |
（注）１．その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、決算日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの利得及び損失は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
２．レベル３からの振替は、投資先が取引所に上場されたことによるものであります。
(9）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
当社グループでは、取引関係の維持・強化を目的として保有する資本性金融商品に対する投資について、その保有目的に鑑み、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。
① 公正価値
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2024年６月30日） |
当連結会計年度 （2025年６月30日） |
|
上場株式 |
179 |
344 |
|
非上場株式等 |
690 |
455 |
|
合計 |
870 |
799 |
② 受取配当金
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
期中に認識を中止した投資 |
0 |
－ |
|
期末日現在で保有する投資 |
3 |
4 |
|
合計 |
3 |
4 |
③ 期中に認識を中止したその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
当社グループでは、定期的なポートフォリオの見直しやリスクアセットの管理等を目的として、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の売却等を行っており、その売却等の日における公正価値及び売却等に係る累積利得または損失（税引前）は、以下のとおりであります。
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
売却等の日における公正価値 |
278 |
8 |
|
売却等に係る累積利得または損失（△） |
△483 |
2 |
④ 利益剰余金への振替額
当社グループでは、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動による累積利得または損失は、認識を中止した場合に利益剰余金に振替えることとしております。利益剰余金へ振替えたその他の包括利益の累積利得または損失（税引後）は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ△334百万円及び１百万円であります。
32．関連当事者
(1）関連当事者との取引
前連結会計年度（自 2023年７月１日 至 2024年６月30日）
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|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
種類 |
会社等の 名称又は氏名 |
関連当事者関係の内容 |
取引の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
|
役員 |
西田 穣 |
当社代表取締役会長兼ＣＥＯ |
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注）１ |
25 |
－ |
|
役員 |
佐藤 大央 |
当社代表取締役社長兼ＣＯＯ |
ストック・オプションの権利行使（注）２ |
18 |
－ |
|
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注）１ |
20 |
－ |
|||
|
役員 |
佐藤 博 |
当社取締役ＣＦＯ |
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注）１ |
13 |
－ |
（注）１．譲渡制限付株式報酬制度に伴う、金銭報酬債権の現物出資によるものであります。
２．2021年３月26日開催の取締役会の決議に基づき発行したストック・オプションの当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当連結会計年度におけるストック・オプションの権利行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。
当連結会計年度（自 2024年７月１日 至 2025年６月30日）
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
種類 |
会社等の 名称又は氏名 |
関連当事者関係の内容 |
取引の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
|
役員 |
西田 穣 |
当社代表取締役会長兼ＣＥＯ |
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注） |
25 |
－ |
|
役員 |
佐藤 大央 |
当社代表取締役社長兼ＣＯＯ |
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注） |
20 |
－ |
|
役員 |
佐藤 博 |
当社取締役ＣＦＯ |
金銭債権の現物出資に伴う自己株式の処分（注） |
13 |
－ |
（注）譲渡制限付株式報酬制度に伴う、金銭報酬債権の現物出資によるものであります。
(2）主要な経営幹部に対する報酬
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
基本報酬 |
187 |
180 |
|
業績連動報酬 |
82 |
61 |
|
株式に基づく報酬 |
61 |
180 |
|
合計 |
331 |
422 |
33．非継続事業
(1）非継続事業の概要
当社は、2023年11月27日に当社の連結子会社である株式会社ビーネックスパートナーズ（現会社名 ＵＴエージェント株式会社）の全株式を東京証券取引所の上場会社であるＵＴグループ株式会社へ譲渡する契約を締結し、2024年４月１日付で実行しました。
そのため、前連結会計年度における株式会社ビーネックスパートナーズ（現会社名 ＵＴエージェント株式会社）に関連する損益及びキャッシュ・フローを、非継続事業として分類しております。
(2）支配喪失日現在の資産及び負債の主な内訳
|
|
（単位：百万円） |
|
|
金額 |
|
支配喪失時の資産の内訳 |
|
|
流動資産 |
2,850 |
|
非流動資産 |
384 |
|
資産合計 |
3,235 |
|
支配喪失時の負債の内訳 |
|
|
流動負債 |
1,821 |
|
非流動負債 |
108 |
|
負債合計 |
1,930 |
(3）非継続事業の業績
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
非継続事業の損益 |
|
|
|
売上収益 |
7,993 |
－ |
|
その他の収益 |
1,900 |
－ |
|
費用 |
△7,689 |
－ |
|
非継続事業からの税引前利益 |
2,205 |
－ |
|
法人所得税費用（注） |
△872 |
－ |
|
非継続事業からの当期利益 |
1,332 |
－ |
（注）前連結会計年度の法人所得税費用には、事業の売却益に対する法人所得税である△833百万円が含まれております。
(4）非継続事業からのキャッシュ・フロー
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （自 2023年７月１日 至 2024年６月30日） |
当連結会計年度 （自 2024年７月１日 至 2025年６月30日） |
|
非継続事業からのキャッシュ・フロー |
|
|
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
493 |
－ |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
1,831 |
－ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
△290 |
－ |
|
合計 |
2,034 |
－ |
(5）支配喪失に伴うキャッシュ・フロー
|
|
（単位：百万円） |
|
|
金額 |
|
現金による受取対価 |
3,185 |
|
支配喪失時の資産のうち、現金及び現金同等物 |
1,344 |
|
子会社の売却による収入 |
1,840 |
(6）支配喪失に伴う損益
当社は、前連結会計年度において、株式会社ビーネックスパートナーズ（現会社名 ＵＴエージェント株式会社）に対する支配の喪失に伴って認識した利益1,880百万円を、連結損益計算書上、非継続事業からの当期利益に計上しています。
34．偶発債務
該当事項はありません。
35．後発事象
（取得による企業結合）
当社は、2025年７月25日開催の取締役会において、2025年10月１日を効力発生日として、エイセブプラス株式会社及びイーテック株式会社を傘下にもつ株式会社エイセブホールディングスの全株式を取得し子会社化することを決議し、2025年８月８日付で株式譲渡契約を締結いたしました。
なお、株式会社エイセブホールディングスの取得に関しては、ＩＦＲＳ第３号「企業結合」の規定を適用する予定です。
(1）企業結合を行う理由
当社グループは、「幸せな仕事を通じて ひとりひとりの可能性をひらく社会に」というパーパスを掲げ、メーカーやゼネコン、ＩＴ企業へのエンジニア派遣事業を通じて、チャレンジ意欲のある方のキャリアを「創る・変える・広げる」支援に軸足を置いております。より大きく可能性をひらく上で、当社にとって事業領域の拡張は、重要かつ有効な事業戦略であると認識しております。
株式会社エイセブホールディングスはその傘下に、自動車開発における専門事務業務、車両・ユニット実験支援、システム開発支援、衝突実験などの、業務請負を営む事業会社を擁しております。この度の株式取得により、当社グループは自動車関連の事業領域を拡げ、またグループとして顧客企業との取引関係を深化することができると考えております。
(2）企業結合の概要
① 取得する子会社の概要
|
名称 |
株式会社エイセブホールディングス |
|
事業内容 |
エイセブプラス株式会社及びイーテック株式会社の株式の保有・経営管理 |
② 企業結合日
2025年10月１日（予定）
③ 企業結合の法的形式
現金を対価とする株式の取得
④ 結合後企業の名称
変更ありません。
⑤ 取得する議決権付資本持分の割合
100.0％
⑥ 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が現金を対価として株式を取得することによるものです。
(3）取得対価及びその内訳
|
取得対価 |
3,110百万円 |
|
現金 |
3,110百万円 |
(4）主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリーに対する報酬・手数料等 18百万円（概算）
(5）発生したのれんの金額
現時点では確定しておりません。
(6）企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の公正価値並びにその主な内訳
現時点では確定しておりません。
（自己株式の取得）
当社は、2025年８月８日開催の取締役会において、会社法第459条第１項の規定による定款第43条の定めに基づき、下記の通り自己株式の取得をすることを決議し、2025年８月12日付で実行いたしました。
自己株式の取得に係る決議内容
(1）自己株式の取得を行う理由
資本政策の一環として、株主還元の強化及び資本効率の向上等を図るため
(2）自己株式取得に係る取締役会決議内容
|
① |
取得対象株式の種類 |
当社普通株式 |
|
② |
取得株式の総数 |
2,050,000株 発行済株式総数（自己株式を除く）に対する割合2.4％ |
|
③ |
株式の取得価額の総額 |
3,983百万円 |
|
④ |
取得日 |
2025年８月12日 |
|
⑤ |
取得方法 |
東京証券取引所の自己株式立会外買付取引（ToSTNET-3）による買付 |
① 決算日後の状況
該当事項はありません。
② 当連結会計年度における半期情報等
|
（累計期間） |
中間連結会計期間 |
当連結会計年度 |
|
|
売上収益 |
(百万円) |
101,037 |
187,954 |
|
税引前中間（当期）利益 |
(百万円) |
8,944 |
16,172 |
|
親会社の所有者に帰属する中間（当期）利益 |
(百万円) |
5,884 |
12,559 |
|
基本的１株当たり中間（当期）利益 |
(円) |
67.75 |
144.56 |
③ 重要な訴訟事件等
該当事項はありません。