##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１　連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数19社

主要な連結子会社名

「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載しているため省略しております。

株式会社グランブーケ大多喜は、2021年９月１日の株式取得に伴い、当連結会計年度より連結子会社となりました。

(2) 主要な非連結子会社名

株式会社アイ・エヌ・ジーコミュニケーションズ　その他9社

連結の範囲から除いた理由

非連結子会社10社は、いずれも小規模会社であり、合計の総資産、売上高、当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないためであります。

２　持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社数1社

会社等の名称

株式会社ブランコ・ジャパン

(2) 持分法を適用しない非連結子会社及び関連会社のうち主要な会社等の名称

株式会社アイ・エヌ・ジーコミュニケーションズ　その他15社

持分法を適用しない理由

持分法を適用していない会社は、それぞれ当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体としても重要性がないため、持分法の適用範囲から除外しております。

(3) 持分法の適用の手続きについて特に記載する必要があると認められる事項

持分法適用会社については、決算日が連結決算日と異なるため、仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４　会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

その他有価証券

時価のあるもの

決算期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移 動平均法により算定)

時価のないもの

移動平均法による原価法

②　たな卸資産

主に、個別法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切下げの方法)

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、1998年４月以降に取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　　10年～38年

工具、器具及び備品　　４年～20年

②　無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。ただし、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(３年～５年)に基づく定額法によっております。

③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

(3) 重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

②　賞与引当金

従業員の賞与の支給に備えるため、将来の支給見込額のうち当連結会計年度の負担額を計上しております。

③　ポイント引当金

顧客に付与したポイント使用に備えるため、将来行使されると見込まれる額を計上しております。

④　事業整理損失引当金

事業整理に伴い発生する将来の損失に備えるため、今後発生すると見込まれる損失額を計上しております。

⑤　株式給付引当金

株式給付規程に基づく役員への当社株式の交付に備えるため、当連結会計年度末における株式給付債務の見込額に基づき見積額を計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

従業員の退職給付に備えるため、当連結会計年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。

①　退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

②　小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

③　数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異は、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌連結会計年度から費用処理しております。

過去勤務費用は、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（５年）による定額法により按分した額を発生連結会計年度から費用処理しております。

(5) のれんの償却方法及び償却期間

５年間～７年間の定額法により償却しております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(7) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

のれんの評価

（1）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

のれん 670,397千円

（2） 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

のれんは、将来の収益予測及び収益獲得に必要なコストを見積った上で策定された事業計画を基礎とし、超過収益力として算定され、規則的に償却しております。

のれんが生じている各連結子会社を一つのグルーピング単位とし、取得時に見込んでいた各連結子会社の事業計画の達成状況を確認すること等により、減損の兆候の有無を把握しており、当連結会計年度において、のれんに減損の兆候はないと判断しております。

取得時に見込んでいた各連結子会社の事業計画には、売上成長率等の主要な仮定が用いられております。当該仮定には、不確実性があり、経営環境等の変化により、見直しが必要となった場合には、翌連結会計年度以降の連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

（収益認識に関する会計基準等）

・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号 2021年３月26日)

##### (1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ1：顧客との契約を識別する。

ステップ2：契約における履行義務を識別する。

ステップ3：取引価格を算定する。

ステップ4：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ5：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

##### (2) 適用予定日

2022年12月期の期首より適用予定であります。

##### (3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

（時価の算定に関する会計基準等）

・「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日）

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」（企業会計基準第９号　2019年７月４日）

・「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）

・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2020年３月31日）

(1) 概要

国際的な会計基準の定めとの比較可能性を向上させるため、「時価の算定に関する会計基準」及び「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(以下「時価算定会計基準等」という。)が開発され、時価の算定方法に関するガイダンス等が定められました。時価算定会計基準等は次の項目の時価に適用されます。

・「金融商品に関する会計基準」における金融商品

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」におけるトレーディング目的で保有する棚卸資産

また「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」が改訂され、金融商品の時価のレベルごとの内訳等の注記事項が定められました。

(2) 適用予定日

2022年12月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

##### (表示方法の変更)

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

前連結会計年度において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めていた「賞与引当金の増減額（△は減少）」、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めていた「有形固定資産の売却による収入」は重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の組替を行っています。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」353,107千円は、「賞与引当金の増減額（△は減少）」19,727千円、「その他」333,379千円、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」123,238千円は、「有形固定資産の売却による収入」6,713千円、「その他」116,524千円として組み替えています。

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

##### (追加情報)

（業績連動型株式報酬制度）

当社は、2018年３月28日開催の第10回定時株主総会決議に基づき、取締役及び執行役員（以下「取締役等」といいます。）の報酬と当社の業績及び株式価値との連動性をより明確にし、中長期的な業績の向上と企業価値の増大に貢献する意識を高めることを目的として、業績連動型株式報酬制度「株式給付信託（BBT（＝Board Benefit Trust））」（以下「本制度」といいます。）を導入しております。

当該信託契約に係る会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号　平成27年３月26日）に準じています。

1.　取引の概要

本制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託（以下、本制度に基づき設定される信託を「本信託」といいます。）を通じて取得され、取締役等に対して、当社が定める役員株式給付規程に従って、当社株式及び当社株式を時価で換算した金額相当の金銭（以下「当社株式等」といいます。）が本信託を通じて給付される業績連動型株式報酬制度です。なお、取締役等が当社株式等の給付を受ける時期は、原則として取締役等の退任時となります。

2.　信託に残存する自社の株式

信託に残存する当社株式を、信託における帳簿価額（付随費用の金額を除く。）により、純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、前連結会計年度240,738千円及び147,100株、当連結会計年度229,609千円及び140,300株であります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１ オークション貸勘定及びオークション借勘定

オークション貸勘定及びオークション借勘定は、オークション業務に関連して発生する会員に対する債権及び債務であり、その主なものは、立替及び預り商品代金、未収成約料及び落札料収入、未収出品料、検査料収入等であります。

※２ たな卸資産の内訳

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
商品及び製品 | 1,768,415 | 千円 | 2,216,889 | 千円
原材料及び貯蔵品 | 5,859 | 〃 | 8,013 | 〃
計 | 1,774,274 | 千円 | 2,224,903 | 千円

※３ 非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
投資有価証券(株式) | 107,251 | 千円 | 113,144 | 千円
その他(関係会社株式) | 264,172 | 〃 | 268,196 | 〃
計 | 371,424 | 千円 | 381,340 | 千円

※４ 当社および連結子会社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。

連結会計年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
当座貸越極度額 及び貸出コミットメント総額 | 2,150,000 | 千円 | 2,150,000 | 千円
借入実行残高 | － | 〃 | － | 〃
差引額 | 2,150,000 | 千円 | 2,150,000 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
給料手当 | 2,851,667 | 千円 | 3,196,839 | 千円
賞与引当金繰入額 | 155,654 | 〃 | 280,697 | 〃
退職給付費用 | 134,505 | 〃 | 171,245 | 〃
株式報酬費用 | 63,370 | 〃 | 92,040 | 〃
貸倒引当金繰入額 | 37,979 | 〃 | 18,919 | 〃
ポイント引当金繰入額 | 15,322 | 〃 | 16,369 | 〃
のれん償却額 | 32,136 | 〃 | 133,974 | 〃

※２　固定資産除売却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
建物 | 4,324 | 〃 | 3,831 | 〃
工具、器具及び備品 | 2,287 | 〃 | 505 | 〃
ソフトウエア | 49,926 | 〃 | 6,677 | 〃
その他 | 4 | 〃 | 114 | 〃
計 | 56,540 | 千円 | 11,128 | 千円

※３　減損損失

前連結会計年度（自 2020年１月１日 至 2020年12月31日）

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失（千円）
アメリカ テキサス州 | 事業用資産 | 建物及び構築物 | 29,038
工具及び器具備品 | 30,262
ソフトウエア | 193
計 | 59,494

当社グループは、主に事業を基準に資産のグルーピングを実施しております。

上記の資産は、将来の回収可能性を検討した結果、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上いたしました。なお、当該資産の回収可能価額は、零として評価しております。

当連結会計年度（自 2021年１月１日 至 2021年12月31日）

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失（千円）
本社 | 事業用資産 | 工具及び器具備品 | 308
ソフトウエア | 52,396
計 | 52,704

当社グループは、主に事業を基準に資産のグルーピングを実施しております。

上記の資産は、将来の回収可能性を検討した結果、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上いたしました。なお、当該資産の回収可能価額は、零として評価しております。

※４　事業整理損及び事業整理損失引当金繰入額

前連結会計年度（自2020年１月１日至2020年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2021年１月１日至2021年12月31日）

連結子会社における米国事業撤退に伴い、事業整理損84,170千円、事業整理損失引当金繰入額48,725千円を計上しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※１ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | △43,369 | 123,820
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | △43,369 | 123,820
税効果額 | 13,439 | △38,073
その他有価証券評価差額金 | △29,929 | 85,746
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | △9,469 | 25,105
組替調整額 | － | －
為替換算調整勘定 | △9,469 | 25,105
退職給付に係る調整額 |  |
当期発生額 | △24,514 | 16,657
組替調整額 | △14,818 | △9,916
税効果調整前 | △39,332 | 6,741
税効果額 | 11,559 | △2,062
退職給付に係る調整額 | △27,773 | 4,679
その他の包括利益合計 | △67,172 | 115,531

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 27,769,300 | 94,200 | － | 27,863,500

（変動事由の概要）

譲渡制限株式報酬としての新株式の発行による増加 48,000株

新株予約権の権利行使による増加　　　　　　　　　　　 　　 46,200株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 147,316 | － | － | 147,316

(注)当連結会計年度末の自己株式数には、株式給付信託(BBT)が保有する当社株式147,100株が含まれております。

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2020年２月14日 取締役会 | 普通株式 | 360,998 | 13.00 | 2019年12月31日 | 2020年３月６日
2020年８月11日 取締役会 | 普通株式 | 278,224 | 10.00 | 2020年６月30日 | 2020年９月１日

（注）2020年２月14日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する

配当金1,912千円が含まれております。

2020年８月11日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する

配当金1,471千円が含まれております。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年２月12日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 306,496 | 11.00 | 2020年12月31日 | 2021年３月９日

（注）2021年２月12日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する

配当金1,618千円が含まれております。

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 27,863,500 | 93,600 | － | 27,957,100

（変動事由の概要）

譲渡制限株式報酬としての新株式の発行による増加 50,000株

新株予約権の権利行使による増加　　　　　　　　　　　 　　 43,600株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 147,316 | － | 6,800 | 140,516

(注)１．当連結会計年度における普通株式の自己株式の株式数の減少は、主に株式給付信託(BBT)からの退任役員に対する給付によるものであります。

２．当連結会計年度末の自己株式数には、株式給付信託(BBT)が保有する当社株式 140,300株が含まれております。

３　配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年２月12日 取締役会 | 普通株式 | 306,496 | 11.00 | 2020年12月31日 | 2021年３月９日
2021年８月10日 取締役会 | 普通株式 | 530,420 | 19.00 | 2021年６月30日 | 2021年９月１日

（注）2021年２月12日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する配当金1,618千円が含まれております。

2021年８月10日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する配当金2,665千円が含まれております。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2022年２月14日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 587,094 | 21.00 | 2021年12月31日 | 2022年３月８日

（注）2022年２月14日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託（BBT）が保有する当社株式に対する配当金2,946千円が含まれております。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
現金及び預金 | 16,776,386 | 千円 | 20,615,921 | 千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △1,010,000 | 〃 | △1,050,000 | 〃
現金及び現金同等物 | 15,766,386 | 千円 | 19,565,921 | 千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

株式の取得により新たに株式会社ギャラリーレアを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の主な内訳並びに株式の取得価額と取得による支出（純額）との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 2,947,628 | 千円
固定資産 | 397,696 | 千円
のれん | 779,523 | 千円
流動負債 | △3,131,632 | 千円
固定負債 | △393,234 | 千円
株式の取得価額 | 599,980 | 千円
現金及び現金同等物 | △256,315 | 千円
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | 343,664 | 千円

株式の取得により新たに株式会社東京砧花き園芸市場を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の主な内訳並びに株式の取得価額と取得による収入（純額）との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 1,185,114 | 千円
固定資産 | 39,043 | 千円
のれん | 42,964 | 千円
流動負債 | △540,833 | 千円
固定負債 | △226,289 | 千円
株式の取得価額 | 500,000 | 千円
現金及び現金同等物 | △727,041 | 千円
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入 | 227,041 | 千円

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

株式の取得により新たに株式会社グランブーケ大多喜を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の主な内訳並びに株式の取得価額と取得による収入（純額）との関係は、次のとおりであります。

流動資産 | 529,985 | 千円
固定資産 | 205 | 千円
のれん | 14,021 | 千円
流動負債 | △396,829 | 千円
固定負債 | △122,383 | 千円
株式の取得価額 | 25,000 | 千円
現金及び現金同等物 | △410,976 | 千円
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入 | 385,976 | 千円

###### (リース取引関係)

ファイナンス・リース取引(借主側)

所有権移転外ファイナンス・リース取引

①　リース資産の内容

・有形固定資産

顧客が使用するオークション参加用のPC(工具、器具及び備品)であります。

②　リース資産の減価償却の方法

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

###### (金融商品関係)

１　金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、また、資金調達については銀行借入による方針です。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である受取手形及び売掛金並びにオークション貸勘定は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理規程に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を半期ごとに把握する体制としております。

投資有価証券である株式は、市場価格の変動リスクに晒されておりますが、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、定期的に把握された時価が取締役会に報告されております。

営業債務である買掛金及びオークション借勘定は、そのほとんどが１年以内の支払期日です。

また、営業債務は、流動性リスクに晒されておりますが、当社グループでは、各社が月次に資金繰計画を作成する等の方法により管理しております。

(3) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２　金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは、次表には含めておりません((注２)を参照ください。)。

前連結会計年度(2020年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 16,776,386 | 16,776,386 | －
(2) 売掛金 | 1,185,487 | 1,185,487 | －
(3) オークション貸勘定 | 4,253,161 | 4,253,161 | －
(4) 投資有価証券 |  |  |
① その他有価証券 | 656,891 | 656,891 | －
資産計 | 22,871,926 | 22,871,926 | －
(1) 買掛金 | 827,655 | 827,655 | －
(2) オークション借勘定 | 7,032,946 | 7,032,946 | －
(3) 未払法人税等 | 1,032,073 | 1,032,073 | －
負債計 | 8,892,676 | 8,892,676 | －

当連結会計年度(2021年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 20,615,921 | 20,615,921 | －
(2) 売掛金 | 1,121,839 | 1,121,839 | －
(3) オークション貸勘定 | 3,959,798 | 3,959,798 | －
(4) 投資有価証券 |  |  |
① その他有価証券 | 778,796 | 778,796 | －
資産計 | 26,476,355 | 26,476,355 | －
(1) 買掛金 | 751,746 | 751,746 | －
(2) オークション借勘定 | 6,728,834 | 6,728,834 | －
(3) 未払法人税等 | 1,592,462 | 1,592,462 | －
負債計 | 9,073,043 | 9,073,043 | －

(注１) 金融商品の時価の算定方法並びに有価証券及びデリバティブ取引に関する事項

資 産

(1) 現金及び預金、(2) 売掛金、並びに(3) オークション貸勘定

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

(4) 投資有価証券

投資有価証券の時価について、株式は取引所の価格によっております。

負 債

(1) 買掛金、(2) オークション借勘定、並びに(3) 未払法人税等

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

(注２) 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

(単位：千円)

区分 | 2020年12月31日 | 2021年12月31日
非上場株式 | 993,605 | 527,855

これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、「(4) 投資有価証券」には含めておりません。

(注３) 金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2020年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 16,776,386 | － | － | －
売掛金 | 1,185,487 | － | － | －
オークション貸勘定 | 4,253,161 | － | － | －
合計 | 22,215,034 | － | － | －

当連結会計年度(2021年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 20,615,921 | － | － | －
売掛金 | 1,121,839 | － | － | －
オークション貸勘定 | 3,959,798 | － | － | －
合計 | 25,697,559 | － | － | －

###### (有価証券関係)

１　その他有価証券

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 580,016 | 237,263 | 342,753
小計 | 580,016 | 237,263 | 342,753
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 76,875 | 112,416 | △35,541
小計 | 76,875 | 112,416 | △35,541
合計 | 656,891 | 349,679 | 307,212

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額993,605千円)については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 697,546 | 237,263 | 460,282
小計 | 697,546 | 237,263 | 460,282
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 81,250 | 110,500 | △29,250
小計 | 81,250 | 110,500 | △29,250
合計 | 778,796 | 347,763 | 431,032

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額527,855千円)については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

２　連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

区分 | 売却額 （千円） | 売却益の合計額 （千円） | 売却損の合計額 （千円）
株式 | 588,091 | 92,081 | 456
合計 | 588,091 | 92,081 | 456

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社及び一部の連結子会社は、確定給付型の退職一時金制度及び確定拠出年金制度を採用しております。

なお、連結子会社は、簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

２．確定給付制度

(1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表(簡便法を適用した制度を除く。)

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
退職給付債務の期首残高 | 1,100,659 | 千円 | 1,139,143 | 千円
勤務費用 | 66,607 | 〃 | 71,266 | 〃
利息費用 | 3,292 | 〃 | 4,534 | 〃
数理計算上の差異の発生額 | 24,514 | 〃 | △16,657 | 〃
退職給付の支払額 | △57,053 | 〃 | △60,363 | 〃
合併による増加額 | 1,123 | 〃 | － | 〃
退職給付債務の期末残高 | 1,139,143 | 〃 | 1,137,923 | 〃

(2) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 519,933 | 千円 | 605,117 | 千円
退職給付費用 | 57,344 | 〃 | 67,421 | 〃
退職給付の支払額 | △12,549 | 〃 | △19,850 | 〃
新規連結による増加額 | 40,389 | 〃 | － | 〃
退職給付に係る負債の期末残高 | 605,117 | 〃 | 652,688 | 〃

(3) 退職給付債務の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債の調整表

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
非積立型制度の退職給付債務 | 1,744,261 | 千円 | 1,790,612 | 千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 1,744,261 | 〃 | 1,790,612 | 〃
退職給付に係る負債 | 1,744,261 | 千円 | 1,790,612 | 千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 1,744,261 | 〃 | 1,790,612 | 〃

(4) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
簡便法で計算した退職給付費用 | 57,344 | 千円 | 67,421 | 千円
勤務費用 | 66,607 | 〃 | 71,266 | 〃
利息費用 | 3,292 | 〃 | 4,534 | 〃
数理計算上の差異の費用処理額 | 16,266 | 〃 | 21,169 | 〃
過去勤務費用の費用処理額 | △31,085 | 〃 | △31,085 | 〃
確定給付制度に係る退職給付費用 | 112,425 | 〃 | 133,307 | 〃

(5) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
過去勤務費用 | △31,085 | 千円 | △31,085 | 千円
数理計算上の差異 | 16,266 | 〃 | 21,169 | 〃
合計 | △14,818 | 〃 | △9,916 | 〃

(6) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
未認識過去勤務費用 | △101,028 | 千円 | △69,942 | 千円
未認識数理計算上の差異 | 57,304 | 〃 | 19,477 | 〃
合計 | △43,724 | 〃 | △50,465 | 〃

(7) 数理計算上の計算基礎に関する事項

当連結会計年度末における主要な数理計算上の計算基礎(加重平均で表しております。)

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
割引率 | 0.4 | ％ | 0.3 | ％

３．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度53,898千円、当連結会計年度63,304千円でありました。

###### (ストック・オプション等関係)

（提出会社）

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

当社はストック・オプション付与日時点において未公開企業であり、付与日時点におけるストック・オプション等の単位当たりの本源的価値は０円であるため、費用計上はしておりません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

当連結会計年度において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

なお、2015年7月29日に１株を10株に、2016年７月31日に１株を20株とする株式分割を行っておりますが、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年６月30日 | 2015年12月18日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　　7名 当社従業員　　317名 子会社取締役　　6名 子会社従業員　 58名 | 当社従業員　　　9名 子会社取締役　　1名 子会社従業員　 35名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　1,143,200株 | 普通株式　53,000株
付与日 | 2015年７月10日 | 2015年12月25日
権利確定条件 | 新株予約権者は、権利行使時においても、当社または当社子会社の取締役、監査役、従業員または顧問、社外協力者その他これに準ずる地位を有していなければならない。ただし、新株予約権者が任期満了により退任または定年退職した場合、あるいは取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。 その他の条件は、当社と新株予約権者との間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。 | 新株予約権者は、権利行使時においても、当社または当社子会社の取締役、監査役、従業員または顧問、社外協力者その他これに準ずる地位を有していなければならない。ただし、新株予約権者が任期満了により退任または定年退職した場合、あるいは取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。 その他の条件は、当社と新株予約権者との間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。
対象勤務期間 | 自　2015年７月10日 至　2017年７月10日 | 自　2015年12月25日 至　2017年12月25日
権利行使期間 | 自　2017年７月11日 至　2025年６月10日 | 自　2017年12月26日 至　2025年11月25日

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①　ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年６月30日 | 2015年12月18日
権利確定前(株) |  |
前連結会計年度末 |  |
付与 | ― | ―
失効 | ― | ―
権利確定 | ― | ―
未確定残 | ― | ―
権利確定後(株) |  |
前連結会計年度末 | 300,000 | 13,300
権利確定 | ― | ―
権利行使 | 43,600 | ―
失効 | 2,000 | 400
未行使残 | 254,400 | 12,900

②　単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年６月30日 | 2015年12月18日
権利行使価格(円) | 344 | 405
行使時平均株価(円) | 1,644 | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ―

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションの付与日時点において当社は未公開企業であったため、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を単位当たりの本源的価値の見積りによっております。

また、単位当たりの本源的価値を算定する基礎となる当社株式の評価方法は、純資産価額方式によっております。なお、算定の結果、株式の評価額が新株予約権の行使価格以下となり、付与時点の単位当たりの本源的価値はゼロとなるため、ストック・オプションの公正な評価単価もゼロと算定しております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額 | 355,256千円
(2) 当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額 | 56,688千円

（連結子会社）

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

株式会社メネルジアは未公開企業であり、ストック・オプション等の単位当たりの本源的価値は０円であるため、費用計上はしておりません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

当連結会計年度において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

(1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 株式会社メネルジア | 株式会社メネルジア | 株式会社メネルジア
決議年月日 | 2018年11月21日 | 2019年11月25日 | 2021年２月９日
付与対象者の区分及び人数 | 同社取締役　　　2名 同社協力取引先　1社 | 同社取締役 1名 | 同社取締役 1名 同社従業員　2名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　 235株 | 普通株式 135株 | 普通株式 330株
付与日 | 2018年12月５日 | 2019年11月28日 | 2021年２月11日
権利確定条件 | 新株予約権者は、権利行使時においても、同社または同社子会社の取締役、監査役、従業員または顧問、協力取引先その他これに準ずる地位を有していなければならない。ただし、新株予約権者が任期満了により退任または定年退職した場合、あるいは取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。 新株予約権の行使は、同社普通株式に係る株式がいずれかの金融商品取引所に上場することを条件とする。 その他の条件は、同社と新株予約権者との間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。 | 新株予約権者は、権利行使時においても、同社または同社子会社の取締役、監査役、従業員または顧問、協力取引先その他これに準ずる地位を有していなければならない。ただし、新株予約権者が任期満了により退任または定年退職した場合、あるいは取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。 新株予約権の行使は、同社普通株式に係る株式がいずれかの金融商品取引所に上場することを条件とする。 その他の条件は、同社と新株予約権者との間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。 | 新株予約権者は、権利行使時においても、同社または同社子会社の取締役、監査役、従業員または顧問、協力取引先その他これに準ずる地位を有していなければならない。ただし、新株予約権者が任期満了により退任または定年退職した場合、あるいは取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。 新株予約権の行使は、同社普通株式に係る株式がいずれかの金融商品取引所に上場することを条件とする。 その他の条件は、同社と新株予約権者との間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。
対象勤務期間 | 自　2018年12月５日 至　2020年12月５日 | 自　2019年11月28日 至　2021年11月28日 | 自　2021年２月11日 至　2023年２月11日
権利行使期間 | 自　2020年12月６日 至　2028年11月５日 | 自　2021年11月29日 至　2029年10月28日 | 自　2023年２月12日 至　2031年１月11日

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①　ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 株式会社メネルジア | 株式会社メネルジア | 株式会社メネルジア
決議年月日 | 2018年11月21日 | 2019年11月25日 | 2021年２月９日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 165 | 135 | ―
付与 | ― | ― | 330
失効 | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ―
未確定残 | 165 | 135 | 330
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ―
権利行使 | ― | ― | ―
失効 | ― | ― | ―
未行使残 | ― | ― | ―

②　単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年11月21日 | 2019年11月25日 | 2019年11月25日
権利行使価格(円) | 50,000 | 50,000 | 50,000
行使時平均株価(円) | ― | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションの付与日時点において株式会社メネルジアは未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を単位当たりの本源的価値の見積りによっております。

また、単位当たりの本源的価値を算定する基礎となる当社株式の評価方法は、純資産価額方式によっております。なお、算定の結果、株式の評価額が新株予約権の行使価格以下となり、付与時点の単位当たりの本源的価値はゼロとなるため、ストック・オプションの公正な評価単価もゼロと算定しております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額 | ― 千円
(2) 当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額 | ― 千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金(注)２ | 549,002 | 千円 |  | 809,918 | 千円
退職給付に係る負債 | 556,591 | 〃 |  | 574,246 | 〃
減価償却超過額 | 62,935 | 〃 |  | 311,678 | 〃
投資有価証券評価損 | 180,218 | 〃 |  | 158,483 | 〃
その他 | 720,480 | 〃 |  | 778,193 | 〃
繰延税金資産小計 | 2,069,228 | 千円 |  | 2,632,519 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)２ | △549,002 | 〃 |  | △809,918 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △696,829 | 〃 |  | △815,560 | 〃
評価性引当額小計(注)１ | △1,245,832 | 〃 |  | △1,625,478 | 〃
繰延税金資産合計 | 823,396 | 千円 |  | 1,007,041 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △102,517 | 千円 |  | △147,529 | 千円
合併に伴う関係会社株式評価益 | △99,617 | 〃 |  | △99,617 | 〃
資産除去債務に対応する除去費用 | ― | 〃 |  | △18,412 | 〃
その他 | △1,149 | 〃 |  | △1,773 | 〃
繰延税金負債合計 | △203,284 | 〃 |  | △267,332 | 〃
繰延税金資産純額 | 620,112 | 千円 |  | 739,708 | 千円

(注) １．評価性引当額が379,646千円増加しております。この増加の主な内容は、当連結会計年度から連結の範囲に含めた株式会社グランブーケ大多喜における評価性引当額が262,922千円、一部の連結子会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が219,271千円増加したことに伴うものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2020年12月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | ― | ― | 7,497 | 22,623 | 80,569 | 438,312 | 549,002千円
評価性引当額 | ― | ― | △7,497 | △22,623 | △80,569 | △438,312 | △549,002 〃
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― 〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2021年12月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(b) | ― | ― | 21,400 | 86,061 | 32,087 | 670,369 | 809,918千円
評価性引当額 | ― | ― | △21,400 | △86,061 | △32,087 | △670,369 | △809,918 〃
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― 〃

(b) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ |  | 30.6 | ％
（調整） |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.5 | ％ |  | 0.5 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △6.0 | ％ |  | △1.3 | ％
評価性引当額の増減 | 5.5 | ％ |  | 1.6 | ％
連結子会社等からの受取配当金消去 | 6.0 | ％ |  | 1.2 | ％
連結子会社との税率差異 | 5.4 | ％ |  | 2.2 | ％
法人税等納付差額 | △0.0 | ％ |  | 1.8 | ％
その他 | 1.5 | ％ |  | 1.8 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 43.7 | ％ |  | 38.4 | ％