##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１ 連結の範囲に関する事項

連結子会社の数 8社

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の名称

KOREA KIKUCHI CO.,LTD. | KIKUCHI(HONG KONG)LIMITED
株式会社菊池ハイテクサプライ | TCC Media Lab株式会社
WALK-MATE LAB株式会社 | 東莞菊池金属製品有限公司
イームズロボティクス株式会社 | 株式会社マグネイチャー

連結の範囲の重要な変更

イームズロボティクス株式会社は、株式取得に伴い、当連結会計年度より連結の範囲に含めております。
株式会社マグネイチャーは、第三者割当増資に伴う持分比率増加により子会社となったため、当連結会計年度より連結の範囲に含めております。

２ 持分法の適用に関する事項

持分法を適用した関連会社数7社

会社名

株式会社ヘルステクノロジー | フューチャーロボティックス株式会社
SOCIAL ROBOTICS株式会社 | 株式会社イノフィス
AIロボットコミュニケーション株式会社 | トレ食株式会社
株式会社マイクロエナジー・マニュファクチャリング |

持分法適用の範囲の重要な変更
株式会社マグネイチャーは、第三者割当増資に伴う持株比率の増加により子会社となったため、当連結会計年度より持分法適用の範囲から除外し連結の範囲に含めております。

３ 連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、KIKUCHI(HONG KONG)LIMITED及び東莞菊池金属製品有限公司の決算日は12月31日であり、３月31日現在で実施した仮決算に基づき連結財務諸表を作成しております。
なお、KIKUCHI(HONG KONG)LIMITEDは、決算日を４月30日から３月31日に変更しております。この決算期変更に伴い、当連結会計年度において、2020年５月１日から2021年３月31日までの11か月間を連結しております。
また、当連結会計年度より新たに連結子会社となったイームズロボティクス株式会社は決算日を３月31日から４月30日に変更しております。この決算期変更に伴い、当連結会計年度において、2020年11月１日から2021年４月30日までの６か月間を連結しております。

その他の連結子会社の決算日は、連結決算日と同一です。

４ 会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

① 有価証券

その他有価証券

時価のあるもの

連結決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

時価のないもの

移動平均法による原価法

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資(金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

② たな卸資産

(a) 商品

個別法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

(b) 製品、仕掛品

試作品

個別法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

量産品

総平均法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

(c) 原材料

移動平均法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

(d) 貯蔵品

最終仕入原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

① 有形固定資産

主として定率法によっております。

ただし、1998年４月１日以降取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。

また、在外連結子会社においては、定額法によっております。

主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物 ３年～50年

機械装置及び運搬具 ２年～10年

工具、器具及び備品　　　　２年～20年

② 無形固定資産

定額法によっております。

なお、自社利用のソフトウエアは、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

(3) 繰延資産の処理方法

創立費

５年にわたり均等償却しております。

(4) 重要な引当金の計上基準

① 貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

② 賞与引当金

従業員の賞与の支給に備えるため支給見込額の当連結会計年度負担額を計上しております。

③ 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支給に備えて、役員退職慰労金内規に基づく期末要支給額を計上しております。

(5）退職給付に係る会計処理の方法

①　退職給付見込額の期間帰属方法

一部の在外連結子会社は、退職給付債務の算定に当たり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、期間定額基準によっております。

②　数理計算上の差異の費用処理方法

一部の在外連結子会社は、数理計算上の差異は、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(６年)による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌連結会計年度から費用処理することとしております。

(6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外連結子会社等の資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(8) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

(1) 固定資産の減損

① 当連結会計年度に係る連結財務諸表に計上した金額
有形固定資産　1,907,699千円
無形固定資産　　 61,778千円
（うち、福島事業所に係る有形固定資産1,154,808千円）

② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小の単位である資産グループとして、生産工場の地理的な一体性を基に、福島事業所、八王子事業所及びものづくりメカトロ研究所の３つを識別しております。

資産グループごとに減損の兆候の有無を判定し、減損の兆候があると認められる資産グループについては、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較することによって、減損損失の認識の要否を判定します。判定の結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回り減損損失の認識が必要とされた場合、帳簿価額を回収可能価額（正味売却価額又は使用価値のいずれか高い価額）まで減額し、帳簿価額の減少額を減損損失として認識します。

福島事業所は、新型コロナウイルス感染症の影響を受け、前期及び当期の営業損益がマイナスとなっており、翌期の営業損益の見込みがマイナスであり減損の兆候が認められます。このため当連結会計年度において減損損失の認識の要否の判定を行い、見積られた割引前将来キャッシュ・フローの総額が固定資産の帳簿価額を上回ったことから、減損損失の認識は不要と判断しております。
当該判定に用いられる福島事業所の将来キャッシュ・フローの見積りは、翌期以降の事業計画を基礎として行っております。事業計画策定に用いられる売上高の将来予測は、新型コロナウイルス感染症の収束により経済全体が今後２年間かけて徐々に回復し感染症発生前の売上水準に回復するという仮定に基づいております。また、売上原価の予測に当たっては予測売上高に予測原価率を乗じていますが、原価率の将来予測は、操業度の回復に伴い原価率が過去の水準まで徐々に回復するという仮定に基づいております。

しかしながら、新型コロナウイルス感染症による影響は不確定要素が多く、将来キャッシュ・フローが想定より減少した場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において減損損失が発生する可能性があります。

###### (未適用の会計基準等)

(収益認識に関する会計基準等)
・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号 2021年３月26日)

(1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：契約における履行義務に取引価格を配分する。
ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

(2) 適用予定日
2022年４月期の期首より適用予定であります。
(3) 当該会計基準等の適用による影響

「収益認識に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

(時価の算定に関する会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号 2019年７月４日)
・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2019年７月４日)

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」(企業会計基準第９号　2019年７月４日)
・「金融商品に関する会計基準」(企業会計基準第10号 2019年７月４日)
・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第19号 2020年３月31日)

(1) 概要

国際的な会計基準の定めとの比較可能性を向上させるため、「時価の算定に関する会計基準」及び「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(以下「時価算定会計基準等」という。)が開発され、時価の算定方法に関するガイダンス等が定められました。時価算定会計基準等は次の項目の時価に適用されます。

・「金融商品に関する会計基準」における金融商品

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」におけるトレーディング目的で保有する棚卸資産

また「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」が改訂され、金融商品の時価のレベルごとの内訳等の注記事項が定められました。

(2) 適用予定日
2022年４月期の期首より適用予定であります。
(3) 当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で未定であります。

(表示方法の変更)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については、記載しておりません。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　当座貸越契約及び貸出コミットメント契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行５行(前連結会計年度は６行)と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。

当連結会計年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入金未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
当座貸越極度額 及び貸出コミットメントの総額 | 1,300,000千円 | 1,700,000千円
借入実行残高 | 500,000〃 | 500,000〃
差引額 | 800,000千円 | 1,200,000千円

※２　国庫補助金等により固定資産の取得価額から控除している圧縮記帳額及びその内訳は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
建物及び構築物 | 470,454千円 | 539,853千円
機械装置及び運搬具 | 1,234,919〃 | 1,238,402〃
工具、器具及び備品 | 31,490〃 | 37,807〃
土地 | -〃 | 108,121〃
ソフトウェア | 13,646〃 | 13,646〃
合計 | 1,750,510千円 | 1,937,830千円

※３　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりです。

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
投資有価証券 | 18,832千円 | 7,311千円

４　保証債務

当社は連結会社以外の会社の金融機関からの借入金に対して、次のとおり債務保証を行っております。

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
トレ食株式会社 | 30,000千円 | 200,000千円
SOCIAL ROBOTICS株式会社 | 17,907〃 | 51,431〃
株式会社ヘルステクノロジー | 14,395〃 | 4,199〃
Safe Approach Medical株式会社 | 7,432〃 | 2,056〃
AIロボットコミュニケーション株式会社 | 9,800〃 | -〃
合計 | 79,534千円 | 257,686千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
給料及び手当 | 230,350 | 千円 | 352,712 | 千円
役員退職慰労引当金繰入額 | 13,280 | 〃 | 13,280 | 〃
賞与引当金繰入額 | 8,228 | 〃 | 2,492 | 〃
退職給付費用 | 12,773 | 〃 | 12,978 | 〃
貸倒引当金繰入額 | 28,503 | 〃 | 78,304 | 〃
減価償却費 | 24,450 | 〃 | 27,588 | 〃
研究開発費 | 185,639 | 〃 | 172,790 | 〃

※２　一般管理費及び当期製造費用に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
| 185,639 | 千円 | 172,790 | 千円

※３　固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
機械装置及び運搬具 | 1,062 | 〃 | 7 | 〃
工具、器具及び備品 | 4 | 〃 | - | 〃
合 計 | 1,066 | 千円 | 7 | 千円

※４　期末たな卸高は、収益性の低下に伴う簿価切下後の金額であり、次のたな卸資産評価損が売上原価に含まれております。

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
| 59,457 | 千円 | 81,585 | 千円

※５ 補助金収入及び固定資産圧縮損

前連結会計年度(自2019年５月１日至2020年４月30日)

当連結会計年度において、福島県南相馬市企業立地補助金の補助金として50,000千円を受領したことにより、特別利益として50,000千円計上いたしました。また、この受領した補助金収入に合わせ、固定資産の圧縮記帳の処理を実施したことにより、特別損失10,080千円を計上いたしました。固定資産から直接控除した額は、機械装置及び運搬具3,471千円、建物及び構築物6,559千円、工具、器具及び備品49千円です。

当連結会計年度(自 2020年５月１日至2021年４月30日)

当連結会計年度において、第２次自立・帰還雇用創出企業立地補助金及び福島市大笹生の土地取得に対する福島市からの補助金並びに福島県飯舘村からの企業立地支援対象事業としての補助金215,532千円を受領したことにより、特別利益として215,532千円計上いたしました。また、この受領した補助金収入に合わせ、固定資産の圧縮記帳の処理を実施したことにより、特別損失187,569千円を計上いたしました。固定資産から直接控除した額は、土地108,121千円、建物及び構築物69,398千円、機械装置及び運搬具3,483千円、工具、器具及び備品6,566千円です。

※６ 減損損失

前連結会計年度(自2019年５月１日　至2020年４月30日)
重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度(自2020年５月１日　至2021年４月30日)

場所 | 用途 | 種類
福島県南相馬市 | その他 | のれん

当社グループの減損会計適用にあたって、連結子会社は原則として各社を一つの単位としてグルーピングしております。当社の子会社であるイームズロボティクス株式会社の直近の業績動向から、今後の事業計画を見直した結果、イームズロボティクス株式会社の株式取得時に発生したのれんの回収可能性を検討し、帳簿価額全額を減損損失として特別損失に113,149千円を計上しました。

###### (連結包括利益計算書関係)

※その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | △941,497千円 | 855,201千円
組替調整額 | 9,542〃 | △13,373〃
税効果調整前 | △931,955千円 | 841,828千円
税効果額 | 254,965〃 | △203,664〃
その他有価証券評価差額金 | △676,989千円 | 638,163千円
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | △42,163千円 | 40,278千円
退職給付に係る調整額 |  |
当期発生額 | 1,296千円 | 158千円
組替調整額 | △1,441〃 | △274〃
税効果調整前 | △145千円 | △116千円
税効果額 | 33〃 | 22〃
退職給付に係る調整額 | △112千円 | △93千円
その他の包括利益合計 | △719,266千円 | 678,348千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2019年５月１日 至 2020年４月30日)

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 12,337,700 | － | － | 12,337,700

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 142,713 | 229,100 | 120,750 | 251,063

(変動理由の概要)

取締役会決議に基づく自己株式の取得による増加　　　　　　　227,600株

譲渡制限付株式報酬制度対象者の退職に伴う無償取得による増加　1,500株

役職員に対する譲渡制限付報酬としての自己株式の処分　　　　120,750株

３．新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額(千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2019年７月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 121,949 | 10 | 2019年４月30日 | 2019年７月26日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の 総額 (千円) | １株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2020年７月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 120,866 | 10 | 2020年４月30日 | 2020年７月30日

当連結会計年度(自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 12,337,700 | － | － | 12,337,700

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 251,063 | 1,481 | - | 252,544

(変動理由の概要)

譲渡制限付株式報酬制度対象者の退職に伴う無償取得による増加　 1,434株

単元未満株式の買い取りによる増加　　　　 　　　　 　47株

３．新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額(千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2020年７月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 120,866 | 10 | 2020年４月30日 | 2020年７月30日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の 総額 (千円) | １株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2021年７月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 120,851 | 10 | 2021年４月30日 | 2021年７月29日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１. 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
現金及び預金 | 2,484,016千円 | 1,613,897千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △252,179〃 | △253,756〃
現金及び現金同等物 | 2,231,837千円 | 1,360,141千円

※２.株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の内訳

前連結会計年度(自 2019年５月１日　至 2020年４月30日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年５月１日　至 2021年４月30日)

(1) 株式の取得により新たにイームズロボティクス株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による収入(純額)との関係は次の通りであります。

流動資産 | 170,534千円
固定資産 | 1,743〃
のれん | 113,149〃
流動資産 | △129,220〃
固定資産 | △156,205〃
株式の取得価額 | １〃
現金及び現金同等物 | △13,164〃
差引：取得による収入 | 13,163〃

(2) 株式の取得により新たに株式会社マグネイチャーを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による収入(純額)との関係は次の通りであります。

流動資産 | 179,409千円
固定資産 | -〃
流動負債 | △84,185〃
固定負債 | -〃
非支配株主持分 | △46,649〃
株式の取得価額 | 48,575〃
企業結合直前に保有していた 普通株式の企業結合日における時価 | 51,424〃
非支配株主からの払込みによる収入 | 70,000〃
現金及び現金同等物 | △172,200〃
差引：取得による収入 | 2,200〃

###### (リース取引関係)

オペレーティング・リース取引(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
１年内 | 934 | -
１年超 | - | -
合計 | 934 | -

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等を中心とし、また、必要な資金については銀行借入及び新株発行により調達しております。デリバティブ等の投機的な取引は行いません。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金、電子記録債権は、信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)に晒されています。投資有価証券は、主に業務上の関係を有する企業等の株式であり、市場リスク(為替や金利、株式相場等の変動リスク)に晒されています。

営業債務である支払手形及び買掛金は、支払期日は凡そ６ケ月以内です。有利子負債のうち、短期借入金は主に営業取引に係る資金調達であり、長期借入金は、主に設備投資に係る資金調達です。これら負債は、資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)に晒されております。また、変動金利の借入金は、市場リスクに晒されています。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社グループは、与信管理規程に従い、営業債権について、取引先毎の期日管理及び残高管理を行い、取引先毎の信用状況を定期的に把握することによりリスク低減を図っております。

②市場リスク(為替や金利等の変動リスク)の管理

借入金の金利変動リスクについては、定期的に市場金利の状況を把握しております。

投資有価証券については、定期的に時価や発行体の財務状況等を把握しております。

③資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、各社が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクの管理をしております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格が無い場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては、変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるもの及び重要性が乏しいものは、次表には含めておりません。

前連結会計年度(2020年４月30日) |  |  |
| 連結貸借対照表計上額(千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
①現金及び預金 | 2,484,016 | 2,484,016 | -
②受取手形及び売掛金 | 838,761 | 838,761 | -
③電子記録債権 | 377,393 | 377,393 | -
④投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 3,507,386 | 3,507,386 | -
資産計 | 7,207,557 | 7,207,557 | -
①支払手形及び買掛金 | 576,193 | 576,193 | -
②短期借入金 | 640,000 | 640,000 | -
③長期借入金(※) | 75,790 | 75,790 | -
負債計 | 1,291,983 | 1,291,983 | -

(※) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

当連結会計年度(2021年４月30日) |  |  |
| 連結貸借対照表計上額(千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
①現金及び預金 | 1,613,897 | 1,613,897 | -
②受取手形及び売掛金 | 772,784 | 772,784 | -
③電子記録債権 | 323,939 | 323,939 | -
④投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 4,247,309 | 4,247,309 | -
資産計 | 6,957,931 | 6,957,931 | -
①支払手形及び買掛金 | 598,271 | 598,271 | -
②短期借入金 | 707,500 | 707,500 | -
③長期借入金(※) | 300,144 | 300,144 | -
負債計 | 1,605,915 | 1,605,915 | -

(※) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

(注) １ 金融商品の時価の算定方法

資産

①現金及び預金、②受取手形及び売掛金、並びに③電子記録債権

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

④投資有価証券

投資有価証券は株式であり、時価については取引所の価格によっております。

負債

①支払手形及び買掛金、並びに②短期借入金

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっております。

③長期借入金

長期借入金の時価については、すべて変動金利によるものであり、短期間で市場金利を反映し、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(注) ２ 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品

|  |  | (単位：千円)
種類 | 区分 | 2020年４月30日 | 2021年４月30日
関係会社株式 | 非上場株式 | 18,832 | 7,311
その他有価証券 | 非上場株式 | 22,663 | 252,863
投資事業有限責任組合 | 231,645 | 456,893
合計 |  | 273,141 | 717,068

非上場株式及び投資事業有限責任組合については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他投資有価証券」には含めておりません。

前連結会計年度において、非上場株式について 87,767千円の減損処理を行っております。

当連結会計年度において、非上場株式についての減損処理はありません。

(注) ３ 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2020年４月30日) |  |  |  |
| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 2,484,016 | - | - | -
受取手形及び売掛金 | 838,761 | - | - | -
電子記録債権 | 377,393 | - | - | -
合計 | 3,700,170 | - | - | -

当連結会計年度(2021年４月30日) |  |  |  |
| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 1,613,897 | - | - | -
受取手形及び売掛金 | 772,784 | - | - | -
電子記録債権 | 323,939 | - | - | -
合計 | 2,710,621 | - | - | -

(注) ４ 短期借入金及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2020年４月30日) |  |  |  |  |  |
| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 640,000 | - | - | - | - | -
長期借入金 | 46,312 | 23,958 | 6,940 | - | - | -
合計 | 686,312 | 23,958 | 6,940 | - | - | -

当連結会計年度(2021年４月30日) |  |  |  |  |  |
| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 707,500 | - | - | - | - | -
長期借入金 | 79,294 | 36,860 | 14,004 | 13,336 | 17,998 | 138,652
合計 | 786,794 | 36,860 | 14,004 | 13,336 | 17,998 | 138,652

-

###### (有価証券関係)

１.その他有価証券

前連結会計年度 (2020年４月30日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 2,790,363 | 736,997 | 2,053,366
小計 | 2,790,363 | 736,997 | 2,053,366
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 717,022 | 1,005,538 | △288,515
小計 | 717,022 | 1,005,538 | △288,515
合計 | 3,507,386 | 1,742,536 | 1,764,850

(注) 非上場株式及び投資事業有限責任組合 (連結貸借対照表計上額 254,309千円) については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

当連結会計年度 (2021年４月30日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 3,605,768 | 921,598 | 2,684,169
小計 | 3,605,768 | 921,598 | 2,684,169
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 641,541 | 719,032 | △77,490
小計 | 641,541 | 719,032 | △77,490
合計 | 4,247,309 | 1,640,631 | 2,606,678

(注) 非上場株式及び投資事業有限責任組合 (連結貸借対照表計上額709,757千円) については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

２. 売却したその他有価証券

前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日)

区分 | 売却額(千円) | 売却益の合計額(千円) | 売却損の合計額(千円)
株式 | 23,228 | 7,586 | -
合計 | 23,228 | 7,586 | -

当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)

区分 | 売却額(千円) | 売却益の合計額(千円) | 売却損の合計額(千円)
株式 | 205,676 | 96,924 | -
合計 | 205,676 | 96,924 | -

３.減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、有価証券について17,128千円(その他有価証券の株式17,128千円)の減損処理を行っております。

当連結会計年度において、有価証券について28,550千円(その他有価証券の株式28,550千円)の減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、時価のある有価証券については、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

###### (退職給付関係)

１ 採用している退職給付制度の概要

当社は、特定退職金共済制度及び確定拠出年金制度を採用しております。

また、在外連結子会社１社は、確定給付型の退職給付制度を採用しております。

２　確定給付制度

(１) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　(千円)

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
退職給付債務の期首残高 | 24,311 | 23,205
勤務費用 | 1,802 | 1,596
利息費用 | 666 | 774
数理計算上の差異の発生額 | △1,296 | △158
退職給付の支払額 | △266 | △787
為替換算調整勘定 | △2,012 | 2,821
退職給付債務の期末残高 | 23,205 | 27,452

(２) 退職給付債務の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

(千円)

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
積立型制度の退職給付債務 | - | -
年金資産 | - | -
| - | -
非積立型制度の退職給付債務 | 23,205 | 27,452
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 23,205 | 27,452
退職給付に係る負債 | 23,205 | 27,452
退職給付に係る資産 | - | -
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 23,205 | 27,452

(３) 退職給付費用及びその内訳項目の金額 (千円)

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
勤務費用 | 1,802 | 1,596
利息費用 | 666 | 774
数理計算上の差異の費用処理額 | △1,441 | △93
確定給付制度に係る退職給付費用 | 1,027 | 2,277

(４) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目(税効果控除前)の内訳は次のとおりであります。 (千円)

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
数理計算上の差異 | △145 | △116
合計 | △145 | △116

(５) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。 (千円)

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
未認識数理計算上の差異 | 730 | 614
合計 | 730 | 614

(６) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
割引率 | 2.5％ | 2.7％
長期期待運用収益率 | -％ | -％
予想昇給率 | 1.8％ | 1.8％

３　確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度72,038千円、当連結会計年度69,225千円であります。

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年４月30日) | 当連結会計年度 (2021年４月30日)
繰延税金資産 |  |
賞与引当金 | 31,316千円 | 15,142千円
たな卸資産評価損 | 80,614〃 | 68,134〃
役員退職慰労引当金 | 113,919〃 | 117,939〃
資産除去債務 | 2,737〃 | 3,254〃
貸倒引当金 | 13,640〃 | 40,849〃
減損損失 | 290,699〃 | 273,850〃
その他有価証券評価差額金 | 82,148〃 | 23,456〃
税務上の繰越欠損金 (注)２ | 146,525〃 | 437,981〃
その他 | 99,852〃 | 133,891〃
繰延税金資産小計 | 861,455千円 | 1,114,499千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)２ | △146,525千円 | △437,981千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △645,531〃 | △638,239〃
評価性引当額小計 (注)１ | △792,056〃 | △1,076,220〃
繰延税金資産合計 | 69,398千円 | 38,279千円
繰延税金負債 |  |
未収事業税及び未収地方法人特別税 | △8,806千円 | -千円
固定資産圧縮積立金 | △33,126〃 | △31,397〃
特別償却準備金 | △613〃 | △171〃
資産除去債務に対応する除去費用 | △1,493〃 | △1,887〃
その他有価証券評価差額金 | △610,976〃 | △797,512〃
海外子会社の留保利益 | △39,968〃 | △28,711〃
繰延税金負債合計 | △694,985千円 | △859,680千円
繰延税金資産純額又は繰延税金負債純額(△) | △625,586千円 | △821,401千円

(注) 1.評価性引当額が284百万円増加しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加によるものであります。

２.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2020年４月30日) (単位：千円)

| 1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | - | - | - | - | - | 146,525 | 146,525
評価性引当額 | - | - | - | - | - | △146,525 | △146,525
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | -

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度(2021年４月30日) (単位：千円)

| 1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | - | - | - | - | - | 437,981 | 437,981
評価性引当額 | - | - | - | - | - | △437,981 | △437,981
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | -

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２ 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。

(企業結合等関係)

取得による企業結合

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 イームズロボティクス株式会社
事業の内容 産業用ドローンを中心とした自律機器の製造販売、ソリューションによる提案と開発

② 企業結合を行った主な理由

相互の開発技術の乗り入れと製造・販売力の提供によるシナジー効果の追求により、グループ全体の企業価値向上を図るため。

③ 企業結合日

2020年８月17日（みなし取得日2020年８月１日）
④ 企業結合の法的形式

株式取得

⑤ 結合後企業の名称

変更はありません。

⑥ 取得した議決権比率

50.04％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

(2) 連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

2020年８月１日から2021年４月30日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 1千円
取得原価 |  | 1千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額
該当事項はありません。

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
① 発生したのれんの金額

113,149千円

② 発生原因

被取得企業であるイームズロボティクス株式会社株式の取得原価が、企業結合日時点における同社の時価純資産額の持分額を上回ったため、その超過額をのれんとして認識しております。

③ 償却方法及び償却期間

当連結会計年度において全額を減損処理しております。

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳
流動資産 170,534千円

固定資産 1,743 〃

資産合計 172,277 〃

流動負債 129,220 〃

固定負債 156,205 〃

負債合計 285,426 〃

(7) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | 8,860千円
営業損失(△) | △90,875〃
経常損失(△) | △90,536〃
税金等調整前当期純損失(△) | 437,834〃
親会社株主に帰属する当期純損失(△) | 437,834〃
１株当たり当期純損失(△) | 36.23円

(概算額の算定方法)

企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。
なお、当該注記は監査証明を受けておりません。

取得による企業結合

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 | 株式会社マグネイチャー
事業の内容 | ハルバッハモーターの開発・製造、ハルバッハモーターの電気自動車・電動無人航空機・自然エネルギー発電分野等での普及技術開発及び事業化

② 企業結合を行った主な理由

ハルバッハモーターは、小型・軽量・低コストに加え、優れた航続距離を実現する技術であり、次世代電気自動車の主機モーターとして期待されています。株式会社マグネイチャーは、ハルバッハモーターのパワーユニット(モーター＋インバーター)の開発、組立の自動化技術の確立に取り組んでおり、実用化及び事業化を資金援助するため、また自動化装置の製造等で技術支援するため、株式会社マグネイチャーが実施した第三者割当増資を当社が引き受けた結果、株式会社マグネイチャーの議決権の過半数を当社が所有することとなりました。

③ 企業結合日

2020年11月６日（みなし取得日2020年11月１日）

④ 企業結合の法的形式

第三者割当増資の引受けによる株式取得

⑤ 結合後企業の名称

変更はありません。

⑥ 取得した議決権比率

企業結合直前に所有していた議決権比率 21.23％

企業結合日に追加取得した議決権比率　 29.78％

取得後の議決権比率　　　　　　　　　 51.01％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

(2) 連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

2020年11月１日から2021年４月30日まで

なお、被取得企業は持分法適用関連会社であったため、2020年５月１日から2020年10月31日までの業績は、　持分法による投資損失として計上しております。

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 企業結合日前に保有していた株式会社マグネイチャーの 企業結合日における時価 | △51,424 | 千円
| 追加取得に伴い支出した現金 | 100,000 | 〃
取得原価 |  | 48,575 | 千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

該当事項はありません。

(5) 被取得企業の取得原価と取得するに至った取引ごとの取得原価の合計額との差額
該当事項はありません。

(6) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

該当事項はありません。

(7) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 179,409 千円

固定資産 　 － 〃

資産合計 179,409 〃

流動負債 84,185 〃

固定負債 － 〃

負債合計 84,185 〃

(8) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | △58,909千円
営業損失(△) | △81,288〃
経常損失(△) | △28,415〃
税金等調整前当期純損失(△) | △28,415〃
親会社株主に帰属する当期純損失(△) | 11,325〃
１株当たり当期純損失(△) | 0.94円

(概算額の算定方法)

企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。
なお、当該注記は監査証明を受けておりません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1)当該資産除去債務の概要

工場建物の一部及びショールームの不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2)当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から15年と見積り、割引率は0.038％～1.21％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3)当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
期首残高 | 3,802千円 | 9,044千円
有形固定資産の取得に伴う増加 | 5,194〃 | 1,658〃
時の経過による調整額 | 47〃 | 48〃
期末残高 | 9,044千円 | 10,751千円

###### (賃貸等不動産関係)

当社グループは、山梨県上野原市において遊休資産である土地を有しております。

2020年４月期における当該賃貸等不動産に関する賃貸等損益は3,743千円の損失(主な費用等は販売費及び一般管理費に計上)であります。

2021年４月期における当該賃貸等不動産に関する賃貸等損益は3,703千円の損失(主な費用等は販売費及び一般管理費に計上)であります。

これら賃貸等不動産の連結貸借対照表計上額、当期増減額及び時価は、次のとおりです。

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (自 2019年５月１日 至 2020年４月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年５月１日 至 2021年４月30日)
連結貸借対照表計上額 | 期首残高 | 163,000 | 163,000
期中増減額 | - | -
期末残高 | 163,000 | 163,000
期末時価 | 156,667 | 156,667

(注) １ 連結貸借対照表計上額は、取得原価から減価償却累計額ならびに減損損失累計額を控除した金額であります。

２ 期末の時価は、固定資産税評価額を参考にした金額によるものです。