##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券

①関係会社株式及び関係会社出資金

移動平均法による原価法

②満期保有目的の債券

償却原価法（定額法）

③その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法
（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

(2) デリバティブ

時価法

(3) 棚卸資産

通常の販売目的で保有する棚卸資産

主として評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）を採用しております。

商品　　　　月別総平均法

貯蔵品　　　最終仕入原価法

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備は除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物 | ６年～47年
構築物 | 20年
工具、器具及び備品 | ４年～20年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法を採用しております。

(3)リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対する賞与の支給に備えるため、当事業年度に負担すべき支給見込額を計上しております。

(3) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。

①退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

②数理計算上の差異の費用処理方法

数理計算上の差異については、発生年度に一括費用処理することとしております。

(4) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく当事業年度末要支給額を計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

当社は主として、化粧品、化粧雑貨、服飾雑貨、キャラクター雑貨及びコンタクトレンズ関連等の商品の販売を行っており、顧客との契約に基づいて商品を引き渡す履行義務を負っております。原則として、商品の納入時点において支配が顧客に移転して履行義務が充足されると判断しておりますが、国内の販売においては、出荷時から当該商品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間であることから、出荷時点で収益を認識しております。

収益は顧客との契約において約束された対価から、値引き、リベート及び返品等を控除した金額で測定しており、顧客に返金すると見込んでいる対価を返金負債として計上しております。当該返金負債の見積りにあたっては、契約条件や過去の実績などに基づく最頻値法を用いております。

取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

５．外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

６．ヘッジ会計の方法

(1) ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。

(2) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段・・・為替予約取引

ヘッジ対象・・・外貨建金銭債権債務及び外貨建予定取引

(3) ヘッジ方針

外貨建取引の為替相場の変動リスクを回避する目的で為替予約取引を行っております。

(4) ヘッジの有効性の評価

ヘッジ対象とヘッジ手段に関する重要な条件が同一であり、かつ、ヘッジ開始時及びその後も継続して相場変動を完全に相殺するものと想定できるため、有効性の評価を省略しております。

(重要な会計上の見積り)

商品の評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した商品の金額

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
商品 | 1,871,192 | 2,034,113
商品評価損 | 22,319 | 9,710

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(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

商品の評価基準及び評価方法については、月別総平均法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）を採用しております。商品の保有状況から、滞留が生じている商品については販売促進策等を検討するとともに、評価方針に従って簿価切下げを行っておりますが、当該評価方針には将来の販売見込み及び処分見込みといった経営者による仮定を含んでおります。

なお、当社が取り扱っている商品は消費者の嗜好の変化や様々な要因から、トレンドが急速に変化する可能性があるため、販売見込み及び処分見込みといった見積りの仮定の見直しが必要となった場合には、翌期の財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。

###### (表示方法の変更)

（貸借対照表関係）

前事業年度において、「流動資産」の「受取手形」として表示しておりました電子記録債権は、当事業年度において「電子記録債権」として表示しております。また、「流動負債」の「支払手形及び買掛金」に含めておりました「電子記録債務」は明瞭性を高める観点から、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「受取手形」に表示していた332,211千円は「電子記録債権」332,211千円として、「流動負債」の「支払手形及び買掛金」1,783,435千円は、「電子記録債務」952,726千円、「買掛金」830,708千円として組替えております。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
短期金銭債権 | 6,328千円 | 7,245千円
短期金銭債務 | 159,847千円 | 334,144千円

※２　当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行４行と当座貸越契約を締結しております。この契約に基づく当事業年度末における借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
当座貸越極度額の総額 | 3,800,000千円 | 3,800,000千円
借入実行残高 | 1,200,000千円 | 1,200,000千円
差引額 | 2,600,000千円 | 2,600,000千円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当事業年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
営業取引による取引高 |  |
売上原価 | 1,729,332千円 | 3,455,574千円
販売費及び一般管理費 | 3,969千円 | 87,804千円
営業取引以外の取引による取引高 | 95,112千円 | 127,098千円

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度52％、当事業年度53％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度48％、当事業年度47％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2023年10月１日 至 2024年９月30日) | 当事業年度 (自 2024年10月１日 至 2025年９月30日)
販売促進費 | 567,726 | 千円 | 673,923 | 千円
物流費 | 1,098,324 | 千円 | 1,238,900 | 千円
貸倒引当金繰入額 | △1,000 | 千円 | 533 | 千円
給料手当及び賞与 | 1,056,276 | 千円 | 1,163,824 | 千円
賞与引当金繰入額 | 137,988 | 千円 | 150,000 | 千円
退職給付費用 | 29,223 | 千円 | 11,741 | 千円
役員退職慰労引当金繰入額 | 20,680 | 千円 | 12,680 | 千円
減価償却費 | 186,218 | 千円 | 196,768 | 千円

###### (有価証券関係)

子会社株式及び子会社出資金は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び子会社出資金の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び子会社出資金の貸借対照表計上額は次のとおりであります。

（単位：千円）

区分 | 前事業年度 （2024年９月30日） | 当事業年度 （2025年９月30日）
子会社株式 | 1,538,355 | 1,502,713
子会社出資金 | 267,462 | 206,101
計 | 1,805,818 | 1,708,815

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
繰延税金資産 |  |
未払社会保険料 | 8,899千円 | 12,481千円
未払事業税・事業所税 | 5,555千円 | 13,069千円
未払金 | 18,955千円 | 37,841千円
売上値引 | 14,391千円 | 15,585千円
賞与引当金 | 42,251千円 | 45,930千円
返金負債 | 19,841千円 | 19,443千円
貸倒引当金 | 1,649千円 | 1,732千円
商品評価損 | 6,103千円 | 6,605千円
貯蔵品 | 2,445千円 | 1,845千円
役員退職慰労引当金 | 45,510千円 | 50,676千円
資産除去債務 | 9,929千円 | 10,321千円
減損損失 | 1,479千円 | 1,522千円
投資有価証券評価損 | 1,588千円 | 1,634千円
関係会社出資金評価損 | ―千円 | 19,341千円
関係会社貸倒引当金 | 368千円 | 480千円
その他 | 3,294千円 | 17,534千円
繰延税金資産小計 | 182,263千円 | 256,046千円
評価性引当額 | △44,202千円 | △67,499千円
繰延税金資産合計 | 138,061千円 | 188,546千円

繰延税金負債 |  |
繰延ヘッジ損益 | △84,945千円 | △154,175千円
前払年金費用 | △60,201千円 | △67,571千円
固定資産圧縮積立金 | △41,153千円 | △42,363千円
返品資産 | △12,982千円 | △12,248千円
その他有価証券評価差額金 | △36,547千円 | △61,031千円
資産除去債務に対する除去費用 | △1,314千円 | △734千円
繰延税金負債合計 | △237,145千円 | △338,124千円
繰延税金資産(負債)の純額 | △99,083千円 | △149,577千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2024年９月30日) | 当事業年度 (2025年９月30日)
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.0％ | 0.9％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △2.8％ | △2.7％
税額控除 | △3.6％ | △0.2％
同族会社の留保金課税 | ―％ | 1.3％
評価性引当額の増減 | △0.6％ | 1.7％
その他 | 0.2％ | 0.3％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 24.8％ | 31.9％

（表示方法の変更）

前事業年度において、独立掲記しておりました「住民税均等割等」は、重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の「住民税均等割等」0.1％、「その他」0.1％は、「その他」0.2％として組替えております。

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（2025年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以降に開始する事業年度から「防衛特別法人税」が課されることとなりました。これに伴い、2026年10月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62％から31.52％に変更し計算しております。

なお、この税率変更に伴う影響は軽微であります。

(企業結合等関係）

１．取得による企業結合

連結財務諸表の「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

２．事業分離

連結財務諸表の「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

(収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、財務諸表の「注記事項（重要な会計方針）４　収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

###### (重要な後発事象)

（譲渡制限付株式報酬制度の導入）

連結財務諸表「連結注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。