【注記事項】
(重要な会計方針)
1.資産の評価基準及び評価方法
(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

① 関係会社株式及び関係会社出資金

移動平均法による原価法

② その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法

(評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

 

(2) 棚卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有する棚卸資産

① 商品

移動平均法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)

② 仕掛品

個別法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)

 

2.固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。但し、1998年4月1日以降に取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年4月1日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物

7~50年

工具、器具及び備品

2~15年

 

 

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(5年)に基づく定額法を採用しております。

 

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産
  リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

 

3.引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

(2) 賞与引当金

従業員の賞与の支払に備えて、賞与支給見込み額の当期負担額を計上しております。

 

4.収益及び費用の計上基準

当社は、以下の5ステップアプローチに基づき収益を認識しております。

ステップ1:顧客との契約を識別する。

ステップ2:契約における履行義務を識別する。

ステップ3:取引価格を算定する。

ステップ4:契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ5:履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

 

 当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

 

① マーケティング事業

 マーケティング事業においては、主にWEBマーケティング事業を行っております。

 

 WEBマーケティング事業においては、主に集客メディア(ポータルメディア等のコンテンツ)の制作・運用を履行義務として識別しております。

 制作に係る履行義務は、当社が制作した集客メディア(ポータルメディア等のコンテンツ)を顧客が検収することにより充足されるため、当該一時点において収益を認識しております。運用に係る履行義務は、顧客との契約に基づくサービス提供期間にわたって充足されるため、当該期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

② 海外人材事業

 人材事業においては、海外IT人材事業、海外介護人材事業、メディア事業を行っております。

 

 海外IT人材事業においては、日本企業への海外IT人材の紹介や日本語教育等の提供を履行義務として識別しております。

 人材紹介に係る履行義務は、紹介した学生等の入社等により充足されるため、当該一時点において収益を認識しております。日本語教育等においては、日本語教育等の受講期間にわたって充足されるため、当該期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 海外介護人材事業においては、日本の介護施設等への海外介護人材の紹介や日本語教育等の提供を履行義務として識別しております。

 人材紹介に係る履行義務は、紹介した学生等の入社等により充足されるため、当該一時点において収益を認識しております。日本語教育等においては、日本語教育等の受講期間にわたって充足されるため、当該期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 メディア事業においては、主に美容業界に特化した求人を紹介する「美プロ」などの当社運営メディアへの顧客の求人情報等の掲載を履行義務として識別しております。

 メディア掲載に係る履行義務は、顧客の求人情報等の掲載期間にわたって充足されるため、当該掲載期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 教育事業においては、法人向け語学研修事業、中学高校向けオンライン英会話事業、留学斡旋事業、日本語教育事業を行っております。

 

 法人向け語学研修事業、中学高校向けオンライン英会話事業においては、研修の実施等を履行義務として識別しております。

 当該履行義務は、顧客の研修の受講により充足されるため、当該一時点において収益を認識しております

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 留学斡旋事業においては、留学手続きの代行及び留学中のサポート等を履行義務として識別しております。

 留学手続きの代行に係る履行義務は、顧客が出国することにより充足されるため、当該一時点において収益を認識しております。留学中のサポートに係る履行義務は、顧客との契約に基づくサポート期間にわたって充足されるため、当該期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 日本語学校における日本語教育事業においては、授業の実施等を履行義務として識別しております。

 当該履行義務は、学生等に対する日本語教育等の受講期間にわたって充足されるため、当該期間にわたり収益を認識しております。

 なお、取引の対価は履行義務を充足してから主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、契約条件に従って、履行義務の充足前に前受けの形式により対価を受領する場合には、前受金を計上しております。

 

 不動産賃貸事業に係る収益については、「リース取引に関する会計基準」(企業会計基準第13号 2007年3月30日)に基づき収益を認識しております。

 

5.重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

 

(重要な会計上の見積り)

非上場株式の評価

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

 投資有価証券

(関係会社株式を除く非上場株式)

962,374

980,498

 投資有価証券評価損

81,876

 

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 注記事項(重要な会計上の見積り)」に記載しているため、記載を省略しております。

 

(会計上の見積りの変更)

 耐用年数の変更

当社は、2024年4月22日開催の取締役会で本社移転に関する決議をいたしました。これにより、本社移転に伴い利用不能となる固定資産について耐用年数を短縮し、移転予定日までの期間で減価償却が完了するように当事業年度より、耐用年数を変更しております。

この変更により、従来の方法に比べて、当事業年度の営業利益、経常利益及び税引前当期純利益がそれぞれ36,444千円減少しております。

 

(貸借対照表関係)

※1  棚卸資産の内訳

 

 

前事業年度
 (2023年6月30日)

当事業年度
 (2024年6月30日)

商品

5,445

千円

2,670

千円

仕掛品

61,151

 〃

54,735

 〃

貯蔵品

831

 〃

249

 〃

 

 

 

※2  関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示したものを除く)

 

 

前事業年度
 (2023年6月30日)

当事業年度
 (2024年6月30日)

短期金銭債権

8,933

千円

12,563

千円

短期金銭債務

19,817

 〃

16,296

 〃

 

 

 

※3  担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は次のとおりであります。

 

 

前事業年度
 (2023年6月30日)

当事業年度
 (2024年6月30日)

建物

652,388

千円

636,762

千円

土地

2,865,774

2,865,774

3,518,163

千円

3,502,537

千円

 

 

 

 

前事業年度
 (2023年6月30日)

当事業年度
 (2024年6月30日)

1年以内返済予定の長期借入金

148,488

千円

148,488

千円

長期借入金

554,048

405,560

702,536

千円

554,048

千円

 

 

 4  当座貸越契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約を締結しております。

事業年度末における借入未実行残高等は次のとおりであります。

 

 

前事業年度
 (2023年6月30日)

当事業年度
 (2024年6月30日)

当座貸越極度額

1,300,000

千円

1,300,000

千円

借入実行残高

差引額

1,300,000

千円

1,300,000

千円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 関係会社との取引高は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年7月1日

至  2023年6月30日)

当事業年度

(自  2023年7月1日

至  2024年6月30日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

 売上高

107,063

千円

70,870

千円

 営業費用

204,689

215,055

営業取引以外の取引による取引高

653,797

1,653

 

 

※2 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2022年7月1日

 至  2023年6月30日)

当事業年度

(自  2023年7月1日

至  2024年6月30日)

給与手当

922,307

千円

1,170,061

千円

賞与引当金繰入額

42,202

 〃

41,675

 〃

減価償却費

38,532

 〃

60,258

 〃

 

 

おおよその割合

 販売費

72

74

 一般管理費

28

26

 

 

※3 固定資産除売却損の内容は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2022年7月1日

至  2023年6月30日)

当事業年度

(自  2023年7月1日

至  2024年6月30日)

建物及び構築物

1,686

千円

263

千円

工具、器具及び備品

0

 〃

92

 〃

1,686

 〃

356

 

 

(有価証券関係)

関係会社株式及び関係会社出資金は、市場価格のない株式等のため、関係会社株式及び関係会社出資金の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の関係会社株式及び関係会社出資金の貸借対照表計上額は次のとおりであります。

区分

前事業年度

2023年6月30日

(千円)

当事業年度

2024年6月30日

(千円)

関係会社株式

100,000

160,000

関係会社出資金

32,836

32,836

132,836

192,836

 

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2023年6月30日)

 

当事業年度
(2024年6月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 未払金

2,385

千円

 

2,441

千円

 未払法定福利費

2,832

 

4,832

 未払事業税等

5,285

 

6,053

 賞与引当金

20,230

 

18,659

 貸倒引当金

15,731

 

8,238

 減価償却費

5,200

 

13,312

 研究開発費

38,634

 

36,466

 資産除去債務

21,336

 

27,704

 投資有価証券評価損

3,758

 

 

28,829

 

 その他

5,555

 

11,836

繰延税金資産小計

120,950

千円

 

158,374

千円

評価性引当額

△20,306

 

△37,883

繰延税金資産合計

100,643

千円

 

120,490

千円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 その他有価証券評価差額金

△12,036

千円

 

千円

繰延税金負債合計

△12,036

千円

 

千円

繰延税金資産純額

88,607

千円

 

120,490

千円

 

 

(表示方法の変更)

前事業年度において、「繰延税金資産」の「その他」に含めておりました「投資有価証券評価損」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。

この結果、前事業年度において、「繰延税金資産」の「その他」に表示しておりました9,313千円は、「投資有価証券評価損」3,758千円、「その他」5,555千円として組替えております。

 

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前事業年度
(2023年6月30日)

 

当事業年度
(2024年6月30日)

法定実効税率

30.6

 

(調整)

 

 

 

 

 

永久に損金に算入されない項目

0.3

 

永久に益金に算入されない項目

△14.1

 

住民税均等割

0.2

 

賃上げ促進税制による税額控除

△2.3

 

評価性引当額の増減

△2.3

 

その他

△0.3

 

税効果会計適用後の法人税等の負担率

12.1

 

 

 

  (注)当事業年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。

 

(収益認識関係)

 顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、個別財務諸表「注記事項(重要な会計方針)4.収益及び費用の計上基準」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。