##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

①関係会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

②その他の関係会社有価証券

投資事業有限責任組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

③その他有価証券

時価のあるもの

決算期末日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平
均法により算定）を採用しております。

時価のないもの

移動平均法による原価法を採用しております。

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

2007年３月31日以前に取得したものについては旧定率法を、2007年４月１日以降に取得したものについては定率法を採用しております。但し、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物 10～15年

工具、器具及び備品 ４～６年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における見込利用可能期間(２年又は５年)に基づいております。

(3) リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

３．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員の賞与の支給に備えるため、支給見込額のうち、当期に帰属する部分の金額を計上しております。

４．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税等の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

（繰延税金資産の回収可能性）

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

繰延税金資産 | 716,343千円

なお、上記繰延税金資産は繰延税金負債と相殺後の金額を表示しております。

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した内容と同一であります。

（ソフトウエア及びソフトウエア仮勘定の減損）

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

ソフトウエア | 573,943千円
ソフトウエア仮勘定 | 1,443,780千円
減損損失 | 1,540,574千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載した内容と同一であります。

###### (表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号 2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれているものは、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
その他の流動資産 | 3,087 | 千円 | 226 | 千円
長期貸付金 | 1,537,711 | 千円 | 1,537,711 | 千円
買掛金 | 79,046 | 千円 | 64,538 | 千円

２．当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行３行と当座貸越契約を締結しております。これらの契約に基づく事業年度末の借入未実行残高等は以下のとおりであります。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
当座貸越極度額 | 3,600,000 | 千円 | 3,600,000 | 千円
借入実行残高 | － | 千円 | － | 千円
差引額 | 3,600,000 | 千円 | 3,600,000 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引の取引高の総額

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
営業取引（支出分） | 732,334 | 千円 | 953,113 | 千円
営業取引以外の取引（収入分） | 6,420 | 千円 | 3,660 | 千円

※２　販売費及び一般管理費のうち、販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度45％、当事業年度37％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度55％、当事業年度63％であります。

主要な費目及び金額は以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
給料手当及び賞与 | 760,229 | 千円 | 594,803 | 千円
減価償却費 | 33,049 | 千円 | 23,640 | 千円
貸倒引当金繰入額 | △87 | 千円 | 2,252 | 千円
賞与引当金繰入額 | 28,214 | 千円 | 23,117 | 千円
広告宣伝費 | 2,150,260 | 千円 | 1,326,467 | 千円
業務委託費 | 341,802 | 千円 | 394,954 | 千円

###### (有価証券関係)

子会社株式、関連会社株式及びその他の関係会社有価証券等は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められることから時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式、関連会社株式及びその他の関係会社有価証券等の貸借対照表計上額は次のとおりです。

|  | (単位：千円)
区分 | 前事業年度 （2020年12月31日） | 当事業年度 （2021年12月31日）
子会社株式 | 612,677 | 2,007,515
関連会社株式 | 28,000 | 28,000
その他の関係会社有価証券 | 171,866 | 51,649
計 | 812,543 | 2,087,164

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の主な発生別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) |  | 当事業年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金 | － | 千円 |  | 1,466,307 | 千円
前受金益金算入 | 344,115 | 千円 |  | 374,937 | 千円
貸倒引当金否認額 | 429,187 | 千円 |  | 469,260 | 千円
その他 | 1,418,382 | 千円 |  | 859,347 | 千円
繰延税金資産小計 | 2,191,685 | 千円 |  | 3,169,853 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | － | 千円 |  | △1,466,307 | 千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △360,444 | 千円 |  | △884,790 | 千円
評価性引当額小計 | △360,444 | 千円 |  | △2,351,097 | 千円
繰延税金資産合計 | 1,831,241 | 千円 |  | 818,755 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △75,605 | 千円 |  | △102,411 | 千円
繰延税金負債合計 | △75,605 | 千円 |  | △102,411 | 千円
繰延税金資産純額 | 1,755,635 | 千円 |  | 716,343 | 千円

（表示方法の変更）

前事業年度において、独立掲記しておりました「未払事業税否認額」、「未払事業所税否認額」、「賞与引当金否認額」、「賞与引当金社会保険料否認額」、「減価償却超過額」、「資産除去債務」、「投資有価証券評価損否認額」、「関係会社株式評価損否認額」、「減損損失」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。

この結果、前事業年度において、「未払事業税否認額」に表示しておりました24,546千円、「未払事業所税否認額」に表示しておりました3,791千円、「賞与引当金否認額」に表示しておりました39,587千円、「賞与引当金社会保険料否認額」に表示しておりました5,439千円、「減価償却超過額」に表示しておりました566,419千円、「資産除去債務」に表示しておりました20,678千円、「投資有価証券評価損否認額」に表示しておりました4,439千円、「関係会社株式評価損否認額」に表示しておりました233,911千円、「減損損失」に表示しておりました414,118千円は、「その他」1,418,382千円として組み替えております。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) |  | 当事業年度 (2021年12月31日)
法定実効税率 | 30.62 | ％ |  | － | ％
（調整） |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.24 | ％ |  | － | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.27 | ％ |  | － | ％
控除所得税 | 0.34 | ％ |  | － | ％
住民税均等割等 | 1.33 | ％ |  | － | ％
過年度法人税等 | △5.74 | ％ |  | － | ％
評価性引当額の増減 | 4.86 | ％ |  | － | ％
試験研究費等の税額控除 | △2.95 | ％ |  | － | ％
その他 | △0.91 | ％ |  | － | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 27.52 | ％ |  | － | ％

(注) 当事業年度は、税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

連結財務諸表の「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。