第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（2007年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第１四半期連結会計期間（2021年８月１日から2021年10月31日まで）及び第１四半期連結累計期間（2021年８月１日から2021年10月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツにより四半期レビューを受けております。

 

１【四半期連結財務諸表】

(１)【四半期連結貸借対照表】

 

 

（単位：百万円）

 

前連結会計年度

(2021年７月31日)

当第１四半期連結会計期間

(2021年10月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

6,035

5,184

受取手形及び売掛金

3,109

3,174

棚卸資産

450

471

その他

792

1,229

貸倒引当金

△4

△4

流動資産合計

10,383

10,056

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物（純額）

953

938

その他（純額）

242

223

有形固定資産合計

1,195

1,161

無形固定資産

 

 

のれん

239

228

その他

553

610

無形固定資産合計

792

839

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

2,148

1,679

敷金及び保証金

665

680

その他

569

700

貸倒引当金

△3

△3

投資その他の資産合計

3,380

3,056

固定資産合計

5,368

5,057

資産合計

15,751

15,113

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

前連結会計年度

(2021年７月31日)

当第１四半期連結会計期間

(2021年10月31日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

533

514

未払金

1,873

2,173

未払法人税等

370

38

賞与引当金

－

50

販売促進引当金

191

208

株式給付引当金

34

－

役員株式給付引当金

－

5

その他

636

667

流動負債合計

3,640

3,658

固定負債

 

 

資産除去債務

496

497

その他

31

28

固定負債合計

527

525

負債合計

4,168

4,183

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

838

838

資本剰余金

832

832

利益剰余金

10,955

10,506

自己株式

△1,394

△1,625

株主資本合計

11,232

10,551

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

287

308

繰延ヘッジ損益

△22

△18

為替換算調整勘定

3

5

その他の包括利益累計額合計

268

295

新株予約権

82

82

純資産合計

11,582

10,930

負債純資産合計

15,751

15,113

 

(２)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第１四半期連結累計期間】

 

 

（単位：百万円）

 

 前第１四半期連結累計期間

(自　2020年８月１日

　至　2020年10月31日)

 当第１四半期連結累計期間

(自　2021年８月１日

　至　2021年10月31日)

売上高

7,493

7,334

売上原価

1,855

2,076

売上総利益

5,638

5,258

販売費及び一般管理費

5,259

5,510

営業利益又は営業損失（△）

378

△252

営業外収益

 

 

受取利息及び配当金

1

0

為替差益

1

5

受取手数料

5

9

その他

11

3

営業外収益合計

19

18

営業外費用

 

 

支払利息

0

0

債権売却損

3

6

その他

0

1

営業外費用合計

4

8

経常利益又は経常損失（△）

393

△242

特別損失

 

 

投資有価証券売却損

－

12

特別損失合計

－

12

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）

393

△254

法人税等

135

△109

四半期純利益又は四半期純損失（△）

258

△145

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）

258

△145

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第１四半期連結累計期間】

 

 

（単位：百万円）

 

 前第１四半期連結累計期間

(自　2020年８月１日

　至　2020年10月31日)

 当第１四半期連結累計期間

(自　2021年８月１日

　至　2021年10月31日)

四半期純利益又は四半期純損失（△）

258

△145

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

6

20

繰延ヘッジ損益

－

4

為替換算調整勘定

△0

2

その他の包括利益合計

5

27

四半期包括利益

263

△118

（内訳）

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

263

△118

 

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更に関する注記）

当第１四半期連結会計期間より、当社の連結子会社であった株式会社リンクスは、同じく当社の連結子会社である株式会社エイチームフィナジーを吸収合併存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。

 

（会計方針の変更）

（収益認識に関する会計基準等の適用）

　「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当第１四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。収益認識会計基準等の適用による主な変更点は以下のとおりです。

 

(1）物品販売取引に係る収益認識

　イーコマースサービスにおける物品販売取引について、従来は出荷時に収益を認識しておりましたが、顧客が製品を実際に検収したと見込まれる時点で収益を認識する方法に変更しております。

(2）アイテム課金取引に係る収益認識

　ゲームサービスにおけるアイテム課金取引について、ゲーム内通貨の消費時に収益を認識しておりましたが、顧客のアイテム交換後の見積利用期間に基づいて収益を認識する方法に変更しております。

 

　収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当第１四半期連結会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当第１四半期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。ただし、収益認識会計基準第86項に定める方法を適用し、当第１四半期連結会計期間の期首より前までに従前の取扱いに従ってほとんどすべての収益の額を認識した契約に、新たな会計方針を遡及適用しておりません。また、収益認識会計基準第86項また書き(1)に定める方法を適用し、当第１四半期連結会計期間の期首より前までに行われた契約変更について、すべての契約変更を反映した後の契約条件に基づき、会計処理を行い、その累積的影響額を当第１四半期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減しております。

　この結果、当第１四半期連結累計期間の売上高は37百万円減少し、売上原価は０百万円減少し、営業損失、経常損失及び税金等調整前四半期純損失はそれぞれ36百万円増加しております。また、利益剰余金の当期首残高への影響はありません。

　なお、「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号　2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第１四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

 

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

　「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号  2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号  2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる、四半期連結財務諸表への影響はありません。

 
（追加情報）

１．従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引

　当社は、従業員の帰属意識の醸成と経営参画意識を持たせ、従業員の長期的な業績向上や株価上昇に対する意欲や士気の高揚を図るとともに、中長期的な企業価値向上を図ることを目的として、当社及び当社の子会社の従業員（以下「従業員」といいます。）を対象としたインセンティブ・プラン「株式付与ESOP信託」を導入しております。

　当該信託契約に係る会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号　2015年３月26日）を適用しております。

 

(1）取引の概要

　本制度では、株式付与ESOP（Employee Stock Ownership Plan）信託（以下「ESOP信託」といいます。）と称される仕組みを採用しております。ESOP信託とは、米国のESOP制度を参考にした従業員インセンティブ・プランであり、ESOP信託が取得した当社株式を人事考課等に応じて在職時に従業員に交付するものです。なお、当該信託が取得する当社株式の取得資金は全額当社が拠出するため、従業員の負担はありません。

 

(2）信託に残存する自社の株式

　本信託が所有する当社株式は、連結貸借対照表の純資産の部において自己株式として表示しております。

自己株式の帳簿価額及び株式数

前連結会計年度152百万円、87,400株、当第１四半期連結会計期間117百万円、67,600株

 

２．業績連動型株式報酬制度

　当社は、これまで以上に当社及び当社子会社の中長期的な業績向上と企業価値増大への貢献意欲を高めることを目的として、当社の取締役（社外取締役を除く。）を対象に、株式報酬制度を導入しております。

　当該信託契約に係る会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号　2015年３月26日）に準じております。

 

(1）取引の概要

　本制度では、役員報酬BIP（Board Incentive Plan）信託（以下「BIP信託」といいます。）と称される仕組みを採用しております。BIP信託とは、米国の業績連動型株式報酬（Performance Share）制度及び譲渡制限付株式報酬（Restricted Stock）制度を参考にした役員に対するインセンティブ・プランであり、BIP信託が取得した当社株式を役位及び業績達成度等に応じて、原則として在任中に交付するものです。

 

(2）信託に残存する自社の株式

　本信託が所有する当社株式は、連結貸借対照表の純資産の部において自己株式として表示しております。

自己株式の帳簿価額及び株式数

前連結会計年度121百万円、60,600株、当第１四半期連結会計期間121百万円、60,600株

 

３．会計上の見積りの不確実性に関する追加情報

　前連結会計年度の有価証券報告書に記載した会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定の記載について重要な変更はありません。

 

４．連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社及び国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(2020年法律第８号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。

 

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第１四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第１四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

 

前第１四半期連結累計期間

（自　2020年８月１日

至　2020年10月31日）

当第１四半期連結累計期間

（自　2021年８月１日

至　2021年10月31日）

減価償却費

110 百万円

78 百万円

のれんの償却額

－ 　〃

10 　〃

 

（株主資本等関係）

前第１四半期連結累計期間（自　2020年８月１日　至　2020年10月31日）

１．配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

配当の原資

2020年９月11日

取締役会

普通株式

315

16.00

2020年７月31日

2020年10月９日

利益剰余金

（注）　配当金の総額には、「株式付与ESOP信託」及び「役員報酬BIP信託」が保有する当社株式170,000株に対する配当金２百万円が含まれております。

 

２．株主資本の金額の著しい変動

　該当事項はありません。

 

当第１四半期連結累計期間（自　2021年８月１日　至　2021年10月31日）

１．配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

配当の原資

2021年９月10日

取締役会

普通株式

306

16.00

2021年７月31日

2021年10月７日

利益剰余金

（注）　配当金の総額には、「株式付与ESOP信託」及び「役員報酬BIP信託」が保有する当社株式148,000株に対する配当金２百万円が含まれております。

 

２．株主資本の金額の著しい変動

　当社は、2021年３月12日開催の取締役会決議に基づき、自己株式114,600株の取得を行いました。また、2021年９月10日開催の取締役会決議に基づき、自己株式68,300株の取得を行いました。この結果、当第１四半期連結累計期間において自己株式が231百万円増加し、当第１四半期連結会計期間末において自己株式が1,625百万円となっております。

 

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

前第１四半期連結累計期間（自　2020年８月１日　至　2020年10月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

四半期連結

損益計算書

計上額

（注）２

 

エンターテインメント事業

ライフスタイルサポート事業

EC事業

計

売上高

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

1,785

4,744

963

7,493

－

7,493

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

－

計

1,785

4,744

963

7,493

－

7,493

セグメント利益

93

446

74

614

△235

378

（注）１．セグメント利益の調整額△235百万円は、報告セグメントに帰属しない全社費用であります。

２．セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　該当事項はありません。

 

当第１四半期連結累計期間（自　2021年８月１日　至　2021年10月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

四半期連結

損益計算書

計上額

（注）２

 

エンターテインメント事業

ライフスタイルサポート事業

EC事業

計

売上高

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

1,479

5,021

833

7,334

－

7,334

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

－

計

1,479

5,021

833

7,334

－

7,334

セグメント利益又は損失（△）

△160

192

△34

△3

△249

△252

（注）１．セグメント利益又は損失（△）の調整額△249百万円は、報告セグメントに帰属しない全社費用であります。

２．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

 

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　該当事項はありません。

 

３．報告セグメントの変更等に関する事項

（会計方針の変更）に記載のとおり、「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を当第１四半期連結会計期間の期首から適用し、収益認識に関する会計処理方法を変更したため、事業セグメントの利益又は損失の測定方法を同様に変更しております。

当該変更により、従来の方法に比べて、当第１四半期連結累計期間のエンターテインメント事業の売上高は18百万円減少、セグメント損失は18百万円増加、ライフスタイルサポート事業の売上高は９百万円減少、セグメント利益は８百万円減少、EC事業の売上高は９百万円減少、セグメント損失は９百万円増加しております。
（企業結合等関係）

共通支配下の取引等

（会社分割による持株会社体制への移行）

　当社は、2021年３月12日開催の取締役会に基づき、完全子会社である「株式会社エイチームエンターテインメント」及び「株式会社エイチームコマーステック」に、それぞれエンターテインメント事業及びEC事業を、吸収分割の方式により継承させ、2021年８月１日をもって持株会社体制へ移行いたしました。

 

１．取引の概要

(1）対象となった事業の内容

　当社のエンターテインメント事業及びEC事業

(2）企業結合日

　2021年８月１日

(3）企業結合の法的形式

　当社を吸収分割会社とし、「株式会社エイチームエンターテインメント」及び「株式会社エイチームコマーステック」を吸収分割承継会社とする吸収分割

(4）結合後企業の名称

　分割会社：株式会社エイチーム

　承継会社：株式会社エイチームエンターテインメント

株式会社エイチームコマーステック

(5）その他取引の概要に関する事項

　今後当社は個別の事業を持たず、それぞれの事業会社を傘下に持つ持株会社となり、新規事業の創出、M&A及び投資、経営管理に集中いたします。また、各子会社社長の経営経験を増やすことにより、当社グループ全体の経営力及び経営スピードを向上させ、企業価値の向上を実現するため持株会社体制へ移行することといたしました。

 

２．会計処理の概要

　「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準第21号　2019年１月16日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号　2019年１月16日）に基づき、共通支配下の取引として処理をしております。

 

（連結子会社間の吸収合併）

　当社は、2021年８月１日を効力発生日として、当社の完全子会社である株式会社エイチームフィナジーを吸収合併存続会社とし、同じく当社の完全子会社である株式会社リンクスを吸収合併消滅会社とする吸収合併をいたしました。

 

１．取引の概要

(1）結合当事企業の名称及びその事業の内容

（吸収合併存続会社）

名称：株式会社エイチームフィナジー

事業の内容：ライフスタイルサポート事業（金融領域における比較サイト、情報サイト等様々なウェブサービスを企画・開発・運営）

（吸収合併消滅会社）

名称：株式会社リンクス

事業の内容：ライフスタイルサポート事業（転職サイト及び転職エージェント比較サイトの企画・開発・運営）

(2）企業結合日

2021年８月１日

(3）企業結合の法的形式

株式会社エイチームフィナジー（当社の連結子会社）を吸収合併存続会社、株式会社リンクス（当社の連結子会社）を吸収合併消滅会社とする吸収合併

(4）結合後企業の名称

株式会社エイチームフィナジー

(5）その他取引の概要に関する事項

　当社グループにおける経営の効率化および組織運営の強化を目的に、株式会社リンクスを株式会社エイチームフィナジーに吸収合併することといたしました。

 

２．会計処理の概要

　「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準第21号　2019年１月16日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号　2019年１月16日）に基づき、共通支配下の取引として処理をしております。

 

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当第１四半期連結累計期間（自　2021年８月１日　至　2021年10月31日）

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

合計

 

エンターテインメント事業

ライフスタイルサポート事業

EC事業

売上高

 

 

 

 

ゲームサービス収入

1,472

－

－

1,472

プラットフォームサービス収入（注）１

－

173

－

173

デジタルマーケティングサービス収入（注）２

－

4,509

－

4,509

イーコマースサービス収入（注）３

－

338

833

1,171

その他

7

－

－

7

外部顧客への売上高

1,479

5,021

833

7,334

（注）１．「プラットフォームサービス」は、ユーザーデータの蓄積と活用により様々なソリューションを提供するサービスであります。

２．「デジタルマーケティングサービス」は、オウンドメディア等を使い、提携業者へ見込顧客を送客するサービスであります。

３．「イーコマースサービス」は、ライフスタイルサポート事業におけるヘルスケア関連のイーコマースサービスと、EC事業における自転車等のイーコマースサービスであります。

 

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎並びに潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前第１四半期連結累計期間

（自　2020年８月１日

至　2020年10月31日）

当第１四半期連結累計期間

（自　2021年８月１日

至　2021年10月31日）

(1）１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失（△）

13.17円

△7.71円

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（百万円）

258

△145

普通株主に帰属しない金額（百万円）

－

－

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期

純利益又は親会社株主に帰属する四半期

純損失（△）（百万円）

258

△145

普通株式の期中平均株式数（株）

19,593,445

18,860,077

(2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益

13.17円

－円

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額

（百万円）

－

－

普通株式増加数（株）

4,231

－

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

－

－

（注）１　当第１四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

２　１株当たり情報の算定に用いられた期中平均株式数は、「株式付与ESOP信託」及び「役員報酬BIP信託」制度において、日本マスタートラスト信託銀行株式会社（株式付与ESOP信託口及び役員報酬BIP信託口）が保有する当社株式を控除対象の自己株式に含めて算定しております。

１株当たり情報の算定上、控除した当該自己株式の期中平均株式数

前第１四半期連結累計期間　155,413株　　　　当第１四半期連結累計期間　141,113株

 
（重要な後発事象）

該当事項はありません。

 

２【その他】

　2021年９月10日開催の取締役会において、2021年７月31日の株主名簿に記載された株主に対し、次のとおり期末配当を行うことを決議いたしました。

①　配当金の総額　　　306百万円

②　１株当たりの金額　 16円00銭

③　支払請求権の効力発生日及び支払開始日　2021年10月７日

（注）配当金の総額には、「株式付与ESOP信託」及び「役員報酬BIP信託」が保有する当社株式148,000株に対する配当金２百万円が含まれております。