２【財務諸表等】

（１）【財務諸表】

①【貸借対照表】

		（単位：千円）
	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
資産の部
流動資産
現金及び預金	948,755	※１ 621,967
売掛金	712,195	※１ 701,263
商品	3,532,064	※１ 2,855,303
貯蔵品	67,299	56,893
前払費用	79,899	65,820
その他	※２ 20,171	※２ 115,348
貸倒引当金	－	△31,399
流動資産合計	5,360,386	4,385,198
固定資産
有形固定資産
建物	373,965	146,498
構築物	0	0
工具、器具及び備品	95,500	28,960
リース資産	11,760	8,232
有形固定資産合計	481,226	183,691
無形固定資産
ソフトウエア	57,395	40,756
無形固定資産合計	57,395	40,756
投資その他の資産
投資有価証券	29,013	54,263
関係会社株式	282,239	252,239
出資金	50	50
長期前払費用	10,610	3,748
敷金及び保証金	538,925	440,809
繰延税金資産	76,298	－
その他	－	238
投資その他の資産合計	937,137	751,348
固定資産合計	1,475,759	975,797
資産合計	6,836,146	5,360,995

		（単位：千円）
	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
負債の部
流動負債
支払手形	※５ 8,543	－
買掛金	445,583	※２ 431,616
電子記録債務	※５ 341,759	※５ 231,154
短期借入金	－	※１,※３ 100,000
１年内返済予定の長期借入金	1,739,856	2,840,944
リース債務	3,528	3,528
未払金	182,496	178,193
未払費用	167,677	135,548
未払法人税等	33,059	26,563
未払消費税等	79,333	11,628
契約負債	34,328	35,593
預り金	40,804	40,086
賞与引当金	94,000	67,455
店舗閉鎖損失引当金	－	31,050
その他	580	－
流動負債合計	3,171,551	4,133,362
固定負債
長期借入金	2,201,442	744,844
リース債務	8,173	4,704
資産除去債務	352,724	283,944
長期未払金	139,613	50,375
繰延税金負債	－	7,243
固定負債合計	2,701,953	1,091,112
負債合計	5,873,504	5,224,474
純資産の部
株主資本
資本金	348,699	352,284
資本剰余金
資本準備金	325,699	329,284
その他資本剰余金	11,125	11,080
資本剰余金合計	336,825	340,365
利益剰余金
利益準備金	1,670	1,670
その他利益剰余金
別途積立金	255,403	－
繰越利益剰余金	△2,848	△594,917
利益剰余金合計	254,225	△593,247
自己株式	△23,445	△22,368
株主資本合計	916,304	77,034
評価・換算差額等
その他有価証券評価差額金	1,508	15,737
評価・換算差額等合計	1,508	15,737
新株予約権	44,829	43,748
純資産合計	962,641	136,520
負債純資産合計	6,836,146	5,360,995

②【損益計算書】

		（単位：千円）
	前事業年度 (自　2023年９月１日 　至　2024年８月31日)	当事業年度 (自　2024年９月１日 　至　2025年８月31日)
売上高	10,232,154	※１ 8,408,912
売上原価
商品期首棚卸高	4,355,678	3,532,064
当期商品仕入高	5,649,522	4,424,110
合計	10,005,201	7,956,175
商品期末棚卸高	3,532,064	2,855,303
商品売上原価	6,473,137	5,100,871
売上総利益	3,759,017	3,308,040
販売費及び一般管理費	※２ 3,999,570	※２ 3,652,814
営業損失（△）	△240,553	△344,773
営業外収益
受取利息	※１ 369	※１ 1,234
受取配当金	1,367	685
業務受託料	※１ 7,474	※１ 7,771
助成金収入	1,049	－
受取損害賠償金	711	1,379
その他	3,177	1,780
営業外収益合計	14,150	12,850
営業外費用
支払利息	32,355	34,307
その他	2,038	694
営業外費用合計	34,394	35,001
経常損失（△）	△260,796	△366,925
特別利益
新株予約権戻入益	156	－
特別利益合計	156	－
特別損失
固定資産廃棄損	8,506	22,759
投資有価証券売却損	1,891	－
減損損失	262,712	218,207
店舗閉鎖損失	6,058	－
店舗閉鎖損失引当金繰入額	8,360	37,970
関係会社株式評価損	－	50,000
貸倒引当金繰入額	－	31,399
特別損失合計	287,530	360,337
税引前当期純損失（△）	△548,170	△727,262
法人税、住民税及び事業税	19,178	13,787
法人税等調整額	△71,181	76,963
法人税等合計	△52,002	90,751
当期純損失（△）	△496,167	△818,013

③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2023年９月１日　至　2024年８月31日）

								（単位：千円）
	株主資本
	資本金	資本剰余金			利益剰余金				自己株式	株主資本 合計
		資本準備金	その他 資本剰余金	資本剰余金 合計	利益準備金	その他利益剰余金		利益剰余金 合計
						別途積立金	繰越利益 剰余金
当期首残高	348,699	325,699	10,024	335,723	1,670	255,403	531,482	788,556	△28,150	1,444,827
当期変動額
剰余金の配当							△38,162	△38,162		△38,162
当期純損失（△）							△496,167	△496,167		△496,167
新株予約権の発行										-
新株予約権の行使			1,101	1,101					4,705	5,807
新株予約権の失効										-
別途積立金の取崩										-
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）										-
当期変動額合計	-	-	1,101	1,101	-	-	△534,330	△534,330	4,705	△528,523
当期末残高	348,699	325,699	11,125	336,825	1,670	255,403	△2,848	254,225	△23,445	916,304

	評価・換算差額等		新株予約権	純資産合計
	その他有価証券評価差額金	評価・換算差額等合計
当期首残高	△6,158	△6,158	48,899	1,487,569
当期変動額
剰余金の配当				△38,162
当期純損失（△）				△496,167
新株予約権の発行			1,887	1,887
新株予約権の行使			△5,800	6
新株予約権の失効			△156	△156
別途積立金の取崩				-
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）	7,666	7,666		7,666
当期変動額合計	7,666	7,666	△4,070	△524,927
当期末残高	1,508	1,508	44,829	962,641

当事業年度（自　2024年９月１日　至　2025年８月31日）

								（単位：千円）
	株主資本
	資本金	資本剰余金			利益剰余金				自己株式	株主資本 合計
		資本準備金	その他 資本剰余金	資本剰余金 合計	利益準備金	その他利益剰余金		利益剰余金 合計
						別途積立金	繰越利益 剰余金
当期首残高	348,699	325,699	11,125	336,825	1,670	255,403	△2,848	254,225	△23,445	916,304
当期変動額
剰余金の配当							△29,458	△29,458		△29,458
当期純損失（△）							△818,013	△818,013		△818,013
新株予約権の発行										-
新株予約権の行使	3,585	3,585	△45	3,540					1,076	8,202
新株予約権の失効										-
別途積立金の取崩						△255,403	255,403	-		-
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）										-
当期変動額合計	3,585	3,585	△45	3,540	-	△255,403	△592,068	△847,472	1,076	△839,270
当期末残高	352,284	329,284	11,080	340,365	1,670	-	△594,917	△593,247	△22,368	77,034

	評価・換算差額等		新株予約権	純資産合計
	その他有価証券評価差額金	評価・換算差額等合計
当期首残高	1,508	1,508	44,829	962,641
当期変動額
剰余金の配当				△29,458
当期純損失（△）				△818,013
新株予約権の発行				-
新株予約権の行使			△1,080	7,122
新株予約権の失効				-
別途積立金の取崩				-
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）	14,229	14,229		14,229
当期変動額合計	14,229	14,229	△1,080	△826,121
当期末残高	15,737	15,737	43,748	136,520

【注記事項】

（重要な会計方針）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1）子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

(2）その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法

（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定しております。）

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

(1）商品、貯蔵品

主に個別法による原価法

（貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定しております。）

３．固定資産の減価償却の方法

(1）有形固定資産（リース資産を除く）

　定率法によっております。

　ただし、建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法によっております。

　なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物	10年～15年
構築物	10年
工具、器具及び備品	４年～20年

(2）無形固定資産（リース資産を除く）

　定額法によっております。

　ただし、ソフトウエア（自社利用分）については、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。

(3）リース資産

所有権移転ファイナンス・リース取引に係るリース資産

　自己所有の固定資産に適用する減価償却方法と同一の方法を採用しております。

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

　リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

(4）長期前払費用

均等償却によっております。

４．引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

　債権等の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等、特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2）賞与引当金

　従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(3）店舗閉鎖損失引当金

　店舗の閉店に伴い発生する損失に備えるため、閉店の意思決定をした店舗について、将来発生すると見込まれる損失額を計上しております。

５．収益及び費用の計上基準

(1）商品の販売に係る収益認識

　当社では、宝飾品、時計及びバッグ・小物等の商品を主としてショッピングセンターなどの商業施設を通じて販売事業を展開しております。このような販売形態におきましては、約束した財又はサービスの支配が引渡しの時点で顧客に移転し、履行義務が充足されると判断しているため、主として当該商品の引渡時点で収益を認識しております。

　また、これらのうち受託販売等、当社の役割が代理人に該当すると判断した取引については、顧客から受け取る対価の総額から委託者に支払う額を控除した純額で収益を認識しております。

(2）ポイント制度に係る収益認識

　当社が運営するポイント制度に関しては、商品の販売に伴う付与ポイント相当額を履行義務として識別し、将来の失効見込み等を考慮して算定された独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行い、ポイントが使用された時点で収益を認識しております。

（重要な会計上の見積り）

１．固定資産の減損

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

	前事業年度	当事業年度
減損損失	262,712千円	218,207千円
有形固定資産	481,226千円	183,691千円
無形固定資産	57,395千円	40,756千円

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

　連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１．固定資産の減損」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

２．繰延税金資産の回収可能性

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

	前事業年度	当事業年度
繰延税金資産	76,298千円	－
法人税等調整額	△71,181千円	76,963千円

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

　連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）３．繰延税金資産の回収可能性」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

（会計方針の変更）

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号 2022年10月28日 企業会計基準委員会）等を当事業年度の期首から適用しております。

これによる財務諸表に与える影響はありません。

（表示方法の変更）

（損益計算書関係）

　前事業年度において、「営業外収益」の「その他」に含めていた「受取損害賠償金」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

　この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示していた3,889千円は、「受取損害賠償金」711千円、「その他」3,177千円として組み替えております。

（貸借対照表関係）

※１　担保に供している資産及び担保に係る債務

　担保に供している資産は、次のとおりであります。

	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
現金及び預金	－千円	238,254千円
売掛金	－千円	456,996千円
商品	－千円	2,805,948千円
計	－千円	3,501,200千円

担保に係る債務は、次のとおりであります。

	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
短期借入金	－千円	100,000千円
計	－千円	100,000千円

※２　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
短期金銭債権	1,646千円	43,102千円
短期金銭債務	－千円	458千円

※３　当座貸越契約

　運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行1行と当座貸越契約を締結しております。当事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。

	前事業年度 （2024年８月31日）		当事業年度 （2025年８月31日）
当座貸越極度額	800,000	千円	400,000	千円
借入実行残高	－	千円	100,000	千円
差引額	800,000	千円	300,000	千円

　４　保証債務

　次の関係会社について、金融機関からの借入等に対し債務保証を行っております。

	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
株式会社ＡｂＨｅｒｉ	8,467千円	32,775千円

※５　期末日満期手形及び電子記録債務

　期末日満期手形及び電子記録債務の会計処理については、手形交換日等をもって決済処理をしております。なお、当事業年度の末日が金融機関の休日であったため、次の期末日満期手形及び電子記録債務が期末残高に含まれております。

	前事業年度 （2024年８月31日）	当事業年度 （2025年８月31日）
支払手形	917千円	－千円
電子記録債務	126,689千円	99,684千円

（損益計算書関係）

※１．関係会社との取引高

	前事業年度 （自　2023年９月１日 　　至　2024年８月31日）		当事業年度 （自　2024年９月１日 　　至　2025年８月31日）
営業取引高	－	千円	2,967	千円
営業取引以外の取引高	7,170	千円	7,622	千円

※２．販売費及び一般管理費の主なもののうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

	前事業年度 （自　2023年９月１日 　　至　2024年８月31日）		当事業年度 （自　2024年９月１日 　　至　2025年８月31日）
従業員給与	1,362,876	千円	1,351,014	千円
減価償却費	159,139	千円	124,791	千円
地代家賃	925,311	千円	800,079	千円
賞与引当金繰入額	94,000	千円	25,955	千円
おおよその割合
販売費	37％		40％
一般管理費	63％		60％

（有価証券関係）

前事業年度（2024年８月31日）

　子会社株式（貸借対照表計上額　関係会社株式282,239千円）は、市場価格のない株式等のため、記載しておりません。

当事業年度（2025年８月31日）

　子会社株式（貸借対照表計上額　関係会社株式252,239千円）は、市場価格のない株式等のため、記載しておりません。

（税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 （2024年８月31日）			当事業年度 （2025年８月31日）
繰延税金資産
賞与引当金	28,782	千円		20,654	千円
商品評価損	3,194	千円		4,539	千円
税務上の繰延資産	1,710	千円		988	千円
未払事業税	3,255	千円		3,174	千円
資産除去債務	108,004	千円		99,271	千円
減損損失	133,706	千円		100,112	千円
新株予約権	13,179	千円		13,242	千円
譲渡制限付株式報酬	22,786	千円		18,253	千円
関係会社株式評価損	－	千円		15,760	千円
貸倒引当金	－	千円		9,897	千円
税務上の繰越欠損金	317,420	千円		518,438	千円
その他	17,082	千円		23,382	千円
繰延税金資産小計	649,122	千円		827,714	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△317,420	千円		△518,438	千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△191,175	千円		△298,555	千円
評価性引当額小計（注）	△508,595	千円		△816,993	千円
繰延税金資産合計	140,526	千円		10,720	千円
繰延税金負債
資産除去債務に対応する除去費用	△63,562	千円		△10,720	千円
その他有価証券評価差額金	△665	千円		△7,243	千円
繰延税金負債合計	△64,228	千円		△17,964	千円
繰延税金資産純額	76,298	千円		－	千円
繰延税金負債純額	－	千円		△7,243	千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度（2024年８月31日）

　税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

当事業年度（2025年８月31日）

　税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

　「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

　これに伴い、2026年９月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6％から31.5％に変更し計算しております。

　なお、変更後の法定実効税率を当事業年度に適用した場合の財務諸表に与える影響額は、軽微であります。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

「注記事項　（重要な会計方針）　５．収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

（重要な後発事象）

　　①第三者割当による新株予約権（行使価額修正条項付）及び無担保普通社債の発行

　連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

　　②第三者割当による新株予約権の行使

　連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

　　③第三者割当による新株予約権の取得及び消却

　連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

④【附属明細表】

【有形固定資産等明細表】

資産の種類	当期首残高 （千円）	当期増加額 （千円）	当期減少額 （千円）	当期償却額 （千円）	当期末残高 (千円)	減価 償却累計額 (千円)
有形固定資産
建物	373,965	44,200	197,176	74,490	146,498	1,002,565
			(174,587)
構築物	0	－	－	－	0	387
工具、器具及び備品	95,500	7,383	43,790	30,133	28,960	1,085,073
			(43,619)
リース資産	11,760	－	－	3,528	8,232	9,408
有形固定資産計	481,226	51,584	240,966	108,152	183,691	2,097,435
			(218,207)
無形固定資産
ソフトウエア	57,395	－	－	16,639	40,756	－
無形固定資産計	57,395	－	－	16,639	40,756	－

（注）１．「当期減少額」欄の（　）内は内書きで、減損損失の計上額であります。

２．当期増加額の主な要因は、以下のとおりです。

改装等による増加（名取店、倉敷店）

建物 44,200千円

【引当金明細表】

区分	当期首残高 （千円）	当期増加額 （千円）	当期減少額 （千円）	当期末残高 （千円）
貸倒引当金	－	31,399	－	31,399
賞与引当金	94,000	67,455	94,000	67,455
店舗閉鎖損失引当金	－	37,970	6,920	31,050

（２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております

（３）【その他】

該当事項はありません。