##### 【注記事項】

###### (継続企業の前提に関する事項)

該当事項はありません。

###### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１.　連結の範囲に関する事項

(1)連結子会社の数17社

連結子会社の名称

㈱地頭鶏ランド日南

㈱セブンワーク

㈱新得ファーム

AP Company International Singapore Pte., Ltd.

㈱エーピーアセットマネジメント

エー・ピー投資事業有限責任組合

㈱カゴシマバンズ

新鮮組フードサービス㈱

AP Company USA Inc.

AP Company Kalakaua LLC

㈱塚田農場プラス

AP Bijinmen 1 LLC

AP Company HongKong Co.,Limited

PT.APC International Indonesia

㈱リアルテイスト

AP Place Hong Kong Co., LTD

㈱APスタンディングフーズ

上記のうち、(株)APスタンディングフーズは当連結会計年度において設立されたことにより、連結の範囲に含めております。

なお、前連結会計年度において連結子会社でありましたTaiko Irvine LLC、北京健農飲食管理有限公司は保有株式の全てを売却したため、また(株)プロジェクト48は(株)セブンワークを存続会社とする吸収合併を行ったため、連結の範囲から除いております。

(2)非連結子会社の名称

時価発行新株予約権信託(A01)

時価発行新株予約権信託(A02)

時価発行新株予約権信託(A03)

連結の範囲から除いた理由

非連結子会社については、連結した場合における総資産、営業収益、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金等（持分に見合う額）は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外しております。

２.　持分法の適用に関する事項

(1)持分法を適用した非連結子会社の数

該当事項はありません。

(2)持分法を適用した関連会社の名称

持分法を適用した関連会社の数1社

㈱都農ワイン

(3)持分法を適用しない非連結子会社の名称

時価発行新株予約権信託(A01)

時価発行新株予約権信託(A02)

時価発行新株予約権信託(A03)

持分法を適用していない非連結子会社は、それぞれ当期純損益及び利益剰余金等に及ぼす影響が軽微であり、かつ全体としても重要性がないため、持分法の適用から除外しております。

３.　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうちエー・ピー投資事業有限責任組合、PT.APC International Indonesiaの決算日は12月31日ですが、連結決算日での仮決算を行った財務諸表を使用して、連結決算を行っております。
その他の連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４.　会計方針に関する事項

(１)重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券

その他有価証券

・時価のないもの

移動平均法による原価法

②たな卸資産

通常の販売目的で保有するたな卸資産

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）によっております。

(イ)　商品、原材料

最終仕入原価法

(ロ)　製品、仕掛品

月別総平均法

③デリバティブ

時価法によっております。

なお、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては、特例処理を採用しております。

(２)重要な減価償却資産の減価償却の方法

(イ)　有形固定資産

主として定率法によっております。但し、当社及び国内連結子会社は建物（建物附属設備は除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物　　　８～15年

工具、器具及び備品　５～８年

(ロ)　無形固定資産

定額法によっております。

なお、ソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づいております。

のれんの償却については、その効果が発現すると見積もられる期間で均等償却しております。

(３)重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②関係会社整理損失引当金

関係会社の事業整理に伴い負担することとなる損失に備えるため、当該損失見積額を計上しております。

(４)連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、要求払預金及び取得日から３ヶ月以内に満期日の到来する流動性の高い、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期的な投資であります。

(５)その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(６)重要なヘッジ会計の方法

①ヘッジ会計の方法

金利スワップ取引について特例処理を採用しております。

②ヘッジ手段とヘッジ対象

(ヘッジ手段)金利スワップ

(ヘッジ対象)借入金

③ヘッジ方針

借入金利の市場変動リスクを回避する目的で行っております。

④ヘッジ有効性評価の方法

金利スワップの特例処理の要件に該当すると判定されたため、その判定をもって有効性の判定に代えております。

（未適用の会計基準等）

・「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第30号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

（１）概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

（２）適用予定日

2022年３月期の期首から適用予定であります。

（３）当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

・「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日　企業会計基準委員会）
・「棚卸資産の評価に関する会計基準」（企業会計基準第９号　2019年７月４日　企業会計基準委員会）
・「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日　企業会計基準委員会）
・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2019年７月４日　企業会計基準委員会）
・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

（１）概要

国際会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）が、公正価値測定についてほぼ同じ内容の詳細なガイダンス（国際財務報告基準（IFRS）においてはIFRS第13号「公正価値測定」、米国会計基準においてはAccounting Standards CodificationのTopic 820「公正価値測定」）を定めている状況を踏まえ、企業会計基準委員会において、主に金融商品の時価に関するガイダンス及び開示に関して、日本基準を国際的な会計基準との整合性を図る取組みが行われ、「時価の算定に関する会計基準」等が公表されたものです。

企業会計基準委員会の時価の算定に関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、統一的な算定方法を用いることにより、国内外の企業間における財務諸表の比較可能性を向上させる観点から、IFRS第13号の定めを基本的にすべて取り入れることとされ、また、これまで我が国で行われてきた実務等に配慮し、財務諸表間の比較可能性を大きく損なわせない範囲で、個別項目に対するその他の取扱いを定めることとされております。

（２）適用予定日

2022年３月期の期首から適用予定であります。

（３）当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で未定であります。

・「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

（１）概要

国際会計基準審議会（IASB）が2003年に公表した国際会計基準（IAS）第１号「財務諸表の表示」（以下「IAS 第１号」）第125項において開示が求められている「見積りの不確実性の発生要因」について、財務諸表利用者にとって有用性が高い情報として日本基準においても注記情報として開示を求めることを検討するよう要望が寄せられ、企業会計基準委員会において、会計上の見積りの開示に関する会計基準（以下「本会計基準」）が開発され、公表されたものです。
企業会計基準委員会の本会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、個々の注記を拡充するのではなく、原則（開示目的）を示したうえで、具体的な開示内容は企業が開示目的に照らして判断することとされ、開発にあたっては、IAS第１号第125項の定めを参考とすることとしたものです。

（２）適用予定日

2021年３月期の年度末から適用予定であります。

・「会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準」（企業会計基準第24号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

（１）概要

「関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続」に係る注記情報の充実について検討することが提言されたことを受け、企業会計基準委員会において、所要の改正を行い、会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準として公表されたものです。
なお、「関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続」に係る注記情報の充実を図るに際しては、関連する会計基準等の定めが明らかな場合におけるこれまでの実務に影響を及ぼさないために、企業会計原則注解（注1-2）の定めを引き継ぐこととされております。

（２）適用予定日

2021年３月期の年度末から適用予定であります。

（追加情報）

新型コロナウイルス感染症拡大に伴う会計上の見積り

新型コロナウイルスの感染拡大に伴う店舗の臨時休業等により、足元の業績に売上高減少等の影響が生じております。固定資産の減損及び税効果会計等におきましては、当該業績への影響が2020年９月まで続くものと仮定し、将来キャッシュ・フロー及び繰延税金資産の回収可能性等の見積りを行っております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１ たな卸資産の内訳は次のとおりです。

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
商品及び製品 | 584,305 | 千円 | 578,672 | 千円
原材料 | 36,354 | 千円 | 37,003 | 千円
合計 | 620,659 | 千円 | 615,676 | 千円

※２ 担保に供している資産並びに担保付債務は以下のとおりであります。

担保に供している資産

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
建物及び構築物 | 138,327 | 千円 | 128,583 | 千円
有形固定資産「その他」 | 76,135 | 千円 | 76,135 | 千円
合計 | 214,462 | 千円 | 204,718 | 千円

担保権によって担保されている債務

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
１年内返済予定の長期借入金 | 40,124 | 千円 | 38,238 | 千円
長期借入金 | 228,340 | 千円 | 190,102 | 千円
合計 | 268,464 | 千円 | 228,340 | 千円

※３ 関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
投資有価証券（株式） | 152,748 | 千円 | 160,152 | 千円

※４ 当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を

締結しております。この契約に基づく連結会計年度末の借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
当座貸越契約の総額 | － | 千円 | 200,000 | 千円
借入実行残高 | － | 千円 | 100,000 | 千円
差引額 | － | 千円 | 100,000 | 千円

| 前連結会計年度 (2019年３月31日) | 当連結会計年度 (2020年３月31日)
貸出コミットメントの総額 | － | 千円 | 700,000 | 千円
借入実行残高 | － | 千円 | 700,000 | 千円
差引額 | － | 千円 | 0 | 千円

※５財務制限条項

当社は金融機関とシンジケートローン契約を締結しており、本契約には主に純資産維持条項、利益条項等といった一定の財務制限条項が付されております。

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
給与及び手当 | 7,121,508 | 千円 | 6,815,385 | 千円
賃借料 | 2,992,452 | 千円 | 2,789,365 | 千円
減価償却費 | 724,434 | 千円 | 497,237 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 3,828 | 千円 | 853 | 千円

※２ 解約違約金

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

当社における取引先との契約終了に伴う解約金であります。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

該当事項はありません。

※３ 固定資産売却益

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

当社閉店店舗の資産の売却によるものであります。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

当社閉店店舗の資産の売却によるものであります。

※４ 関係会社株式売却益

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

当社子会社の株式の売却によるものであります。

※５　立退料収入

当社が出店する店舗物件の退店要請に伴う立退料であります。

※６　関係会社整理損失引当金繰入額

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

主に連結子会社の株式譲渡の決定に伴う損失発生見込額であります。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

該当事項はありません。

※７ 固定資産除却損の内訳は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
建物及び構築物 | 7,564 | 千円 | 17,971 | 千円
工具、器具及び備品 | 912 | 千円 | 1,246 | 千円
有形固定資産「その他」 | 863 | 千円 | 2,266 | 千円
合計 | 9,341 | 千円 | 21,484 | 千円

※８ 減損損失

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を認識しております。

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

（単位：千円）

地域 | 主な用途 | 種類 | 金額
東京都他 | 国内外食店舗 (計44店舗) | 建物及び構築物 | 647,608
工具、器具及び備品 | 72,227
その他 | 133,125
合計 | 852,962
東京都 | 遊休資産 | ソフトウエア | 56,439
合計 | 56,439
北海道 | 国内養鶏場 | 建物及び構築物 | 1,432
工具、器具及び備品 | 307
その他 | 1,103
合計 | 2,842
海外 | 海外外食店舗 (計7店舗) | 建物及び構築物 | 353,817
工具、器具及び備品 | 59,071
のれん | 41,677
その他 | 32,072
合計 | 486,639

当社グループは、原則として各店舗を基本単位とし、遊休資産はそれぞれ個別の物件毎にてグルーピングしております。

その結果、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなっている店舗や閉店の意思決定をしている店舗等、将来の収益性がないと判断した店舗及び使用見込のなくなったソフトウエアについて当該資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額1,398,883千円を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、当該資産の回収可能価額は、使用価値により測定しております。使用価値の測定にあたっては、将来キャッシュ・フローに基づく評価額がマイナスであるため、零として評価しております。また割引前将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、割引率の記載を省略しております。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

（単位：千円）

地域 | 主な用途 | 種類 | 金額
東京都他 | 国内外食店舗 (計７店舗) | 建物及び構築物 | 11,289
工具、器具及び備品 | 1,491
その他 | 3,051
合計 | 15,831
海外 | 海外外食店舗 (計２店舗) | 建物及び構築物 | 2,639
工具、器具及び備品 | 180
合計 | 2,819

当社グループは、原則として各店舗を基本単位とし、遊休資産はそれぞれ個別の物件毎にてグルーピングしております。

その結果、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなっている店舗や閉店の意思決定をしている店舗等、将来の収益性がないと判断した店舗について当該資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額18,651千円を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、当該資産の回収可能価額は、使用価値により測定しております。使用価値の測定にあたっては、将来キャッシュ・フローに基づく評価額がマイナスであるため、零として評価しております。また割引前将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、割引率の記載を省略しております。

※９　事業整理損

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

主に当社の連結子会社における店舗撤退費用であります。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

該当事項はありません。

※10 　課徴金

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

当社が消費者庁景品表示法に関して受けた課徴金納付命令に係る課徴金であります。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

該当事項はありません。

※11　臨時休業による損失

新型コロナウイルス感染症拡大という未曽有の環境下において、臨時休業中の店舗で発生した固定費（人件費・減価償却費等）を計上しております。

###### （連結包括利益計算書関係）

※ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | 10,044 | 4,863
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | 10,044 | 4,863
税効果額 | － | －
為替換算調整勘定 | 10,044 | 4,863
その他の包括利益合計 | 10,044 | 4,863

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

１.　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 7,427,850 | － | － | 7,427,850

２.　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 225,185 | 21 | － | 225,206

（変動事由の概要）

単元未満株式の買取りによる増加　21株

３.　新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（千円）
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 | 第１回新株予約権 | 普通株式 | 122,000 | － | 122,000 | － | －
第２回新株予約権 | 普通株式 | 222,800 | － | － | 222,800 | 1,782
第３回新株予約権 | 普通株式 | 742,800 | － | － | 742,800 | 5,942
合計 | 1,087,600 | － | 122,000 | 965,600 | 7,724

(注)第２回新株予約権及び第３回新株予約権については、権利行使期間の初日が到来しておりません。

４.　配当に関する事項

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

１.　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 7,427,850 | － | － | 7,427,850

２.　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 225,206 | － | － | 225,206

３.　新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（千円）
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 | 第２回新株予約権 | 普通株式 | 222,800 | － | － | 222,800 | 1,782
第３回新株予約権 | 普通株式 | 742,800 | － | － | 742,800 | 5,942
合計 | 965,600 | － | － | 965,600 | 7,724

(注)第２回新株予約権及び第３回新株予約権については、権利行使期間の初日が到来しておりません。

４.　配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
現金及び預金 | 2,161,737 | 千円 | 1,853,198 | 千円
現金及び現金同等物 | 2,161,737 | 千円 | 1,853,198 | 千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自2018年４月１日至2019年３月31日）

株式の取得により新たに㈱リアルテイストを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに㈱リアルテイスト株式の取得価額と㈱リアルテイスト取得のための支出(純増)との関係は次のとおりです。

流動資産 | 126,159千円
固定資産 | 306,825〃
のれん | 309,787〃
流動負債 | △139,201〃
固定負債 | △303,572〃
株式の取得価額 | 300,000千円
現金及び現金同等物 | △47,079〃
差引：取得のための支出 | 252,920千円

当連結会計年度（自2019年４月１日至2020年３月31日）

該当事項はありません。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、主に販売事業を行うための店舗設備の投資計画に照らして、必要な資金（主に銀行借入や社債の発行）を調達しております。一時的な余資は銀行預金としております。デリバティブ取引は、借入金の金利変動リスクを回避するために利用し、投機的な取引は行っておりません。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

敷金及び保証金は、主に店舗の賃借に係るものであり差入先の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金は、短期の支払期日であります。

借入金及び社債は、主に設備投資に必要な資金の調達を目的としたものであります。

変動金利の借入金の一部に対し、金利の変動リスクを回避し支払利息の固定化をはかるためにデリバティブ取引(金利スワップ取引)をヘッジ手段として利用しております。

デリバティブ取引は、借入金に係る支払金利の変動リスクに対するヘッジを目的とした金利スワップ取引であります。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社グループは、与信管理規程に従い、営業債権について、財務部が債権残高を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理規程に準じて、同様の管理を行っております。

デリバティブ取引については、取引相手先を高格付を有する金融機関に限定しているため信用リスクはほとんどないと認識しております。

②市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理

当社は、借入金に係る支払金利の変動リスクを抑制するために、金利スワップを利用しております。
借入金及び社債については、支払金利の変動を定期的にモニタリングし金利変動リスクの早期把握を図っております。
デリバティブ取引の執行・管理については、取引権限等を定めた社内規程に従い、担当部署が決裁者の承認を得て行っております。

③資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社グループは、各部署からの報告に基づき財務部が定期的に資金繰計画を作成・更新し、流動性リスクを管理しております。また取引金融機関とコミットメントライン契約を締結することにより、流動性リスクの低減を図っております。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは、次表には含めておりません（(注２)を参照ください。）。

前連結会計年度（2019年３月31日）

（単位：千円）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(１) 現金及び預金 | 2,161,737 | 2,161,737 | －
(２) 売掛金 | 960,258 | 960,258 | －
資産計 | 3,121,995 | 3,121,995 | －
(１) 買掛金 | 893,196 | 893,196 | －
(２) 短期借入金 | 400,000 | 400,000 | －
(３) １年内償還予定の社債 | 50,000 | 50,000 | －
(４) １年内返済予定の長期借入金 | 1,946,304 | 1,946,304 | －
(５) 社債 | 85,000 | 84,265 | △734
(６) 長期借入金 | 3,492,367 | 3,500,295 | 7,927
負債計 | 6,866,868 | 6,874,061 | 7,193

当連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：千円）

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(１) 現金及び預金 | 1,853,198 | 1,853,198 | －
(２) 売掛金 | 597,104 | 597,104 | －
資産計 | 2,450,303 | 2,450,303 | －
(１) 買掛金 | 444,781 | 444,781 | －
(２) 短期借入金 | 1,300,000 | 1,300,000 | －
(３) １年内返済予定の長期借入金 | 806,442 | 806,442 | －
(４) 長期借入金 | 4,402,491 | 4,350,254 | △52,236
負債計 | 6,953,714 | 6,901,478 | △52,236

(注１) 金融商品の時価の算定方法に関する事項

資　産

(1)現金及び預金並びに(2)売掛金

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

負　債

(1)買掛金、(2)短期借入金並びに(3)１年内返済予定の長期借入金

これらはすべて短期に支払期日が到来するものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(4)長期借入金

これらの時価については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

さらに、変動金利による長期借入金で金利スワップの特例処理を行っている長期借入金については、当該金利スワップと一体として処理された元利金の合計額を、同様の借入を行った場合に適用されると合理的に見積もられる利率で割り引いて算定する方法によっております。

(注２) 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

（単位：千円）

区分 | 前連結会計年度 （2019年３月31日） | 当連結会計年度 （2020年３月31日）
投資有価証券(*1) | 152,748 | 160,152
敷金及び保証金(*2) | 1,883,084 | 1,829,799

(*1)投資有価証券は、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フローを見積ることなどができず、時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品としております。

(*2)敷金及び保証金は、償還予定が合理的に見積もれず、時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品としております。

(注３) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2019年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 2,161,737 | － | － | －
売掛金 | 960,258 | － | － | －
合計 | 3,121,995 | － | － | －

当連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 1,853,198 | － | － | －
売掛金 | 597,104 | － | － | －
合計 | 2,450,303 | － | － | －

(注４) 社債及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2019年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
社債 | 50,000 | 50,000 | 35,000 | － | － | －
長期借入金 | 1,946,304 | 1,510,555 | 1,007,450 | 567,801 | 223,015 | 183,546

当連結会計年度（2020年３月31日）

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
長期借入金 | 806,442 | 486,429 | 686,207 | 594,601 | 2,500,680 | 134,574

###### (有価証券関係)

１．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、該当事項はありません。

当連結会計年度において、該当事項はありません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる非上場株式の減損処理にあたっては、財政状態の悪化により実質価額が著しく低下した場合には、回復可能性を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

###### (デリバティブ取引関係)

１. ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

該当事項はありません。

２．ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

金利関連

前連結会計年度（2019年３月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（2020年３月31日）

ヘッジ会計の方法 | 取引の種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （千円） | 契約額等のうち１年超（千円） | 時価 （千円）
金利スワップの 特例処理 | 金利スワップ取引 支払固定・受取変動 | 長期借入金 | 1,716,000 | 1,716,000 | （注）

(注) 金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価（（金融商品関係）参照）に含めて記載しております。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

（単位：千円)

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
新株予約権戻入益 | 2,806 | ―

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

##### (1) ストック・オプションの内容

会社名 | 提出会社 | 提出会社
| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2018年３月８日 | 2018年３月８日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役１名 | 信託３社
株式の種類及び付与数 | 普通株式　　 228,000株（注１） | 普通株式　　　742,800株（注１）
付与日 | 2018年３月26日 | 2018年３月26日
権利確定条件 | （注２） | （注２）
対象勤務期間 | 該当事項はありません。 | 該当事項はありません。
権利行使期間 | 2021年７月１日～2033年８月25日 | 2021年７月１日～2033年８月25日

(注）１．ストック・オプションの数は株式数に換算して記載しております。

２．権利確定条件は次のとおりであります。

(1)新株予約権の割当を受けた者（以下、「受託者」といいます。）は、新株予約権を行使することができず、受託者より新株予約権の付与を受けた者（以下、「受益者」または「新株予約権者」という。）のみが新株予約権を行使できることとする。

(2)受託者より新株予約権の交付を受けた者（以下、「受益者」という。）は、2019年３月期から2025年３月期までの７事業年度のうち、いずれかの事業年度において、のれん償却前営業利益（当社が提出した有価証券報告書に記載される連結損益計算書における営業利益の金額に、連結キャッシュ・フロー計算書におけるのれん償却額の金額を加算したもの）が、一度でも16.5億円を超過した場合に限り、交付を受けた新株予約権を行使することができる。なお、国際財務報告基準の適用等により参照すべき指標の概念に重要な変更があった場合には、別途参照すべき指標を取締役会にて定めるものとする。

(3)受益者は、新株予約権を行使する時点において当社もしくは当社の関係会社の取締役、監査役もしくは従業員であること、または当社もしくは当社の関係会社と顧問契約もしくは業務委託契約を締結している関係にあることを要する。但し、当社取締役会が正当な理由があるものと認めた場合にはこの限りではない。

(4)新株予約権者の相続人による新株予約権の行使は認めない。

(5)新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過することとなるときは、当該新株予約権の行使を行うことはできない。

(6)各新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。

##### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2020年３月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

######

① ストック・オプションの数

######

会社名 | 提出会社 | 提出会社
| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2018年３月８日 | 2018年３月８日
権利確定前(株) |  |
前連結会計年度末 | 228,000 | 742,800
付与 | ― | ―
失効 | ― | ―
権利確定 | ― | ―
未確定残 | 228,000 | 742,800
権利確定後(株) |  |
前連結会計年度末 | ― | ―
権利確定 | ― | ―
権利行使 | ― | ―
失効 | ― | ―
未行使残 | ― | ―

###### ② 単価情報

会社名 | 提出会社 | 提出会社
| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2018年３月８日 | 2018年３月８日
権利行使価格(円) | 841 | 841
行使時平均株価(円) | ― | ―
付与日における 公正な評価単価(円) | 800 | 800

３．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

(追加情報)

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

１．権利確定条件付きの有償新株予約権の概要

前述の「２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

２．採用している会計処理の概要

新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金および資本準備金に振り替えます。

なお、権利不行使による新株予約権の失効が生じた場合、当該失効に対応する額を失効が確定した会計期間の利益として処理しております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 （2019年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2020年３月31日）
繰延税金資産 |  |  |  |  |
未払事業税 | 15,877 | 千円 |  | 13,854 | 千円
未払事業所税 | 6,210 | 千円 |  | 5,441 | 千円
未実現利益に係る税効果 | 790 | 千円 |  | 77 | 千円
資産除去債務費用 | 52,531 | 千円 |  | 32,642 | 千円
前受収益 | 18,514 | 千円 |  | 21,351 | 千円
未払金 | 24,197 | 千円 |  | 14,363 | 千円
未払費用 | 15,404 | 千円 |  | 12,887 | 千円
税務上の繰越欠損金(注)２ | 652,150 | 千円 |  | 549,975 | 千円
減損損失 | 312,654 | 千円 |  | 168,886 | 千円
関係会社整理損失引当金 | 58,281 | 千円 |  | 13,321 | 千円
その他 | 28,476 | 千円 |  | 22,111 | 千円
繰延税金資産小計 | 1,185,088 | 千円 |  | 854,913 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)１ | △624,939 | 千円 |  | △491,382 | 千円
将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額 | △475,704 | 千円 |  | △270,573 | 千円
評価性引当額小計 | △1,100,643 | 千円 |  | △761,955 | 千円
繰延税金資産合計 | 84,444 | 千円 |  | 92,958 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
固定資産圧縮積立金 | △37,292 | 千円 |  | △35,643 | 千円
その他 | △1,061 | 千円 |  | △911 | 千円
繰延税金負債合計 | △38,353 | 千円 |  | △36,555 | 千円
繰延税金資産の純額 | 46,090 | 千円 |  | 56,402 | 千円

(注) １．評価性引当額が343,942千円減少しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が138,811千円減少したことによるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2019年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | ― | 12,970 | 5,685 | 23,859 | 83,947 | 525,686 | 652,150千円
評価性引当額 | ― | △12,970 | △5,685 | △23,859 | △74,194 | △508,229 | △624,939〃
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | 9,753 | 17,456 | (b)27,210〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産について、該当連結子会社の将来の収益力に基づく課税所得見込みを考慮した結果、回収可能と判断しております。

当連結会計年度（2020年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | 3,470 | 6,419 | 4,239 | 5,672 | 21,219 | 508,954 | 549,975千円
評価性引当額 | ― | △5,025 | △2,011 | △2,550 | △19,294 | △462,499 | △491,382〃
繰延税金資産 | 3,470 | 1,394 | 2,227 | 3,121 | 1,925 | 46,454 | (b)58,593〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産について、該当連結子会社の将来の収益力に基づく課税所得見込みを考慮した結果、回収可能と判断しております。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 （2019年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2020年３月31日）
法定実効税率 | － | ％ |  | 30.6 | ％
（調整） |  |  |  |  |
評価性引当金の増減 | － | ％ |  | △37.2 | ％
交際費等永久に損金に算入されない項目 | － | ％ |  | 9.0 | ％
住民税均等割等 | － | ％ |  | 14.8 | ％
子会社税率差異 | － | ％ |  | △5.5 | ％
のれん償却額 | － | ％ |  | 13.0 | ％
その他 | － | ％ |  | △0.8 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | － | ％ |  | 24.0 | ％

(注) 前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失を計上しているため記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

前連結会計年度（自 2018年４月１日 至 2019年３月31日）

取得による企業結合

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 株式会社リアルテイスト

事業の内容 販売事業

② 企業結合を行った主な理由

当社グループは、「食のあるべき姿を追求する」というミッションの下、生産者と販売者が直接提携する「生販直結モデル」を実践し、生産流通事業においては日本全国に生産者ネットワークを拡大し、一方、販売事業においては主に「塚田農場」ブランド及び「四十八漁場」ブランド店舗の出店を行い事業展開を図っております。
このような背景から、当社は日本の食産業において、積極的な事業展開を進める方針であります。
今般の株式会社リアルテイストの株式の取得は、こうした当社の販売事業の事業拡大の方針に合致するものであります。

③ 企業結合日

2018年12月19日（株式取得日）

2018年12月31日（みなし取得日）

④ 企業結合の法的形式

株式の取得

⑤ 結合後企業の名称

変更ありません。

⑥ 取得した議決権比率

100％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価として株式会社リアルテイストの全株式を取得したためであります。

(2) 当連結会計年度に係る連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

2019年１月１日から2019年３月31日

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価　現金 | 300,000千円
取得原価 | 300,000千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等　3,000千円

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

309,787千円

② 発生原因

取得原価が取得した資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その超過額をのれんとして計上しております。

③ 償却方法及び償却期間

５年間にわたる均等償却

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額、その主な内訳

流動資産　126,159千円

固定資産　306,825千円

資産合計　432,985千円

流動負債　139,201千円

固定負債　303,572千円

負債合計　442,773千円

(7) 企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額、概算額の算定方法

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度（自 2019年４月１日 至 2020年３月31日）

該当事項はありません。

###### (資産除去債務関係)

１．当該資産除去債務の概要

当社グループは、店舗及び事務所の賃貸借契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しておりますが、当該資産除去債務の一部については、資産除去債務の負債計上に代えて不動産賃貸借契約に関する敷金及び保証金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

２．当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を入居から15年と見積り、割引率は0.809％～1.476％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

３．当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
期首残高 | 122,417 | 千円 | 228,721 | 千円
資産除去債務計上による増加額 | 1,080 |  | 49 |
企業結合による増加額 | 14,203 |  | － |
見積の変更による増減額(注１) | 106,310 |  | △9,206 |
時の経過による調整額 | 14,746 |  | 12,950 |
資産除去債務の履行による減少額 | △30,036 |  | △111,308 |
期末残高 | 228,721 |  | 121,205 |

(注１)「見積りの変更による増減額」は、主として資産の除却時点において必要とされる除却費用の増加が明らかになったことに伴う見積りの変更による増加が含まれております。

(注２)期末残高には、敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額として算定した以下の金額が含まれております。

| 前連結会計年度 (自 2018年４月１日 至 2019年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日)
期末残高 | 171,722 | 千円 | 101,006 | 千円