### ２【財務諸表等】

#### (1)【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 1,950,853 | 1,296,091
売掛金 | 645,066 | 816,737
製品 | － | 70,712
仕掛品 | 254,260 | 380,039
前渡金 | 274,954 | 431,718
前払費用 | 7,004 | 20,651
その他 | 74,498 | 145,671
流動資産合計 | 3,206,638 | 3,161,622
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 1,720 | 1,697
工具、器具及び備品 | 151 | 1,481
有形固定資産合計 | 1,872 | 3,178
無形固定資産 |  |
商標権 | 57 | 19
ソフトウエア | － | 2,603
無形固定資産合計 | 57 | 2,622
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 249,161 | 563,159
関係会社株式 | 43,707 | 0
関係会社長期貸付金 | 50,000 | 400,000
その他 | 16,998 | 16,636
貸倒引当金 | △43,734 | △249,367
投資その他の資産合計 | 316,132 | 730,428
固定資産合計 | 318,062 | 736,229
資産合計 | 3,524,700 | 3,897,851
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 5,500 | 109,739
未払金 | 189,985 | 339,726
未払費用 | 1,759 | 996
未払法人税等 | 46,118 | 28,171
前受金 | 216,554 | 216,000
預り金 | 2,848 | 4,341
受注損失引当金 | 355,243 | 379,243
流動負債合計 | 818,009 | 1,078,218
固定負債 |  |
転換社債型新株予約権付社債 | 600,000 | 500,000
長期借入金 | 600,000 | 600,000
退職給付引当金 | 19,320 | 19,755
繰延税金負債 | － | 89,491
固定負債合計 | 1,219,320 | 1,209,246
負債合計 | 2,037,329 | 2,287,465

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 (2020年３月31日) | 当事業年度 (2021年３月31日)
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 611,711 | 1,032,179
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 9,917,311 | 10,337,779
資本剰余金合計 | 9,917,311 | 10,337,779
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | △9,077,264 | △10,078,706
利益剰余金合計 | △9,077,264 | △10,078,706
自己株式 | △73 | △73
株主資本合計 | 1,451,685 | 1,291,179
評価・換算差額等 |  |
その他有価証券評価差額金 | △21,540 | 202,965
評価・換算差額等合計 | △21,540 | 202,965
新株予約権 | 57,226 | 116,240
純資産合計 | 1,487,371 | 1,610,385
負債純資産合計 | 3,524,700 | 3,897,851

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 (自　2019年４月１日 至　2020年３月31日) | 当事業年度 (自　2020年４月１日 至　2021年３月31日)
売上高 |  |
製品売上高 | 747,270 | 787,435
知的財産権等収益 | 216,463 | 179,492
役務収益 | 612 | 72
売上高合計 | 964,345 | 967,000
売上原価 |  |
製品売上原価 |  |
製品期首たな卸高 | － | －
当期製品製造原価 | 444,743 | 174,322
合計 | 444,743 | 174,322
製品期末たな卸高 | － | 70,712
製品売上原価 | 444,743 | 103,610
売上原価合計 | 444,743 | 103,610
売上総利益 | 519,601 | 863,390
販売費及び一般管理費 |  |
減価償却費 | 342 | 879
研究開発費 | ※１ 855,686 | 808,113
支払ロイヤリティー | 114,563 | 171,948
給料及び手当 | 169,037 | 218,405
その他 | 349,535 | ※１ 444,703
販売費及び一般管理費合計 | 1,489,166 | 1,644,050
営業損失（△） | △969,564 | △780,660
営業外収益 |  |
受取利息 | 117 | ※１ 420
業務受託料 | ※１ 31,200 | ※１ 50,900
雑収入 | 1,265 | 2,187
営業外収益合計 | 32,582 | 53,507
営業外費用 |  |
支払利息 | 4,455 | 15,441
貸倒引当金繰入額 | 43,734 | 205,633
支払手数料 | 18,000 | －
為替差損 | 1,524 | 3,028
雑損失 | 2,366 | 5,177
営業外費用合計 | 70,080 | 229,280
経常損失（△） | △1,007,062 | △956,432
特別利益 |  |
投資有価証券売却益 | 4,419 | －
新株予約権戻入益 | 1,173 | －
特別利益合計 | 5,592 | －
特別損失 |  |
固定資産除却損 | 854 | －
減損損失 | ※２ 173,969 | ※２ 92
関係会社株式評価損 | 6,138,508 | －
関係会社株式売却損 | － | 43,707
特別損失合計 | 6,313,332 | 43,799
税引前当期純損失（△） | △7,314,802 | △1,000,232
法人税、住民税及び事業税 | 1,613 | 1,210
法人税等合計 | 1,613 | 1,210
当期純損失（△） | △7,316,415 | △1,001,442

【製造原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2019年４月１日 至　2020年３月31日） | 当事業年度 （自　2020年４月１日 至　2021年３月31日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　材料費 |  | － | － | － | －
Ⅱ　労務費 |  | － | － | － | －
Ⅲ　経費 | ※ | 299,798 | 100.0 | 276,101 | 100.0
当期総製造費用 |  | 299,798 | 100.0 | 276,101 | 100.0
期首仕掛品たな卸高 |  | 11,932 |  | 254,260 |
事業譲受による仕掛品受入高 |  | 206,273 |  | － |
合計 |  | 518,004 |  | 530,362 |
期末仕掛品たな卸高 |  | 254,260 |  | 380,039 |
受注損失引当金繰入額 |  | 181,000 |  | 24,000 |
当期製品製造原価 |  | 444,743 |  | 174,322 |

原価計算の方法

原価計算の方法は、実際原価による個別原価計算を採用しております。

（注）※　主な内訳は、次のとおりであります。

項目 | 前事業年度 （自　2019年４月１日 至　2020年３月31日） | 当事業年度 （自　2020年４月１日 至　2021年３月31日）
外注加工費（千円） | 299,798 | 276,101

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 591,338 | 3,864,323 | 3,864,323 | △1,760,848 | △1,760,848 | － | 2,694,813
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 20,372 | 20,372 | 20,372 |  |  |  | 40,745
株式交換による増加 |  | 6,032,615 | 6,032,615 |  |  |  | 6,032,615
当期純損失（△） |  |  |  | △7,316,415 | △7,316,415 |  | △7,316,415
自己株式の取得 |  |  |  |  |  | △73 | △73
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 20,372 | 6,052,988 | 6,052,988 | △7,316,415 | △7,316,415 | △73 | △1,243,127
当期末残高 | 611,711 | 9,917,311 | 9,917,311 | △9,077,264 | △9,077,264 | △73 | 1,451,685

| 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | 1,611 | 1,611 | 34,844 | 2,731,269
当期変動額 |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  | 40,745
株式交換による増加 |  |  |  | 6,032,615
当期純損失（△） |  |  |  | △7,316,415
自己株式の取得 |  |  |  | △73
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △23,151 | △23,151 | 22,381 | △769
当期変動額合計 | △23,151 | △23,151 | 22,381 | △1,243,897
当期末残高 | △21,540 | △21,540 | 57,226 | 1,487,371

当事業年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 611,711 | 9,917,311 | 9,917,311 | △9,077,264 | △9,077,264 | △73 | 1,451,685
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 420,468 | 420,468 | 420,468 |  |  |  | 840,936
株式交換による増加 |  |  |  |  |  |  | －
当期純損失（△） |  |  |  | △1,001,442 | △1,001,442 |  | △1,001,442
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  | －
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 420,468 | 420,468 | 420,468 | △1,001,442 | △1,001,442 | － | △160,505
当期末残高 | 1,032,179 | 10,337,779 | 10,337,779 | △10,078,706 | △10,078,706 | △73 | 1,291,179

| 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | △21,540 | △21,540 | 57,226 | 1,487,371
当期変動額 |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  | 840,936
株式交換による増加 |  |  |  | －
当期純損失（△） |  |  |  | △1,001,442
自己株式の取得 |  |  |  | －
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 224,505 | 224,505 | 59,014 | 283,520
当期変動額合計 | 224,505 | 224,505 | 59,014 | 123,014
当期末残高 | 202,965 | 202,965 | 116,240 | 1,610,385

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

時価のあるもの

期末日の市場価格等に基づく時価法を採用しております。（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

時価のないもの

移動平均法による原価法を採用しております。

２．たな卸資産の評価基準及び評価方法

製品、仕掛品

個別法による原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）を採用しております。

３．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法（ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く。）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法）を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　　15年

工具、器具及び備品　　２～15年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法を採用しております。

４．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 受注損失引当金

受注契約に係る将来の損失に備えるため、当事業年度末において損失の発生が見込まれるものについて、損失見込額を計上しております。

(3) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における簡便法による退職給付債務に基づき計上しております。

５．繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

６．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、事業年度末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として計上しております。また、外貨建有価証券（その他有価証券）は、事業年度末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部におけるその他有価証券評価差額金に含めております。

７．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

###### （重要な会計上の見積り）

会計上の見積りは、財務諸表作成時に入手可能な情報に基づいて合理的な金額を算出しております。会計上の見積りにより当事業年度に係る財務諸表にその額を計上した項目であって、翌事業年度に係る財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがあるものは次のとおりであります。

１．受注損失引当金

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

歯髄幹細胞を再生医療等製品として製品化するための基となるマスターセルバンク構築業務から発生した受注損失引当金379,243千円を計上しております。

(2) 会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

###### （表示方法の変更）

（損益計算書）

前事業年度において「販売費及び一般管理費」の「その他」に含めていた「支払ロイヤリティー」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「販売費及び一般管理費」の「その他」に表示していた464,099千円は、「支払ロイヤリティー」114,563千円、「その他」349,535千円として組み替えております。

（「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

###### （貸借対照表関係）

該当事項はありません。

###### （損益計算書関係）

※１．関係会社との取引高

| 前事業年度 （自　2019年４月１日 至　2020年３月31日） | 当事業年度 （自　2020年４月１日 至　2021年３月31日）
営業取引による取引高 |  |
研究開発費 | 304千円 | －千円
その他 | － | 200
営業取引以外の取引による取引高 |  |
受取利息 | － | 369
業務受託料 | 31,200 | 50,900

※２．減損損失

前連結会計年度（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）

当社は以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

用途 | 種類 | 場所 | 減損損失（千円）
その他 | のれん | 東京都中央区 | 173,969

当社は、管理会計上の事業ごとにグルーピングを行っております。

マスターセルバンクの構築に関する事業において、将来キャッシュ・フローに不確実性があると判断したのれんについてその帳簿価額全額を減損損失として計上しております。なお、回収可能価額は使用価値をゼロとして算定しております。

当連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### （有価証券関係）

子会社株式は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は、次のとおりであります。

（単位：千円）

区分 | 前事業年度 （2020年３月31日） | 当事業年度 （2021年３月31日）
子会社株式 | 43,707 | 0

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2020年３月31日） |  | 当事業年度 （2021年３月31日）
繰延税金資産 |  |  |
退職給付引当金 | 5,911千円 |  | 6,045千円
研究開発費 | 62,491 |  | 57,086
投資有価証券評価損 | 12,982 |  | 12,982
関係会社株式評価損 | 1,885,840 |  | －
受注損失引当金 | 55,469 |  | 62,813
税務上の繰越欠損金 | 1,954,719 |  | 3,138,635
その他 | 42,058 |  | 108,879
繰延税金資産小計 | 4,019,474 |  | 3,386,443
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △1,954,719 |  | △3,138,635
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △2,064,755 |  | △247,807
評価性引当額小計 | △4,019,474 |  | △3,386,443
繰延税金資産合計 | － |  | －
繰延税金負債 |  |  |
その他有価証券評価差額金 | － |  | △89,491
繰延税金負債合計 | － |  | △89,491
繰延税金負債の純額 | － |  | △89,491

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

税引前当期純損失が計上されているため、記載を省略しております。

###### （企業結合等関係）

事業分離（子会社株式の譲渡）

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （重要な後発事象）

該当事項はありません。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

資産の種類 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期末残高 （千円） | 当期末減価償却累計額又は償却累計額 （千円） | 当期償却額 （千円） | 差引当期末残高（千円）
有形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
建物 | 2,396 | － | － | 2,396 | 698 | 23 | 1,697
工具、器具及び備品 | 4,992 | 1,500 | 0 | 6,492 | 5,011 | 170 | 1,481
有形固定資産計 | 7,388 | 1,500 | 0 | 8,888 | 5,709 | 194 | 3,178
無形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
商標権 | 380 | － | － | 380 | 361 | 38 | 19
ソフトウエア | － | 3,254 | － | 3,254 | 650 | 650 | 2,603
のれん | － | 92 | 92 (92) | － | － | － | －
無形固定資産計 | 380 | 3,346 | 92 (92) | 3,634 | 1,011 | 688 | 2,622

（注）当期減少額の（　）内は内書きで、減損損失の計上額であります。

###### 【引当金明細表】

（単位：千円）

科目 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高
貸倒引当金 | 43,734 | 205,633 | － | 249,367
受注損失引当金 | 355,243 | 24,000 | － | 379,243

#### (2)【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### (3)【その他】

該当事項はありません。