第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年１月１日から2023年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：百万円）
	前連結会計年度 (2022年12月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	9,954	15,698
受取手形及び売掛金	3,842	3,416
商品及び製品	2,811	2,304
仕掛品	470	474
原材料及び貯蔵品	1,340	1,369
その他	1,337	1,596
貸倒引当金	△62	△68
流動資産合計	19,694	24,790
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物	6,565	6,592
機械装置及び運搬具	3,520	3,500
工具、器具及び備品	898	906
土地	2,068	2,062
リース資産	101	101
建設仮勘定	7	2
減価償却累計額	△7,313	△7,480
有形固定資産合計	5,848	5,686
無形固定資産
のれん	12,485	11,850
顧客関連資産	16,173	15,139
その他	1,363	1,294
無形固定資産合計	30,022	28,284
投資その他の資産
投資有価証券	679	701
差入保証金	329	347
繰延税金資産	715	666
その他	108	118
貸倒引当金	△123	△142
投資その他の資産合計	1,710	1,692
固定資産合計	37,581	35,663
資産合計	57,275	60,454

		（単位：百万円）
	前連結会計年度 (2022年12月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年９月30日)
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金	1,423	1,291
短期借入金	2,708	2,972
未払金	4,062	3,378
契約負債	1,487	1,472
リース債務	9	8
未払法人税等	994	229
賞与引当金	229	205
その他	1,360	780
流動負債合計	12,276	10,338
固定負債
転換社債型新株予約権付社債	－	4,800
長期借入金	19,496	18,101
リース債務	7	1
役員退職慰労引当金	4	5
退職給付に係る負債	370	377
資産除去債務	429	425
繰延税金負債	5,329	4,955
その他	7	5
固定負債合計	25,645	28,672
負債合計	37,921	39,010
純資産の部
株主資本
資本金	13,985	15,867
資本剰余金	13,316	15,198
利益剰余金	△8,309	△9,573
自己株式	△34	△34
株主資本合計	18,957	21,459
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	0	4
繰延ヘッジ損益	－	△13
為替換算調整勘定	△39	△11
退職給付に係る調整累計額	5	3
その他の包括利益累計額合計	△34	△17
新株予約権	427	1
非支配株主持分	2	0
純資産合計	19,353	21,444
負債純資産合計	57,275	60,454

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年１月１日 　至　2022年９月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年９月30日)
売上高	32,336	34,080
売上原価	9,459	10,581
売上総利益	22,877	23,498
販売費及び一般管理費	25,174	24,457
営業損失（△）	△2,297	△959
営業外収益
受取利息	1	1
為替差益	124	88
助成金収入	771	440
受取手数料	27	25
投資有価証券売却益	377	－
持分法による投資利益	45	－
保険解約返戻金	255	－
その他	70	104
営業外収益合計	1,674	662
営業外費用
社債利息	－	1
支払利息	408	359
持分法による投資損失	－	6
株式交付費	0	37
その他	108	95
営業外費用合計	518	500
経常損失（△）	△1,141	△797
特別利益
新株予約権戻入益	0	1
固定資産売却益	150	30
関係会社株式売却益	336	－
その他	0	－
特別利益合計	487	31
特別損失
固定資産売却損	0	7
投資有価証券評価損	－	6
特別損失合計	0	14
税金等調整前四半期純損失（△）	△654	△780
法人税、住民税及び事業税	1,293	808
法人税等還付税額	△102	－
法人税等調整額	△969	△324
法人税等合計	221	484
四半期純損失（△）	△876	△1,264
非支配株主に帰属する四半期純損失（△）	△3	△0
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△873	△1,263

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年１月１日 　至　2022年９月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年９月30日)
四半期純損失（△）	△876	△1,264
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	4	3
繰延ヘッジ損益	－	△13
為替換算調整勘定	△17	22
退職給付に係る調整額	△1	△2
持分法適用会社に対する持分相当額	4	5
その他の包括利益合計	△9	15
四半期包括利益	△885	△1,248
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△882	△1,246
非支配株主に係る四半期包括利益	△2	△2

【注記事項】

（追加情報）

（グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する適用）

当社及び一部の連結子会社は、第１四半期連結会計期間から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従っております。

また、実務対応報告第42号第32項(1)に基づき、実務対応報告第42号の適用に伴う会計方針の変更による影響はないものとみなしております。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2022年１月１日 至　2022年９月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2023年１月１日 至　2023年９月30日）
減価償却費	1,762百万円	1,763百万円
のれんの償却額	618	634

（セグメント情報等）

　【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2022年１月１日　至　2022年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

					（単位：百万円）
	報告セグメント			合計	調整額 (注１）	四半期連結損益計算書計上額 (注２）
	ヘルスケア 事業	バイオ燃料 事業	その他事業
売上高
直販（注３）	25,696	－	－	25,696	－	25,696
流通（注４）	2,827	－	－	2,827	－	2,827
ＯＥＭ・原料・海外（注５、６、７）	858	－	－	858	－	858
その他（注８）	952	168	1,832	2,953	－	2,953
顧客との契約から生じる収益	30,335	168	1,832	32,336	－	32,336
外部顧客への売上高	30,335	168	1,832	32,336	－	32,336
セグメント間の内部売上高 又は振替高	－	－	－	－	－	－
計	30,335	168	1,832	32,336	－	32,336
セグメント損失（△）	△277	△555	△197	△1,030	△1,267	△2,297

（注）１．セグメント損失（△）の調整額△1,267百万円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

２．セグメント損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

３．直販は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、インターネットや電話などで直接消費者に販売する形態です。

４．流通は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、様々な小売店舗に直接または食品商社や美容商社等を通じて卸売りする形態です。

５．ＯＥＭは、取引先と共同で製品仕様を決定し、取引先からの注文に基づき当社グループにて製品製造を行い、取引先へ販売するビジネスモデルです。

６．原料は、主に伊藤忠商事株式会社を通じ、製薬会社、食品メーカー等にユーグレナ粉末等を提供するビジネスモデルです。

７．海外は、日本国外でのユーグレナ市場創出に向けて、東アジア中心に事業展開を進めております。

８．その他は、主に既製品、受託分析サービス、マーケティング支援サービス、遺伝解析サービス、バイオ燃料、肥料等の販売及び広告運用受託による収入であります。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2023年１月１日　至　2023年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

					（単位：百万円）
	報告セグメント			合計	調整額 (注１）	四半期連結損益計算書計上額 (注２）
	ヘルスケア 事業	バイオ燃料 事業	その他事業
売上高
直販（注３）	24,791	－	－	24,791	－	24,791
流通（注４）	2,831	－	－	2,831	－	2,831
ＯＥＭ・原料・海外（注５、６、７）	902	－	－	902	－	902
その他（注８）	1,977	1,770	1,807	5,555	－	5,555
顧客との契約から生じる収益	30,502	1,770	1,807	34,080	－	34,080
外部顧客への売上高	30,502	1,770	1,807	34,080	－	34,080
セグメント間の内部売上高 又は振替高	0	－	－	0	△0	－
計	30,502	1,770	1,807	34,080	△0	34,080
セグメント利益又は損失（△）	1,275	△626	△358	290	△1,250	△959

（注）１．セグメント利益又は損失（△）の調整額△1,250百万円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

２．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

３．直販は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、インターネットや電話などで直接消費者に販売する形態です。

４．流通は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、様々な小売店舗に直接または食品商社や美容商社等を通じて卸売りする形態です。

５．ＯＥＭは、取引先と共同で製品仕様を決定し、取引先からの注文に基づき当社グループにて製品製造を行い、取引先へ販売するビジネスモデルです。

６．原料は、主に伊藤忠商事株式会社を通じ、製薬会社、食品メーカー等にユーグレナ粉末等を提供するビジネスモデルです。

７．海外は、日本国外でのユーグレナ市場創出に向けて、東アジア中心に事業展開を進めております。

８．その他は、主に既製品、受託分析サービス、マーケティング支援サービス、遺伝解析サービス、バイオ燃料、肥料等の販売及び広告運用受託による収入であります。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりです。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2022年１月１日 至　2022年９月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2023年１月１日 至　2023年９月30日）
１株当たり四半期純損失（△）（円）	△7.81	△10.86
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失（△） （百万円）	△873	△1,263
普通株主に帰属しない金額（百万円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（百万円）	△873	△1,263
普通株式の期中平均株式数（株）	111,814,462	116,383,268
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

２【その他】

  　　該当事項はありません。