第４【経理の状況】

１．中間連結財務諸表の作成方法について

　当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」）に基づいて作成しております。

　また、当社は、金融商品取引法第24条の５第１項の表の第１号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第１編及び第３編の規定により第１種中間連結財務諸表を作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2025年１月１日から2025年６月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる期中レビューを受けております。

１【中間連結財務諸表】

（１）【中間連結貸借対照表】

 

 

（単位：百万円）

 

前連結会計年度

(2024年12月31日)

当中間連結会計期間

(2025年６月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

20,631

18,538

受取手形及び売掛金

4,262

4,422

商品及び製品

1,845

2,629

仕掛品

337

233

原材料及び貯蔵品

1,478

1,436

その他

2,413

2,236

貸倒引当金

△104

△100

流動資産合計

30,865

29,397

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物

7,553

7,574

機械装置及び運搬具

3,963

3,977

工具、器具及び備品

1,057

1,067

土地

1,912

1,912

リース資産

43

43

建設仮勘定

36

37

減価償却累計額

△8,518

△8,683

有形固定資産合計

6,048

5,929

無形固定資産

 

 

のれん

12,231

11,754

顧客関連資産

19,975

19,135

その他

1,357

1,367

無形固定資産合計

33,564

32,257

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

748

737

差入保証金

482

443

長期貸付金

1,054

10

繰延税金資産

144

107

その他

407

268

貸倒引当金

△59

△63

投資その他の資産合計

2,777

1,504

固定資産合計

42,390

39,692

資産合計

73,256

69,090

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

前連結会計年度

(2024年12月31日)

当中間連結会計期間

(2025年６月30日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

支払手形及び買掛金

1,467

1,732

短期借入金

4,144

3,695

未払金

3,384

3,069

契約負債

1,408

1,396

リース債務

3

3

未払法人税等

846

994

賞与引当金

512

357

資産除去債務

7

－

その他

1,034

720

流動負債合計

12,811

11,969

固定負債

 

 

社債

1,000

1,000

転換社債型新株予約権付社債

4,800

4,800

長期借入金

15,964

13,154

リース債務

6

4

役員退職慰労引当金

5

5

退職給付に係る負債

420

443

資産除去債務

182

182

繰延税金負債

5,943

5,825

その他

9

3

固定負債合計

28,331

25,420

負債合計

41,142

37,390

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

16,331

16,373

資本剰余金

16,882

16,924

利益剰余金

△2,260

△2,819

自己株式

△34

△34

株主資本合計

30,918

30,443

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

5

9

繰延ヘッジ損益

△0

△0

為替換算調整勘定

779

128

退職給付に係る調整累計額

△0

△1

その他の包括利益累計額合計

784

136

新株予約権

1

10

非支配株主持分

409

1,109

純資産合計

32,113

31,700

負債純資産合計

73,256

69,090

 

（２）【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

 

 

（単位：百万円）

 

前中間連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年６月30日)

当中間連結会計期間

(自　2025年１月１日

　至　2025年６月30日)

売上高

23,649

24,553

売上原価

7,215

7,404

売上総利益

16,434

17,148

販売費及び一般管理費

※１ 16,233

※１ 15,512

営業利益

200

1,636

営業外収益

 

 

受取利息

2

34

為替差益

110

－

助成金収入

48

26

受取手数料

1

28

保険解約返戻金

18

－

持分法による投資利益

28

1

その他

48

55

営業外収益合計

258

146

営業外費用

 

 

社債利息

2

7

支払利息

230

231

支払手数料

－

193

株式交付費

2

－

為替差損

－

121

その他

61

57

営業外費用合計

297

610

経常利益

161

1,172

特別利益

 

 

新株予約権戻入益

0

0

固定資産売却益

52

2

投資有価証券売却益

329

－

投資有価証券評価益

15

－

特別利益合計

398

2

特別損失

 

 

関係会社株式売却損

88

－

事業構造改善費用

－

※２ 265

減損損失

1,094

－

特別損失合計

1,183

265

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失（△）

△624

909

法人税、住民税及び事業税

475

860

法人税等調整額

△804

△84

法人税等合計

△329

775

中間純利益又は中間純損失（△）

△294

133

非支配株主に帰属する中間純利益

32

692

親会社株主に帰属する中間純損失（△）

△326

△559

 

【中間連結包括利益計算書】

 

 

（単位：百万円）

 

前中間連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年６月30日)

当中間連結会計期間

(自　2025年１月１日

　至　2025年６月30日)

中間純利益又は中間純損失（△）

△294

133

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

△85

3

繰延ヘッジ損益

△2

△0

為替換算調整勘定

△6

△642

退職給付に係る調整額

△1

△1

持分法適用会社に対する持分相当額

5

－

その他の包括利益合計

△90

△641

中間包括利益

△385

△507

（内訳）

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

△411

△1,207

非支配株主に係る中間包括利益

26

699

 

（３）【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

（単位：百万円）

 

前中間連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年６月30日)

当中間連結会計期間

(自　2025年１月１日

　至　2025年６月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失（△）

△624

909

減価償却費

1,274

1,185

のれん償却額

490

477

減損損失

1,094

－

事業構造改善費用

－

265

株式報酬費用

112

184

投資有価証券評価損益（△は益）

△15

－

有形固定資産売却損益（△は益）

△52

△2

関係会社株式売却損益（△は益）

88

－

投資有価証券売却損益（△は益）

△329

－

保険解約返戻金

△18

－

貸倒引当金の増減額（△は減少）

20

0

賞与引当金の増減額（△は減少）

△239

△161

退職給付及び役員退職慰労引当金の増減額（△は減少）

△5

21

受取利息及び受取配当金

△2

△34

助成金収入

△48

△26

新株予約権戻入益

△0

△0

支払利息

230

231

社債利息

2

7

為替差損益（△は益）

0

△19

持分法による投資損益（△は益）

△28

△1

売上債権の増減額（△は増加）

△91

△146

棚卸資産の増減額（△は増加）

△128

△639

仕入債務の増減額（△は減少）

△175

264

未払金の増減額（△は減少）

△354

△341

未払又は未収消費税等の増減額

121

△139

その他

△450

112

小計

871

2,147

利息及び配当金の受取額

2

34

利息の支払額

△232

△239

助成金の受取額

48

26

事業構造改善費用の支払額

－

△247

実証プラント稼働終了に伴う支出

△581

－

法人税等の還付額

461

246

法人税等の支払額

△586

△745

営業活動によるキャッシュ・フロー

△16

1,221

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

前中間連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年６月30日)

当中間連結会計期間

(自　2025年１月１日

　至　2025年６月30日)

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

定期預金の増減額（△は増加）

△1

△2

有形固定資産の取得による支出

△172

△107

有形固定資産の売却による収入

52

4

無形固定資産の取得による支出

△181

△134

投資有価証券の売却及び償還による収入

364

－

投資事業組合からの分配による収入

56

－

短期貸付けによる支出

△13

△255

長期貸付金の回収による収入

－

973

差入保証金の回収による収入

5

65

差入保証金の差入による支出

△2

△27

保険積立金の解約による収入

18

－

資産除去債務の履行による支出

△29

△2

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による支出

△505

－

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入

47

－

投資活動によるキャッシュ・フロー

△361

514

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の増減額（△は減少）

1,059

△69

長期借入れによる収入

383

－

長期借入金の返済による支出

△1,929

△3,164

社債の発行による収入

1,000

－

自己株式の取得による支出

－

△0

リース債務の返済による支出

△5

△1

財務活動によるキャッシュ・フロー

507

△3,235

現金及び現金同等物に係る換算差額

5

△26

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

134

△1,526

現金及び現金同等物の期首残高

15,651

13,731

連結の範囲の変更に伴う現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

3,129

－

現金及び現金同等物の中間期末残高

※ 18,915

※ 12,204

 

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

連結子会社の事業年度等に関する事項の変更

　当中間連結会計期間より、連結子会社であるEuglena Sustainable Investment Limitedの決算期を12月31日から４月30日に変更しております。なお、この変更が中間連結財務諸表に与える影響はありません。

 

 
（会計方針の変更）

（「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用）

　「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日）、「包括利益の表示に関する会計基準」（企業会計基準第25号　2022年10月28日）及び、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準第適用指針第28号　2022年10月28日）を当中間連結会計期間の期首から適用しています。これによる、中間連結財務諸表への影響はありません。

 

（中間連結損益計算書関係）

※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

　前中間連結会計期間

（自　2024年１月１日

　　至　2024年６月30日）

　当中間連結会計期間

（自　2025年１月１日

　　至　2025年６月30日）

給料手当

1,695百万円

1,608百万円

広告宣伝費

5,366

5,247

研究開発費

405

356

減価償却費

1,119

1,006

　　（注）前第３四半期連結会計期間において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前中間連結会計期間に係る各数値については、暫定的な会計処理の確定の内容を反映しております。

 

※２　事業構造改善費用

希望退職者募集による退職者への特別退職金等を特別損失に計上しております。

 
（中間連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※　　現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

（自　2024年１月１日

至　2024年６月30日）

当中間連結会計期間

（自　2025年１月１日

至　2025年６月30日）

現金及び預金勘定

19,091百万円

18,538百万円

預入期間が３か月を超える定期預金

△175

△6,334

現金及び現金同等物

18,915

12,204

 

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前中間連結会計期間（自　2024年１月１日　至　2024年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

合計

調整額

（注１）

中間連結

損益計算書

計上額

（注２）

 

ヘルスケア

事業

バイオ燃料

事業

その他事業

売上高

 

 

 

 

 

 

直販（注３）

16,495

－

－

16,495

－

16,495

流通（注４）

1,768

－

－

1,768

－

1,768

ＯＥＭ・原料・海外（注５、６、７）

2,256

－

－

2,256

－

2,256

その他（注８）

1,509

306

1,312

3,128

－

3,128

顧客との契約から生じる収益

22,030

306

1,312

23,649

－

23,649

外部顧客への売上高

22,030

306

1,312

23,649

－

23,649

セグメント間の内部売上高

又は振替高

0

－

－

0

△0

－

計

22,030

306

1,312

23,649

△0

23,649

セグメント利益又は損失（△）

1,505

△251

△242

1,012

△811

200

　（注）１．セグメント利益又は損失（△）の調整額△811百万円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

　　　　２．セグメント利益又は損失（△）は、中間連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

　　　　３．直販は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、インターネットや電話などで直接消費者に販売する形態です。

　　　　４．流通は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、様々な小売店舗に直接または食品商社や美容商社等を通じて卸売りする形態です。

　　　　５．ＯＥＭは、取引先と共同で製品仕様を決定し、取引先からの注文に基づき当社グループにて機能性食品や化粧品等の製品製造を行い、取引先へ販売するビジネスモデルです。

　　　　６．原料は、食品メーカー等にユーグレナ粉末等を提供するビジネスモデルです。

　　　　７．海外は、日本国外でのユーグレナ市場創出に向けて、東アジア中心に事業展開を進めております。

　　　　８．その他は、主に既製品、受託分析サービス、マーケティング支援サービス、遺伝解析サービス、バイオ燃料、肥料等の販売及び広告運用受託による収入であります。

　　　　９．前中間連結会計期間のセグメント情報は、「注記事項（企業結合等関係）」に記載の暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額により開示しております。

 

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

（のれんの金額の重要な変動）

　「ヘルスケア事業」セグメントにおいて、前第１四半期連結会計期間に実施した株式会社サティス製薬及び日本ビューテック株式会社との企業結合について、取得原価の配分が完了していなかったため、のれんの金額は暫定的に算定された金額でありましたが、前第３四半期連結会計期間に取得原価の配分が確定し、暫定的な処理が確定したため、のれんの金額を1,899百万円に修正しております。

 

 

Ⅱ　当中間連結会計期間（自　2025年１月１日　至　2025年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

合計

調整額

（注１）

中間連結

損益計算書

計上額

（注２）

 

ヘルスケア

事業

バイオ燃料

事業

その他事業

売上高

 

 

 

 

 

 

直販（注３）

16,703

－

－

16,703

－

16,703

流通（注４）

1,939

－

－

1,939

－

1,939

ＯＥＭ・原料・海外（注５、６、７）

3,993

－

－

3,993

－

3,993

その他（注８）

33

457

1,425

1,916

－

1,916

顧客との契約から生じる収益

22,670

457

1,425

24,553

－

24,553

外部顧客への売上高

22,670

457

1,425

24,553

－

24,553

セグメント間の内部売上高

又は振替高

0

－

7

8

△8

－

計

22,671

457

1,432

24,562

△8

24,553

セグメント利益又は損失（△）

2,760

△114

△218

2,427

△790

1,636

　（注）１．セグメント利益又は損失（△）の調整額△790百万円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

　　　　２．セグメント利益又は損失（△）は、中間連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

　　　　３．直販は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、インターネットや電話などで直接消費者に販売する形態です。

　　　　４．流通は、自社グループの機能性食品や化粧品等を、様々な小売店舗に直接または食品商社や美容商社等を通じて卸売りする形態です。

　　　　５．ＯＥＭは、取引先と共同で製品仕様を決定し、取引先からの注文に基づき当社グループにて機能性食品や化粧品等の製品製造を行い、取引先へ販売するビジネスモデルです。

　　　　６．原料は、食品メーカー等にユーグレナ粉末等を提供するビジネスモデルです。

　　　　７．海外は、日本国外でのユーグレナ市場創出に向けて、東アジア中心に事業展開を進めております。

　　　　８．その他は、主に既製品、受託分析サービス、マーケティング支援サービス、遺伝解析サービス、バイオ燃料及び肥料等の販売による収入であります。

 
（企業結合等関係）

　（企業結合に係る暫定的な会計処理の確定）

　前第１四半期会計期間に実施した株式会社サティス製薬及び日本ビューテック株式会社との企業結合において、前中間連結会計期間末において暫定的な会計処理を行っておりましたが、前第３四半期連結会計期間に確定しております。

　この暫定的な会計処理の確定に伴い、当中間連結会計期間の中間連結財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映されており、無形固定資産に含まれる顧客関連資産に7,229百万円、無形固定資産その他に含まれる受注残に342百万円が配分され、のれんの金額は暫定的な6,914百万円から5,015百万円減少し、1,899百万円となりました。

　この結果、前中間連結会計期間の中間連結損益計算書は、販売費及び一般管理費が147百万円増加、法人税等が88百万円減少したことにより、営業利益、経常利益がそれぞれ147百万円減少し、税金等調整前中間純損失が147百万円、中間純損失及び親会社株主に帰属する中間純損失が59百万円それぞれ増加しております。

　また、前中間連結会計期間の中間連結キャッシュ・フロー計算書は、営業活動によるキャッシュ・フローにおいて、税金等調整前中間純損失が147百万円、減価償却費が261百万円それぞれ増加し、のれん償却額が113百万円減少しております。

 

 
（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりです。

 

（１株当たり情報）

　１株当たり中間純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

（自　2024年１月１日

至　2024年６月30日）

当中間連結会計期間

（自　2025年１月１日

至　2025年６月30日）

１株当たり中間純損失（△）

△2.47円

△4.10円

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する中間純損失（△）

（百万円）

△326

△559

普通株主に帰属しない金額（百万円）

－

－

普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損失（△）（百万円）

△326

△559

普通株式の期中平均株式数（株）

132,269,043

136,421,223

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

－

－

（注）１．潜在株式調整後１株当たり中間純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり中間純損失であるため記載しておりません。

　　　２．前第３四半期連結会計期間において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前中間連結会計期間については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の数値を記載しております。

 
（重要な後発事象）

　該当事項はありません。

 

２【その他】

　該当事項はありません。