##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

当社グループは、前連結会計年度まで８期連続となる営業損失、経常損失、親会社株主に帰属する当期純損失となり、当連結会計年度においても、営業損失 801,755 千円、経常損失 740,306 千円、親会社株主に帰属する当期純損失 780,445 千円を計上しており、継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が当連結会計年度においても存在しております。当社グループは、当該事象または状況を解消するために以下の対応策を講じております。

１．事業構造の改善

①　運営タイトルの選択と集中

当社グループで運営する既存タイトルについて更に見直しを進め、ユーザー課金額の減少により採算性が低下し、コスト削減等の改善施策をおこなっても収益性の回復が見込めないと判断したタイトルについては、早期にサービスの終了を進めてまいります。

なお、運営終了により生じたゲーム開発・運営人員は新規の開発受託、運営受託にシフトさせるほか、ゲーム支援事業を通じて他社のゲーム開発・運営現場へ派遣するなど人材リソースの効率的な活用を図ってまいります。

②　他社ゲームタイトル等の開発受託及び運営受託の強化

当社グループがこれまで行ってきたゲームタイトル開発と運営で培ったノウハウを生かして、他社ゲームタイトルの開発受託、運営受託により、安定した売上及び利益の確保を進めてまいります。

また、バーチャルリアリティやブロックチェーンといった新たな技術を取り入れたゲームの開発受託やゲーム事業で培った知見やノウハウを活用して消費者向けの新しいサービスや企業のDX（デジタルトランスフォーメーション）関連の開発受託を進めてまいります。

③　経費の削減

2022年7月にオフィスを移転縮小し、オフィス賃料の引き下げをおこないましたが、引き続き支払手数料や業務委託費などの全社的な管理コストの見直しや、サーバー費用、外注製作費、業務委託費などの製造経費の見直しにより、コスト削減を継続して進めてまいります。

④　事業の集約化

中核事業にあたらない子会社や相応の先行投資が必要な子会社については、事業売却もしくはMBOによるグループからのスピンアウトを検討し、実行してまいります。

２．事業資金の確保・維持

今後の事業活動資金の安定的な確保・維持のため、グループ各社にて間接・直接を問わず幅広に資金調達の可能性について検討を進めてまいります。

なお、有価証券届出書に記載のとおり、第２回無担保転換社債型新株予約権付社債、第７回新株予約権及び第８回新株予約権の発行による資金調達を進めております。

以上の対応策を実施するとともに、今後も有効と考えられる施策につきましては、積極的に実施してまいります。しかしながら、主たる事業であるゲーム事業における運営タイトルの売上見込については将来の予測を含んでいること、新規の開発受託及び運営受託案件の獲得は現時点では不確実性があり、引き続き業績の回復状況を慎重に見極める必要があることから、現時点では継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、連結財務諸表は継続企業を前提として作成されており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を連結財務諸表に反映しておりません。

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

連結子会社の数 4社

連結子会社の名称

株式会社オルトプラス高知

株式会社アイディアファクトリープラス

株式会社OneSports

株式会社STAND

当連結会計年度において、連結子会社であった株式会社プレイシンクは、保有する全株式を売却したため、当連結会計年度より連結の範囲から除外しております。

２．持分法の適用に関する事項

持分法を適用した非連結子会社及び関連会社の数及び主要な会社等の名称

持分法を適用した関連会社の数1社

会社の名称

株式会社DMMオンクレ

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　３年～22年

工具、器具及び備品　３年～６年

②　無形固定資産

定額法を採用しております。

(3) 重要な外貨建資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

(4) 重要な引当金の計上基準

① 貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

② 関係会社貸倒引当金

関係会社の債権の貸倒による損失に備えるため、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常時点（収益を認識する通常の時点）は以下の通りであります。

イ．オンラインゲームに係る収益認識

当社がサービスを提供するオンラインゲームに係る収益に関して、ユーザーがゲーム内アイテムを購入した時点以降のアイテム使用期間を見積り、当該見積り期間に応じて収益を認識しております。

ロ．受託開発に係る収益認識

受託開発に係る収益に関して、期間が短くかつ少額なものを除き、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識しております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

関係会社に対する長期貸付金の評価

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | （千円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
関係会社長期貸付金 | 158,765 | 85,159

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

関係会社に対する長期貸付金の評価に当たっては、債権の貸倒れによる損失に備えるため、個別に回収可能性を勘案して回収不能見込額を算定し、当該回収不能見込額を貸倒引当金として計上しております。当該回収不能見込額の見積りにあたっては、各関係会社の将来の業績及び財政状態に関する事業計画を考慮したうえで、支払能力を総合的に判断しております。

翌連結会計年度において関係会社の財政状態及び経営成績が悪化し、回収可能性が十分な証拠によって裏付けられない場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、関係会社貸倒引当金の計上が必要となる可能性があります。

なお、当連結会計年度末においては「持分法会計に関する実務指針」（会計制度委員会報告第9号）第20項及び第21項に従って、持分法による投資損失を計上し関係会社長期貸付金を73,605千円減額しております。

##### (会計方針の変更)

（収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしました。

（1）オンラインゲームに係る収益認識

当社がサービスを提供するオンラインゲームに係る収益に関して、従来、ユーザーがゲーム内通貨を使用し、アイテムを購入した時点で収益を認識しておりましたが、当連結会計年度よりユーザーがゲーム内アイテムを購入した時点以降のアイテム使用期間を見積り、当該見積り期間に応じて収益を認識することとしました。

（2）受託開発に係る収益認識

受託開発に係る収益に関して、従来は、検収基準によって収益を認識しておりましたが、当連結会計年度より、期間が短くかつ少額なものを除き、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識する方法に変更しました。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当連結会計年度の売上高は28,744千円減少、売上原価は14,699千円減少、営業損失、経常損失及び税金等調整前当期純損失はそれぞれ14,045千円増加しております。また、利益剰余金の当期首残高は14,118千円増加しております。なお、１株当たり情報に与える影響は当該箇所に記載しております。

収益認識会計基準等を適用したため、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛金」は、当連結会計年度より「売掛金及び契約資産」に含めて表示することとしました。また、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「売上債権の増減額（△は増加）」は、当連結会計年度より「売上債権及び契約資産の増減額（△は増加）」に含めて表示しております。ただし、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。なお、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

##### (未適用の会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

(1) 概要

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

(2) 適用予定日

2023年９月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」の適用による連結財務諸表に与える影響はありません。

##### (会計上の見積りの変更)

（資産除去債務の見積りの変更）

当社は2022年３月17日付開催の取締役会において、本社移転に関する決議をいたしました。なお、2022年７月に本社の移転は完了しております。これに伴い、当社の定期建物賃貸借契約に伴う原状回復費用に係る資産除去債務につきましては、移転日までの期間で資産除去債務の費用計上が完了するように変更しております。なお、この変更による当連結会計年度の損益に与える影響は軽微です。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　担保に供している資産及びこれに対応する債務は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年９月30日) | 当連結会計年度 (2022年９月30日)
定期預金 | 190,000 | 千円 | 120,000 | 千円

| 前連結会計年度 (2021年９月30日) | 当連結会計年度 (2022年９月30日)
１年内返済予定の長期借入金 | 54,996 | 千円 | 39,996 | 千円
長期借入金 | 116,671 |  | 76,675 |
計 | 171,667 |  | 116,671 |

※２　当社グループは、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行１行と当座貸越契約を締結しております。

これらの契約に基づく連結会計年度末の借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年９月30日) | 当連結会計年度 (2022年９月30日)
当座貸越極度額 | 50,000 | 千円 | 50,000 | 千円
借入実行残高 | － |  | － |
差引額 | 50,000 |  | 50,000 |

※３　売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係） ３.(1) 契約資産及び契約負債の残高等」に記載しております。

※４　その他のうち、契約負債の金額は、以下のとおりであります。

| 当連結会計年度 (2022年９月30日)
契約負債 | 1,222 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年10月１日 至2021年９月30日) | 当連結会計年度 (自2021年10月１日 至2022年９月30日)
受注損失引当金繰入額 | 6,358 | 千円 | － | 千円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年10月１日 至2021年９月30日) | 当連結会計年度 (自2021年10月１日 至2022年９月30日)
役員報酬 | 57,881 | 千円 | 68,490 | 千円
給与手当 | 360,558 |  | 397,207 |
支払手数料 | 131,893 |  | 129,663 |
地代家賃 | 33,550 |  | 48,743 |
広告宣伝費 | 196,177 |  | 122,873 |

※３　減損損失

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

当社グループは以下の資産について減損損失を計上いたしました。

前連結会計年度（自　2020年10月１日　至　2021年９月30日）

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失
東京都豊島区 | 事業用資産 | のれん | 22,542 | 千円
無形固定資産 | 13,023 |

資産のグルーピングは、主にキャッシュ・フローを生み出すプロジェクト単位を基準としてグルーピングを行っております。

資産または資産のグループが、当初見込んでいた収益を見込めなくなった場合、回収可能性を考慮して減損処理を行うこととし、減損損失として特別損失に計上しております。なお、当該資産の回収可能額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、回収可能額をゼロとしております。

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失
東京都豊島区 | 事業用資産 | 建物 | 17,971 | 千円

当社グループは、主にキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてプロジェクト単位を基礎として、資産のグルーピングを行っております。当連結会計年度において、営業活動から生じる損益が継続してマイナスであり、また、継続してマイナスとなる見込みである事業用資産について、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しました。なお、回収可能価額は、使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローに基づく評価額がマイナスであるため、回収可能価額は零と算定しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

該当事項はありません。

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度増加 株式数(株) | 当連結会計年度減少 株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 17,405,198 | － | － | 17,405,198
合計 | 17,405,198 | － | － | 17,405,198
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 1,517 | － | － | 1,517
合計 | 1,517 | － | － | 1,517

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度増加 株式数(株) | 当連結会計年度減少 株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 17,405,198 | － | － | 17,405,198
合計 | 17,405,198 | － | － | 17,405,198
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 1,517 | 3,063 | － | 4,580
合計 | 1,517 | 3,063 | － | 4,580

(注)自己株式数の増加事由は以下のとおりであります。

特定譲渡制限付株式の無償取得による増加　　3,063株

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自2020年10月１日 至2021年９月30日) | 当連結会計年度 (自2021年10月１日 至2022年９月30日)
現金及び預金勘定 | 1,518,197千円 | 783,871千円
担保差入定期預金 | △190,000 | △120,000
現金及び現金同等物 | 1,328,197 | 663,871

###### (リース取引関係)

該当事項はありません。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、資金調達については銀行等金融機関からの借入のほか、社債等により調達する方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金及び未払金は全て１年以内の支払期日であり、流動性リスクに晒されております。

営業債権債務のうち一部には外貨建のものがあり為替の変動リスクに晒されております。

投資有価証券は、業務上の関係を有する非上場会社であり、投資先企業の財務状況の悪化などによる減損リスクに晒されております。

差入保証金は本社オフィス等の賃貸借契約等に伴うものであり、差入先の信用リスクに晒されております。

関係会社長期貸付金は、当社の関係会社に対する貸付金であり、貸付先の信用リスクに晒されております。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

営業債権については、各プラットフォーム運営事業者により回収代行されるものについては各社ごとに、回収代行によらないものについては各顧客ごとに、期日管理及び残高管理を行うことにより信用リスクを管理しております。

投資有価証券については、定期的に発行体の財務状況等を把握し、減損懸念の早期把握や軽減を図っております。

差入保証金については、賃貸借契約締結に際し、差入先の信用状況を把握することにより信用リスクを管理しております。

関係会社長期貸付金は、関係会社に対して実行しており、定期的に財務状況の把握を行っております。

②　市場リスク(為替や金利等の変動リスク)の管理

外貨建債権債務に係る為替変動リスクは通貨別に区分し、定期的に把握し、管理しております。

③　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

買掛金及び未払金については月次単位での支払予定を把握するとともに、手元流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価(千円) | 差額(千円)
差入保証金 | 92,052 | 75,437 | △16,615
関係会社長期貸付金(※2) | 158,765 | 158,765 | －
資産計 | 250,817 | 234,202 | △16,615
長期借入金(※3) | 171,667 | 171,667 | －
負債計 | 171,667 | 171,667 | －

(※1) 現金及び預金については、現金であることから注記を省略しており、預金、売掛金、買掛金、未払金については短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから記載を省略しております。

(※2) 関係会社長期貸付金は持分法適用に伴う投資損失を直接減額しております。

(※3) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

(※4) 以下の金融商品については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるため、上表には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

（単位：千円）

区分 | 連結貸借対照表計上額
関係会社株式 | 0
投資有価証券 | 15,667
差入保証金 | 209,805

当連結会計年度(2022年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価(千円) | 差額(千円)
差入保証金 | 263,891 | 253,750 | △10,141
関係会社長期貸付金(※2) | 85,159 | 85,159 | －
資産計 | 349,050 | 338,909 | △10,141
長期借入金(※3) | 116,671 | 116,671 | －
負債計 | 116,671 | 116,671 | －

(※1) 現金及び預金については、現金であることから注記を省略しており、預金、売掛金及び契約資産、買掛金、未払金については短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから記載を省略しております。

(※2) 関係会社長期貸付金は持分法適用に伴う投資損失を直接減額しております。

(※3) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

(※4) 市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

（単位：千円）

区分 | 連結貸借対照表計上額
投資有価証券 | 67

（注）１．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2021年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超５年以内 （千円） | ５年超10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 1,518,197 | － | － | －
売掛金 | 721,779 | － | － | －
関係会社長期貸付金 | － | 158,765 | － | －
差入保証金 | 3,596 | 960 | － | 91,195
合計 | 2,243,573 | 159,725 | － | 91,195

当連結会計年度（2022年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超５年以内 （千円） | ５年超10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 783,871 | － | － | －
売掛金及び契約資産 | 663,256 | － | － | －
関係会社長期貸付金 | － | 85,189 | － | －
差入保証金 | 225,818 | 37,972 | － | 100
合計 | 1,672,946 | 123,132 | － | 100

（注）２．長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2021年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円）
長期借入金(※) | 54,996 | 39,996 | 39,996 | 36,679 | －
合計 | 54,996 | 39,996 | 39,996 | 36,679 | －

(※)１年内返済予定の長期借入金を含めております。

当連結会計年度（2022年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円）
長期借入金(※) | 39,996 | 39,996 | 36,679 | － | －
合計 | 39,996 | 39,996 | 36,679 | － | －

(※)１年内返済予定の長期借入金を含めております。

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定された時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

① 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

当連結会計年度（2022年９月30日）

該当事項はありません。

② 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度（2022年９月30日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
差入保証金 | － | 253,750 | － | 253,750
関係会社長期貸付金 | － | 85,159 | － | 85,159
資産計 | － | 338,909 | － | 338,909
長期借入金(※) | － | 116,671 | － | 116,671
負債計 | － | 116,671 | － | 116,671

(※) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

差入保証金

差入保証金の時価については、契約期間及び契約更新等を勘案し、その将来キャッシュ・フローをリスクフリーレートで割り引いた現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

関係会社長期貸付金

関係会社長期貸付金の時価については、持分法適用に伴う投資損失を直接減額した将来キャッシュ・フローと信用リスクを基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金（１年内返済予定の長期借入金を含む）

長期借入金の時価については、元利金の合計額を同様の新規借入取引を行った場合に想定される利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度（2021年９月30日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | － | － | －
債券 | － | － | －
小計 | － | － | －
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 15,667 | 15,667 | －
債券 | － | － | －
その他 | － | － | －
小計 | 15,667 | 15,667 | －
合計 | 15,667 | 15,667 | －

(注) １．関係会社株式(連結貸借対照表計上額は０千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

２．表中の「取得原価」は、減損処理後の帳簿価額であります。

当連結会計年度（2022年９月30日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | － | － | －
債券 | － | － | －
小計 | － | － | －
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 67 | 67 | －
債券 | － | － | －
その他 | － | － | －
小計 | 67 | 67 | －
合計 | 67 | 67 | －

(注) １．関係会社株式(連結貸借対照表計上額は０千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

２．表中の「取得原価」は、減損処理後の帳簿価額であります。

２．売却したその他有価証券

該当事項はありません。

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度（自　2020年10月１日　至　2021年９月30日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　2021年10月１日　至　2022年９月30日）

有価証券について15,599千円(その他有価証券の株式15,599千円)減損処理を行っております。

###### (デリバティブ取引関係)

当社グループは、デリバティブ取引を全く利用しておりませんので、該当事項はありません。

###### (退職給付関係)

当社グループは、退職給付制度がないため、該当事項はありません。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　３名 当社従業員　　24名
株式の種類別のストック・オプションの数(注) | 普通株式　　　900,000株
付与日 | 2012年１月24日
権利確定条件 | 付与日（2012年１月24日）以降、権利確定日（2012年1月31日）まで当社及び当社の子会社の取締役、使用人、社外協力者又は株主であること。
対象勤務期間 | 定めておりません。
権利行使期間 | 自 2014年２月１日 至 2021年12月19日

(注)　株式数に換算して記載しております。なお、2012年11月７日付株式分割(１株につき1,000株の割合)、2013年12月15日付株式分割(１株につき２株)による分割後の株式数に換算して記載しております。

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2022年９月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

①　ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権
権利確定前　　　　　　(株) |
前連結会計年度末 | －
付与 | －
失効 | －
権利確定 | －
未確定残 | －
権利確定後　　　　　　(株) |
前連結会計年度末 | 96,000
権利確定 | －
権利行使 | －
失効 | 96,000
未行使残 | －

(注)　2012年11月７日付株式分割(１株につき1,000株の割合)、2013年12月15日付株式分割(１株につき２株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

②　単価情報

| 第１回新株予約権
権利行使価格(注)　　　　　(円) | 500
行使時平均株価　　　　　　(円) | －
付与日における公正な評価単価(円) | －

(注)　2012年11月７日付株式分割(１株につき1,000株の割合)、2013年12月15日付株式分割(１株につき２株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

第１回のストック・オプションについては、付与日時点において、株式を上場していないことから、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を単価当たりの本源的価値の見積りによっております。また、単位当たりの本源的価値の見積方法は、類似会社方式（倍率法）により算定しております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの本源的価値により算出を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額

－千円

(2) 当連結会計年度に権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

－千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年９月30日) | 当連結会計年度 (2022年９月30日)
繰延税金資産 |  |  |  |
繰越欠損金 | 1,848,614 | 千円 | 2,267,382 | 千円
減価償却超過額 | 4,272 |  | 3,942 |
投資有価証券評価損 | 213,881 |  | 239,757 |
減損損失 | 9,989 |  | 7,110 |
その他 | 34,123 |  | 25,997 |
繰延税金資産小計 | 2,110,882 |  | 2,544,190 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注） | △1,848,614 |  | △2,267,382 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △262,267 |  | △276,807 |
評価性引当額小計 | △2,110,882 |  | △2,544,190 |
繰延税金資産合計 | － |  | － |
繰延税金負債 |  |  |  |
未収事業税 | △1,472 |  | － |
その他 | △886 |  | △2,841 |
繰延税金負債合計 | △2,358 |  | △2,841 |
繰延税金資産（負債）の純額 | △2,358 |  | △2,841 |

(注)　税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2021年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金(※１) | － | － | 222,311 | 143,906 | 240,955 | 1,241,441 | 1,848,614
評価性引当額 | － | － | △222,311 | △143,906 | △240,955 | △1,241,441 | △1,848,614
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

(※１) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2022年９月30日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金(※１) | － | 243,762 | 157,792 | 264,205 | 672,922 | 928,700 | 2,267,382
評価性引当額 | － | △243,762 | △157,792 | △264,205 | △672,922 | △928,700 | △2,267,382
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

(※１) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度において、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

イ　当該資産除去債務の概要

本社事務所等の不動産賃貸借契約に基づく退去時における原状回復義務に係る債務であります。

ロ　当該資産除去債務の金額の算定方法

資産除去債務の負債計上に代えて、不動産賃貸借契約に関する敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積もり、そのうち当連結会計年度の費用の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当社グループは、エンターテインメント＆ソリューション事業の単一セグメントであり、主要な顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、以下のとおりであります。

(単位：千円)

| 当連結会計年度 （自　2021年10月１日 至　2022年９月30日）
ゲーム運営による課金収入等 | 4,329,944
受託開発収入 | 155,497
その他 | 1,518,869
顧客との契約から生じる収益 | 6,004,310
外部顧客への売上高 | 6,004,310

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

「第５ 経理の状況 １連結財務諸表等 （１）連結財務諸表 注記事項（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項） ４．会計方針に関する事項 （５）重要な収益及び費用の計上基準」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

３．当連結会計年度末及び翌連結会計年度の収益の金額を理解するための情報

（1）契約資産及び契約負債の残高等

(単位：千円)

| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権(期首残高) | 721,779
顧客との契約から生じた債権(期末残高) | 659,171
契約資産(期首残高) | 33,519
契約資産(期末残高) | 4,084
契約負債(期首残高) | 2,277
契約負債(期末残高) | 1,222

連結貸借対照表上、契約資産は「売掛金及び契約資産」、契約負債は流動負債の「その他」にそれぞれ計上しております。

契約資産は、受託開発について、期末日現在で完了しているが未請求の受託開発にかかる対価に対する当社の権利に関するものであります。契約資産は、対価に対する当社の権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。

契約負債は、ユーザーがゲーム内課金を通して取得したゲーム内通貨のうち、期末時点において履行義務を充足していない残高であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、2,277千円であります。過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益(主に、取引価格の変動)の額に重要性はありません。

（2）残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいて、残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。また顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

###### (セグメント情報等)

【セグメント情報】

当社グループは、エンターテインメント＆ソリューション事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【関連情報】

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

１．製品及びサービスごとの情報

| （単位：千円）
| ソーシャルゲーム事業 | その他 | 合計
外部顧客への売上高 | 6,271,934 | 1,019,378 | 7,291,312

２．地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報

| (単位：千円)
顧客の名称又は氏名 | 売上高
Apple Inc. | 3,098,709
Google Inc. | 1,818,897

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

１．製品及びサービスごとの情報

| （単位：千円）
| ソーシャルゲーム事業 | その他 | 合計
外部顧客への売上高 | 4,485,441 | 1,518,869 | 6,004,310

２．地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報

| (単位：千円)
顧客の名称又は氏名 | 売上高
Apple Inc. | 1,882,722
Google Inc. | 1,257,744

（注）Apple Inc.、Google Inc.はともにプラットフォーム提供会社であり、同社に対する販売実績は、当社グループが提供するゲームサービスの利用者（一般ユーザー）に対する利用料等であります。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

当社グループは、エンターテインメント＆ソリューション事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

当社グループは、エンターテインメント＆ソリューション事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。なお、当連結会計年度の減損損失は17,971千円となっております。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

当社グループは、エンターテインメント＆ソリューション事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。なお、当連結会計年度ののれんの償却額は22,542千円、未償却残高はありません。

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度(自2020年10月１日至2021年９月30日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年10月１日至2022年９月30日)

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

１．関連当事者との取引

(1) 連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引

前連結会計年度（自2020年10月１日至2021年９月30日）

種　類 | 会社等 の名称 | 所在地 | 資本金 又　は 出資金 （千円） | 事 業 の 内　　容 | 議決権等 の 所 有 （被所有） 割　合 （％） | 関連当事者 との関係 | 取引の 内　容 | 取引金額 （千円） | 科　　目 | 期末残高 （千円）
関連会社 | 株式会社DMMオンクレ | 東京都 港区 | 10,000 | オンラインクレーンゲーム事業等 | （所有） 直接 20.0 | 資金の貸付 | 資金の貸付(注)１、２ | 160,000 | 関係会社 長期貸付金 | 158,765

(注)1. 資金の貸付につきましては、市場金利を勘案して決定しております。

2. 連結財務諸表上は持分法の適用により上記金額から1,234千円を控除した金額を計上しております。

当連結会計年度（自2021年10月１日至2022年９月30日）

種　類 | 会社等 の名称 | 所在地 | 資本金 又　は 出資金 （千円） | 事 業 の 内　　容 | 議決権等 の 所 有 （被所有） 割　合 （％） | 関連当事者 との関係 | 取引の 内　容 | 取引金額 （千円） | 科　　目 | 期末残高 （千円）
関連会社 | 株式会社DMMオンクレ | 東京都 港区 | 10,000 | オンラインクレーンゲーム事業等 | （所有） 直接 20.0 | 資金の貸付 | 資金の貸付(注)１、２ | - | 関係会社 長期貸付金 | 85,189

(注)1. 資金の貸付につきましては、市場金利を勘案して決定しております。

2. 連結財務諸表上は持分法の適用により上記金額から74,810千円を控除した金額を計上しております。

(2) 連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

該当事項はありません。

２．親会社又は重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

###### (１株当たり情報)

| 前連結会計年度 (自2020年10月１日 至2021年９月30日) | 当連結会計年度 (自2021年10月１日 至2022年９月30日)
１株当たり純資産額 | 97.35円 | 53.33円
１株当たり当期純損失金額(△) | △22.34円 | △44.85円
潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額 | －円 | －円

(注) １．潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式は存在するものの１株当たり当期純損失金額であるため記載しておりません。

２．１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目 | 前連結会計年度 (自2020年10月１日 至2021年９月30日) | 当連結会計年度 (自2021年10月１日 至2022年９月30日)
１株当たり当期純損失金額 |  |
親会社株主に帰属する当期純損失金額(△)(千円) | △388,785 | △780,445
普通株主に帰属しない金額(千円) | － | －
普通株式に係る親会社株主に帰属する 当期純損失金額(△)(千円) | △388,785 | △780,445
普通株式の期中平均株式数(千株) | 17,403 | 17,402
潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益調整額(千円) | － | －
普通株式増加数(千株) | － | －
（うち新株予約権(千株)） | － | －
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要 | 2011年12月20日定時株主総会決議の第１回新株予約権 新株予約権の数　　　48個 （普通株式　96,000株） | －

（注）（会計方針の変更）に記載のとおり、「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を当連結会計年度の期首から適用し、「収益認識に関する会計基準」第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。この結果、当連結会計年度の１株当たり純資産額は0.00円増加し、１株当たり当期純損失は0.81円増加しております。

###### (重要な後発事象)

（第三者割当による第２回無担保転換社債型新株予約権付社債、第７回新株予約権及び第８回新株予約権（行使価額修正条項付）の発行）

当社は、2022年11月10日開催の取締役会決議において、EVO FUND（以下「割当先」といいます。）を割当先とする第２回無担保転換社債型新株予約権付社債（以下「本新株予約権付社債」といい、そのうち社債部分のみを「本社債」といいます。）、第７回新株予約権（以下「第７回新株予約権」といいます。）及び第８回新株予約権（以下「第８回新株予約権」といい、第７回新株予約権とあわせて、個別に又は総称して「本新株予約権」といいます。）の発行を決議し、2022年11月28日に払込が完了しました。

発行した第２回無担保転換社債型新株予約権付社債、第７回新株予約権及び第８回新株予約権（行使価額修正条項付）の概要は以下のとおりであります。

１．第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の内容

（1） | 払込期日 | 2022年11月28日
（2） | 新株予約権の総数 | 40個
（3） | 各社債及び新株予約権の発行価額 | 本社債：金10,000,000円（各社債の金額100円につき金100円） 新株予約権：新株予約権と引換えに金銭の払込みを要しません。
（4） | 当該発行による潜在株式数 | 1,581,640株（新株予約権１個につき39,541株） (1) 上記潜在株式数は、本新株予約権付社債が全て当該当初転換価額である252.9円で転換された場合における交付株式数です。 (2) 上限転換価額はありません。 (3) 下限転換価額（以下「下限転換価額」といいます。）は、140.5円であり、本新株予約権付社債が全て当該下限転換価額で転換された場合における最大交付株式数は、2,846,960株（新株予約権１個につき71,174株）です。
（5） | 調達資金の額 | 400,000,000円
（6） | 転換価額及び 転換価額の修正条件 | 当初転換価額252.9円 (1) 本新株予約権付社債の転換価額は、2023年５月28日に初回の修正がされ、以後６ヶ月が経過する毎に修正されます（以下、かかる修正が行われる日を「CB修正日」といいます。）。本項に基づき転換価額が修正される場合、転換価額は、当該CB修正日に先立つ３取引日（但し、終値がない日を含みません。以下、本項において同じです。）間の株式会社東京証券取引所（以下「取引所」といいます。）における当社の普通株式（以下「当社普通株式」といいます。）の普通取引の終値の単純平均値の90％に相当する金額の0.1円未満の端数を切り上げた額（以下「基準転換価額」といいます。）に修正されます。なお、各CB修正日に先立つ３取引日間の期間中に本新株予約権付社債の発行要項第12項(4)⑤の規定に基づく転換価額の調整の原因となる事由が発生した場合には、当該３取引日間の取引所における当社普通株式の普通取引の終値の単純平均値は当該事由を勘案して調整されます。 (2) 上記(1)にかかわらず、上記(1)に基づく修正後の転換価額が下限転換価額を下回ることとなる場合には、転換価額は下限転換価額とします。
（7） | 募集又は割当て方法 | 第三者割当の方法により、全ての本新株予約権付社債をEVO FUNDに割り当てております。
（8） | 利率及び償還期日 | 年率：0％ 償還期日：2025年11月28日
（9） | 償還価額 | 額面100円につき100円

（10） | その他 | (1) 当社は、本社債の発行から18ヶ月間が経過した日以降のいずれかの20連続取引日において、当該20連続取引日に属するいずれの取引日においても、取引所における当社普通株式の普通取引の終値（同日に終値がない場合には、その直前の終値）が当該時点で適用のある転換価額の130％に相当する金額を上回った場合、以降のいずれかの日を償還日として、残存する本社債の一部又は全部を、本社債の金額100円につき金100円で償還することができます。かかる償還を行うために、当社は、償還日の２週間以上前に、本新株予約権付社債に係る新株予約権付社債権者（以下「本新株予約権付社債権者」といいます。）に対して、書面により償還に必要な事項を記載した通知を行う必要があります。 (2) 本新株予約権付社債権者は、本社債の発行から18ヶ月間が経過した日以降のいずれかの日を償還日として、いつでも、残存する本社債の一部又は全部の償還を請求することができます。かかる請求を行うために、本新株予約権付社債権者は、償還日の２週間以上前に、当社に対して、書面により償還に必要な事項を記載した通知を行う必要があり、かかる請求が行われた場合、当社は、当該請求に従い、残存する本社債の一部又は全部を、本社債の金額100円につき金100円で償還します。 (3) 本新株予約権付社債の譲渡については、当社取締役会の承認を要します。 (4) 当社は、割当先との間で2022年11月28日に本買取契約を締結しております。本買取契約において、(3)記載の譲渡制限に加え、以下の内容が定められております。 ※ ロックアップ 当社は、割当先又はEVOLUTION JAPAN証券株式会社（東京都千代田区紀尾井町４番１号　代表取締役社長　ショーン・ローソン）（以下「EJS」といいます。）による事前の書面による承諾を得ることなく、本買取契約の締結日に始まり本新株予約権付社債又は本新株予約権が残存している間において、当社普通株式又は当社普通株式に転換若しくは交換できる証券の勧誘、担保提供、発行、売付け、売却契約、購入オプションの付与、購入権の付与、引受権の付与、貸付けその他の移転又は処分を、直接又は間接に行わず、またデッド・エクイティ・スワップ等の実行による当社普通株式の発行又は当社普通株式の所有についての経済的結果の全部又は一部を第三者に移転するスワップその他の取決めを行わず、さらに当社の指示により行為するいかなる者をしても上記の各行為を行わせないものとします。但し、上記の制限は、当社が割当先又はその関係会社を相手方として上記各行為を行う場合、当社普通株式の株式分割により当社が当社普通株式を発行又は交付する場合、当社が当社普通株式の無償割当を行う場合、会社法第194条第３項に基づく自己株式の売渡し、当社のストックオプション制度に基づき当社が当社の新株予約権若しくは当社普通株式を発行若しくは交付する場合、本新株予約権付社債若しくは本新株予約権を発行する場合、本社債に付された新株予約権若しくは本新株予約権の行使に基づき当社が当社普通株式を発行又は交付する場合及びその他適用法令により必要となる場合については適用されません。

（10） | その他 | ※先買権 当社は、本買取契約の締結日に始まり、本新株予約権又は本新株予約権付社債が残存している間において、割当先以外の第三者に対して当社普通株式若しくは当社の種類株式又は当社普通株式若しくは当社の種類株式に転換若しくは交換できる証券を発行又は交付しようとする場合には（以下、かかる発行又は交付を「本追加新株式発行等」といいます。）、割当先に対して、当該証券の発行又は交付を決議する取締役会の日の３週間前までに、当該証券の発行又は交付に係る主要な条件及び内容（当該証券の種類、価額、数量、払込期日、引受契約の条件、引受予定先の名称・所在地を含むが、これに限られません。以下同じ。）を記載した書面により通知しなければなりません。 割当先は、上記の通知を受領した場合、当社に対して、当該通知の受領日（当日を含みません。）から１週間以内に、当該通知に記載された条件及び内容により当該証券を引き受けるか否かを書面にて通知することとし、割当先が当該条件と同一の条件により当該証券を引き受ける旨を当社に通知（以下、かかる通知を「応諾通知」といいます。）したときは、当社は、割当先に対して当該証券を発行又は交付するものとし、当該第三者に対して当該証券を発行又は交付してはなりません。 当社は、割当先からの応諾通知を受領しなかった場合に限り、上記通知により割当先に通知された主要な条件及び内容によってのみ、本追加新株式発行等を決議することができます。 なお、前記の定めは、以下に規定する各場合には適用されないものとします。 ① 当社の役職員若しくはコンサルタント若しくはアドバイザーを対象とするストックオプションを発行する場合、又は当社普通株式を発行若しくは交付する場合において、当社の取締役会によって適法に承認された資本政策に従っており、かつその発行株式数が本買取契約締結時点における当社の発行済株式総数の５％未満である場合。 ② 当社が適用法令に従い開示した書類に記載された、本買取契約の締結日時点で既発行の株式（種類株式等で当社普通株式への転換請求権等を付与されているものを含む。）、新株予約権又は新株予約権付社債等の行使又は転換の場合において、当該行使又は転換が当該書類に記載された条件から変更又は修正されずに、当該条件に従って行われる場合。 ③ 上記の他、当社と割当先とが、別途先買権の対象外とする旨を書面により合意した場合。 また、当社が本条項に違反した場合には、割当先は当該行為により生じた損害及び逸失利益を合理的に計算の上、当社に対して違約金として提示します。当該提示が行われた場合、当社は割当先に対して遅滞なく当該違約金の金額を支払わなければなりません。

（第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の発行による調達資金）

具体的な使途 | 金　額 （百万円） | 支出予定時期
①　新規タイトル及び追加開発の費用・運営費用 | 400 | 2022年11月～2023年９月
合　計 | 400 |

２．第７回新株予約権の内容

(1) | 割当日 | 2022年11月28日
(2) | 発行新株予約権数 | 20,562個
(3) | 発行価額 | 総額2,673,060円（新株予約権１個当たり130円）
(4) | 当該発行による 潜在株式数 | 2,056,200株（新株予約権１個につき100株） 上限行使価額はありません。 下限行使価額は140.5円ですが、下限行使価額においても、潜在株式数は2,056,200株であります。
(5) | 調達資金の額 | 522,686,040円（注）
(6) | 行使価額及び行使価額の修正条件 | 当初行使価額は、252.9円とします。 本新株予約権の行使価額は、2023年５月28日に初回の修正がされ、以後６ヶ月が経過する毎に修正されます（以下、かかる修正が行われる日を「第７回新株予約権修正日」といいます。）。本項に基づき行使価額が修正される場合、行使価額は、当該第７回新株予約権修正日に先立つ３取引日（但し、終値がない日を含みません。以下、本項において同じです。）間の取引所における当社普通株式の普通取引の終値の単純平均値の90％に相当する金額の0.1円未満の端数を切り上げた額（以下「第７回基準行使価額」といいます。但し、当該金額が、下限行使価額を下回る場合は下限行使価額とします。）に修正されます。なお、各第７回新株予約権修正日に先立つ３取引日間の期間中に第７回新株予約権の発行要項第11項の規定に基づく調整の原因となる事由が発生した場合には、当該３取引日間の取引所における当社普通株式の普通取引の終値の単純平均値は、当該事由を勘案して調整されます。
(7) | 募集又は割当て方法 | 第三者割当の方法により、全ての第７回新株予約権をEVO FUNDに割り当てております。
(8) | その他 | 当社は、割当先との間で、割当先が本新株予約権を譲渡する場合には当社取締役会による承認を要すること、ロックアップ及び先買権等を規定する本買取契約を締結しております。なお、ロックアップ及び先買権の内容については、上記「第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の内容（10）その他」をご参照下さい。

(注)調達資金の額は、第７回新株予約権の払込金額の総額に第７回新株予約権の行使に際して出資される財産の価額を合算した額です。行使価額が修正又は調整された場合には、調達資金の額は増加又は減少する可能性があります。また、第７回新株予約権の行使期間内に行使が行われない場合には、調達資金の額は変動します。加えて、上記調達資金の額の計算に際して用いられている第７回新株予約権の行使に際して出資される財産の価額は、第７回新株予約権が全て当初行使価額で行使されたと仮定した場合の金額であり、実際の調達金額は第７回新株予約権の行使時における市場環境により変化する可能性があります。

（第７回新株予約権の発行及び行使による調達資金）

具体的な使途 | 金　額 （百万円） | 支出予定時期
①　新規タイトル及び追加開発の費用・運営費用 | 75 | 2022年11月～2023年９月
②　人材支援事業拡大のための事業資金 | 236 | 2022年11月～2023年９月
③　事業構造転換のための資金 | 95 | 2022年11月～2023年９月
④　借入金の返済 | 114 | 2022年11月～2023年９月
合　計 | 520 |

３．第８回新株予約権（行使価額修正条項付）の内容

(1) | 割当日 | 2022年11月28日
(2) | 発行新株予約権数 | 16,860個
(3) | 発行価額 | 総額1,197,060円（新株予約権１個当たり71円）
(4) | 当該発行による 潜在株式数 | 1,686,000株（新株予約権１個につき100株） 上限行使価額はありません。 下限行使価額は140.5円ですが、下限行使価額においても、潜在株式数は1,686,000株であります。
(5) | 調達資金の額 | 427,586,460円（注）
(6) | 行使価額及び行使価額の修正条件 | 当初行使価額は、252.9円とします。 (1) 第８回新株予約権の行使価額は、第８回新株予約権の各行使請求の効力発生日（以下「第８回新株予約権修正日」といいます。）の直前取引日の取引所における当社普通株式の普通取引の終値の90％に相当する金額の小数第２位を切り上げた金額（以下「第８回基準行使価額」といいます。）が、当該効力発生日の直前に有効な行使価額を0.1円以上上回る場合又は下回る場合には、当該効力発生日以降、当該第８回基準行使価額に修正されます。 (2) 上記(1)にかかわらず、上記(1)に基づく修正後の行使価額が140.5円（以下「下限行使価額」といいます。）を下回ることとなる場合には、行使価額は下限行使価額とします。
(7) | 募集又は割当て方法 | 第三者割当の方法により、全ての第８回新株予約権をEVO FUNDに割り当てております。
(8) | その他 | 当社は、割当先との間で、当社が本新株予約権の行使を許可した場合に限り、当該行使許可に示された期間において、当該行使許可に示された数量の範囲内でのみ本新株予約権を行使できること、上記行使許可に際して第８回新株予約権の行使により交付される当社普通株式の売却先につき当社からの推薦があった場合には、割当先は、当該普通株式の売却につき当該売却先との間で誠実に交渉を行うこと、割当先が本新株予約権を譲渡する場合には当社取締役会による承認を要すること、本新株予約権の発行要項第14項に基づく本新株予約権の取得については原則としてEVO FUNDの同意を要すること並びにロックアップ及び先買権等を規定する本買取契約を締結しております。なお、ロックアップ及び先買権の内容については、上記「第２回無担保転換社債型新株予約権付社債の内容（10）その他」をご参照下さい。

(注)調達資金の額は、第８回新株予約権の払込金額の総額に第８回新株予約権の行使に際して出資される財産の価額を合算した額です。行使価額が修正又は調整された場合には、調達資金の額は増加又は減少する可能性があります。また、第８回新株予約権の行使期間内に行使が行われない場合には、調達資金の額は変動します。加えて、上記調達資金の額の計算に際して用いられている第８回新株予約権の行使に際して出資される財産の価額は、第８回新株予約権が全て当初行使価額で行使されたと仮定した場合の金額であり、実際の調達金額は第８回新株予約権の行使時における市場環境により変化する可能性があります。

（第８回新株予約権の発行及び行使による調達資金）

具体的な使途 | 金　額 （百万円） | 支出予定時期
①　新規事業開発に係る資本業務提携先との協業のための資金 | 422 | 2022年11月～2024年９月
合　計 | 422 |