##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

(2) その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

時価のないもの

移動平均法による原価法を採用しております。

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　８～15年

工具、器具及び備品　３～15年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づいております。

３．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支払いに充てるため、支給見込額のうち当事業年度に負担すべき金額を計上しております。

(3) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく当事業年度末要支給額を計上しております。

４．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) 消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

(2) 譲渡制限付株式報酬の会計処理

当社の譲渡制限付株式報酬制度に基づき、当社の取締役及び執行役員に支給した報酬等については、対象勤務期間にわたって費用処理しております。

(追加情報)

「会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準」（企業会計基準第24号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、「関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続」を開示しております。

５．決算日の変更に関する事項

当社は、事業の繁忙期と決算期の重複を避け、グループ運営の効率化を進めるため、事業年度を毎年７月１日から翌年６月30日までに変更いたしました。

これに伴い、決算期変更の経過期間となる当事業年度は2021年１月１日から2021年６月30日までの６ヶ月決算となっております。

(重要な会計上の見積り)

繰延税金資産

(１) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 当事業年度
繰延税金資産 | 54,638千円

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

当社は、繰延税金資産について回収可能性を検討し、当該資産の回収が不確実と考えられる部分に対して評価性引当額を計上しております。回収可能性の判断においては、将来の課税所得見込額と実行可能なタックス・プランニングを考慮して、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると考えられる範囲で繰延税金資産を計上しております。

② 当年度の財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

当社の将来の課税所得の見積りの基礎となるタックス・プランニングの策定にあたり、将来の受注予測等に基づく売上高を主要な仮定と考えております。

③ 翌事業年度の連結財務諸表に与える影響

将来の課税所得見込額はその時の業績等により変動するため、課税所得の見積に影響を与える要因が発生した場合は、回収懸念額の見直しを行い繰延税金資産の修正を行うため、翌連結会計年度の当期純損益額が変動する可能性があります。

関係会社株式の金額及び評価

(１) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 当事業年度
関係会社株式 | 3,279,902千円 (内株式会社ドゥ・ハウス655,775千円)
関係会社株式評価損 | 216,876千円 (内株式会社ドゥ・ハウス－千円)

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

関係会社株式については、市場価格が無く、時価を把握することが極めて困難と認められることから、取得原価をもって貸借対照表価額としておりますが、当該株式の発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下した場合には、相当の減額を行い、当期の損失として処理しております。

また、株式取得の対価の算定に当り、必要に応じて外部専門家が作成した株価算定書を利用して当該株式の取得価額の妥当性を検証しています。

② 当年度の財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

株価算定書の基礎となる事業計画の主要な仮定は、過去の経営成績の実績を勘案した一定の売上高成長率であります。

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

これらの仮定は、経営者の最善の見積りによって決定されますが、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、仮定の見直しが必要となった場合には翌事業年度の財務諸表において、関係会社株式の金額に重要な影響を与える可能性があります。

なお、当社は、新型コロナウイルス感染症拡大を踏まえて、事業の継続性を維持するため、不要不急の支出の削減、リモートワーク環境の整備等を推進してまいりました。緊急事態宣言が再発令され、当社の事業活動への影響も想定されますが、前回の緊急事態宣言発令後の状況から鑑みて、今後の業績への影響は限定的なものであると仮定して、当事業年度の財務諸表の関係会社株式及び繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積りを行っております。

また、現在入手可能な情報に基づいて会計上の見積り・判断を行っておりますが、新型コロナウイルス感染症の感染拡大の状況や影響については不確定要素が多いため、その状況によっては今後の当社の財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

##### (表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

###### (貸借対照表関係)

※１．関係会社に対する資産及び負債

区分表示されたもの以外で当該関係会社に対する金銭債権又は金銭債務の金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年６月30日)
短期金銭債権 | 956,436千円 | 619,727千円
長期金銭債権 | 529,640千円 | 150,000千円
短期金銭債務 | 75,100千円 | 32,343千円

※２．運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行８行と当座貸越契約を締結しております。

当事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年６月30日)
当座貸越極度額の総額 | 2,800,000千円 | 2,600,000千円
借入実行残高 | 50,000千円 | 50,000千円
差引額 | 2,750,000千円 | 2,550,000千円

３．保証債務

他の会社の金融機関等からの借入債務に対し、保証を行っております。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年６月30日)
Kadence International,PT(Indonesia) | 77,700千円 | 73,150千円
Kadence International Private Limited(India) | 131,350千円 | 120,750千円
Kompanion Research Private Limited | 14,200千円 | 21,000千円
Kadence International Inc.(China) | 25,213千円 | 32,043千円
計 | 248,463千円 | 246,943千円

###### (損益計算書関係)

※１．関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引の取引高の総額

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日)
営業収益 | 1,993,017千円 | 1,094,856千円
営業費用 | 77,160千円 | 30,434千円
営業取引以外の取引高 | 9,775千円 | 3,913千円

※２．営業費用のうち主な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日)
役員報酬 | 124,400 | 千円 | 84,390 | 千円
給与賞与 | 455,642 | 千円 | 194,432 | 千円
減価償却費 | 100,645 | 千円 | 67,204 | 千円
業務委託費 | 251,239 | 千円 | 129,208 | 千円
賞与引当金繰入額 | 44,965 | 千円 | 50,271 | 千円
役員退職慰労引当金繰入額 | 4,245 | 千円 | 3,300 | 千円

###### (有価証券関係)

前事業年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

###### 子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式(貸借対照表計上額　関係会社株式 2,841,003千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当事業年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

###### 子会社株式及び関連会社株式

子会社株式及び関連会社株式(貸借対照表計上額　関係会社株式 3,279,902千円)は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

(ストックオプション等関係)

（追加情報）

（従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用）

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号　2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

１．権利確定条件付き有償新株予約権の概要

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の内容

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年８月21日 | 2015年８月21日
付与対象者の区分及び人数 | 当社代表取締役 　　１名 当社取締役　　　 　４名 当社グループ従業員　109名 | 当社代表取締役 　　１名
株式の種類及び付与数 | 普通株式 500,000株 | 普通株式 400,000株
付与日 | 2015年９月16日 | 2015年９月16日
権利確定条件 | （注） | 付与されておりません。
対象勤務期間 | 自　2015年９月16日 至　2018年３月31日 | 規定はありません。
権利行使期間 | 自　2018年４月１日 至　2020年９月15日 | 自　2015年９月16日 至　2025年９月15日

(注) １．新株予約権者は、2015年12月期、2016年12月期及び2017年12月期の３事業年度の営業利益の累計額が、次の各号に掲げる水準を満たしている場合に、各新株予約権者が割当てを受けた本新株予約権のうち当該各号に掲げる割合の個数（１個未満の端数が生ずる場合には、端数を切り捨て）を限度として本新株予約権を行使することができる。

（ａ）営業利益の累計額が30億円以上の場合　　行使可能割合： 50％

（ｂ）営業利益の累計額が33億円以上の場合　　行使可能割合： 75％

（ｃ）営業利益の累計額が36億円以上の場合　　行使可能割合：100％

なお、本項における営業利益の判定においては、当社の有価証券報告書に記載される連結損益計算書（連結損益計算書を作成していない場合、損益計算書）における営業利益を参照するものとし、国際財務報告基準の適用等により参照すべき営業利益の概念に重要な変更があった場合には、別途参照すべき指標を取締役会にて定めるものとする。

２．上記１に関わらず、割当日から2018年３月31日までの期間において、金融商品取引所における当社普通株式の普通取引終値が、一度でも189円（行使価額の調整が行われた場合には、合理的な範囲内で調整を行うものとする。）を下回った場合には、本新株予約権の行使を行うことはできない。

３．新株予約権者は、割当日から2018年３月31日までの期間において、当社または当社関係会社の取締役、監査役または従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会が認めた場合は、この限りではない。

４．新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。

５．本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における授権株式数を超過することとなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。

６．各本新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。

(2) 権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況

当事業年度(2021年６月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
権利確定前(株) |  |
前連結会計年度末 | ― | ―
付与 | ― | ―
失効 | ― | ―
権利確定 | ― | ―
未確定残 | ― | ―
権利確定後(株) |  |
前連結会計年度末 | ― | 400,000
権利確定 | ― | ―
権利行使 | ― | ―
失効 | ― | ―
未行使残 | ― | 400,000

② 単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
権利行使価格(円) | 439 | 439
行使時平均株価(円) | ― | ―

##### ２．採用している会計処理の概要

#### (権利確定日以前の会計処理)

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の付与に伴う従業員等からの払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。

(2) 新株予約権として計上した払込金額は、権利不確定による失効に対応する部分を利益として計上しております。

###### (権利確定日後の会計処理)

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権が権利行使され、これに対して新株を発行した場合、新株予約権として計上した額のうち、当該権利行使に対応する部分を払込資本に振り替えております。

(2) 権利不行使による失効が生じた場合、新株予約権として計上した額のうち、当該失効に対応する部分を利益として計上しております。この会計処理は、当該失効が確定した期に行っております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年６月30日)
繰延税金資産 |  |
未払事業税 | 4,479千円 | 3,542千円
賞与引当金 | 13,768千円 | 17,843千円
減価償却超過額 | 6,053千円 | 6,355千円
関係会社株式 | 1,192,450千円 | 1,258,147千円
投資有価証券 | 1,807千円 | 1,807千円
貸倒引当金 | 55,806千円 | 67,364千円
役員退職慰労引当金 | 15,598千円 | 16,608千円
資産除去債務 | 32,997千円 | 27,488千円
その他 | 13,640千円 | 14,930千円
繰延税金資産 小計 | 1,336,598千円 | 1,414,083千円
評価性引当額 | △1,265,661千円 | △1,343,925千円
繰延税金資産 合計 | 70,938千円 | 70,158千円
繰延税金負債 |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △17,865千円 | △15,520千円
その他有価証券評価差額金 | △2,859千円 | －千円
繰延税金負債 合計 | △20,724千円 | △15,520千円
繰延税金資産の純額 | 50,214千円 | 54,638千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年６月30日)
法定実効税率 | 30.6％ | －％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.8％ | －％
役員給与損金不算入額 | 9.5％ | －％
住民税均等割 | 1.1％ | －％
受取配当金の益金不算入額 | △0.0％ | －％
評価性引当額 | 28.7％ | －％
その他 | △0.8％ | －％
税効果会計適用後の法人税率等の負担率 | 69.9％ | －％

(注)　当事業年度は、税引前当期純損失のため記載を省略しております。

(企業結合等関係)

（取得による企業結合）

連結財務諸表「注記事項(企業結合等関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

連結財務諸表の「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。