##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１　連結の範囲に関する事項

連結子会社の数30社

主要な連結子会社の名称

株式会社クロス・マーケティング

株式会社クロス・コミュニケーション

株式会社メディリード

株式会社ディーアンドエム

Kadence International Inc.(USA)

株式会社ドゥ・ハウス

その他　24社

当連結会計年度において、株式会社メタサイトを新たに設立したことにより、並びに、スキップ株式会社、株式会社REECH、ノフレ食品株式会社及びノフレコミュニケーションズ株式会社を新たに株式を取得したことにより連結子会社としております。

また、当社連結子会社である Markelytics Solutions India Private Limited（以下、「MKT社」）、MedePanel Online Inc.、Markelytics Solutions Asia Pte. Ltd.及びMedical World Panel Asia Pte. Ltd.の４社について保有する全ての株式を売却したことにより、当該４社及びMKT社の子会社であるVELOCITY MR SOLUTIONS PRIVATE LIMITEDを連結の範囲から除外しております。

なお、連結子会社である株式会社クロス・マーケティングは、株式会社ショッパーズアイを吸収合併しており、株式会社ショッパーズアイは連結の範囲から除外しております。

２　持分法の適用に関する事項

（１）持分法を適用した関連会社の数 2社

関連会社の名称

株式会社リサーチパネル

株式会社UNCOVER TRUTH

（２）持分法を適用しない関連会社名

持分法非適用関連会社

株式会社gr.a.m 他１社

（持分法を適用しない理由）

持分法を適用しない関連会社は、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ全体としても重要性がないため、持分法の適用範囲から除外しております。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日が連結決算日と異なる会社は次のとおりです。

Kadence International Inc.(USA)　他12社 | 12月31日 | ※
Kadence International Private Limited（IND）他２社 | ３月31日 | ※
株式会社ドゥ・ハウス　他１社 | ９月30日 | ※

※ 連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しています。

その他の連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４　会計方針に関する事項

（１）重要な資産の評価基準及び評価方法

（イ）有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

なお、投資事業有限責任組合への出資金（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法を採用しております。

（ロ）棚卸資産

仕掛品

個別法による原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）を採用しております。

（２）重要な減価償却資産の減価償却の方法

（イ）有形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

・建物　　　　　　　　　　３年～31年

・工具、器具及び備品　　　２年～15年

（ロ）無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間（２年～５年）に基づいております。

（３）重要な引当金の計上基準

（イ）貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

（ロ）賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支払いに充てるため、支給見込額のうち当連結会計年度に負担すべき金額を計上しております。

（ハ）役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく当連結会計年度末要支給額を計上しております。

（４）重要な収益及び費用の計上基準

当社グループの報告セグメントは、「デジタルマーケティング事業」、「データマーケティング事業」及び「インサイト事業」の３つであります。

デジタルマーケティング事業では、プロモーション、マーケティング支援などのITビジネスにおける総合的なサービスの提供を行っております。

データマーケティング事業では、データ収集及び当該データ分析等により顧客のマーケティング活動の意思決定を支援するサービスの提供を行っております。

インサイト事業では、顧客の課題解決及びビジネスの意思決定を支援するサービスを提供しております。

各報告セグメントにおける上記のサービスの提供という履行義務は、主に個々の契約内容に応じて受託した業務（サービス）を提供することであり、当社グループが受託した業務（サービス）を提供し、主に顧客が検収した時点で、顧客に財又はサービスに対する支配が移転し、履行義務が充足されることから、当該検収時点で収益を認識しております。

また、顧客との契約のうち一定期間にわたり履行義務が充足される契約については、期間がごく短い契約を除き、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識しております。履行義務の充足に係る進捗度は、受託した業務（サービス）を提供するために使用されたインプット（発生したコスト）が、当該履行義務を完全に充足するまでに予想されるインプット合計に占める割合に基づいて算出しております。

（５）のれんの償却方法及び償却期間

のれん及びのれん相当額の償却については、その効果が発現する期間を個別で見積もり、10年以内で定額法により償却することにしております。

（６）重要な外貨建資産及び負債の本邦通貨への換算基準

在外子会社の資産及び負債、収益及び費用は、在外子会社の決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定及び非支配株主持分に含めております。

（７）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

（８）その他連結財務諸表作成のための重要な事項

（イ）譲渡制限付株式報酬の会計処理

当社の譲渡制限付株式報酬制度に基づき、当社の取締役、執行役員、従業員及び子会社の従業員に支給した報酬等については、対象勤務期間にわたって費用処理しております。

（ロ）株式需給緩衝信託®の会計処理

株式需給緩衝信託®のスキームを利用して取得した当社株式については、取得価額（付随費用の金額を含む。）により「投資有価証券」として計上しております。決算日時点で本信託が保有する当社株式については決算日の市場に基づく時価により連結貸借対照表に「投資有価証券」として計上した上で、当社株式の取得価額（付随費用の金額を含む。）と時価との差額を連結貸借対照表に「その他有価証券評価差額金」として計上しております。

なお、本信託が保有する当社株式については、１株当たり当期純利益金額の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めておりません。

また、当連結会計年度において本信託が市場に対して売却した当社株式の取得価額（付随費用の金額を含む。）と市場への売却価額との差額については、連結損益計算書に「投資有価証券売却損」として計上しております。

(重要な会計上の見積り)

前連結会計年度(2021年６月30日)

のれんの金額及び評価

(１) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 当連結会計年度
のれん | 227,885千円

当該金額には株式会社ドゥ・ハウスの連結子会社化に伴うのれん93,371千円が含まれています。

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、子会社株式の取得価額を決定するに当り、売上高成長率等の一定の仮定をおいて策定された被取得企業の事業計画に基づき算定された企業価値により算出し、のれんの金額は、取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回った場合に、その超過額を計上しております。

また、株式取得の対価の算定に当り、企業価値の評価を行うために専門家を利用しております。

② 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

のれん算定の基礎となる事業計画の主要な仮定は、過去の経営成績の実績を勘案した一定の売上高成長率であります。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

これらの仮定は、経営者の最善の見積りによって決定されますが、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、仮定の見直しが必要となった場合には翌連結会計年度の連結財務諸表において、のれんの金額に重要な影響を与える可能性があります。

繰延税金資産

(１) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 当連結会計年度
繰延税金資産 | 285,336千円

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、繰延税金資産について回収可能性を検討し、当該資産の回収が不確実と考えられる部分に対して評価性引当額を計上しております。回収可能性の判断においては、将来の課税所得見込額と実行可能なタックス・プランニングを考慮して、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると考えられる範囲で繰延税金資産を計上しております。

② 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

当社グループの将来の課税所得の見積りの基礎となるタックス・プランニングの策定にあたり、将来の受注予測等に基づく売上高を主要な仮定と考えております。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来の課税所得見込額はその時の業績等により変動するため、課税所得の見積りに影響を与える要因が発生した場合は、回収懸念額の見直しを行い繰延税金資産の修正を行うため、翌連結会計年度の当期純損益額が変動する可能性があります。

固定資産(のれん除く)の減損

(１) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 当連結会計年度
有形固定資産 | 297,302千円
無形固定資産(のれん除く) | 449,057千円
減損損失 | 112,216千円

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、固定資産の減損の検討にあたり、管理会計上の区分を基礎として資産のグルーピングを行い、収益性が著しく低下した資産グループについて、固定資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

② 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

回収可能価額は、正味売却価額及び使用価値により測定しており、正味売却価額については、売却予定価額を基に算定し、また、使用価値については、将来キャッシュ・フローに基づき算定しております。

当該将来キャッシュ・フローを算定する上の主要な仮定は、翌連結会計年度の事業計画に含まれる売上高及びその後の売上高成長率であります。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

固定資産の回収可能価額は、将来キャッシュ・フロー、割引率、正味売却価額等の前提条件に基づき算出しており、将来キャッシュ・フロー等の前提条件に変更があった場合、固定資産の減損を実施し、翌連結会計年度の当社グループの業績を悪化させる可能性があります。

なお、当社グループは、新型コロナウイルス感染症拡大を踏まえて、事業の継続性を維持するため、不要不急の支出の削減、リモートワーク環境の整備等を推進してまいりました。緊急事態宣言が再発令され、当社グループの事業活動への影響も想定されますが、前回の緊急事態宣言発令後の状況から鑑みて、今後の業績への影響は限定的なものであると仮定して、当連結会計年度の連結財務諸表ののれん及びその他の固定資産、並びに繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積りを行っております。

また、現在入手可能な情報に基づいて会計上の見積り・判断を行っておりますが、新型コロナウイルス感染症の感染拡大の状況や影響については不確定要素が多いため、その状況によっては今後の当社グループの財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

当連結会計年度(2022年６月30日)

のれんの金額及び評価

(１) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 当連結会計年度
のれん | 381,254千円

当連結会計年度において、スキップ株式会社、株式会社REECH、ノフレ食品株式会社及びノフレコミュニケーションズ株式会社の連結子会社化に伴い発生したのれんは272,810千円であります。

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、子会社株式の取得価額を決定するに当り、売上高成長率等の一定の仮定をおいて策定された被取得企業の事業計画に基づき算定された企業価値により算出し、のれんの金額は、取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回った場合に、その超過額を計上しております。

また、一部の会社を除き、株式取得の対価の算定に当り、企業価値の評価を行うために専門家を利用しております。

② 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

のれん算定の基礎となる事業計画の主要な仮定は、過去の経営成績の実績を勘案した一定の売上高成長率であります。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

これらの仮定は、経営者の最善の見積りによって決定されますが、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、仮定の見直しが必要となった場合には翌連結会計年度の連結財務諸表において、のれんの金額に重要な影響を与える可能性があります。

繰延税金資産

(１) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| 当連結会計年度
繰延税金資産 | 277,199千円

(２) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、繰延税金資産について回収可能性を検討し、当該資産の回収が不確実と考えられる部分に対して評価性引当額を計上しております。回収可能性の判断においては、将来の課税所得見込額と実行可能なタックス・プランニングを考慮して、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると考えられる範囲で繰延税金資産を計上しております。

② 当年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

当社グループの将来の課税所得の見積りの基礎となるタックス・プランニングの策定にあたり、将来の受注予測等に基づく売上高を主要な仮定と考えております。

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来の課税所得見込額はその時の業績等により変動するため、課税所得の見積りに影響を与える要因が発生した場合は、回収懸念額の見直しを行い繰延税金資産の修正を行うため、翌連結会計年度の当期純損益額が変動する可能性があります。

なお、新型コロナウイルス感染症の再拡大や緊迫状態が続くロシア・ウクライナ情勢などは、当社グループの事業活動へ直接的・間接的な影響が想定されますが、事業の継続性を維持するための不要不急の支出の削減やリモートワーク環境の整備状況等、従来の状況から鑑みて、今後の業績への影響は限定的なものであると仮定して、当連結会計年度の連結財務諸表ののれん及び繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積りを行っております。

また、現在入手可能な情報に基づいて会計上の見積り・判断を行っておりますが、新型コロナウイルス感染症の感染拡大の状況やロシア・ウクライナ情勢の影響については不確定要素が多いため、その状況によっては今後の当社グループの財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

##### (会計方針の変更)

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

これにより、従来は検収基準により検収時に売上を計上していた契約のうち、一定の期間にわたり充足される履行義務については、期間がごく短い契約を除き、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識する方法に変更しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

また、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「受取手形及び売掛金」は、当連結会計年度より「受取手形」、「売掛金」及び「契約資産」に含めて表示しております。ただし、収益認識会計基準第89-2項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。

この結果、収益認識会計基準等の適用を行う前と比べて、当連結会計年度の連結貸借対照表は、契約資産が47,695千円増加しております。当連結会計年度の連結損益計算書は、売上高が37,776千円減少し、売上原価が33,380千円減少し、営業利益、経常利益及び税金等調整前当期純利益がそれぞれ4,397千円減少しております。

当連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書は、税金等調整前当期純利益が4,397千円減少しております。

当連結会計年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、連結株主資本等変動計算書の利益剰余金の期首残高が14,690千円増加しております。

１株当たり情報に与える影響は軽微であります。

なお、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

#### （時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

(未適用の会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

(1) 概要

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号）の2021年６月17日の改正は、2019年７月４日の公表時において、「投資信託の時価の算定」に関する検討には、関係者との協議等に一定の期間が必要と考えられるため、また、「貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資」の時価の注記についても、一定の検討を要するため、「時価の算定に関する会計基準」公表後、概ね１年をかけて検討を行うこととされていたものが、改正され、公表されたものです。

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

(2) 適用予定日

2023年６月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

(連結貸借対照表関係)

前連結会計年度において、「流動負債」の「その他」に含めていた「未払金」は、負債及び純資産の合計額の100分の5を超えたため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動負債」の「その他」に表示していた1,501,265千円は、「未払金」581,156千円、「その他」920,109千円として組み替えております。

(連結損益計算書関係)

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「営業外収益」の「保険解約返戻金」は、営業外収益の総額の100分の10以下となったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外収益」に表示していた「保険解約返戻金」41,471千円、「その他」2,040千円は、「その他」43,511千円として組み替えております。

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「保険解約返戻金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「保険解約返戻金」△41,471千円、「その他」11,704千円は、「その他」△29,767千円として組み替えております。

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「有形固定資産の売却による収入」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「投資活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「有形固定資産の売却による収入」72,500千円、「その他」3,750千円は、「その他」76,250千円として組み替えております。

##### (追加情報)

(株式需給緩衝信託®の会計処理について)

当連結会計年度において、当社の流通株式時価総額（流通株式数）の増加によるプライム市場の上場維持基準の充足を目的とし、当社の大株主である株式会社CARTA HOLDINGSの保有する当社株式の取得及び当該株式の市場への売却を実施しております。当該取引は株式需給緩衝信託®のスキームを利用して行われております。当社の取引は本スキームを利用した本邦初の案件であり、関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に該当するものとして、以下のとおり会計処理しております。

(１) 取引の概要

本信託は、当社が拠出する資金を原資として東京証券取引所の立会外取引（ToSTNeT-２）により当社株式を株主から取得し、その後、一定期間をかけて当社株式を市場に対して売却する自益信託です。売却代金はあらかじめ定めるタイミングで定期的に当社へ分配されます。

(２) 会計処理の原則及び手続

「注記事項（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）（８）その他連結財務諸表作成のための重要な事項（ロ）株式需給緩衝信託®の会計処理」に記載の会計方針に基づき、連結損益計算書に「投資有価証券売却損」174,363千円を計上しております。なお、当連結会計年度に取得した当社株式の取得価額（付随費用の金額を含む。）は1,570,982千円であり、当連結会計年度末において本信託による当社株式の売却は完了しております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１．有形固定資産の減価償却累計額

| 前連結会計年度 (2021年６月30日) | 当連結会計年度 (2022年６月30日)
建物 | 239,812 | 千円 | 249,066 | 千円
工具、器具及び備品 | 359,973 | 千円 | 390,356 | 千円
その他 | 13,583 | 千円 | 16,094 | 千円

※２．運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行10行と当座貸越契約を締結しております。

当連結会計年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年６月30日) | 当連結会計年度 (2022年６月30日)
当座貸越極度額の総額 | 3,247,710千円 | 3,509,888千円
借入実行残高 | 296,943千円 | 434,363千円
差引額 | 2,950,767千円 | 3,075,525千円

※３．その他のうち、契約負債の金額は、以下のとおりであります。

|  | 当連結会計年度 (2022年６月30日)
契約負債 |  | 361,489千円

###### (連結損益計算書関係)

※１．顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係） １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２．販売費及び一般管理費の主なもの

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)
給与賞与 | 1,246,250 | 千円 | 2,918,640 | 千円
賞与引当金繰入額 | 166,203 | 千円 | 198,091 | 千円

※３．減損損失

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産について減損損失を計上しました。

用途 | 種類 | 場所 | 金額
事業用資産 | 建物 | 日本 | 12,671千円
工具、器具及び備品 | シンガポール | 3,663千円
インドネシア | 9,387千円
ソフトウェア | インドネシア | 745千円
その他 | 日本 | 85,750千円

当社グループは、管理会計上の区分を基礎とし、グルーピングを行っております。

当社の連結子会社であるKadence International Pte.Ltd.（SGP）及びKadence International,PT(Indonesia)において、想定していた収益を見込めなくなったため、工具、器具及び備品、ソフトウェアの帳簿価額を回収可能価額（使用価値）まで減額し、また、㈱ドゥ・ハウスにおいて所有していた建物及びその他の固定資産について、売却契約を締結したことから、帳簿価額を正味売却価額まで減額し、減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、使用価値については将来キャッシュ・フローが見込めないため零としております。

当連結会計年度(自2021年７月１日至2022年６月30日)

該当事項はありません。

※４．固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)
建物（純額） | 6,098 | 千円 | 14,898 | 千円
工具、器具及び備品（純額） | 2,891 | 千円 | 1,702 | 千円
ソフトウェア | 1,660 | 千円 | 2,960 | 千円
計 | 10,650 | 千円 | 19,560 | 千円

###### (連結包括利益計算書関係)

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | 3,314千円 | △176,405千円
組替調整額 | △12,361千円 | 174,363千円
税効果調整前 | △9,047千円 | △2,042千円
税効果額 | 2,830千円 | 715千円
その他有価証券評価差額金 | △6,216千円 | △1,327千円
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | 24,393千円 | 194,205千円
組替調整額 | －千円 | △69,377千円
税効果調整前 | 24,393千円 | 124,828千円
税効果額 | －千円 | －千円
為替換算調整勘定 | 24,393千円 | 124,828千円
その他の包括利益合計 | 18,177千円 | 123,502千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 19,970,464 | － | － | 19,970,464
自己株式 |  |  |  |
普通株式(注) | 329,948 | 52,500 | － | 382,448

（注）自己株式の数の増加は、譲渡制限付株式報酬の権利失効によるものであります。

２．新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末

提出会社 | 第２回新株予約権 | 普通株式 | 400,000 | － | － | 400,000 | 1,600
合計 | 400,000 | － | － | 400,000 | 1,600

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年３月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 60,886 | 3.10 | 2020年12月31日 | 2021年３月26日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年９月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 78,352 | 4.00 | 2021年６月30日 | 2021年９月30日

当連結会計年度(自2021年７月１日至2022年６月30日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 19,970,464 | － | － | 19,970,464
自己株式 |  |  |  |
普通株式(注) | 382,448 | 24,407 | 228,500 | 178,355

（注）１．自己株式の数の増加は、譲渡制限付株式報酬の権利失効によるものが24,370株、単元未満株式の買取によるものが37株であります。

２．自己株式の数の減少は、譲渡制限付株式報酬の付与によるものであります。

２．新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 | 第２回新株予約権 | 普通株式 | 400,000 | － | － | 400,000 | 1,600
合計 | 400,000 | － | － | 400,000 | 1,600

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年９月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 78,352 | 4.00 | 2021年６月30日 | 2021年９月30日
2022年２月14日 取締役会 | 普通株式 | 85,211 | 4.30 | 2021年12月31日 | 2022年３月７日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2022年９月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 104,898 | 5.30 | 2022年６月30日 | 2022年９月30日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１．現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲載されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)
現金及び預金 | 5,173,915千円 | 5,541,627千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △34,218千円 | △37,819千円
現金及び現金同等物 | 5,139,697千円 | 5,503,808千円

※２．株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

株式の取得により新たに株式会社ドゥ・ハウス他１社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 1,362,211千円
固定資産 | 500,712千円
のれん | 103,746千円
流動負債 | △696,196千円
固定負債 | △300,351千円
非支配株主持分 | △406,048千円
株式の取得価額 | 564,075千円
現金及び現金同等物 | △694,931千円
差引：取得による収入 | △130,856千円

当連結会計年度(自2021年７月１日至2022年６月30日)

株式の取得により新たにスキップ株式会社、株式会社REECH、ノフレ食品株式会社及びノフレコミュニケーションズ株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得による支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 193,992千円
固定資産 | 30,337千円
のれん | 272,810千円
流動負債 | △62,276千円
固定負債 | △84,863千円
株式の取得価額 | 350,000千円
現金及び現金同等物 | △100,485千円
差引：取得による支出 | 249,515千円

※３．株式の売却により連結子会社でなくなった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年７月１日至2022年６月30日)

株式の売却により、Markelytics Solutions India Private Limited（以下、「MKT社」）、MedePanel Online Inc.、Markelytics Solutions Asia Pte. Ltd.、Medical World Panel Asia Pte. Ltd.及びMKT社の子会社であるVELOCITY MR SOLUTIONS PRIVATE LIMITEDが連結子会社でなくなったことに伴う売却時の資産及び負債の内訳並びに株式の売却価額と売却による収入は次のとおりです。

流動資産 | 297,847千円
固定資産 | 248,332千円
流動負債 | △493,610千円
固定負債 | △6,075千円
為替換算調整勘定 | 3,645千円
非支配株主持分 | △29,064千円
その他 | 4,830千円
関係会社株式売却益 | 87,466千円
株式の売却価額 | 113,370千円
現金及び現金同等物 | △92,120千円
差引：売却による収入 | 21,250千円

※４．事業譲受により取得した資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年６月30日)

当社の連結子会社が事業譲受により取得した資産及び負債の内訳並びに事業譲受の取得価額と事業譲受による支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 57,786千円
固定資産 | 19,658千円
のれん | 467千円
その他 | 2,720千円
流動負債 | △1,431千円
事業譲受の取得価額 | 79,200千円
現金及び現金同等物 | －千円
差引：事業譲受による支出 | 79,200千円

当連結会計年度(自2021年７月１日至2022年６月30日)

該当事項はありません。

###### (リース取引関係)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については、一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用し、また資金調達については、必要に応じて銀行借入等により調達することとしております。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

投資有価証券は、そのほとんどが関係会社株式及び業務上の関係を有する企業の株式であり、投資先企業の信用リスク及び市場価格の変動リスクに晒されております。

営業債務である買掛金、その他の金銭債務である未払法人税等は、そのほとんどが１年以内の支払期日であり、流動性リスクに晒されております。

借入金のうち、短期借入金は主に短期的な運転資金の調達を目的としたものであります。長期借入金は設備投資やアジアエリアにおけるグローバルサービス提供に係る資金調達であり、このうち一部は変動金利であるため、金利の変動リスクに晒されております。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社グループは、与信管理規程に従い、営業債権について、取引先の状況を把握し取引相手ごとに期日及び残高の管理を行っております。

投資先企業の有価証券については、定期的に時価や財務状況等の把握を行っております。

② 市場リスク（市場価格及び金利等の変動リスク）の管理

投資先企業の有価証券については、定期的に時価や財務状況等の把握を行っております。

③ 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社グループでは、必要に応じて資金繰計画を作成するとともに、手許流動性を常時把握し流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年６月30日)

| 連結貸借対照表 計上額（千円） | 時価（千円） | 差額（千円）
(1) 受取手形及び売掛金 | 3,147,729 | 3,147,729 | ―
(2) 投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | ― | ― | ―
資産計 | 3,147,729 | 3,147,729 | ―
(1) 買掛金 | 1,447,604 | 1,447,604 | ―
(2) 短期借入金 | 305,963 | 305,963 | ―
(3) 未払法人税等 | 501,302 | 501,302 | ―
(4) 長期借入金(※３) | 2,998,244 | 3,000,238 | 1,994
負債計 | 5,253,113 | 5,255,107 | 1,994

(※) １．現金及び預金については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

２．時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

区分 | 当連結会計年度（千円）
非上場株式（※イ） | 262,616
関係会社株式（※ロ） | 58,103
投資事業有限責任組合出資金（※イ） | 60,060

※イ　これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、「(2)投資有価証券」には含めておりません。

※ロ　これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるため、時価開示の対象としておりません。

３．１年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めて表示しております。

当連結会計年度(2022年６月30日)

| 連結貸借対照表 計上額（千円） | 時価（千円） | 差額（千円）
投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 12,114 | 12,114 | ―
資産計 | 12,114 | 12,114 | ―
長期借入金(※４) | 2,377,336 | 2,372,107 | △5,229
負債計 | 2,377,336 | 2,372,107 | △5,229

(※) １．現金及び預金、受取手形、売掛金、買掛金、未払金、短期借入金及び未払法人税等については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

２．市場価格のない株式等は「投資有価証券」には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度（千円）
非上場株式 | 115,721
関係会社株式 | 37,480

３．投資事業有限責任組合への出資金（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）は「投資有価証券」には含めておりません。また、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2019年７月４日）第27項に基づき、記載を省略しております。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度（千円）
投資事業有限責任組合出資金 | 84,921

４．１年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めて表示しております。

(注)１．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2021年６月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 5,173,915 | ― | ― | ―
受取手形及び売掛金 | 3,147,729 | ― | ― | ―
合計 | 8,321,644 | ― | ― | ―

当連結会計年度(2022年６月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 5,541,627 | ― | ― | ―
受取手形 | 170,483 | ― | ― | ―
売掛金 | 3,202,907 | ― | ― | ―
合計 | 8,915,017 | ― | ― | ―

(注)２．短期借入金及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2021年６月30日)

| １年以内 (千円) | １年超２年 以内(千円) | ２年超３年 以内(千円) | ３年超４年 以内(千円) | ４年超５年 以内(千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 305,963 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 891,932 | 656,355 | 497,513 | 420,888 | 281,536 | 250,020
合計 | 1,197,895 | 656,355 | 497,513 | 420,888 | 281,536 | 250,020

当連結会計年度(2022年６月30日)

| １年以内 (千円) | １年超２年 以内(千円) | ２年超３年 以内(千円) | ３年超４年 以内(千円) | ４年超５年 以内(千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 443,596 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金 | 702,963 | 548,817 | 472,192 | 332,840 | 291,324 | 29,200
合計 | 1,146,559 | 548,817 | 472,192 | 332,840 | 291,324 | 29,200

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

当連結会計年度（2022年６月30日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 12,114 | ― | ― | 12,114
合計 | 12,114 | ― | ― | 12,114

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度（2022年６月30日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
長期借入金（※） | ― | 2,372,107 | ― | 2,372,107
合計 | ― | 2,372,107 | ― | 2,372,107

（※）１年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めて表示しております。

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

投資有価証券

これらの時価について、株式等は取引所の価格によるため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

長期借入金

長期借入金の時価については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

#### １．その他有価証券

前連結会計年度(2021年６月30日)

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | ― | ― | ―
小計 | ― | ― | ―
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | ― | ― | ―
小計 | ― | ― | ―
合計 | ― | ― | ―

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額262,616千円)及び投資事業有限責任組合出資金(連結貸借対照表計上額60,060千円)については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

当連結会計年度(2022年６月30日)

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | ― | ― | ―
小計 | ― | ― | ―
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | 12,114 | 14,718 | △2,604
小計 | 12,114 | 14,718 | △2,604
合計 | 12,114 | 14,718 | △2,604

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額115,721千円)及び投資事業有限責任組合出資金(連結貸借対照表計上額84,921千円)については、上表の「その他有価証券」には含めておりません。

#### ２．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自 2021年１月１日 至 2021年６月30日)

当連結会計年度において、有価証券について25,134千円（その他有価証券の株式25,134千円）減損処理を行っております。

当連結会計年度(自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)

当連結会計年度において、有価証券について24,546千円（その他有価証券の株式24,546千円）減損処理を行っております。

###### (ストック・オプション等関係)

（追加情報）

（従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用）

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号　2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

１．権利確定条件付き有償新株予約権の概要

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の内容

| 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社
決議年月日 | 2015年８月21日
付与対象者の区分及び人数 | 当社代表取締役 　　１名
株式の種類及び付与数 | 普通株式 400,000株
付与日 | 2015年９月16日
権利確定条件 | 付与されておりません。
対象勤務期間 | 規定はありません。
権利行使期間 | 自　2015年９月16日 至　2025年９月15日

(2) 権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況

当連結会計年度(2022年６月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

| 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社
権利確定前(株) |
前連結会計年度末 | ―
付与 | ―
失効 | ―
権利確定 | ―
未確定残 | ―
権利確定後(株) |
前連結会計年度末 | 400,000
権利確定 | ―
権利行使 | ―
失効 | ―
未行使残 | 400,000

② 単価情報

| 第２回新株予約権
会社名 | 提出会社
権利行使価格(円) | 439
行使時平均株価(円) | ―

##### ２．採用している会計処理の概要

###### (権利確定日以前の会計処理)

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の付与に伴う従業員等からの払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。

(2) 新株予約権として計上した払込金額は、権利不確定による失効に対応する部分を利益として計上しております。

###### (権利確定日後の会計処理)

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権が権利行使され、これに対して新株を発行した場合、新株予約権として計上した額のうち、当該権利行使に対応する部分を払込資本に振り替えております。

(2) 権利不行使による失効が生じた場合、新株予約権として計上した額のうち、当該失効に対応する部分を利益として計上しております。この会計処理は、当該失効が確定した期に行っております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年６月30日) | 当連結会計年度 (2022年６月30日)
繰延税金資産 |  |
賞与引当金 | 135,563千円 | 110,315千円
未払事業税 | 35,039千円 | 20,662千円
減価償却費 | 20,575千円 | 20,200千円
減損損失 | 21,278千円 | 6,941千円
資産除去債務 | 40,435千円 | 40,089千円
投資有価証券評価損 | 13,959千円 | 22,659千円
繰越欠損金（注）２ | 399,406千円 | 315,692千円
役員退職慰労引当金 | 34,184千円 | 33,410千円
その他 | 73,154千円 | 105,026千円
繰延税金資産小計 | 773,593千円 | 674,996千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２ | △399,406千円 | △291,091千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △71,050千円 | △86,075千円
評価性引当額小計（注）１ | △470,456千円 | △377,166千円
繰延税金資産合計 | 303,136千円 | 297,830千円
繰延税金負債 |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △17,680千円 | △18,820千円
その他有価証券評価差額金 | △121千円 | △1,129千円
海外子会社の繰延収益 | △4,461千円 | －千円
その他 | －千円 | △1,899千円
繰延税金負債合計 | △22,261千円 | △21,849千円
繰延税金資産（負債）の純額 | 280,875千円 | 275,981千円

(注) １．前連結会計年度は、評価性引当額が101,437千円増加しております。この増加の主な内容は、新規連結子会社のスケジューリング不能な将来減算一時差異の増加、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加に伴うものであります。

当連結会計年度は、評価性引当額が93,290千円減少しております。この減少の主な内容は、連結子会社間の吸収合併により引き継いだ税務上の繰越欠損金を控除したことによるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2021年６月30日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | 8,142 | 2,199 | 66,426 | 75,681 | 48,618 | 198,340 | 399,406
評価性引当額 | △8,142 | △2,199 | △66,426 | △75,681 | △48,618 | △198,340 | △399,406
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2022年６月30日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | 1,074 | 15,737 | 6,358 | 12,444 | 1,814 | 278,264 | 315,692
評価性引当額 | △1,074 | △15,737 | △6,358 | △12,444 | △1,814 | △253,664 | △291,091
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 24,601 | 24,601

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年６月30日) |  | 当連結会計年度 (2022年６月30日)
法定実効税率 | 30.6％ |  | －％
（調整） |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.4％ |  | －％
役員給与損金不算入額 | 0.8％ |  | －％
住民税均等割額 | 0.3％ |  | －％
のれん償却額 | 1.5％ |  | －％
持分法による投資損益 | 0.7％ |  | －％
持分変動利益 | △0.4％ |  | －％
連結子会社との税率差異 | 3.2％ |  | －％
評価性引当額 | 11.7％ |  | －％
その他 | 0.5％ |  | －％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 49.4％ |  | －％

(注) 当連結会計年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

（事業分離）

（子会社株式の譲渡）

当社は、2021年11月30日付けで、当社連結子会社であるMarkelytics Solutions India Private Limited（以下、「MKT社」）、MedePanel Online Inc.（以下、「MDP社」）、Markelytics Solutions Asia Pte. Ltd.（以下、「MKTA社」）、Medical World Panel Asia Pte. Ltd.（以下、「MWPA社」）の４社について保有する全ての株式の譲渡（以下、「本株式譲渡」）を完了いたしました。

#### １．事業分離の概要

##### （1）分離先企業の名称

Markelytics Solutions India Private Limited
MedePanel Online Inc.
Markelytics Solutions Asia Pte. Ltd.
Medical World Panel Asia Pte. Ltd.

##### （2）分離した事業の内容

主にインドを拠点として、インド国内及び欧米企業に向けたデータ収集を中心としたマーケティングリサーチサービスを提供

##### （3）事業分離を行った主な理由

当社は、2012年の中国（上海）での子会社設立による海外進出以降、2013年のMKT社の株式取得を含むインド等への進出、2014年のKadenceグループの株式取得等を進めたことにより、現在では日本を含め11ヶ国に展開するグループとなっております。これらの展開により、業績についても一段の成長を実現するとともに、お客様に対して世界各国で対応が必要な案件についてもワンストップでサービスを提供出来る体制を構築し、一定の評価を得てまいりました。

そのような状況の中で、2020年以降世界中で猛威を振るっている新型コロナウイルス感染症拡大に伴い、当社グループにおいても特に海外子会社において多大な影響を受けるとともに、復調の兆しが出ている地域もあるものの、現在・今後についても依然として不安定な環境が続いております。その中で海外子会社の内、MKT社をはじめとする本件の株式譲渡対象となっている子会社については、インド・シンガポールを中心に事業を展開しており、2014年に株式を取得したKadenceグループと展開エリアが重複していることに加えて、直近事業年度において 営業損失を継続して計上しており今後も厳しい外部環境が継続すると予想されることから、経営資源をKadenceグループに集約し、改めて事業の拡大・収益基盤の強化を進めていく事が先決であると判断し、本株式譲渡を実施いたしました。

当社は、2021年８月12日公表の中期経営計画「DX Action 2024」を軸に、グループの事業ポートフォリオのバランスを見ながら、投資すべき事業領域を見極めた上で経営資源の選択と集中を行い、継続的な企業価値の向上に向け事業を推進してまいります。

##### （4）事業分離日

2021年11月30日（株式譲渡実行日）

2021年10月１日（みなし売却日）

##### （5）法的形式を含むその他取引の概要に関する事項

受取対価を現金等の財産のみとする株式譲渡

#### ２．実施した会計処理の概要

##### （1）移転損益の金額

関係会社株式売却益　87,466千円

##### （2）移転した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

流動資産 | 297,847千円
固定資産 | 248,332千円
資産合計 | 546,179千円
流動負債 | 493,610千円
固定負債 | 6,075千円
負債合計 | 499,685千円

##### （3）会計処理

当該譲渡株式の連結上の帳簿価額と譲渡価額との差額を関係会社株式売却益として特別利益に計上しております。

#### ３．分離した事業が含まれていた報告セグメント

データマーケティング事業

#### ４．当連結会計年度に係る連結損益計算書に計上されている分離した事業に係る損益の概算額

売上高 | 49,840千円
営業利益 | 19,788千円

（取得による企業結合）

（子会社株式の取得）

当連結会計年度において、当社グループが取得した被取得企業は、以下のとおりです。

なお、当社グループは当連結会計年度において、複数企業の株式取得を行っておりますが、個別には連結財務諸表に与える影響に重要性がないため、個別の記載は省略しております。

#### １．企業結合の概要

##### （1）被取得企業の名称及び事業内容

被取得企業の名称 | 事業の内容
スキップ株式会社 | メディア事業運営、マーケティング支援、D2C事業
株式会社REECH | インフルエンサーマーケティング支援
ノフレ食品株式会社 | 食品の企画・製造・販売
ノフレコミュニケーションズ株式会社 | ウェブコンテンツ及びウェブサービスの企画、制作、商品企画、開発、コンサルティング

##### （2）企業結合を行った主な理由

当社グループは、リサーチからデジタルマーケティングを成長の柱としてビジネスモデルを進化させており、リサーチによる生活者理解を強みに、マーケティングの実行支援までをワンストップで提供し、顧客の事業を成功に導く「マーケティング DX パートナー」を目指しております。また、2021年8月12日に公表いたしました中期経営計画 「DX Action 2024」を中長期的な会社の経営戦略として事業を推進しております。

当社グループは、本件の株式取得を通じて、デジタルマーケティング事業の連携を推進し、お客様のDX化支援、インターネットを中心としたプロモーション支援を行っていくことにより、中期経営計画で定めた数値目標である2024年６月期終了時点において、時価総額300億円、連結売上高300億円、連結営業利益30億円の達成に向けてグループ全体を推進してまいります。

##### （3）企業結合日

取得日：2022年１月31日、2022年３月25日及び2022年３月31日

みなし取得日：2022年１月１日及び2022年３月31日

##### （4）企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

##### （5）結合後企業の名称

変更はありません。

##### （6）取得した議決権比率

各社　100.0％

##### （7）取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価とした株式取得により、各社の議決権の100.0%を所有したためであります。

#### ２．被取得企業の取得原価及びその内訳

取得の対価（現金） | 350,000千円
取得原価 | 350,000千円

####

#### ３．主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等、財務及び法務調査に対する報酬等　　15,078千円

４．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

発生したのれんの金額 | 272,810千円 |
発生原因 | 取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その超過額をのれんとして計上しております。
償却方法及び償却期間 | 一括償却または５年間にわたる均等償却

５．企業結合日に受け入れた資産及び引受けた負債の額並びにその主な内訳

##### （1）資産の額

流動資産 | 193,992千円
固定資産 | 30,337千円
計 | 224,329千円

##### （2）負債の額

流動負債 | 62,276千円
固定負債 | 84,863千円
計 | 147,138千円

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

主に本社事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から５～15年と見積り、割引率は各債務の認識時点における合理的な割引率0.0～1.8％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年６月30日) | 当連結会計年度 (自 2021年７月１日 至 2022年６月30日)
期首残高 | 121,968千円 | 129,043千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | －千円 | 12,179千円
連結子会社の取得による増加額 | 24,989千円 | －千円
資産除去債務の履行による減少額 | △19,498千円 | △14,508千円
時の経過による調整額 | 1,584千円 | 1,198千円
期末残高 | 129,043千円 | 127,912千円

(収益認識関係)

### １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当連結会計年度（自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）

報告セグメントごとの収益の分解情報

| (単位：千円)
| 報告セグメント
デジタルマーケティング事業 | データマーケティング事業 | インサイト 事業 | 合計
一時点で移転される財又はサービス | 9,704,839 | 8,366,361 | 6,449,436 | 24,520,635
一定の期間にわたり移転される財又はサービス | 378,491 | ― | ― | 378,491
顧客との契約から生じる収益 | 10,083,329 | 8,366,361 | 6,449,436 | 24,899,126
その他の収益 | ― | ― | ― | ―
外部顧客への売上高 | 10,083,329 | 8,366,361 | 6,449,436 | 24,899,126

##### ２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

当社グループの報告セグメントは、「デジタルマーケティング事業」、「データマーケティング事業」及び「インサイト事業」の３つであります。

デジタルマーケティング事業では、販促支援メディアの運営、プロモーション・マーケティング支援、システムの受託開発及び保守・運用、人材供給等、ＤＸ（デジタルトランスフォーメーション）に関わる総合的なITソリューションの提供を行っております。

データマーケティング事業では、マーケティングリサーチにおけるオンライン・オフラインでのデータ収集を中心にサービスの提供を行っております。

インサイト事業では、各種マーケティングデータの複合的な分析、消費者インサイトの発掘、レポート作成などを通じ、お客様企業のマーケティング戦略における意思決定を支援しております。

各報告セグメントにおける上記のサービスの提供という履行義務は、主に個々の契約内容に応じて受託した業務（サービス）を提供することであり、当社グループが受託した業務（サービス）を提供し、主に顧客が検収した時点で、顧客に財又はサービスに対する支配が移転し、履行義務が充足されることから、当該検収時点で収益を認識しております。

また、顧客との契約のうち一定期間にわたり履行義務が充足される契約については、期間がごく短い契約を除き、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識しております。履行義務の充足に係る進捗度は、受託した業務（サービス）を提供するために使用されたインプット（発生したコスト）が、当該履行義務を完全に充足するまでに予想されるインプット合計に占める割合に基づいて算出しております。

収益は、顧客との契約において約束された対価の額で測定しており、当該対価の支払条件は、通常、顧客が検収した時点の翌月末支払いであり、重要な金融要素は含まれておりません。また、変動対価及び現金以外の対価はありません。

顧客との契約から生じる収益は、当社グループが直接顧客と契約することにより財又はサービスを提供していることから、通常、代理人としての行動はありません。なお、返品、返金の重要な義務及び保証に関連する義務は負っておりません。

##### ３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

###### (1) 契約資産及び契約負債の残高等

①　顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の期首残高及び期末残高

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 3,062,257
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 3,373,390
契約資産（期首残高） | 85,472
契約資産（期末残高） | 47,695
契約負債（期首残高） | 254,127
契約負債（期末残高） | 361,489

※　顧客との契約から生じた債権は、連結貸借対照表において「受取手形」「売掛金」と表示しております。契約負債は、「流動負債」の「その他」に含まれております。

②　当連結会計年度中の契約資産及び契約負債の残高の重要な変動がある場合のその内容

該当事項はありません。

③　履行義務の充足の時期が通常の支払時期にどのように関連するのか並びにそれらの要因が契約資産及び契約負債の残高に与える影響の説明

契約資産は、主に、顧客との契約について期末日時点で完了しているが、未請求の受託した業務（サービス）にかかる対価に対する当社グループの権利に関連するものであります。契約資産は、対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振替えられます。

契約負債は、主に、契約に基づく受託した業務（サービス）の履行に先立って顧客から受領した対価に関連するものであり、契約に基づき履行した時点で収益に振替えられます。

④　過去の期間に充足した履行義務から当連結会計年度に認識した収益の額

該当事項はありません。

###### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を使用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。