【連結財務諸表注記】

１．報告企業

夢展望株式会社は、日本国に所在する株式会社です。当社の登記されている本社の住所は、ホームぺージ（http://www.dreamv.co.jp）で開示しています。本連結財務諸表は当社及び子会社（以下、当社グループ）より構成されています。当社グループは、アパレル事業、ジュエリー事業、トイ事業及びコンサルティング事業を基軸として、さまざまな事業に取り組んでいます。詳細は、「注記５．セグメント情報(1) 報告セグメントの概要」に記載しております。なお、当社グループの親会社であるＲＩＺＡＰグループ株式会社は日本に所在する企業であり、札幌証券取引所にて株式を上場しております。

２．作成の基礎

(1) IFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第１条の２の「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

(2) 測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

(3) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、千円未満を切り捨てして表示しております。

３．重要な会計方針

本連結財務諸表の作成に適用した重要な会計方針は、以下の事項を除き、本連結財務諸表に記載されている全ての期間に継続して適用しております。

当社グループは、当連結会計年度より、以下の基準を適用しております。

基準書 | 基準書名 | 新設・改訂の概要
IFRS第15号 | 顧客との契約から生じる収益 | 収益認識に係る会計処理を改訂

IFRS第15号の適用による連結財務諸表への重要な影響はありません。

(1）連結の基礎

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。
子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。

(2）企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に移転した資産、当社に発生した被取得企業の旧所有者に対する負債及び当社が発行した資本持分の取得日公正価値の合計額として測定されます。
被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。

・繰延税金資産・負債及び従業員給付契約に関連する資産・負債は、それぞれIAS第12号「法人所得税」及びIAS第19号「従業員給付」に従って認識及び測定しております。

取得対価が取得した識別可能な資産及び引き受けた負債の取得日公正価値の正味の金額を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして認識しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において収益として認識しております。
仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する費用は、発生時に費用処理しております。
共通支配下における企業結合取引、すなわち、すべての結合企業又は結合事業が最終的に企業結合の前後で同じ当事者によって支配され、その支配が一時的ではない企業結合取引については、帳簿価額に基づき会計処理しております。

(3）外貨換算

①　機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としております。またグループ内の各社は、それぞれ独自の機能通貨を定めており、各社の取引はその機能通貨により測定しております。

②　外貨建取引

外貨建取引は、取引日における為替レートで当社グループ各社の機能通貨に換算しております。外貨建の貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に再換算しております。公正価値で測定される外貨建の非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の測定日における為替レートで機能通貨に換算しております。

これら取引の決済から生じる外国為替差額ならびに外貨建の貨幣性資産及び負債を期末日の為替レートで換算することによって生じる為替換算差額は、純損益で認識しております。但し、非通貨性項目の利益又は損失がその他の包括利益に計上される場合は、為替換算差額もその他の包括利益に計上しております。

③　在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債については決算日の為替レート、収益及び費用については期中平均為替レートを用いて換算しております。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の累積換算差額は、在外営業活動体が処分された期間に純損益に振り替えられます。

(4）金融商品

①　金融資産

(ⅰ)当初認識及び測定

当社グループは、金融資産を当該金融資産の契約当事者となった時点で当初認識しております。
当初認識時において、すべての金融資産は公正価値で測定しておりますが、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類されない場合は、当該公正価値に金融資産の取得に直接帰属する取引費用を加算した金額で測定しております。純損益を通じて公正価値で測定される金融資産の取引費用は、純損益に認識しております。

(ⅱ)分類及び事後測定

当社グループは、金融資産を、償却原価で測定する金融資産と、純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類し、当初認識時にその分類を決定しております。
当社グループが保有する金融資産のうち、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルの中で保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが所定の日に生じる。
償却原価で測定する金融資産については、当初認識後、償却原価で測定しております。

また、償却原価で測定する金融資産以外の金融商品は、公正価値で測定する金融資産に分類しております。公正価値で測定する金融資産は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するか、純損益を通じて公正価値で測定するかを指定し、継続的に適用しております。
公正価値で測定する金融資産のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額をその他の包括利益として認識しており、純損益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては純損益として認識しております。なお、当該資産からの配当金については、金融収益として認識しております。

(ⅲ)金融資産の減損

償却原価で測定される金融資産等に係る減損については、当該金融資産に係る予想信用損失に対して貸倒引当金を認識しております。
当社グループは、各報告日において、金融商品に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大したかどうかを評価しております。
ただし、営業債権については、簡便的に過去の信用損失及び現在把握している定性的な要因に基づいて、全期間の予想信用損失を認識しております。

(ⅳ)金融資産の認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は当社グループが金融資産を譲渡し、当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合に金融資産の認識を中止しております。

②　金融負債

(ⅰ)当初認識及び測定

当社グループは、金融負債を当該金融負債の契約当事者となった時点で当初認識しております。
当初認識時において、すべての金融負債は公正価値で測定しておりますが、償却原価で測定される金融負債については、公正価値から直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債の取引費用は、純損益に認識しております。

(ⅱ)分類及び事後測定

当社グループは、金融負債を、償却原価で測定する金融負債と、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に分類し、当初認識時にその分類を決定しております。
償却原価で測定される金融負債については、当初認識後、償却原価で測定しております。
純損益を通じて公正価値で測定される金融負債は、当初認識後、公正価値で測定し、その変動については当期の純損益として認識しております。

(ⅲ)金融負債の認識の中止

当社グループは、金融負債が消滅した時、つまり契約上の義務が免責、取消又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しております。

③　金融資産及び金融負債の相殺

金融資産と金融負債は、残高を相殺する法的な権利を現在有し、かつ純額で決済するか、又は資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有する場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で表示しております。

(5）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、現金、随時引出し可能な預金、および容易に換金可能でかつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から満期日までの期間が３カ月以内の短期投資で構成されております。

(6）棚卸資産

棚卸資産は、原価と正味実現可能価額のいずれか低い額で測定しております。正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積売価から、完成までに要する原価の見積額及び販売に要する費用の見積額を控除した額であります。原価は、購入原価、加工費、現在の場所及び状態に至るまでに発生したすべての費用を含んでおり、主として総平均法に基づいて算定しております。

(7）有形固定資産

有形固定資産の測定においては原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。
有形固定資産は、各構成要素の見積耐用年数にわたって主に定額法で減価償却を行っております。有形固定資産の主な見積耐用年数は、次のとおりであります。
・建物及び構築物
３～18年
・工具、器具及び備品
３～20年
なお、減価償却方法、見積耐用年数及び残存価額は、毎決算期末日に見直しを行い、変更があった場合は会計上の見積りの変更として、見積りを変更した会計期間及び将来の会計期間に向かって適用しております。
処分時又は継続した資産の使用から将来の経済的便益が期待できなくなった時点で、有形固定資産の認識を中止しております。有形固定資産の認識の中止から生じる利得又は損失は、処分対価と帳簿価額との差額として算定され、純損益として認識しております。

(8）無形資産

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定されております。

無形資産は、当初認識後、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却され、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した帳簿価額で計上されております。

無形資産の主な見積耐用年数は以下の通りであります。

・ソフトウエア

５年

なお、償却方法、見積耐用年数及び残存価額は、毎決算期末日に見直しを行い、変更があった場合は会計上の見積りの変更として、見積りを変更した会計期間及び将来の会計期間に向かって適用しております。

(9）リース

資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんどすべてを当社グループに移転するリース取引はファイナンス・リースに分類し、それ以外の場合にはオペレーティング・リースに分類しております。
ファイナンス・リース取引においては、リース資産及びリース負債はリース開始日に算定したリース物件の公正価値又は最低支払リース料総額の現在価値のいずれか低い金額で当初認識しております。
リース資産は、見積耐用年数又はリース期間のいずれか短い方の期間にわたって定額法により減価償却しております。支払リース料は、利息法に基づき、金融費用とリース債務の返済額とに配分しております。
オペレーティング・リース取引においては、リース料支払額はリース期間にわたって定額法により費用として認識しております。

(10）非金融資産の減損

有形固定資産及び無形資産等の非金融資産について、毎決算期末日に各資産に対して減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合には、減損テストを実施しております。個別にテストできない資産は、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資産グループ（資金生成単位）に統合し、その属する資金生成単位（又はそのグループ）ごとに減損テストを実施しております。
個別資産又は資金生成単位（又はそのグループ）の回収可能価額は、個別資産又は資金生成単位（又はそのグループ）の処分費用控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方の金額で算定しております。個別資産又は資金生成単位（又はそのグループ）の帳簿価額が回収可能価額を超える場合は、その資産について減損損失を認識し、回収可能価額まで評価減しております。使用価値の算定における見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間価値に関する現在の市場評価及び当該資産に固有のリスク等を反映した税引前割引率を使用して、現在価値まで割り引いております。

過年度に認識された減損損失について、決算期末日において、減損認識時の回収可能価額の算定に使用した想定事項に変更が生じた場合等、損失の減少又は消滅の可能性を示す兆候が存在しているかどうかについて評価を行っております。そのような兆候が存在する場合は、当該資産又は資金生成単位（又はそのグループ）の回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が、資産又は資金生成単位（又はそのグループ）の帳簿価額を超える場合、算定した回収可能価額と過年度で減損損失が認識されていなかったと仮定した場合の減価償却又は償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として減損損失を戻し入れることとしております。

(11）従業員給付

①短期従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが提供された時点で費用として処理しております。
賞与及び有給休暇費用については、従業員から過年度及び当年度に提供されたサービスの対価として支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われる将来給付額を負債として処理しております。

②退職後給付

当社グループでは、確定給付型の退職年金及び退職一時金制度を設けております。
確定給付型制度に関連する債務の現在価値は、制度ごとに区別して、従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を見積り、当該金額を現在価値に割り引くことによって算定しております。この計算は、毎年、年金数理人によって予測単位積増方式を用いて行っております。
連結財政状態計算書で認識されている負債（資産）の額は、確定給付制度の債務の現在価値から制度資産の公正価値を差し引いた金額に対して、利用可能な経済的便益を検討の上、必要に応じて資産上限額に関する調整を行うことにより測定しております。
割引率は、当社グループの確定給付制度債務と概ね同じ期間を有する信用格付AAの社債の、期末日の利回りを使用しております。
確定給付負債(資産）の純額に係る利息費用については、金融費用として純損益に認識しております。
制度の改訂による従業員の過去の勤務に係る確定給付制度債務の増減は、発生時に純損益として認識しております。
当社グループは、確定給付型制度の給付債務及び制度資産の再測定による負債（資産）の増減をその他の包括利益で認識し、累積額は直ちに利益剰余金に振り替えております。

(12）株式報酬

当社グループにおいて、役員及び従業員に対するインセンティブ制度としてストック・オプション制度を導入しております。株式報酬の付与日における公正価値は、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額をその他の資本の構成要素の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮して算定しております。

(13）引当金

当社グループが過去の事象の結果として現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的便益をもつ資源の流出が必要となる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に、引当金を認識しております。
資産除去債務については、賃借事務所・建物等に対する原状回復義務に備え、過去の原状回復実績及び事務所等に施した内部造作の耐用年数を考慮して決定した使用見込期間等を基礎として、各物件の状況を個別具体的に勘案して見積り、認識及び測定しております。

確定購入契約引当金については、イタリアのブランド元との確定購入契約の履行に伴い、将来発生が見込まれる費用を直近の商品消化率実績により合理的に見積り、認識及び測定しております。

(14）資本

普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に認識しております。また、株式発行費用は発行価額から控除しております。

(15）収益

当社グループは、IFRS第９号「金融商品」に基づく金融収益を除き、以下の５ステップアプローチに基づき、顧客への財やサービスの移転との交換により、その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する
ステップ２：契約における履行義務を識別する
ステップ３：取引価格を算定する
ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する
ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する

(16）法人所得税

法人所得税は、当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、企業結合に関連するもの、及び直接資本の部又はその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益として認識しております。
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定されます。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる損益を稼得する国において、連結会計年度末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に従っております。
繰延税金は、決算日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
・のれんの当初認識から生じる一時差異
・企業結合取引を除く、会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を与えない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異
・子会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合
繰延税金負債は原則としてすべての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異について認識されます。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期再評価され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識されます。
繰延税金資産及び負債は、連結会計年度末日において制定されている、又は実質的に制定されている法定税率及び税法に基づいて資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定されます。
繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金資産を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺しております。

(17）１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

(18）セグメント情報

事業セグメントとは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を稼得し費用を発生させる事業活動の構成単位であります。すべての事業セグメントの事業の成果は、個別にその財務情報が入手可能なものであり、かつ各セグメントへの経営資源の配分及び業績の評価を行うために、当社の取締役会が定期的にレビューしております。

(19）自己株式

自己株式は取得原価で評価され、資本から控除しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。

(20）未適用の公表済基準書

連結財務諸表の承認日までに公表されている主な基準書の新設又は改訂は、次のとおりです。2019年3月31日現在において、当社はこれらを適用しておりません。

基準書 | 基準書名 | 強制適用時期 （以降開始事業年度） | 当社グループ適用時期 | 新設・改訂の概要
IFRS第16号 | リース | 2019年1月1日 | 2020年3月期 | リース取引に係る包括的な見直し

当社グループは、翌連結会計年度よりIFRS第16号「リース」を適用します。

同基準の適用により、従来はオペレーティング・リースに分類し、賃貸借処理を行っていた事務所や店舗等のリース取引について、新たに使用権資産とリース債務を計上することによる重要な影響があると見込んでおります。なお、同基準の適用日である翌期首において、使用権資産に減損会計が適用されることにより、主に当連結会計年度末までに減損済の物件に係る使用権資産の減損金額が資産及び利益剰余金から控除されます。

また、従来は賃借料として計上していたオペレーティング・リースに係るリース料は、同基準では使用権資産の減価償却費及びリース負債に係る金融費用として計上されることになります。なお、同基準の適用による当社グループの連結財務諸表に与える影響は算定中です。

４．見積及び判断の利用

連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行うことが義務付けられております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されております。会計上の見積りの変更による影響は、その見積りを変更した会計期間及び影響を受ける将来の会計期間において認識されております。
経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える見積り及び判断は、以下の通りであります。
・有形固定資産及び無形資産の耐用年数及び残存価額の見積り（「注記３．重要な会計方針（7）、（8）」参照）
・有形固定資産及び無形資産の減損（「注記３．重要な会計方針（10）」参照）
・繰延税金資産の回収可能性（「注記３．重要な会計方針（16）」参照）
・引当金の会計処理と評価（「注記３．重要な会計方針（13）」参照）
・従業員給付の会計処理と評価（「注記３．重要な会計方針(11)」参照）
・収益の認識及び測定（「注記３．重要な会計方針（15）」参照）
・棚卸資産の評価（「注記３．重要な会計方針（6）」参照）
・資産除去債務の算定（「注記３．重要な会計方針（13）」参照）

５．セグメント情報

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定しております。

当社グループは、経営組織の形態、製品・サービスの特性及び販売市場の類似性に基づき、複数の事業セグメントを集約した上で、アパレル事業、ジュエリー事業、トイ事業及びコンサルティング事業の４つを報告セグメントとしております。

アパレル事業は、幅広い年齢層の女性を主なお客様として、衣料品・靴・雑貨等のファッション関連商品をＥＣ（イーコマース）サイトにおいて販売すること並びに幅広い年齢層の女性をお客様として、ブラウスを中心とする衣料品を百貨店等の店頭において販売することをメインの事業としております。ＥＣサイトにおいての販売では、商品企画から製造・小売までを一貫して行うＳＰＡ（Speciality Store Retailer of Private Label Apparel）の手法を採っており、自社スタジオでの商品撮影、画像加工、ＷＥＢページへのアップも一貫して自社で行っております。

ジュエリー事業は、婚約指輪・結婚指輪等のブライダルジュエリーを中心とする宝飾品の販売を行っており、札幌から福岡までの主要都市において、単独店やファッションビル、ホテルなどに11店舗を展開しております。

トイ事業は、国内玩具メーカーからの発注に基づき、玩具製品を主に中国の協力工場より仕入れ、玩具メーカー向けに販売しております。当社グループは、創業以来中国において雑貨の企画製造管理を行ってきたことから、中国現地での生産管理及び仕入についてのノウハウを有しており、そのノウハウを活かし、仕入先工場との連携をとりながら、仕入販売を行っております。

コンサルティング事業は、物流支援業務、ＥＣ事業推進支援等のコンサルタント業務を行っております。

(2) 報告セグメントの収益及び業績に関する情報

報告セグメントの会計方針は、「３．重要な会計方針」における記載と概ね同一です。

報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値です。

報告セグメントの収益及び業績に関する情報は、次のとおりです。

前連結会計年度(自　2017年４月１日　至　2018年３月31日)

| (単位:千円)
| アパレル 事業 | ジュエリー事業 | トイ事業 | コンサルティング 事業 | 合計 | 調整額 | 連結財務 諸表計上額
売上収益 |  |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 2,998,990 | 859,536 | 976,131 | 240,900 | 5,075,559 | - | 5,075,559
セグメント間の売上収益 | - | - | - | - | - | - | -
合計 | 2,998,990 | 859,536 | 976,131 | 240,900 | 5,075,559 | - | 5,075,559
セグメント利益又は 損失(△) | 215,962 | △27,701 | 27,462 | 190,749 | 406,472 | 177,009 | 583,481
金融収益 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | 1,487
金融費用 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | 43,796
税引前当期利益 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | 541,172
(その他の項目) |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 14,512 | 2,872 | ― | ― | 17,385 | ― | 17,385

(注)　セグメント利益又は損失(△)の調整額には、各報告セグメントに配分していない全社費用等392,142千円及び企業結合に伴う割安購入益569,152千円が含まれております。

当連結会計年度(自　2018年４月１日　至　2019年３月31日)

| (単位:千円)
| アパレル 事業 | ジュエリー事業 | トイ事業 | コンサルティング 事業 | 合計 | 調整額 | 連結財務 諸表計上額
売上収益 |  |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 4,399,945 | 1,055,333 | 1,375,083 | 87,276 | 6,917,638 | - | 6,917,638
セグメント間の売上収益 | - | - | - | - | - | - | -
合計 | 4,399,945 | 1,055,333 | 1,375,083 | 87,276 | 6,917,638 | - | 6,917,638
セグメント利益又は 損失(△) | 262,237 | △84,342 | 102,290 | 6,329 | 286,515 | △465,965 | △179,449
金融収益 | - | - | - | - | - | - | 1,690
金融費用 | - | - | - | - | - | - | 75,707
税引前当期損失(△) | - | - | - | - | - | - | △253,466
(その他の項目) |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 25,294 | 8,730 | 2,662 | - | 36,686 | - | 36,686
減損損失 | 8,781 | 30,619 | － | － | 39,401 | － | 39,401

(注)　１．セグメント利益又は損失(△)の調整額には、各報告セグメントに配分していない全社費用等465,965千円が含まれております。

２．減損損失に関する詳細は、注記「11．有形固定資産(4)」及び「12．無形資産(4)」をご参照下さい。

(3) 製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略しております。

(4) 地域別に関する情報

１．外部顧客からの売上収益

本邦の外部顧客への売上収益が当社グループの売上収益のほとんどを占めるため、記載を省略しております。

２．非流動資産

本邦に所在している非流動資産の金額が連結財政状態計算書の非流動資産の金額のほとんどを占めるため、記載を省略しております。

(5) 主要顧客

前連結会計年度(自　2017年４月１日　至　2018年３月31日)

|  | (単位：千円)
顧客の名称又は氏名 | 売上収益 | 関連するセグメント名
株式会社タカラトミー | 671,252 | トイ事業
クルーズ株式会社 | 607,329 | アパレル事業

(注）クルーズ株式会社は当連結会計年度において、CROOZ SHOPLIST株式会社へ会社分割されております。

当連結会計年度(自　2018年４月１日　至　2019年３月31日)

|  | (単位：千円)
顧客の名称又は氏名 | 売上収益 | 関連するセグメント名
株式会社タカラトミー | 1,051,924 | トイ事業
CROOZ SHOPLIST株式会社 | 743,084 | アパレル事業

(注) 2018年７月１日を効力発生日とする会社分割により、CROOZ SHOPLIST株式会社はクルーズ株式会社よりSHOPLIST事業に関する権利義務を承継したため、当社グループとの契約における地位もクルーズ株式会社からCROOZ SHOP

LIST株式会社に承継されております。

６．企業結合

前連結会計年度(自　2017年４月１日　至　2018年３月31日)における取得

取得による企業結合

##### 株式会社トレセンテの取得

###### ａ．企業結合の概要

###### ⅰ) 被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称：株式会社トレセンテ

事業の内容：宝飾品の小売

###### ⅱ) 企業結合の主な理由

取得の結果、当社グループが有するＷＥＢ広告やＥＣサイト運営のノウハウを活かすことにより、トレセンテの集客構造を改善し、顧客数の増大・売上の向上につながるものと見込んでおります。

さらに、当社グループの約160万人の会員顧客の中には、その年齢層から未婚層の割合が多くトレセンテの顧客となりうる潜在顧客も多く含まれていると考えられ、相互送客等の施策の検討により、シナジー効果も発揮できるものと見込んでおります。

###### ⅲ) 企業結合日　2017年４月28日

###### ⅳ) 企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

###### ⅴ) 企業結合後の名称

株式会社トレセンテ

###### ⅵ) 取得した議決権比率 　100％

###### ⅶ) 取得企業を決定するに至った主な根拠

現金を対価とする株式取得による企業結合であるため、現金を引き渡した企業（当社）を取得企業としております。

###### ｂ．取得対価及びその内訳

(単位：円)

対価 |  | 金額
現金 |  | 1
合計 |  | 1

(注) １．取得関連費用：当該企業結合に係る取得関連費用として、19,010千円を連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。

２．条件付対価はありません。

###### ｃ．取得日における取得資産及び引受負債の公正価値及びのれん

(単位：千円)

科目 |  | 金額
流動資産　(注)１　(注)２ |  | 690,978
非流動資産 |  | 133,326
資産合計 |  | 824,304
流動負債 |  | 673,495
非流動負債 |  | 143,178
負債合計 |  | 816,674
純資産 |  | 7,629
連結修正 |  | 561,522
のれん(割安購入益)　(注)３ |  | 569,152

(注) １．現金及び預金31,604千円が含まれております。

２．取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額：

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値22,934千円について、契約金額の総額は22,934千円であり、回収不能と見込まれる契約上のキャッシュ・フローはありません。

３．のれん：公正価値で測定された純資産が支払対価を上回ったため割安購入益が発生しており、連結損益計算書の「その他の収益」に含めて表示しております。

###### ｄ．当社グループの業績に与える影響

前連結会計年度の連結損益計算書に含まれている、株式会社トレセンテの取得日からの業績は次のとおりです。

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日)
売上収益 | 859,569
当期損失(△) | △34,279

###### e．プロフォーマ情報

株式会社トレセンテの企業結合が、仮に前連結会計年度の期首であったと仮定した場合のプロフォーマ情報(非監査情報)は、当社による買収前の当該会社の正確な財務数値の入手が困難であるため、記載しておりません。

当連結会計年度(自　2018年４月１日　至　2019年３月31日)における取得

取得による企業結合

当社は、住友商事株式会社が保有する住商ブランドマネジメント株式会社の発行済普通株式の全部を2018年10月31日付で取得し、連結子会社としました。

a．企業結合の概要

ⅰ）被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称：住商ブランドマネジメント株式会社

事業内容：アパレル小売

ⅱ）企業結合の主な理由

当社グループは既存のビジネスを成長させることは勿論、新規事業分野へ進出し、企業規模の拡大を図ることも成長戦略の一つとして掲げております。住商ブランドマネジメントのナラカミーチェ事業は、現在の当社グループのアパレル事業における顧客層や商品の価格帯とは大きく異なることから、本株式取得は当社グループのビジネス領域の拡大に資するものと考えております。また、両社の異なる顧客層に対し、それぞれの商品を提案することを通じ、相互の販売機会の拡大にもつながると考えております。

一方、顧客層等は異なるものの、アパレル商品を顧客へ販売する小売業という点では共通する部分も多いことから、生産から販売の過程において共通化できるものは共通化し、また、双方のもつスキルやノウハウ、情報等を共有することにより、品質や販売力の向上、原価率やコストの低減といったシナジーを発揮し、業容を拡大してまいります。

さらに、ＥＣ事業で培ったデジタルノウハウによって店舗への送客を増やすなど、顧客管理を強化することによって、その成長スピードを加速させることが可能と見込んでおります。

ⅲ）企業結合日

2018年10月31日

ⅳ）企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

ⅴ）結合後企業の名称

ナラカミーチェジャパン株式会社

ⅵ）取得した議決権比率

100％

ⅶ）取得企業を決定するに至った主な根拠

現金を対価とする株式取得による企業結合であるため、現金を引き渡した企業（当社）を取得企業としております。

b．取得対価及びその内訳

(単位：千円）

対価 |  | 金額
現金 |  | 495,261
合計 |  | 495,261

(注) １．取得関連費用：当該企業結合に係る取得関連費用として、5,001千円を連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。

２．条件付対価はありません。

c．取得日における取得資産及び引受負債の公正価値及びのれん

(単位：千円)

科目 |  | 金額
流動資産　(注)１　(注)２ |  | 1,057,410
非流動資産 |  | 165,345
資産合計 |  | 1,222,756
流動負債 |  | 504,631
非流動負債 |  | 222,862
負債合計 |  | 727,494
純資産 |  | 495,261
のれん |  | －

(注) １．現金及び預金104,967千円が含まれております。

２．取得した債権の公正価値、契約上の未収金額及び回収不能見込額：

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値302,558千円について、契約金額の総額は303,737千円であり、回収不能と見込まれる契約上のキャッシュ・フローの取得日現在の見積りは1,179千円であります。

３. 取得対価は、支配獲得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。上記金額は現時点での最善の見積りによる暫定的な公正価値であるため、支配獲得日時点で存在していた事実や状況に関する追加的な情報が得られ評価される場合、支配獲得日から１年間は修正されることがあります。

d．当社グループの業績に与える影響

当連結会計年度の連結損益計算書に含まれている、ナラカミーチェジャパン株式会社の取得日からの業績は次のとおりです。

(単位：千円)

| 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
売上収益 | 1,349,970
当期利益 | 24,481

e．プロフォーマ情報

ナラカミーチェジャパン株式会社の企業結合が、仮に当連結会計年度の期首であったと仮定した場合のプロフォーマ情報(非監査情報)は、当社による買収前の当該会社の正確な財務数値の入手が困難であるため、記載しておりません。

７．現金及び預金

前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書における「現金及び預金」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書における「現金及び現金同等物」の残高の関係は、次の通りです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
現金及び預金 | 601,942 |  | 897,595
定期預金 | △72,756 |  | △74,115
現金及び現金同等物 | 529,186 |  | 823,480

８．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
売掛金 | 424,370 |  | 740,963
未収入金 | 17,549 |  | 97,702
その他 | ― |  | 237
貸倒引当金 | △65 |  | △2,079
合計 | 441,855 |  | 836,824

(注) １．営業債権及びその他の債権は、「償却原価で測定する金融資産」に分類しております。

２．連結財政状態計算書では、貸倒引当金控除後の金額で表示しております。

９．棚卸資産

棚卸資産の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
商品及び製品 | 977,637 |  | 1,680,822
原材料及び貯蔵品 | 8,355 |  | 17,947
合計 | 985,993 |  | 1,698,769

(注)１．前連結会計年度及び当連結会計年度において費用として認識した棚卸資産の評価減の金額は、それぞれ24,785千円及び55,515千円です。当該金額は連結損益計算書の「売上原価」に含まれております。

10．その他の資産

(1) 内訳

その他の資産の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産 |  |  |
資本性金融商品 | 43 |  | 43
償却原価で測定する金融資産 |  |  |
敷金及び保証金 | 163,309 |  | 299,991
その他 |  |  |
前払費用 | 38,116 |  | 55,032
その他 | 7,097 |  | 49,002
合計 | 208,566 |  | 404,070
流動資産 | 41,513 |  | 99,475
非流動資産 | 167,053 |  | 304,595

(2) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

株式等の資本性金融商品は、取引先との関係維持、強化による収益基盤の拡大を目的として保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。個別に重要なその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類した銘柄はありません。

11．有形固定資産

(1) 増減表

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。

(単位:千円)
取得原価 | 建物及び 構築物 |  | 工具、器具 及び備品 |  | その他 |  | 建設仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 42,086 |  | 102,110 |  | ― |  | ― |  | 144,197
取得 | 14,840 |  | 3,940 |  | ― |  | 13,008 |  | 31,789
企業結合による取得 | 191,354 |  | 94,225 |  | ― |  | ― |  | 285,579
建設仮勘定振替 | 7,338 |  | 1,289 |  | ― |  | △8,777 |  | △150
処分 | △2,485 |  | △16,536 |  | ― |  | ― |  | △19,021
その他 | ― |  | 580 |  | ― |  | △4,231 |  | △3,650
2018年３月31日残高 | 253,134 |  | 185,609 |  | ― |  | ― |  | 438,744
取得 | 48,724 |  | 4,365 |  | 8,148 |  | 260 |  | 61,498
企業結合による取得 | 303,997 |  | 84,672 |  | ― |  | ― |  | 388,670
建設仮勘定振替 | 260 |  | ― |  | ― |  | △260 |  | ―
処分 | △28,194 |  | △5,503 |  | ― |  | ― |  | △33,697
その他 | ― |  | △116 |  | △22 |  | ― |  | △139
2019年３月31日残高 | 577,923 |  | 269,027 |  | 8,125 |  | ― |  | 855,075

(単位:千円)
減価償却累計額 及び減損損失累計額 | 建物及び 構築物 |  | 工具、器具 及び備品 |  | その他 |  | 建設仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 37,461 |  | 101,150 |  | ― |  | ― |  | 138,612
減価償却費 | 2,176 |  | 888 |  | ― |  | ― |  | 3,065
企業結合による取得 | 187,060 |  | 95,119 |  | ― |  | ― |  | 282,179
処分 | △2,862 |  | △16,905 |  | ― |  | ― |  | △19,767
その他 | ― |  | 543 |  | ― |  | ― |  | 543
2018年３月31日残高 | 223,835 |  | 180,797 |  | ― |  | ― |  | 404,632
減価償却費 | 9,997 |  | 2,298 |  | 2,664 |  | ― |  | 14,960
減損損失 | 13,436 |  | 2,616 |  | ― |  | ― |  | 16,052
企業結合による取得 | 284,903 |  | 77,927 |  | ― |  | ― |  | 362,830
処分 | △28,193 |  | △5,503 |  | ― |  | ― |  | △33,697
その他 | 30,243 |  | △108 |  | 16 |  | ― |  | 30,151
2019年３月31日残高 | 534,222 |  | 258,027 |  | 2,681 |  | ― |  | 794,930

(単位:千円) |  |  |  |  |  |  |  |  |
帳簿価額 | 建物及び構築物 |  | 工具、器具及び備品 |  | その他 |  | 建設仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 4,625 |  | 960 |  | ― |  | ― |  | 5,585
2018年３月31日残高 | 29,299 |  | 4,812 |  | ― |  | ― |  | 34,111
2019年３月31日残高 | 43,701 |  | 10,999 |  | 5,443 |  | ― |  | 60,145

(注) 減価償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(2) ファイナンス・リースによるリース資産

(1)の有形固定資産の帳簿価額に含まれる、ファイナンス・リースによるリース資産の帳簿価額は、次のとおりです。

(単位:千円)
| 工具,器具及び備品 |  | 合計
2017年４月１日残高 | ― |  | ―
2018年３月31日残高 | ― |  | ―
2019年３月31日残高 | ― |  | ―

(注)　ファイナンス・リースに関するその他の情報は、「13．リース」をご参照ください。

(3) 重要な有形固定資産

連結財政状態計算書に計上されている有形固定資産について、前連結会計年度及び当連結会計年度において、個別に重要なものはありません。

(4) 減損損失

有形固定資産は、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位を基礎としてグルーピングを行っております。

当連結会計年度においては、建物及び構築物と工具器具備品等について、将来収益見込の減少等により、回収可能価額をゼロとして減損損失を16,052千円認識しております。

減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
減損損失のセグメント別内訳は以下のとおりであります。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
アパレル事業 | － |  | 8,781
ジュエリー事業 | － |  | 7,271
合計 | － |  | 16,052

12．無形資産

(1) 増減表

無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。

なお、前連結会計年度において、「ソフトウエア」に含めていた「ソフトウエア仮勘定」は、重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。この変更を反映させるため、前連結会計年度の増減表の組替を行っております。

(単位：千円)
取得原価 | 無形資産
ソフトウエア |  | その他 |  | ソフトウエア 仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 234,858 |  | 4,763 |  | ― |  | 239,621
取得 | 24,297 |  | ― |  | 11,406 |  | 35,704
企業結合による取得 | 24,381 |  | ― |  | ― |  | 24,381
ソフトウエア仮勘定から振替 | 6,082 |  | ― |  | △6,082 |  | ―
処分 | ― |  | ― |  | ― |  | ―
その他 | 38 |  | ― |  | △870 |  | △831
2018年３月31日残高 | 289,658 |  | 4,763 |  | 4,454 |  | 298,875
取得 | 17,764 |  | ― |  | 76,740 |  | 94,504
企業結合による取得 | 34,901 |  | 13 |  | ― |  | 34,914
ソフトウエア仮勘定から振替 | 4,454 |  | ― |  | △4,454 |  | ―
処分 | △3,261 |  | △140 |  | ― |  | △3,401
その他 | △62 |  | ― |  | ― |  | △62
2019年３月31日残高 | 343,454 |  | 4,636 |  | 76,740 |  | 424,830

(単位：千円)
償却累計額及び減損損失累計額 | 無形資産
ソフトウエア |  | その他 |  | ソフトウエア 仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 203,507 |  | 4,763 |  | ― |  | 208,270
償却費 | 8,223 |  | ― |  | ― |  | 8,223
企業結合による取得 | 24,381 |  | ― |  | ― |  | 24,381
処分 | ― |  | ― |  | ― |  | ―
その他 | 34 |  | ― |  | ― |  | 34
2018年３月31日残高 | 236,147 |  | 4,763 |  | ― |  | 240,910
償却費 | 18,280 |  | 13 |  | ― |  | 18,294
減損損失 | 21,666 |  | ― |  | ― |  | 21,666
企業結合による取得 | 18,638 |  | ― |  | ― |  | 18,638
処分 | △3,261 |  | △140 |  | ― |  | △3,401
その他 | △62 |  | ― |  | ― |  | △62
2019年３月31日残高 | 291,410 |  | 4,636 |  | ― |  | 296,046

(単位：千円)
帳簿価額 | 無形資産
ソフトウエア |  | その他 |  | ソフトウエア 仮勘定 |  | 合計
2017年４月１日残高 | 31,350 |  | ― |  | ― |  | 31,350
2018年３月31日残高 | 53,511 |  | ― |  | 4,454 |  | 57,965
2019年３月31日残高 | 52,044 |  | ― |  | 76,740 |  | 128,784

(注) １．償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

２．前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な自己創設無形資産はありません。また、耐用年数を確定できない重要な無形資産はありません。

(2) ファイナンス・リースによるリース資産

(1)の無形資産の帳簿価額に含まれるファイナンス・リースによるリース資産の帳簿価額は、次のとおりです。

(単位：千円)
| ソフトウエア
2017年４月１日残高 | 21,289
2018年３月31日残高 | 30,997
2019年３月31日残高 | 12,325

(注)　ファイナンス・リースに関するその他の情報は、「13．リース」をご参照ください。

(3) 重要な無形資産

連結財政状態計算書に計上されている無形資産について、前連結会計年度及び当連結会計年度において、個別に重要なものはありません。

(4) 減損損失

無形資産は、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位を基礎としてグルーピングを行っております。

当連結会計年度においては、ソフトウエアと無形リース資産について、将来収益見込の減少等により、回収可能価額をゼロとして減損損失を21,666千円認識しております。

減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
減損損失のセグメント別内訳は以下のとおりであります。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
ジュエリー事業 | － |  | 21,666
合計 | － |  | 21,666

13．リース

(1) ファイナンス・リース

(借手側)

当社グループは、一部の工具、器具及び備品及びソフトウエア等をファイナンス・リースにより賃借しております。一部のリース契約には更新又は購入選択権を含むものがあります。

ファイナンス・リースに基づく将来の最低リース料総額及びそれらの現在価値は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
| 最低リース料総額 | 最低リース料総額の現在価値
前連結 会計年度 (2018年 ３月31日) | 当連結 会計年度 (2019年 ３月31日) | 前連結 会計年度 (2018年 ３月31日) | 当連結 会計年度 (2019年 ３月31日)
１年以内 | 8,686 | 8,402 | 8,015 | 7,914
１年超５年以内 | 26,826 | 18,951 | 25,877 | 17,962
５年超 | ― | ― | ― | ―
合計 | 35,513 | 27,353 | 33,892 | 25,877
控除：将来財務費用 | △1,621 | △1,476 |  |
ファイナンス・リース債務 (最低リース料総額の現在価値) | 33,892 | 25,877 |  |

(注)　リース債務の残高は、連結財政状態計算書の「有利子負債」に含まれております。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、費用として認識した変動リース料に重要性はありません。

(2) オペレーティング・リース

(借手側)

当社グループは、一部の土地、建物及び構築物に関して解約可能又は解約不能オペレーティング・リースにより賃借しております。一部の契約には更新又は購入選択権を含むものがあります。

①　解約不能オペレーティング・リースによる将来の最低リース料総額

解約不能オペレーティング・リースに基づく将来の最低リース料総額は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
１年以内 | 214,376 |  | 446,935
１年超５年以内 | 856,545 |  | 1,078,257
５年超 | 151,691 |  | 87,067
合計 | 1,222,613 |  | 1,612,259

②　費用として認識したリース料

オペレーティング・リース契約(解約可能なものを含む)に基づいて費用として認識した最低リース料総額は、次のとおりです。

(単位：千円)
区分 | 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
最低リース料総額 | 220,383 |  | 377,611

(注) １．上記金額は、連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に含まれております。

２．前連結会計年度及び当連結会計年度において、費用として認識した変動リース料に重要性はありません。

14．法人所得税

(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容

繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は、次のとおりです。

前連結会計年度（自　2017年４月１日　至　2018年３月31日）

(単位：千円)
| 2017年 ４月１日 |  | 純損益を 通じて認識 |  | その他の 包括利益に おいて認識 |  | 企業結合 |  | 2018年 ３月31日
(a) 繰延税金資産 |  |  |  |  |  |  |  |  |
繰越欠損金 | 821,506 |  | △197,716 |  | ― |  | 130,379 |  | 754,169
有形固定資産 | 18,610 |  | △8,784 |  | ― |  | ― |  | 9,825
その他 | △840,117 |  | 206,501 |  | ― |  | △130,379 |  | △763,994
小計 | ― |  | ― |  | ― |  | ― |  | ―
(b) 繰延税金負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |
在外子会社の留保利益 | ― |  | 375 |  | ― |  | ― |  | 375
その他 | ― |  | △8,497 |  | ― |  | 69,299 |  | 60,801
小計 | ― |  | △8,121 |  | ― |  | 69,299 |  | 61,177
純額 | ― |  | △8,121 |  | ― |  | 69,299 |  | 61,177

当連結会計年度（自　2018年４月１日　至　2019年３月31日）
(単位：千円)
| 2018年 ４月１日 |  | 純損益を 通じて認識 |  | その他の 包括利益に おいて認識 |  | 企業結合 |  | 2019年 ３月31日
(a) 繰延税金資産 |  |  |  |  |  |  |  |  |
繰越欠損金 | 754,169 |  | 44,661 |  | ― |  | 60,906 |  | 859,737
有形固定資産 | 9,825 |  | 31,113 |  | ― |  | 57,467 |  | 98,405
その他 | △763,994 |  | △75,775 |  | ― |  | △118,373 |  | △958,142
小計 | ― |  | ― |  | ― |  | ― |  | ―
(b) 繰延税金負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |
在外子会社の留保利益 | 375 |  | 993 |  | ― |  | ― |  | 1,369
その他 | 60,801 |  | △897 |  | ― |  | ― |  | 59,904
小計 | 61,177 |  | 96 |  | ― |  | ― |  | 61,273
純額 | 61,177 |  | 96 |  | ― |  | ― |  | 61,273

連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
繰延税金資産 | ― |  | ―
繰延税金負債 | △61,177 |  | △61,273
純額 | △61,177 |  | △61,273

(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
将来減算一時差異 | 674,552 |  | 1,881,748
繰越欠損金 | 2,252,174 |  | 2,822,179
合計 | 2,926,726 |  | 4,703,927

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
１年目 | ― |  | ―
２年目 | ― |  | ―
３年目 | ― |  | 200
４年目 | 200 |  | 26,327
５年目以降 | 2,251,974 |  | 2,795,651
合計 | 2,252,174 |  | 2,822,179

(3) 法人所得税費用の内訳

法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
当期税金費用 | 5,160 |  | 11,679
繰延税金費用 | △8,121 |  | 3,031
法人所得税費用合計 | △2,961 |  | 14,710

(4) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整

当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度は33.8％、当連結会計年度は30.6％です。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。

(単位：％)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
法定実効税率 | 33.8 |  | 30.6
負ののれん | △35.5 |  | ―
繰延税金資産の回収可能性の評価 | 2.3 |  | △37.1
その他 | △1.1 |  | 0.7
平均実際負担税率 | △0.5 |  | △5.8

15．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
買掛金 | 195,782 |  | 323,227
未払金 | 231,802 |  | 308,076
合計 | 427,585 |  | 631,304

(注)　営業債務及びその他の債務は、「償却原価で測定する金融負債」に分類しております。

16．従業員給付

当社グループは、第３四半期に取得した子会社で積立型および非積立型の確定給付制度を採用しております。

①確定給付制度の特徴

主要な確定給付制度は、次のとおりです。

（ⅰ）退職一時金制度は、退職給付制度債務に対して外部積立を行わず、内部積立のみをもって一時金を支払う非積立型の制度です。退職一時金は就業規則等の退職金規程に基づき給与や勤務期間等に基づいた金額が支払われます。

（ⅱ）確定給付企業年金制度は、確定給付企業年金法（2002年４月施行）に基づいて定められた確定給付型の年金で積立型の制度です。確定給付企業年金制度は、基金型企業年金であり、基金から給与や勤務期間等に基づいた一時金又は年金が支給されます。当該確定給付企業年金制度において、事業主・基金の理事等企業年金の管理運営に携わる者は、法令・規約・資産管理運用契約等を遵守し加入者に対する利益相反行為の禁止など行為基準が明確化されております。

（ⅲ）制度資産は当社グループより法的に分離されており、資産運用受託者は制度資産に対し責任を負い、年金制度加入者等に対する忠実義務、分散投資義務等の運営上の責任、及び利益相反行為の禁止を義務付けられております。制度資産は健全な運用を基礎としておりますが、金融商品に係る投資リスクに晒されております。また、確定給付制度債務は割引率等の様々な年金数理計算上の仮定に基づき測定されているため、それらの仮定の変動によるリスクに晒されております。

②確定給付制度から生じた連結財務諸表上の金額

a.連結財政状態計算書において認識した金額

連結財政状態計算書において認識した金額は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （2018年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2019年３月31日）
積立型の確定給付制度の現在価値 | ― |  | 16,139
制度資産の公正価値 | ― |  | △13,580
積立状況 | ― |  | 2,558
非積立型の確定給付制度債務の現在価値 | ― |  | 68,741
連結財政状態計算書に認識した確定給付に係る負債の純額 | ― |  | 71,300

b．確定給付制度債務の現在価値の増減

確定給付制度債務の現在価値の増減内容は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
確定給付制度債務の現在価値(期首) | ― |  | ―
当期勤務費用 | ― |  | 2,509
利息費用 | ― |  | 224
確定給付制度の再測定 |  |  |
(ⅰ)人口統計上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | ― |  | ―
(ⅱ)財務上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | ― |  | 2,562
(ⅲ)その他実績の修正 | ― |  | △1,472
制度からの支払額 |  |  |
事業主からの支払額 | ― |  | △1,268
制度資産からの支払額 | ― |  | △173
企業結合及び処分の影響額 | ― |  | 82,498
確定給付制度債務の現在価値(期末) | ― |  | 84,880

ｃ．制度資産の公正価値の増減

制度資産の公正価値の増減内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
制度資産の公正価値(期首) | ― |  | ―
利息収益 | ― |  | 21
確定給付制度の再測定―制度資産に係る収益 | ― |  | 3,520
制度への拠出額 |  |  |
事業主による拠出額 | ― |  | 812
制度からの支払額 |  |  |
制度資産からの支払額 | ― |  | △173
企業結合及び処分の影響額 | ― |  | 9,399
制度資産の公正価値（期末） | ― |  | 13,580

d．重要な数理計算上の仮定

重要な数理計算上の仮定(加重平均)は、次のとおりです。

| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
割引率(％) | ― |  | 0.4

###### ③　将来キャッシュ・フローの金額、時期及び不確実性

ａ．感応度分析

感応度分析は期末日において合理的に推測し得る仮定の変動に基づき行っております。また、感応度分析は分析の対象となる数理計算上の仮定以外のすべての数理計算上の仮定が一定であることを前提としておりますが、実際には他の数理計算上の仮定の変化が影響する可能性があります。

重要な数理計算上の仮定が変動した場合の確定給付制度債務への影響は、次のとおりです。

|  |  |  |  | (単位：千円)
|  |  | 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
割引率 | 0.5％上昇した場合 |  | ― |  | △4,773
| 0.5％下落した場合 |  | ― |  | 4,423

ｂ．制度資産の内訳と積立及び運用方針

当社グループの制度資産は、すべて生命保険会社が扱う団体年金の一般勘定を通じて運用しており、一定の予定利率と元本が保証されております。

ｃ．確定給付制度への予想拠出額

当社グループでは、翌年度の確定給付制度への拠出額は2,088千円を見込んでおります。

ｄ．確定給付制度債務の満期

当連結会計年度の確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、11.8年です。

17．有利子負債

有利子負債の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
|  | 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日) |  | 平均利率 | 返済期限
短期借入金 |  | 852,387 |  | 1,665,986 |  | ― | ―
１年内返済予定の 長期借入金 |  | 473,541 |  | 97,541 |  | 1.76％ | ―
１年内返済予定の リース債務 |  | 8,015 |  | 7,914 |  | 2.24％ | ―
長期借入金(１年内 返済予定を除く) |  | 190,466 |  | 93,266 |  | 1.76％ | 2020年～2023年
リース債務(１年内 返済予定を除く) |  | 25,877 |  | 17,962 |  | 2.24％ | 2020年～2023年
合計 |  | 1,550,287 |  | 1,882,671 |  |  |
流動負債 |  | 1,333,944 |  | 1,771,442 |  |  |
非流動負債 |  | 216,343 |  | 111,229 |  |  |

(注) １．平均利率については借入金の当連結会計年度の期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．有利子負債の期日別残高については、「28．金融商品」をご参照ください。

３．有利子負債は、「償却原価で測定する金融負債」に分類しております。

18．引当金

(1) 内訳及び増減表

引当金の内訳及び増減内容は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
確定購入契約引当金 | － |  | 204,037
資産除去債務 | 55,386 |  | 84,409
有給休暇引当金 | 20,274 |  | 47,705
退職給付に係る負債 | － |  | 71,300
株主優待引当金 | － |  | 11,967
その他 | 2,373 |  | 11,555
合計 | 78,034 |  | 430,976
流動負債 | 22,647 |  | 275,266
非流動負債 | 55,386 |  | 155,709

(単位：千円)
| 確定購入契約引当金 | 資産除去債務 | 有給休暇 引当金 | 退職給付に 係る負債 | 株主優待 引当金 | その他 | 合計
前連結会計年度 (2018年３月31日)残高 | － | 55,386 | 20,274 | － | － | 2,373 | 78,034
期中増加額 | 44,771 | 4,898 | 47,705 | 1,718 | 11,967 | 11,555 | 122,614
期中減少額 | － | 9,952 | 47,056 | 3,719 | － | 11,751 | 72,479
企業結合 | 159,266 | 32,776 | 26,781 | 73,099 | － | 9,378 | 301,303
割引計算の期間利息費用 | － | 1,300 | － | 202 | － | － | 1,503
当連結会計年度 (2019年３月31日)残高 | 204,037 | 84,409 | 47,705 | 71,300 | 11,967 | 11,555 | 430,976

(2) 主な引当金の内容

主な引当金の内容については、次のとおりです。

①　確定購入契約引当金

確定購入契約引当金は、商品を調達する契約について、最低購入枚数条項を見込み販売枚数が下回る場合に、将来に発生するであろう棚卸資産の評価損の金額を見積もって計上しております。

②　資産除去債務

資産除去債務は、法令又は契約に基づき、主に賃借建物の原状回復義務に係る費用の見積額を賃貸借契約を締結した時点で計上しております。支出の時期は将来の事業計画等により影響を受けます。

③　有給休暇引当金

有給休暇引当金は、有給休暇制度に基づき従業員に対して付与される有給休暇の未消化分に対して、負債を認識しております。

④　退職給付に係る負債

退職給付に係る負債は、従業員の退職給付に備えるため、当連結会計年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、当連結会計年度末において発生していると認められる額を計上しております。

⑤　株主優待引当金

株主優待引当金は、将来の株主優待ポイントの利用による費用の発生に備えるため、株主優待ポイントの利用実績率に基づいて、事業年度末日の翌日以降に発生すると見込まれる額を計上しております。

19．その他の負債

その他の負債の内訳は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
前受金 | 72,473 |  | 99,888
預り金 | 20,683 |  | 30,934
未払賞与 | 15,899 |  | 66,016
その他の未払費用 | 5,085 |  | 138,053
長期未払金 | － |  | 91,880
その他 | 20,528 |  | 23,202
合計 | 134,671 |  | 449,977
流動負債 | 134,671 |  | 350,428
非流動負債 | ― |  | 99,549

20．資本及びその他の資本項目

(1) 授権株式数及び発行済株式数

授権株式数及び発行済株式数の増減は、次のとおりです。

(単位：株)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
授権株式数 |  |  |
普通株式 | 16,600,000 |  | 16,600,000
発行済株式数 |  |  |
期首残高 | 5,304,000 |  | 10,608,000
期中増加　(注３) | 5,304,000 |  | 1,140,000
期中減少 | ― |  | ―
期末残高 | 10,608,000 |  | 11,748,000

(注) １．当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面普通株式です。

２．発行済株式は全額払込済となっております。

３．前連結会計年度においては、2017年７月１日付で１株を２株に株式分割し、これに伴い発行済株式数が増加しております。

当連結会計年度においては、第７回新株予約権の行使に伴い発行済株式数が増加しております。

(2) 自己株式

自己株式の増減は、次のとおりです。

(単位：株)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
期首残高 | ― |  | 50
期中増加　(注) | 50 |  | ―
期中減少 | ― |  | ―
期末残高 | 50 |  | 50

(注) 単元未満株式の買取りにより取得したものです。

(3) 資本剰余金及び利益剰余金

①　資本剰余金

日本における会社法では、株式の発行に対しての払込み又は給付に係る額の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金の額は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

②　利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。

(4) その他の資本の構成要素及びその他の包括利益

①　その他の資本の構成要素

その他の資本の構成要素の各項目の増減は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 在外営業活動体の換算差額 |  | 新株予約権 |  | 合計
前連結会計年度(2017年４月１日)残高 | △14,366 |  | 4,599 |  | △9,766
期中増減 | △4,983 |  | ― |  | △4,983
利益剰余金への振替 | ― |  | △700 |  | △700
前連結会計年度(2018年３月31日)残高 | △19,349 |  | 3,898 |  | △15,450
期中増減 | △499 |  | 7,716 |  | 7,216
利益剰余金への振替 | ― |  | ― |  | ―
当連結会計年度(2019年３月31日)残高 | △19,848 |  | 11,614 |  | △8,234

②　その他の包括利益

その他の包括利益の各項目の内訳とそれらに係る税効果額は、次のとおりです。

| (単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
税効果前 | 税効果 | 税効果控除後 | 税効果前 | 税効果 | 税効果控除後
在外営業活動体の 換算差額 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | △4,983 | ― | △4,983 | △499 | ― | △499
当期利益への 組替調整額 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
期中増減 | △4,983 | ― | △4,983 | △499 | ― | △499
確定給付制度の再測定 |  |  |  |  |  |
当期発生額 | ― | ― | ― | 2,430 | ― | 2,430
期中増減 | ― | ― | ― | 2,430 | ― | 2,430
その他の包括利益合計 | △4,983 | ― | △4,983 | 1,930 | ― | 1,930

21．売上収益

(1)収益の分解

当社グループは、売上収益を主要なサービスライン別に分解しております。分解した売上収益と報告セグメン

トとの関連は、以下の通りであります。

前連結会計年度（自　2017年４月１日　至　2018年３月31日）

(単位:千円)

| アパレル 事業 | ジュエリー事業 | トイ事業 | コンサルティング事業 | 合計
主要なサービスライン | 小売業 | 2,357,586 | 859,536 | － | － | 3,217,122
卸売業 | 641,404 | － | 913,035 | － | 1,554,439
サービス業 | － | － | 63,096 | 240,900 | 303,996
合計 | 2,998,990 | 859,536 | 976,131 | 240,900 | 5,075,559

（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。

当連結会計年度（自　2018年４月１日　至　2019年３月31日）

(単位:千円)

| アパレル 事業 | ジュエリー事業 | トイ事業 | コンサルティング事業 | 合計
主要なサービスライン | 小売業 | 3,438,011 | 1,055,333 | － | － | 4,493,344
卸売業 | 961,933 | － | 1,367,582 | － | 2,329,516
サービス業 | － | － | 7,500 | 87,276 | 94,777
合計 | 4,399,945 | 1,055,333 | 1,375,083 | 87,276 | 6,917,638

（注）グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しています。

アパレル事業
アパレル事業においては、衣料品、靴及び雑貨等ファッション関連商品の販売を行っております。本事業においては、顧客に商品を引き渡した時点で履行義務を充足したと判断し、同時点で収益を認識しております。また、主として財の提供から１年以内に支払いを受けており、重大な金融要素を含んでおりません。
ジュエリー事業
ジュエリー事業においては、ブライダルジュエリーを中心とする宝飾品の販売を行っております。本事業においては、顧客に商品を引き渡した時点で履行義務を充足したと判断し、同時点で収益を認識しております。また、主として財の提供から１年以内に支払いを受けており、重大な金融要素を含んでおりません。
トイ事業
トイ事業においては、国内玩具メーカーからの発注に基づき、玩具製品を販売しております。本事業においては、顧客に商品を引き渡した時点で履行義務を充足したと判断し、同時点で収益を認識しております。また、主として財の提供から１年以内に支払いを受けており、重大な金融要素を含んでおりません。
コンサルティング事業
コンサルティング事業においては、他社からの発注に基づき、物流管理業務やEC事業推進支援等を行っております。本事業においては、関連する成果物の顧客による検収が終了した時点で履行義務を充足するものや、サービス提供期間にわたって履行義務が充足されるものが含まれ、個別の案件ごとに適切な時期を判断して収益を認識しております。また、主として役務の提供から１年以内に支払いを受けており、重大な金融要素を含んでおりません。

(2)契約残高

当社グループの契約残高は、顧客との契約から生じた債権(売掛金)及び債務（前受金)のみであり、残高は「8．営業債権及びその他の債権」及び「15．営業債務及びその他の債務」に記載しています。

(3)残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の契約期間が１年を超える重要な取引はありません。

また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

(4)顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

当社グループにおいては、資産として認識しなければならない、契約を獲得するための増分コスト及び履行にかかるコストはありません。

22．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は、次のとおりです。

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
広告宣伝費及び販売促進費 | 433,505 |  | 461,372
販売手数料 | 251,614 |  | 308,434
従業員給付費用 | 556,753 |  | 1,058,639
賃借料 | 220,383 |  | 307,582
支払手数料 | 207,817 |  | 187,097
業務委託費 | 15,935 |  | 80,658
荷造運賃 | 416,066 |  | 509,879
その他 | 195,625 |  | 305,020
合計 | 2,297,702 |  | 3,218,685

23．金融収益及び金融費用

金融収益及び金融費用の内訳は、次のとおりです。

(1) 金融収益

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
受取利息 |  |  |
償却原価で測定する金融資産 | 1,487 |  | 1,690
合計 | 1,487 |  | 1,690

(2) 金融費用

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
支払利息 |  |  |
償却原価で測定する金融負債 | 25,687 |  | 37,525
株主優待関連費用 | 15,941 |  | 36,181
その他 | 2,167 |  | 2,000
合計 | 43,796 |  | 75,707

24．その他の収益及びその他の費用

その他の収益及びその他の費用の内訳は、次のとおりです。

(1) その他の収益

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
負ののれん発生益 | 569,152 |  | -
その他 | 18,921 |  | 23,815
合計 | 588,073 |  | 23,815

(2) その他の費用

(単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
子会社取得関連費用 | 19,010 |  | 5,001
減損損失 | - |  | 39,401
倉庫退去費用 | 2,074 |  | 18,039
その他 | 1,555 |  | 19,330
合計 | 22,639 |  | 81,771

25．１株当たり利益

(1) 基本的１株当たり当期利益又は損失（△）の算定上の基礎

基本的１株当たり当期利益又は損失（△）及びその算定上の基礎は、次のとおりです。

| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
親会社の普通株主に帰属する当期利益又は損失（△）(千円) | 544,133 |  | △268,177
基本的加重平均普通株式数(株) | 10,607,983 |  | 11,327,950
基本的１株当たり当期利益又は損失（△）(円) | 51.29 |  | △23.67

#### (2) 希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎

希薄化後１株当たり当期利益及びその算定上の基礎は、次のとおりです。

| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
親会社の普通株主に帰属する当期利益又は損失（△）(千円) | 544,133 |  | △268,177
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益又は損失（△）(千円) | 544,133 |  | △268,177
基本的加重平均普通株式数(株) | 10,607,983 |  | 11,327,950
希薄化効果を有する潜在的普通株式の影響(株)(注) | 35,357 |  | -
希薄化後１株当たり当期利益又は損失（△）の計算に使用する加重平均普通株式数(株) | 10,643,340 |  | 11,327,950
希薄化後１株当たり当期利益又は損失（△）(円) | 51.12 |  | △23.67

(注)当連結会計年度において、逆希薄化効果を有するために希薄化後１株当たり当期損失の計算に含めなかった金融商品は、第６回新株予約権及び第７回新株予約権です。

26．財務活動から生じる負債の変動

|  |  | (単位：千円)
| 有利子負債（流動） |  | 有利子負債（非流動）
前連結会計年度（2017年４月１日） | 989,210 |  | 202,182
財務キャッシュ・フローによる変動 | △142,094 |  | 480,000
その他の増減 | 486,828 |  | △465,838
前連結会計年度（2018年３月31日） | 1,333,944 |  | 216,343
財務キャッシュ・フローによる変動 | 325,583 |  | -
その他の増減 | 111,914 |  | △105,114
当連結会計年度（2019年３月31日） | 1,771,442 |  | 111,229

(注)その他の増減には、長短振替及び企業結合による増減を含んでおります。

27．株式報酬

(1) 株式報酬制度の概要

当社グループでは、当社及び一部の連結子会社の従業員に対して、その当社グループの利益に対する貢献に報いるとともに、当社の株価とそれらの者の受ける利益を連動化させることで、当社グループの業績向上に対する意欲や士気を一層高め、株主の皆様の利益を重視した業務展開を強化し株主価値を高めることを目的として、持分決済型ストック・オプション制度を採用しております。

(2) ストック・オプション制度の内容

前連結会計年度及び当連結会計年度において存在する当社グループのストック・オプション制度は、次のとおりです。

会社名 | 付与日 | 株式の種類及び 付与数(数) | 付与対象者の 区分及び人数 | 権利行使期間 | 権利確定 条件
当社 | 2013年２月12日 | 普通株式　165,600株 | 当社及び連結子会社 役員４名 従業員57名 | 2015年２月９日～2023年２月８日 | (注)

(注) 　　新株予約権者は、権利行使時において、同社取締役もしくは従業員の地位にあることを要します。ただし、取締役が任期満了により退任した場合、又は従業員が定年により退職した場合にはこの限りではありません。また、同社取締役会が正当な理由があると認めた場合はこの限りではありません。

(3) 株式報酬取引に係る費用

前連結会計年度及び当連結会計年度の株式報酬に係る費用は計上されておりません。

(4) ストック・オプションの増減及び期末におけるストック・オプションの状況

期中に付与されたストック・オプションの増減及び期末におけるストック・オプションの状況は、次のとおりです。ストック・オプションの数量については、株式数に換算して記載しております。

2013年２月12日ストック・オプション

| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
行使価格(円) | 339 |  | 339
期首未行使残高(株) | 63,000 |  | 49,200
期中付与(株) | ― |  | ―
期中行使(株) | ― |  | ―
期中失効(株) | △13,800 |  | ―
期中満期消滅(株) | ― |  | ―
期末未行使残高(株) | 49,200 |  | 49,200
期末行使可能残高(株) | 49,200 |  | 49,200
残存契約年数 | ４年11カ月 |  | ３年11カ月

28．金融商品

(1) 資本管理

当社グループは、事業を継続的・安定的に成長・拡大し、企業価値ひいては株主利益を継続的かつ持続的に確保・向上するために、健全な財務体質を構築・維持することを資本管理の基本方針としております。当該基本方針により獲得した資金を基に、事業への投資及び配当による株主への還元を行っております。

なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制(会社法等の一般的な規定を除く)はありません。

(2) 財務リスク管理

当社グループは、多岐にわたる事業を展開しており、事業を営む上で様々な財務上のリスク(為替リスク、金利リスク、信用リスク及び流動性リスク)に晒されており、当該財務上のリスクの防止及び低減のために、一定の方針に従いリスク管理を行っております。

①　為替リスク

当社グループは、海外で事業を展開しているため、主として外貨建ての営業債権債務等に係る為替の変動リスクに晒されております。当社グループは、為替の変動リスクを回避するために、外貨建の営業債権債務について先物為替予約を行う場合があります。なお、当社においては為替変動リスクを回避する目的以外でのデリバティブ取引は行っておりません。また、期末日現在では重要な取引がないため、先物為替予約は実施しておりません。

なお、為替相場の変動が当社グループの損益に与える影響は軽微であるため、為替感応度分析の結果については記載を省略しております。

②　金利リスク

当社グループは、運転資金及び設備投資資金の調達や短期的な余裕資金の運用において金利変動リスクのある金融商品を利用しております。当社グループは、当該リスクの防止又は低減のため、市場の金利動向に留意しながら資金調達をしております。

なお、市場金利の変動が当社グループの損益に与える影響は軽微であるため、金利感応度分析の結果については記載を省略しております。

③　信用リスク

当社グループは、保有する金融資産の相手先の債務が不履行になることにより、金融資産が回収不能になるリスク、すなわち信用リスクに晒されております。

当社グループは、当該リスクの防止又は低減のため、過度に集中した信用リスクのエクスポージャーを有しておりません。また、当該リスクの管理のため、当社グループは、グループ各社の与信管理規程に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を定期的に把握しております。また、取引先の信用状態に応じて必要な担保・保証等の保全措置を講じております。

(a) 貸倒引当金の増減分析

当社グループでは、取引先の信用状態に応じて営業債権等の回収可能性を検討し、貸倒引当金を計上しております。貸倒引当金の増減は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
期首残高 | 46 |  | 65
期中増加額 | 65 |  | 2,080
期中減少額 | △46 |  | △65
期末残高 | 65 |  | 2,080

(b) 信用リスク・エクスポージャー

連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、担保の評価額を考慮に入れていない、当社グループの信用リスクの最大エクスポージャーです。前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な延滞債権はありません。

営業債権及びその他の債権に対して、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ65千円及び　2,080千円の貸倒引当金を計上しております。

④　流動性リスク

当社グループは、手元流動性の維持を目的として当社管理本部においてグループ全体の年次予算を基礎に予実分析を行うとともに、手元資金の残高推移を月次ベースで定期検証し、資金収支予測を作成し、資金需要を把握しております。また、資金調達方法の多様化を進めることにより流動性リスクを低減しております。

金融負債の期日別残高は次のとおりです。

前連結会計年度(2018年３月31日) | (単位：千円)
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他 の債務 | 417,165 | 417,165 | 417,165 | ― | ― | ― | ― | ―
短期借入金 | 852,387 | 852,387 | 852,387 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金(１年内 返済予定含む) | 664,008 | 680,080 | 485,373 | 97,042 | 65,184 | 24,400 | 8,080 | ―
リース債務 | 33,892 | 35,513 | 8,686 | 8,403 | 8,388 | 7,096 | 2,938 | ―
長期未払金 | 10,419 | 10,419 | 10,419 | ― | ― | ― | ― | ―
合計 | 1,977,873 | 1,995,566 | 1,774,033 | 105,445 | 73,572 | 31,496 | 11,018 | ―

当連結会計年度(2019年３月31日) | (単位：千円)
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他 の債務 | 631,304 | 631,304 | 631,304 | ― | ― | ― | ― | ―
短期借入金 | 1,665,986 | 1,665,986 | 1,665,986 | ― | ― | ― | ― | ―
長期借入金(１年内 返済予定含む) | 190,808 | 190,808 | 97,541 | 61,266 | 24,000 | 8,000 | ― | ―
リース債務 | 25,877 | 27,353 | 8,402 | 8,388 | 7,096 | 2,938 | 527 | ―
長期未払金 | 98,948 | 98,948 | 7,067 | 7,067 | 7,067 | 7,067 | 7,067 | 63,609
合計 | 2,612,924 | 2,614,400 | 2,410,302 | 76,722 | 38,163 | 18,006 | 7,595 | 63,609

(3) 金融商品の公正価値

①　公正価値ヒエラルキーのレベル別分類

金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル１からレベル３までを次のように分類しております。

レベル１：　活発な市場における公表価格により測定された公正価値

レベル２：　レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：　観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各報告期間の期末に発生したものとして認識しております。

経常的に公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、次のとおりです。

前連結会計年度(2018年３月31日)

|  |  |  | (単位：千円)
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
その他の金融資産 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性 金融商品 | ― | ― | 43 | 43
合計 | ― | ― | 43 | 43

当連結会計年度(2019年３月31日)

|  |  |  | (単位：千円)
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
その他の金融資産 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性 金融商品 | ― | ― | 43 | 43
合計 | ― | ― | 43 | 43

(注)　レベル間の振替はありません。

レベル３に区分される金融商品については、前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な変動は生じておりません。

②　公正価値と帳簿価額の比較

金融資産及び金融負債の公正価値と帳簿価額の比較は、次のとおりです。なお、帳簿価額と公正価値が極めて近似している金融商品及び経常的に公正価値で測定する金融商品については、次の表には含めておりません。

| (単位：千円)
|  | 前連結会計年度 (2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2019年３月31日)
| 帳簿価額 |  | 公正価値 |  | 帳簿価額 |  | 公正価値
金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
償却原価で測定する 金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
長期借入金 |  | 664,008 |  | 666,183 |  | 190,808 |  | 190,764
リース債務 |  | 33,892 |  | 34,238 |  | 25,877 |  | 26,577
長期未払金 |  | 10,419 |  | 10,275 |  | 98,948 |  | 89,889
合計 |  | 708,320 |  | 710,698 |  | 315,633 |  | 307,231

（注）長期借入金及びリース債務は、連結財政状態計算書の「有利子負債」に、長期未払金は「その他の流動負債」

及び「その他の非流動負債」に計上しております。

③　公正価値の算定方法

金融商品の公正価値の算定方法は、次のとおりです。

(ⅰ)現金及び預金、営業債権及びその他の債権、その他の流動資産

これらは短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっております。

(ⅱ)その他の非流動資産

活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して測定しており、レベル３に分類しております。

(ⅲ)営業債務及びその他の債務、 短期借入金

これらは短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっております。

(ⅳ)長期借入金、 リース債務及び長期未払金

元利金の合計額を同様の新規借入、リース取引又は割賦取引を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっており、レベル２に分類しております。

29．関連当事者

(1) 関連当事者との取引

当社グループと関連当事者との間の取引及び債権債務の残高は、次のとおりです。

前連結会計年度(自　2017年４月１日　至　2018年３月31日)

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 関連当事者との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (千円) （注８） | 未決済残高 (千円) （注８）
親会社 | ＲＩＺＡＰグループ㈱ | 当社役員の派遣 | 役務の提供 （注１） | 228,932 | 1,986
経営指導料の支払 （注２） | 43,505 | 52,265
資金の借入 資金の返済 利息の支払い （注３） | 580,000 252,000 5,508 | 580,000 ― 1,044
当社銀行借入に対する債務保証 （注４） | 952,387 | ―
当社リース債務 に対する債務保証 （注５） | 18,515 | ―
当社仕入先への債務に対する保証（注６） | 11,643 | ―
当社物流業務委託により発生する債務保証 （注７） | 31,723 | ―

（注）１　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社に対し、役務の提供を行っており、価格その他の取引条件は、市場実勢価格を提示し、価格交渉の上で決定しております。

２　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社より経営指導を受けており、経営指導料については、経営の管理・指導等の対価としての妥当性を勘案し、協議のうえ契約により決定しております。

３　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社より資金の借入を行っており、借入金利は、市場金利を勘案して決定しております。なお、担保は差し入れておりません。

４　当社及び当社子会社は、金融機関からの借入に対し、ＲＩＺＡＰグループ株式会社より債務保証を受けております。
なお、債務保証の取引金額は、期末借入金残高を記載しております。また、当該債務保証につきましては、保証料の支払を行っておりません。

５　当社は、リース契約の債務に対し、ＲＩＺＡＰグループ株式会社より債務保証を受けております。
なお、債務保証の取引金額は、期末リース債務残高を記載しております。また、当該債務保証につ
きましては、保証料の支払を行っておりません。

６　当社は、一部の仕入先への債務に対し、ＲＩＺＡＰグループ株式会社より債務保証を受けております。なお、債務保証の取引金額は、期末債務残高を記載しております。また、当該債務保証につきましては、保証料の支払を行っておりません。

７　当社は、物流委託事業者から受ける役務提供等に対し、ＲＩＺＡＰグループ株式会社より債務保証を受けております。なお、債務保証の取引金額は、期末債務残高を記載しております。また、当該債務保証につきましては、保証料の支払を行っておりません。

８　取引金額には消費税等を含めておりません。未決済残高には消費税等を含めております。

当連結会計年度(自　2018年４月１日　至　2019年３月31日)

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 関連当事者との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (千円) （注５） | 未決済残高 (千円) （注８）
親会社 | ＲＩＺＡＰグループ㈱ | 当社役員の派遣 | 経営指導料の支払 （注１） | 44,700 | 48,276
倉庫の移転費用 （注２） | 18,039 | 17,155
資金の借入 資金の返済 利息の支払い （注３） | ― 20,000 10,249 | 560,000 ― 1,076
当社及び当社子会社の銀行借入に対する債務保証 （注４） | 1,305,986 | ―

（注）１　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社より経営指導を受けており、経営指導料については、経営の管理・指導等の対価としての妥当性を勘案し、協議のうえ契約により決定しております。

２　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社より倉庫の移転費用について、実際発生額について立替払いを受けています。

３　当社はＲＩＺＡＰグループ株式会社より資金の借入を行っており、借入金利は、市場金利を勘案して決定しております。なお、担保は差し入れておりません。

４　当社及び当社子会社は、金融機関からの借入に対し、ＲＩＺＡＰグループ株式会社より債務保証を受けております。
なお、債務保証の取引金額は、期末借入金残高を記載しております。また、当該債務保証につきましては、保証料の支払を行っておりません。

５　取引金額には消費税等を含めておりません。未決済残高には消費税等を含めております。

(2) 主要な経営幹部に対する報酬

主要な経営幹部に対する報酬は、次のとおりです。

|  |  | (単位：千円)
種類 | 前連結会計年度 (自　2017年４月１日 至　2018年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2018年４月１日 至　2019年３月31日)
報酬及び賞与 | 16,652 |  | 10,118
合計 | 16,652 |  | 10,118

30．主要な子会社

主要な子会社は「第一部　企業情報　第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載のとおりです。

当社グループには、重要な非支配持分がある子会社はありません。

31．後発事象

該当事項はございません。

32．連結財務諸表の承認日

本連結財務諸表は、2019年６月28日に取締役会によって承認されております。