##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

(2) その他有価証券

時価のあるもの

決算期末日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）

時価のないもの

移動平均法による原価法

２. デリバティブの評価基準及び評価方法

時価法

３．たな卸資産の評価基準及び評価方法

商品・貯蔵品

先入先出法による原価法（収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法）

４．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、建物（建物附属設備を除く）、レンタル資産及び2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物 | ５～50年
構築物 | 10～20年
機械及び装置 | 17年
車両運搬具 | ２年
工具、器具及び備品 | ２～16年
レンタル資産 | ２年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づいております。

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

５．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与に充てるため、当事業年度に見合う支給見込額に基づき計上しております。

(3) 短期解約返戻引当金

インフラサービス加入申込者及び携帯電話契約者の短期解約に係る手数料の返戻金見込額を見積り、短期解約返戻引当金として計上しております。

６．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

７．重要なヘッジ会計の方法

(1) ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。なお、振当処理の要件を満たしている為替予約については、振当処理を行っております。

(2) ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段・・・・為替予約
ヘッジ対象・・・・外貨建金銭債権債務及び外貨建予定取引

(3) ヘッジ方針

為替相場の変動によるリスクを回避する目的で為替予約取引を行っております。

(4) ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動とヘッジ手段のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動を比較し、両者の変動額等を基礎にして、ヘッジ有効性を評価しております。ただし、振当処理による為替予約取引については、有効性の評価を省略しております。

８．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理方法

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

##### (表示方法の変更)

(損益計算書関係)

前事業年度において独立掲記しておりました「営業外費用」の「自己株式取得費用」は金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度においては「営業外費用」の「その他」に含めております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外費用」に表示しておりました「自己株式取得費用」20,182千円、「その他」3,709千円は、「その他」23,892千円として組み替えております。

##### (追加情報)

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）

新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積りについて、連結財務諸表「注記事項（追加情報）」に同一の内容を記載しておりますので、注記を省略しております。

（従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用）

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号
2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有
償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項（３）に基づいて、従来採用していた会計処
理を継続しております。
なお、権利確定条件付き有償新株予約権の概要及び採用している会計処理の概要につきましては「第５ 経理の
状況１ 連結財務諸表（１）連結財務諸表注記事項（ストック・オプション等関係）」に記載の内容と同一で
あるため、注記を省略しております。

###### (貸借対照表関係)

※１ 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
短期金銭債権 | 310,808 | 千円 | 379,089 | 千円
長期金銭債権 | 33,323 | 〃 | － | 〃
短期金銭債務 | 334,270 | 〃 | 349,415 | 〃

※２ 当座貸越契約

当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行２行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。

事業年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメント契約に係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
当座貸越極度額及び貸出コミットメント契約の総額 | 650,000 | 千円 | 3,200,000 | 千円
借入実行残高 | － | 〃 | － | 〃
差引額 | 650,000 | 千円 | 3,200,000 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2019年１月１日 至 2019年12月31日) | 当事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 1,717,450 | 千円 | 2,828,701 | 千円
仕入高 | 1,040,450 | 〃 | 541,873 | 〃
その他の営業取引高 | 271,695 | 〃 | 266,254 | 〃
営業取引以外の取引による取引高 | 50,101 | 〃 | 330,199 | 〃

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2019年１月１日 至2019年12月31日) | 当事業年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日)
給料手当 | 2,108,295 | 千円 | 2,157,043 | 千円
販売促進費 | 2,002,167 | 〃 | 1,189,763 | 〃
支払手数料 | 2,530,859 | 〃 | 1,406,587 | 〃
減価償却費 | 224,952 | 〃 | 161,414 | 〃
貸倒引当金繰入額 | 14,580 | 〃 | 12,739 | 〃
賞与引当金繰入額 | 215,429 | 〃 | 116,517 | 〃
おおよその割合 |  |
販売費 | 48％ | 40％
一般管理費 | 52％ | 60％

※３ たな卸資産評価損

ヘルスケア事業を廃止したことにより、たな卸資産評価損を特別損失に計上しています。

###### (有価証券関係)

子会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

(単位：千円)

区分 | 前事業年度 （2019年12月31日） | 当事業年度 （2020年12月31日）
子会社株式 | 368,409 | 269,409

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2019年12月31日) |  | 当事業年度 (2020年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
賞与引当金 | 69,789 | 千円 |  | 38,592 | 千円
未払事業税 | 36,462 | 〃 |  | 5,305 | 〃
未払社会保険料 | 9,454 | 〃 |  | 4,552 | 〃
投資有価証券評価損 | 148,615 | 〃 |  | 126,328 | 〃
関係会社株式評価損 | 15,768 | 〃 |  | 17,605 | 〃
貸倒引当金 | 17,314 | 〃 |  | 32,631 | 〃
短期解約返戻引当金 | 10,962 | 〃 |  | 12,440 | 〃
未払給与 | 22,180 | 〃 |  | 12,052 | 〃
資産除去債務 | 13,037 | 〃 |  | 13,368 | 〃
減価償却超過額 | 74,743 | 〃 |  | 4,265 | 〃
繰延資産償却超過額 | 15,059 | 〃 |  | 9,849 | 〃
繰越欠損金 | － | 〃 |  | 345,204 | 〃
商品評価損 | 3,344 | 〃 |  | 41,204 | 〃
減損損失 | － | 〃 |  | 323,800 | 〃
その他 | 25,711 | 〃 |  | 10,218 | 〃
繰延税金資産小計 | 462,444 | 千円 |  | 997,422 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | － | 〃 |  | － | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | － | 〃 |  | △205,962 | 〃
評価性引当額小計 | － | 〃 |  | △205,962 | 〃
繰延税金資産合計 | 462,444 | 千円 |  | 791,459 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | － | 千円 |  | △21,309 | 千円
繰延ヘッジ損益 | △8,293 | 〃 |  | － | 〃
固定資産圧縮積立金 | △19,677 | 〃 |  | △18,669 | 〃
繰延税金負債合計 | △27,970 | 千円 |  | △39,979 | 千円
繰延税金資産純額 | 434,473 | 千円 |  | 751,480 | 千円

(表示方法の変更)

前事業年度において、繰延税金資産の「その他」に含めて表示しておりました「商品評価損」は、重要性が増したため、当事業年度より独立掲記しております。また、前事業年度において、独立掲記しておりました繰延税金資産の「前受金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度においては「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組み替えを行っております。

この結果，前事業年度の「その他」に表示していた22,435千円は、「商品評価損」3,344千円、「その他」19,091千円、「前受金」6,619千円は「その他」にそれぞれ組み替えております。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度(2019年12月31日)

法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

当事業年度(2020年12月31日)

税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

該当事項はありません。