##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

当社は、当事業年度末時点においては純資産が12,935,161千円となり債務超過を解消しておりますが、2020年８月期以降６期連続で、営業損失、経常損失、当期純損失を計上しております。

このような状況において、当社は、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況であるとの認識であり、早期に是正すべく以下の施策を実施しております。

（資金繰りについて）

当社は、2024年８月期におきまして、2,077,147千円の債務超過となっておりましたが、産業競争力強化法に基づく特定認証紛争解決手続において、当社より提出しました事業再生計画案について全ての取引金融機関に同意を得て、事業再生ＡＤＲ手続が成立（同年７月31日）いたしました。また、同年10月31日付にて全ての取引金融機関に対する残債務の弁済を完了し、これに伴い、債務免除の効力が発生いたしました。さらに、2024年11月26日開催の当社第33回定時株主総会における新株式及び新株予約権の発行及び2025年７月18日開催の当社臨時株主総会における新株式及び新株予約権の発行の決議による、新株式及び新株予約権の払込み完了によりまして、当事業年度末時点における純資産の額は、上述のとおり当事業年度末時点において債務超過を解消しております。また、資金使途としましては、子会社への事業資金として適切に配分することにより、当社グループの事業基盤の確保、収益基盤の獲得を進めております。このため、期末の資金残高は303,561千円となりました。

今後につきましては、業績の改善を図りながら、新たな資金調達の手段を検討してまいります。

（自己資本の脆弱性について）

当社は、当事業年度末時点で、純資産残高が12,935,161千円となり債務超過を解消し、2026年８月期におきましても財務体質の健全性を維持してまいります。

（売上高減少や収益力の低下について）

当社は、経営体制を刷新し、ブランド顧客の年齢層や嗜好性に合わせたリブランディングを推進しております。時代の変化に即応した新たなコンセプトのもと、ターゲット層を明確化した商品展開の試みを開始し、消費者ニーズに寄り添った価値の提供に注力しております。また、商品原価率の見直しを進め、売上総利益の改善を図るとともに、当社オリジナルの商品力を高めることで、競合他社との差別化を目指しております。

さらに、ＳＮＳを活用した広告手法を強化することでデジタルマーケティング戦略を積極的に展開し、ＥＣシステムの全面的な見直しを行い、顧客体験を向上させる取り組みを進め、オンライン販売の強化を図っております。

今後とも事業ポートフォリオの転換を含め、全社的な構造改革を継続的に進めてまいります。

（事業領域の拡大について）

株式会社ＡＮＡＰの事業と親和性が高く、収益性の高い新規事業への参入、事業再編等を図り当社グループの事業基盤の確保、収益基盤の獲得を進めております。このため、投資関連事業である「株式会社ANAPライトニングキャピタル」及び美容サロン関連である「株式会社ARF」と「株式会社AEL」の事業子会社３社を設立いたしました。「株式会社ANAPライトニングキャピタル」でのビットコイン事業については、2025年８月31日時点で1,017BTCを保有し、時価評価益は1,218,561千円に達するなど、順調に規模拡大を進めております。

上記のとおり、事業再生に向けた取り組みを行っているものの、これらの対応策は実施途上であり、現時点においては、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。財務諸表は継続企業を前提として作成されており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を財務諸表には反映しておりません。

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

関係会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

総平均法による原価法を採用しております。

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

##### (1) 商品及び製品、原材料

総平均法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用しております。

##### (2) 仕掛品

個別法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用しております。

##### (3) 貯蔵品

最終仕入原価法に基づく原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用しております。

３．固定資産の減価償却の方法

#### (1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。

ただし、1998年４月１日以降に取得した建物(附属設備を除く)及び2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　10～39年

工具、器具及び備品　　　４～10年

#### (2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)、商標権については10年で償却しております。

#### (3) 長期前払費用

定額法を採用しております。

#### (4) リース資産

所有権移転ファイナンス・リース取引に係るリース資産

自己所有の固定資産に適用する減価償却方法と同一の方法を採用しております。

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

４．引当金の計上基準

#### (1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

#### (2) 賞与引当金

従業員の賞与の支給に備えるため、将来の支給見込額のうち当事業年度負担額を計上しております。

#### (3) 退職給付引当金

従業員の退職金給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。なお、退職給付債務及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

５．重要な収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

(1) 商品又は製品の販売

当社の顧客との契約から生じる履行義務は、主にインターネット販売事業、店舗販売事業及び卸売販売事業における衣料品等の商品又は製品の提供であり、顧客に商品又は製品を引き渡した時点でその対価としての収益を認識しております。なお、インターネット販売及び卸売販売については、国内販売であること、及び通常、出荷から商品又は製品の支配が顧客に移転される時までの時間が通常の期間であることから、商品又は製品を出荷した時点で収益を認識しております。

(2) 自社ポイント

商品又は製品の販売時に顧客へ付与したポイントについては、付与したポイントを顧客に対する履行義務と認識して契約負債を計上し、顧客がポイントを売上値引として利用した時点で収益を認識しております。

(3) 経営指導料

子会社との契約から生じる履行義務は、経営管理サービスを提供することであります。当社及び子会社の事業計画に基づき個別に年間契約を締結して、その契約により月割りで経営管理サービスの対価として収益を認識しております。

(重要な会計上の見積り)

１．固定資産の減損

①　当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
有形固定資産 | 0 | 千円 | 0 | 千円
無形固定資産 | 0 | 千円 | 0 | 千円
投資その他の資産（長期前払費用） | 0 | 千円 | 0 | 千円
減損損失 | 41,463 | 千円 | 2,950 | 千円

②　識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項 (重要な会計上の見積り) １．固定資産の減損 ②　識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報」に記載した内容と同一であります。

２．棚卸資産の評価

①　当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
商品及び製品 | 171,883 | 千円 | － | 千円
棚卸資産評価損 | 83,310 | 千円 | － | 千円

②　識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項 (重要な会計上の見積り) ２．棚卸資産の評価 ②　識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報」に記載した内容と同一であります。

３．関係会社投融資の評価

①　当事業年度の財務諸表に計上した金額

関係会社短期貸付金 | 20,194,000 | 千円
貸倒引当金 | 5,039,000 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 5,039,000 | 千円
関係会社株式 | 10,000 | 千円
関係会社株式評価損 | 113,563 | 千円

②　識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

(1) 算出方法

市場価格のない関係会社株式は、実質価額が取得価額に比べ著しく下落した場合、事業計画等により回復可能性が裏付けられる場合を除き減損処理を行っております。

関係会社に対する貸付金については、関係会社の財政状態の悪化により回収可能性に疑義が生じた場合には債権の区分に基づき貸倒引当金を計上しています。

(2) 主要な仮定

市場価格のない関係会社株式の回復可能性及び貸付金の回収可能性の判断については、関係会社の当事業年度における損益の状況、債務超過の程度、貸付金の回収状況並びに事業計画等に基づいて検討しております。

(3) 翌事業年度の財務諸表に与える影響

将来の不確実な経済条件の変動等により事業計画等の見直しが必要となった場合、翌事業年度の財務諸表において、関係会社株式の減損処理及び貸付金に対する貸倒引当金の計上による損失が発生する可能性があります。

##### (会計方針の変更)

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当事業年度の期首から適用しております。法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20-３項ただし書きに定める経過的な取扱いおよび「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65-２項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権債務には、区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
売掛金 | － | 千円 | 16,002 | 千円
立替金 | － | 千円 | 2,279,034 | 千円

※２　担保に供している資産

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
売掛金 | 94,206 | 千円 | － | 千円
商品及び製品 | 171,883 | 千円 | － | 千円
計 | 266,089 | 千円 | － | 千円

上記に対応する債務

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
短期借入金 | 600,000 | 千円 | － | 千円

※３　当座貸越契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行５行と当座貸越契約を締結しております。事業年度末における当座貸越契約に係る借入金未実行残高は次のとおりです。

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
当座貸越極度額 | 1,760,000 | 千円 | － | 千円
借入実行残高 | 1,450,000 | 千円 | － | 千円
差引額 | 310,000 | 千円 | － | 千円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自2023年９月１日 至2024年８月31日) | 当事業年度 (自2024年９月１日 至2025年８月31日)
営業取引による取引高 | 360 | 千円 | 205,742 | 千円
営業取引以外の取引による取引高 | 1,200 | 千円 | 865 | 千円

※２　関係会社清算損

前事業年度(自2023年９月１日至2024年８月31日)

子会社であった株式会社ANAPラボの清算結了に伴い発生したものであります。

当事業年度(自2024年９月１日至2025年８月31日)

該当事項はありません。

※３　債務免除益

2024年７月31日付で事業再生ＡＤＲ手続が成立し、2024年10月31日付で全ての取引金融機関に対する残債務の弁済を完了しました。これに伴い債務免除の効力が発生したため、当該債務免除額を特別利益に計上しております。

※４　暗号資産売却益

2025年７月22日を払込期日とするビットコインの現物出資による新株式の発行により、株式会社キャピタルタイフーンから取得したビットコインを、当社の連結子会社である株式会社ANAPライトニングキャピタルに譲渡したことによるものであります。

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

前事業年度(2024年８月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(2025年８月31日)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 当事業年度(千円)
子会社株式 | 10,000
計 | 10,000

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
賞与引当金 | 1,607 | 千円 | － | 千円
契約負債 | 1,762 |  | － |
商品評価損 | 6,750 |  | － |
貸倒引当金 | － |  | 1,588,375 |
関係会社株式評価損 | 3,061 |  | 39,875 |
投資有価証券評価損 | 20,947 |  | 9,132 |
未払事業税 | － |  | 36,951 |
退職給付引当金 | 18,362 |  | － |
ソフトウエア | 5,201 |  | 3,202 |
減損損失 | 91,155 |  | 75,514 |
資産除去債務 | 39,995 |  | 35,673 |
税務上の繰越欠損金 | 1,154,038 |  | 319,182 |
その他 | 7,011 |  | 3,533 |
繰延税金資産小計 | 1,349,894 |  | 2,111,441 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △1,154,038 |  | △319,182 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △195,855 |  | △1,792,259 |
評価性引当額小計 | △1,349,894 |  | △2,111,441 |
繰延税金資産合計 | － |  | － |
繰延税金負債 |  |  |  |
その他 | △294 |  | △294 |
繰延税金負債合計 | △294 |  | △294 |
繰延税金資産及び負債の純額 | △294 |  | △294 |

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に記載のとおりであります。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項(重要な会計方針) ６．重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

###### (重要な後発事象)

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に記載のとおりであります。