第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第1四半期連結会計期間(2024年1月1日から2024年3月31日まで)及び第1四半期連結累計期間(2024年1月1日から2024年3月31日まで)に係る四半期連結財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

 なお、金融商品取引法第24条の4の7第4項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、PwC Japan有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2024年3月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,844,956

2,318,274

受取手形及び売掛金

1,230,833

931,621

仕掛品

2,245

1,966

その他

194,967

238,609

貸倒引当金

106,685

122,304

流動資産合計

3,166,317

3,368,167

固定資産

 

 

有形固定資産

52,865

63,956

無形固定資産

 

 

のれん

14,040

83,555

顧客関連資産

80,086

77,399

その他

194,455

209,594

無形固定資産合計

288,582

370,549

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

348,943

359,108

その他

108,231

112,000

貸倒引当金

1,295

2,479

投資その他の資産合計

455,879

468,630

固定資産合計

797,327

903,135

資産合計

3,963,644

4,271,303

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

335,931

264,273

1年内返済予定の長期借入金

83,148

184,834

未払法人税等

109,199

70,449

その他

297,578

492,160

流動負債合計

825,858

1,011,717

固定負債

 

 

長期借入金

185,614

570,001

繰延税金負債

23,530

29,255

その他

15,179

27,798

固定負債合計

224,324

627,055

負債合計

1,050,182

1,638,773

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

886,930

886,930

資本剰余金

1,197,734

1,197,734

利益剰余金

821,293

612,370

自己株式

12,072

12,072

株主資本合計

2,893,886

2,684,963

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

86,653

96,210

為替換算調整勘定

182,734

265,662

その他の包括利益累計額合計

96,081

169,452

新株予約権

8,101

7,876

非支配株主持分

107,556

109,142

純資産合計

2,913,462

2,632,530

負債純資産合計

3,963,644

4,271,303

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2023年1月1日

 至 2023年3月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2024年1月1日

 至 2024年3月31日)

売上高

1,021,904

827,201

売上原価

255,732

270,019

売上総利益

766,171

557,181

販売費及び一般管理費

732,616

787,065

営業利益又は営業損失(△)

33,555

229,884

営業外収益

 

 

受取利息

15

21

受取配当金

3,381

-

持分法による投資利益

1,933

-

為替差益

7,381

101,310

その他

2,231

299

営業外収益合計

14,944

101,631

営業外費用

 

 

支払利息

661

852

持分法による投資損失

-

4,007

株式交付費

9

-

投資事業組合運用損

4,002

4,882

その他

886

-

営業外費用合計

5,560

9,742

経常利益又は経常損失(△)

42,938

137,994

特別利益

 

 

新株予約権戻入益

76

224

特別利益合計

76

224

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失(△)

43,014

137,770

法人税、住民税及び事業税

47,147

61,998

法人税等調整額

3,415

1,662

法人税等合計

50,562

63,660

四半期純損失(△)

7,548

201,430

非支配株主に帰属する四半期純利益

3,077

7,306

親会社株主に帰属する四半期純損失(△)

10,626

208,737

 

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2023年1月1日

 至 2023年3月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2024年1月1日

 至 2024年3月31日)

四半期純損失(△)

7,548

201,430

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

293

9,557

為替換算調整勘定

4,602

82,927

その他の包括利益合計

4,896

73,370

四半期包括利益

12,444

274,801

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

15,522

282,107

非支配株主に係る四半期包括利益

3,077

7,306

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更)

(連結範囲の変更)

 当第1四半期連結会計期間より、Book & Entries Capital Pte. Ltd.の株式を取得したことに伴い、当該会社を連結の範囲に含めております。なお、Book & Entries Capital Pte. Ltd.は2024年3月31日をみなし取得日としており、当該第1四半期連結会計期間においては貸借対照表のみを連結しております。

 また、当第1四半期連結会計期間より、重要性の観点から、非連結子会社であったAllied Verse Pte. Ltd.を連結の範囲に含めております。

 

(四半期連結貸借対照表関係)

当座貸越契約及びコミットメントライン契約

 当社は、資金調達の安定性を確保しつつ、必要に応じた機動的な資金調達を行うため、取引銀行2行と当座貸越契約及びコミットメントライン契約を締結しております。

 これらの契約に基づく当第1四半期連結会計期間末における当座貸越契約及びコミットメントライン契約に係る借入未実行残高等は次の通りであります。

 

前連結会計年度

(2023年12月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2024年3月31日)

当座貸越極度額及びコミットメントラインの総額

700,000千円

700,000千円

借入実行残高

-

-

借入未実行残高

700,000

700,000

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

 当第1四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第1四半期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれん償却額は、次のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2023年1月1日

至 2023年3月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2024年1月1日

至 2024年3月31日)

減価償却費

26,376千円

24,495千円

のれん償却額

1,286

1,286

 

(注)前連結会計年度において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前第1四半期連結累計期間の数値については、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

 当社グループは、マーケティングDX支援事業を主な事業とする単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

 

 

(企業結合等関係)

(取得による企業結合)

1.企業結合の概要

(1)被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称 Book & Entries Capital Pte. Ltd.

事業の内容    会計サービス事業

 

(2)企業結合を行った主な理由

 Book & Entries Capital Pte. Ltd.は、シンガポールにおいて会計業務支援サービスを提供しております。会計ソフトウェア会社と協業し、顧客の会計・経理業務のデジタル化促進を特徴としております。

 当社とBook & Entries Capital Pte. Ltd.の協業により、日系企業が海外進出する際の課題をワンストップで解決できるソリューションを提供できること、及び当社の中国進出支援事業とのシナジーを創出できることが見込まれることから、Book & Entries Capital Pte. Ltd.株式を取得し子会社化することを決定いたしました。

 

(3)企業結合日

2024年3月18日 (みなし取得日2024年3月31日)

 

(4)企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

 

(5)結合後企業の名称

変更ありません。

 

(6)取得した議決権比率

70%

 

(7)取得企業を決定するに至った主な根拠

現金を対価とした株式取得により、当社が議決権の70%を獲得したためであります。

 

2.四半期連結累計期間に係る四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

取得日を当四半期連結会計期間末とみなしているため、該当事項はありません。

 

3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

735千 SGD

取得原価

 

735千 SGD

 

4.主要な取引関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等 1,500千円

 

5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

(1)発生したのれんの金額

70,800千円

 なお、のれんの金額は、当第1四半期連結会計期間末において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。

 

(2)発生原因

主としてBook & Entries Capital Pte. Ltd.の今後の事業展開から期待される超過収益力であります。

 

(3)償却方法及び償却期間

5年間にわたる均等償却

 

 

6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産

51,536千円

固定資産

15,192千円

資産合計

66,728千円

 

流動負債

28,992千円

固定負債

20,881千円

負債合計

49,873千円

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当社グループは、マーケティングDX支援事業の単一セグメントであり、主要なサービスの種類から生じる収益を分解した情報は以下の通りです。

前第1四半期連結累計期間(自 2023年1月1日 至 2023年3月31日)

(単位:千円)

種類

金額

マーケティングサービス

CREADITSサービス

788,610

233,293

顧客との契約から生じる収益

1,021,904

その他の収益

外部顧客への売上高

1,021,904

 

当第1四半期連結累計期間(自 2024年1月1日 至 2024年3月31日)

(単位:千円)

種類

金額

マーケティングサービス

CREADITSサービス

771,574

55,627

顧客との契約から生じる収益

827,201

その他の収益

-

外部顧客への売上高

827,201

 

 

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2023年1月1日

至 2023年3月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2024年1月1日

至 2024年3月31日)

1株当たり四半期純損失

△0.75

△14.68

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純損失(千円)

△10,626

△208,737

普通株主に帰属しない金額(千円)

-

-

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期

純損失(千円)

△10,626

△208,737

普通株式の期中平均株式数(株)

14,175,263

14,215,042

(注)1.潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの1株当たり四半期純損失で

あるため記載しておりません。

2.前連結会計年度において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前第1四半期連結累計期間の数値については、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

 

2【その他】

該当事項はありません。