##### 【注記事項】

###### (重要な会計方針)

１．資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

①子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

②その他有価証券

時価のないもの

移動平均法による原価法

(2) デリバティブ取引等の評価基準及び評価方法

時価法

(3) たな卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有するたな卸資産

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

①商品・原材料

総平均法

②仕掛品

個別法

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産（リース資産を除く）

定率法を採用しております。ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備は除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、耐用年数については法人税法に規定する方法と同一の基準によっておりますが、事業用定期借地権契約による借地上の建物については、契約期間を耐用年数としております。

主な減価償却資産の耐用年数は次のとおりであります。

建物 10～50年

工具、器具及び備品 ３～15年

(2) 無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

自社利用のソフトウエア ５年（社内における利用可能期間）

市場販売目的のソフトウエア ３年以内（販売可能な見込有効期間）

(3) リース資産

所有権移転ファイナンス・リース取引に係るリース資産

自己所有の固定資産に適用する減価償却方法と同一の方法を採用しております。

(4) 長期前払費用

定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権等の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額のうち当事業年度に対応する部分を計上しております。

(3) 受注損失引当金

受注契約に係る将来の損失に備えるため、当事業年度末における受注契約に係る損失見込額を計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

完成工事高及び完成工事原価の計上基準

完成工事高の計上は、当事業年度末までの進捗部分について成果の確実性が認められる工事については工事進行基準（工事の進捗率の見積りは原価比例法）を、その他の工事については工事完成基準を適用しております。

５．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

６．ヘッジ会計の方法

(1) ヘッジ会計の方法

原則として繰延ヘッジ処理によっております。なお、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては、特例処理によっております。

(2) ヘッジ手段とヘッジ対象

(ヘッジ手段) | (ヘッジ対象)
金利スワップ | 借入金の利息

(3) ヘッジ方針

借入金の金利変動リスクを回避する目的で金利スワップ取引を行っており、ヘッジ対象の識別は個別契約毎に行っております。

(4) ヘッジの有効性評価の方法

金利スワップの特例処理の要件を満たしているため、決算日における有効性の評価を省略しております。

７．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

1.　受注損失引当金

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| （千円）
| 当事業年度
受注損失引当金 | 2,707

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

(1)の金額の算出方法は、連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）1. 受注損失引当金」の内容と同一であります。

##### (表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度の年度末に係る財務諸表から適用し、財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前事業年度に係る内容については記載しておりません。

(損益計算書関係)

前事業年度において、「営業外収益」の「その他」に含めていた「経営指導料」及び「店舗改装等支援金収入」は、営業外収益の総額の100分の10を超えたため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示していた22,741千円は、「経営指導料」7,200千円、「店舗改装等支援金収入」3,000千円、「その他」12,541千円として組み替えております。

##### (追加情報)

(従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用)

「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」（実務対応報告第36号　2018年１月12日。以下「実務対応報告第36号」という。）の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

１．権利確定条件付き有償新株予約権の概要

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の内容

| 株式会社サイバーリンクス 第１回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 当社執行役員及び従業員　345名
株式の種類別のストック・オプションの数(注)１ | 普通株式 566,800株
付与日 | 2016年６月30日
権利確定条件 | （注）２
対象勤務期間 | 定めはありません
権利行使期間 | 2021年４月１日～2023年６月30日

(注) １　2021年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を実施しておりますが、当該株式分割を反映した株式数に換算して記載しております。

２　新株予約権の行使の条件は、以下のとおりであります。

(1) 本新株予約権者は、下記（a）及び（b）をいずれも満たした場合に、下記（a）に規定される、各新株予約権者に割り当てられた本新株予約権のうち各区分に掲げる割合（以下、「行使可能割合」という。）に係る個数を限度として、本新株予約権を行使することができる。

（a）2020年12月期の当社有価証券報告書に記載された連結損益計算書（連結財務諸表を作成していない場合は損益計算書）における経常利益が以下の金額以上となった場合、当該区分に応じた割合。行使可能割合の計算において、各新株予約権者の行使可能な本新株予約権の数に１個未満の端数が生じる場合は、これを切り捨てた数とする。国際財務報告基準の適用等により参照すべき経常利益の概念に重要な変更があった場合には、別途参照すべき指標を取締役会にて定めるものとする。適用される会計基準の変更等により重要な変更があった場合には、当社は合理的な範囲内において、別途参照すべき適正な指標を取締役会にて定めるものとする。

・11億円以上の場合　：　行使可能割合100％

・９億円以上の場合　：　行使可能割合 50％

（b）2021年４月１日から2023年６月30日までの間において、東京証券取引所における当社普通株式の普通取引の終値が一度でも1,500円（ただし、割当日後に当社が株式の分割、併合または無償割当てを行った場合には、その比率に応じて調整される。）以上となった場合。

(2) 本新株予約権者は、本新株予約権の行使時において、当社の取締役、監査役、執行役員または従業員もしくは当社の関係会社（財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則第８条第８項の定義により、以下同様とする。）の取締役、監査役または従業員その他これに準ずる地位にあることを要する。ただし、本新株予約権者が取締役、執行役員または監査役の任期満了もしくは従業員の定年退職により退職した場合その他当社取締役会が正当な理由があると認めた場合は、本新株予約権を行使することができる。

(3) 本新株予約権者が死亡した場合、新株予約権者の法定相続人のうち１名（以下「権利承継者」という。）に限り、新株予約権を承継することができる。権利承継者につき相続が開始された場合、その相続人は新株予約権を相続することはできないものとする。

(4) 各新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。

(2) 権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況

当事業年度(2021年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

| 株式会社サイバーリンクス 第１回新株予約権
権利確定前 |
前連結会計年度末(株) | 503,600
付与(株) | ―
失効(株) | 253,000
権利確定(株) | 250,600
未確定残(株) | ―
権利確定後 |
前連結会計年度末(株) | ―
権利確定(株) | 250,600
権利行使(株) | 215,200
失効(株) | 200
未行使残(株) | 35,200

(注) 2021年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を実施しておりますが、当該株式分割を反映した株式数に換算して記載しております。

② 単価情報

権利行使価格(円) | 549
行使時平均株価(円) | ―

(注) 2021年１月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を実施しておりますが、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

２．採用している会計処理の概要

新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金及び資本準備金に振り替えます。

なお、新株予約権が失効したときは、当該失効に対応する額を失効が確定した事業年度の利益として処理しております。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
短期金銭債権 | 660 | 千円 | 683 | 千円
短期金銭債務 | 363 | 〃 | 1,408 | 〃

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 1,360 | 千円 | 4,932 | 千円
仕入高 | 360 | 〃 | 360 | 〃
その他の営業取引高 | 788 | 〃 | 11,681 | 〃
営業取引以外の取引による取引高 | 1,007,200 | 〃 | 7,209 | 〃

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
役員報酬 | 109,086 | 千円 | 115,710 | 千円
給料及び賞与 | 963,194 | 〃 | 974,181 | 〃
賞与引当金繰入額 | 14,629 | 〃 | 15,080 | 〃
法定福利費 | 158,991 | 〃 | 159,473 | 〃
販売促進費 | 15,072 | 〃 | 27,395 | 〃
貸倒引当金繰入額 | 2,230 | 〃 | △630 | 〃
減価償却費 | 48,186 | 〃 | 53,225 | 〃
のれん償却額 | 8,433 | 〃 | － | 〃
研究開発費 | 113,929 | 〃 | 297,738 | 〃
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 2 | ％ | 4 | ％
一般管理費 | 98 | 〃 | 96 | 〃

※３ 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
建物 | 1,477 | 千円 | 454 | 千円
構築物 | 79 | 〃 | 15 | 〃
車両運搬具 | － | 〃 | 0 | 〃
工具、器具及び備品 | 1,663 | 〃 | 265 | 〃
ソフトウェア仮勘定 | 5,217 | 〃 | 560 | 〃
解体費用 | 8,576 | 〃 | － | 〃
計 | 17,014 | 千円 | 1,294 | 千円

###### (有価証券関係)

子会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりであります。

|  | (単位：千円)
区分 | 前事業年度 （2020年12月31日） | 当事業年度 （2021年12月31日）
子会社株式 | 2,754,299 | 2,754,299
計 | 2,754,299 | 2,754,299

###### (税効果会計関係)

１ 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
ソフトウエア | 121,489 | 千円 | 225,194 | 千円
新株予約権 | 20,368 | 〃 | 23,941 | 〃
未払事業税 | 15,136 | 〃 | 14,116 | 〃
賞与引当金 | 11,831 | 〃 | 12,161 | 〃
資産除去債務 | 10,734 | 〃 | 11,152 | 〃
減損損失 | 16,641 | 〃 | 9,017 | 〃
敷金及び保証金 | 7,825 | 〃 | 8,007 | 〃
電話加入権 | 6,662 | 〃 | 6,662 | 〃
未払費用 | 4,992 | 〃 | 3,167 | 〃
未払事業所税 | 1,547 | 〃 | 1,591 | 〃
建物 | 1,292 | 〃 | 1,264 | 〃
たな卸資産 | 838 | 〃 | 1,126 | 〃
貸倒引当金 | 1,399 | 〃 | 1,026 | 〃
工具、器具及び備品 | 1,780 | 〃 | 1,020 | 〃
その他 | 23,717 | 〃 | 2,500 | 〃
繰延税金資産小計 | 246,256 | 千円 | 321,951 | 千円
評価性引当額 | △51,416 | 〃 | △51,841 | 〃
繰延税金資産合計 | 194,839 | 千円 | 270,109 | 千円
繰延税金負債との相殺 | △2,559 | 〃 | △2,814 | 〃
繰延税金資産の純額 | 192,280 | 千円 | 267,295 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | 2,559 | 千円 | 2,623 | 千円
その他 | － | 〃 | 190 | 〃
繰延税金負債合計 | 2,559 | 千円 | 2,814 | 千円
繰延税金資産との相殺 | △2,559 | 〃 | △2,814 | 〃
繰延税金負債の純額 | － | 千円 | － | 千円

(表示方法の変更)

前事業年度において、「繰延税金資産」の「その他」に含めておりました「たな卸資産」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしております。また、前事業年度において独立掲記しておりました繰延税金資産の「受注損失引当金」及び「未払金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。これらの表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組み替えを行っております。

この結果、前事業年度の「その他」に表示していた1,567千円、「受注損失引当金」に表示していた18,789千円及び「未払金」に表示していた4,198千円は、「たな卸資産」838千円、「その他」23,717千円として組み替えております。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
法定実効税率 | 30.5 | ％ | 30.5 | ％
(調整) |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.3 | ％ | 0.3 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △17.1 | ％ | △0.3 | ％
住民税均等割等 | 0.9 | ％ | 1.9 | ％
評価性引当額 | 0.1 | ％ | 0.0 | ％
過年度法人税等 | － | ％ | 0.4 | ％
その他 | 0.1 | ％ | △0.0 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 14.8 | ％ | 32.8 | ％

###### (重要な後発事象)

該当事項はありません。