## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）に基づいて作成しております。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

なお、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（平成29年１月１日から平成29年12月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（平成29年１月１日から平成29年12月31日まで）の財務諸表について、優成監査法人により監査を受けております。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、セミナーへ参加しております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結貸借対照表】

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 6,660,011 | 11,484,722
売掛金 | 3,040,843 | 2,234,264
商品 | 1,344,084 | 3,602,767
商品出資金 | 11,016,249 | 33,781,930
未成業務支出金 | 318,050 | 959,227
短期貸付金 | 834 | 995,336
前渡金 | 789,638 | 2,484,666
立替金 | 2,711,170 | 2,398,809
預け金 | 227,155 | 1,575,778
繰延税金資産 | 380,314 | 1,751,452
その他 | 319,941 | 1,409,678
流動資産合計 | 26,808,294 | 62,678,635
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物（純額） | 10,540 | 38,173
土地 | 39,000 | 39,000
その他（純額） | 8,307 | 13,546
有形固定資産合計 | ※１ 57,848 | ※１ 90,719
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 808 | 2,909
のれん | 55,518 | 67,523
無形固定資産合計 | 56,326 | 70,433
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | ※２,※３ 1,056,534 | ※２,※３ 2,440,620
その他 | ※３ 210,953 | ※３ 690,320
貸倒引当金 | △3,871 | △3,788
投資その他の資産合計 | 1,263,616 | 3,127,153
固定資産合計 | 1,377,790 | 3,288,306
繰延資産 |  |
社債発行費 | 8,968 | 48,691
繰延資産合計 | 8,968 | 48,691
資産合計 | 28,195,053 | 66,015,632
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 8,381 | 16,044
業務未払金 | 71,087 | 719,611
短期借入金 | ※３ 18,024,512 | 41,815,287
1年内返済予定の長期借入金 | 353,412 | 715,144
1年内償還予定の社債 | 100,000 | 460,000
未払金 | 117,101 | 357,026
未払法人税等 | 800,550 | 2,162,825
未払消費税等 | 134,149 | 180,779
前受収益 | 883,512 | 2,674,097
株主優待引当金 | 10,000 | 13,000
その他 | 45,461 | 237,538
流動負債合計 | 20,548,169 | 49,351,354
固定負債 |  |
長期借入金 | 497,042 | 706,164
社債 | 350,000 | 1,690,000
繰延税金負債 | 43,042 | -
その他 | - | 12,278
固定負債合計 | 890,084 | 2,408,442
負債合計 | 21,438,254 | 51,759,796

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 2,061,367 | 4,544,181
資本剰余金 | 2,003,378 | 4,478,857
利益剰余金 | 2,775,894 | 5,356,383
自己株式 | △199,946 | △200,083
株主資本合計 | 6,640,693 | 14,179,338
その他の包括利益累計額 |  |
その他有価証券評価差額金 | 98,554 | 30,578
為替換算調整勘定 | 645 | 12,624
その他の包括利益累計額合計 | 99,199 | 43,202
新株予約権 | 11,010 | 11,010
非支配株主持分 | 5,895 | 22,284
純資産合計 | 6,756,799 | 14,255,835
負債純資産合計 | 28,195,053 | 66,015,632

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
売上高 | 5,913,072 | 8,568,766
売上原価 | 2,156,456 | 2,189,265
売上総利益 | 3,756,615 | 6,379,500
販売費及び一般管理費 |  |
役員報酬 | 153,842 | 180,022
給料及び手当 | 270,546 | 478,403
賞与 | 66,162 | 119,361
支払手数料 | 268,464 | 101,756
支払報酬 | 77,252 | 64,426
租税公課 | 69,436 | 266,337
地代家賃 | 88,555 | 119,405
その他 | 297,081 | 342,695
販売費及び一般管理費合計 | 1,291,342 | 1,672,408
営業利益 | 2,465,273 | 4,707,091
営業外収益 |  |
受取利息 | 897 | 87,284
受取手数料 | 10,111 | 19,002
商品出資金売却益 | 125,669 | 244,928
匿名組合投資利益 | - | 2,532
その他 | 11,754 | 5,130
営業外収益合計 | 148,433 | 358,877
営業外費用 |  |
支払利息 | 167,154 | 246,462
支払手数料 | 82,824 | 397,919
社債発行費償却 | 2,058 | 3,322
為替差損 | 93,908 | 183,336
持分法による投資損失 | 4,955 | 29,766
株式交付費 | 20,001 | 29,057
その他 | 2,187 | 0
営業外費用合計 | 373,090 | 889,864
経常利益 | 2,240,616 | 4,176,104
特別利益 |  |
段階取得に係る差益 | 13,618 | -
特別利益合計 | 13,618 | -
特別損失 |  |
固定資産除却損 | ※ 9,626 | -
事務所移転費用 | 16,329 | 3,223
投資有価証券評価損 | - | 92,024
貸倒損失 | - | 67,198
特別損失合計 | 25,956 | 162,447
税金等調整前当期純利益 | 2,228,278 | 4,013,657
法人税、住民税及び事業税 | 1,147,873 | 2,685,901
法人税等調整額 | △309,689 | △1,399,745
法人税等合計 | 838,183 | 1,286,155
当期純利益 | 1,390,095 | 2,727,501
非支配株主に帰属する当期純利益又は非支配株主に帰属する当期純損失（△） | △103 | 725
親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,390,198 | 2,726,775

###### 【連結包括利益計算書】

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
当期純利益 | 1,390,095 | 2,727,501
その他の包括利益 |  |
その他有価証券評価差額金 | 98,554 | △67,976
為替換算調整勘定 | 535 | 11,978
その他の包括利益合計 | ※ 99,089 | ※ △55,997
包括利益 | 1,489,185 | 2,671,504
（内訳） |  |
親会社株主に係る包括利益 | 1,489,288 | 2,670,778
非支配株主に係る包括利益 | △103 | 725

##### ③【連結株主資本等変動計算書】

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 377,972 | 319,983 | 1,433,981 | △199,869 | 1,932,068
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 | 1,668,519 | 1,668,519 |  |  | 3,337,038
新株の発行（新株予約権の行使） | 14,875 | 14,875 |  |  | 29,750
剰余金の配当 |  |  | △48,286 |  | △48,286
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  | 1,390,198 |  | 1,390,198
自己株式の取得 |  |  |  | △76 | △76
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  | 1 |  |  | 1
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  | -
当期変動額合計 | 1,683,394 | 1,683,395 | 1,341,912 | △76 | 4,708,625
当期末残高 | 2,061,367 | 2,003,378 | 2,775,894 | △199,946 | 6,640,693

| その他の包括利益累計額 | 新株予約権 | 非支配株主持分 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 為替換算調整勘定 | その他の包括利益累計額合計
当期首残高 | - | 109 | 109 | - | - | 1,932,178
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  |  |  | 3,337,038
新株の発行（新株予約権の行使） |  |  |  |  |  | 29,750
剰余金の配当 |  |  |  |  |  | △48,286
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  |  |  |  | 1,390,198
自己株式の取得 |  |  |  |  |  | △76
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  |  |  |  |  | 1
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 98,554 | 535 | 99,089 | 11,010 | 5,895 | 115,995
当期変動額合計 | 98,554 | 535 | 99,089 | 11,010 | 5,895 | 4,824,620
当期末残高 | 98,554 | 645 | 99,199 | 11,010 | 5,895 | 6,756,799

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

|  |  |  |  | (単位：千円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 2,061,367 | 2,003,378 | 2,775,894 | △199,946 | 6,640,693
当期変動額 |  |  |  |  |
新株の発行 | 2,471,563 | 2,471,563 |  |  | 4,943,127
新株の発行（新株予約権の行使） | 11,250 | 11,250 |  |  | 22,500
剰余金の配当 |  |  | △146,286 |  | △146,286
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  | 2,726,775 |  | 2,726,775
自己株式の取得 |  |  |  | △136 | △136
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  | △7,335 |  |  | △7,335
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  | -
当期変動額合計 | 2,482,813 | 2,475,478 | 2,580,489 | △136 | 7,538,644
当期末残高 | 4,544,181 | 4,478,857 | 5,356,383 | △200,083 | 14,179,338

| その他の包括利益累計額 | 新株予約権 | 非支配株主持分 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 為替換算調整勘定 | その他の包括利益累計額合計
当期首残高 | 98,554 | 645 | 99,199 | 11,010 | 5,895 | 6,756,799
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 |  |  |  |  |  | 4,943,127
新株の発行（新株予約権の行使） |  |  |  |  |  | 22,500
剰余金の配当 |  |  |  |  |  | △146,286
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  |  |  |  | 2,726,775
自己株式の取得 |  |  |  |  |  | △136
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  |  |  |  |  | △7,335
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △67,976 | 11,978 | △55,997 |  | 16,388 | △39,608
当期変動額合計 | △67,976 | 11,978 | △55,997 | - | 16,388 | 7,499,036
当期末残高 | 30,578 | 12,624 | 43,202 | 11,010 | 22,284 | 14,255,835

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |
税金等調整前当期純利益 | 2,228,278 | 4,013,657
減価償却費 | 9,360 | 10,024
のれん償却額 | 19,692 | 25,686
株式交付費 | 19,895 | 29,057
為替差損益（△は益） | △15,061 | 5,673
商品出資金売却益 | △125,669 | △244,928
匿名組合投資利益 | - | △2,532
持分法による投資損益（△は益） | 4,955 | 29,766
段階取得に係る差損益（△は益） | △13,618 | -
固定資産除却損 | 9,626 | -
投資有価証券評価損益（△は益） | - | 92,024
減損損失 | - | 67,198
事務所移転費用 | 16,329 | 3,223
受取利息及び受取配当金 | △897 | △87,284
支払利息 | 167,154 | 246,462
その他の損益（△は益） | △563 | 39,315
売上債権の増減額（△は増加） | △2,321,293 | 828,267
たな卸資産の増減額（△は増加） | △828,583 | △2,899,574
前渡金の増減額（△は増加） | 4,553 | △1,695,028
仕入債務の増減額（△は減少） | 64,799 | 652,423
商品出資金の増減額（△は増加） | △8,247,079 | △22,765,681
立替金の増減額（△は増加） | △2,085,022 | 247,561
預け金の増減額（△は増加） | △166,855 | △1,335,779
未払金の増減額（△は減少） | 91,780 | △103,465
前受収益の増減額（△は減少） | 798,172 | 1,790,584
その他の資産の増減額（△は増加） | △178,512 | △930,536
その他の負債の増減額（△は減少） | △36,810 | 70,371
未払消費税等の増減額（△は減少） | 33,476 | 45,429
小計 | △10,551,894 | △21,868,081
利息及び配当金の受取額 | 124,363 | 348,841
利息の支払額 | △193,292 | △227,728
法人税等の支払額 | △848,671 | △1,339,003
営業活動によるキャッシュ・フロー | △11,469,494 | △23,085,972
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |
有形固定資産の取得による支出 | △9,273 | △40,316
無形固定資産の取得による支出 | - | △19,018
長期前払費用の取得による支出 | - | △7,064
投資有価証券の取得による支出 | △455,110 | △1,315,949
投資有価証券の売却及び償還による収入 | 247,134 | 600
敷金及び保証金の差入による支出 | △65,753 | △106,261
敷金及び保証金の回収による収入 | - | 38,825
貸付けによる支出 | △10,000 | △3,122,734
貸付金の回収による収入 | - | 1,730,959
保険積立金の増加による支出 | △579 | △579
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入 | ※２ 43,532 | ※２ 34,611
投資活動によるキャッシュ・フロー | △250,049 | △2,806,926
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |
短期借入れによる収入 | 45,977,928 | 123,763,967
短期借入金の返済による支出 | △34,242,520 | △99,990,637
長期借入れによる収入 | 950,000 | 1,100,000
長期借入金の返済による支出 | △99,546 | △529,146
社債の発行による収入 | 100,000 | 1,756,954
社債の償還による支出 | △100,000 | △100,000
株式の発行による収入 | 3,317,143 | 4,914,070
自己株式の取得による支出 | △76 | △136
ストックオプションの行使による収入 | 29,750 | 22,500
新株予約権の発行による収入 | 11,010 | -
非支配株主からの払込みによる収入 | 6,000 | -
非支配株主への配当金の支払額 | - | △26,988
配当金の支払額 | △48,286 | △146,046
その他 | - | △14,670
財務活動によるキャッシュ・フロー | 15,901,401 | 30,749,867
現金及び現金同等物に係る換算差額 | 99,000 | △32,257
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | 4,280,857 | 4,824,710
現金及び現金同等物の期首残高 | 2,379,154 | 6,660,011
現金及び現金同等物の期末残高 | ※１ 6,660,011 | ※１ 11,484,722

##### 【注記事項】

###### （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）

１．連結の範囲に関する事項

(1）連結子会社の数 11 社

連結子会社の名称　JPリースプロダクツ＆サービシイズ株式会社

JPO第１号株式会社

フィンスパイア株式会社（CAIJ株式会社より会社名を変更）

JIA LUXEMBOURG SARL

JPE第１号株式会社

BF・TEC株式会社

株式会社日本證券新聞社

株式会社日本證券新聞リサーチ

株式会社ジャパンＭ＆Ａアドバイザー

Arena Aviation Partners B.V.

株式会社Insurance Network

上記のうち Arena Aviation Partners B.V.については、当連結会計年度において連結子会社を通じて同社の株式を取得したため、連結の範囲に含めております。

また、株式会社Insurance Networkについては、当連結会計年度において連結子会社を通じて同社の全株式を取得したため、連結の範囲に含めております。

(2）主要な非連結子会社の名称等

主要な非連結子会社

JPA第10号株式会社等210社

（連結の範囲から除いた理由）

匿名組合事業の営業者である子会社については「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第５条第１項第２号により、連結の範囲に含めることにより、利害関係者の判断を著しく誤らせるおそれがあると認められること、またそれ以外の子会社については、同規則第５条第２項により、子会社の資産、売上高、損益、利益剰余金及びキャッシュ・フローその他の項目が、いずれも、連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないこと、あるいは投資育成目的で所有していることから、連結の範囲から除外しております。

（3）議決権の過半数を所有しているにもかかわらず子会社としなかった会社等の状況

当該会社等の数　４社

当該会社等の名称　RED株式会社

株式会社エヌエムピースペシャリスト

シースリーホールディングス株式会社

ベターライフサポートホールディングス株式会社

子会社としなかった理由

当該企業の株式は、当社の一部の子会社が、投資育成や事業再生を図り、キャピタルゲイン獲得を目的とする営業取引として保有し、企業会計基準適用指針第22号の要件を満たしており、当該企業の意思決定機関を支配していないことが明らかであるためです。

２．持分法の適用に関する事項

(1）持分法を適用した関連会社数 4 社

会社等の名称

あすかグリーンインベストメント株式会社

フジ・エコ・テクノス株式会社

Vallair Capital SAS

株式会社イーテア

当連結会計年度において追加出資及び新規設立によりVallair Capital SAS及び株式会社イーテアについて、持分法の範囲に含めております。

(2）持分法を適用しない非連結子会社のうち主要な会社等の名称

JPA第10号株式会社等210社

（持分法を適用しない理由）

匿名組合事業の営業者である子会社については「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第10条第１項第２号により、持分法を適用することにより、利害関係者の判断を著しく誤らせるおそれがあると認められること、またそれ以外の子会社については、同規則第10条第２項により、子会社の損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、持分法の対象から除いても、連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体としても重要性がないため持分法の適用範囲から除外しております。

(3) 議決権の2 0％以上、50％以下を自己の計算において所有しているにもかかわらず関連会社としなかった主要な会社等の状況

当該会社等の数　２社

当該会社等の名称　Fits横濱株式会社

株式会社テクノプラン

関連会社としなかった理由

当該企業の株式は、当社の一部の子会社が、投資育成や事業再生を図り、キャピタルゲイン獲得を目的とする営業取引として保有し、企業会計基準適用指針第22号の要件を満たしており、当該会社等に重要な影響を与えないことが明らかであると認められるためであります。

(4）持分法適用手続に関する特記事項

持分法適用会社の事業年度は連結会計年度と一致しております。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

(1）重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

その他有価証券

時価のあるもの

決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

時価のないもの

移動平均法による原価法によっております。

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な直近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

②　棚卸資産

商品

個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法）を採用しております。

未成業務支出金

個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法）を採用しております。

貯蔵品

最終仕入原価法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法）を採用しております。

(2）重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産

定率法を採用しております。法人税法の改正に伴い、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

但し、取得価額が10万円以上20万円未満の少額減価償却資産については、３年間で均等償却しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　　６～18年

その他　　　　　　　　３～10年

②　無形固定資産

定額法によっております。なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づいて償却しております。

③　長期前払費用

定額法を採用しております。

(3) 重要な繰延資産の処理方法

①社債発行費

定額法（５年）により償却しております。

②株式交付費

支出時に全額費用処理しております。

(4）重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

将来における貸倒損失に備えるため、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②　株主優待引当金

株主優待制度の利用による費用負担に備えるため、当連結会計年度末において翌期に利用が見込まれる金額を計上しております。

(5）重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

(6）のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、３年～5年間の定額法により償却を行っております。

(7）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３カ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(8）その他連結財務諸表作成のための重要な事項

①　消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は税抜方式によっており、控除対象外消費税及び地方消費税は、当連結会計年度の費用として処理しております。

②　商品出資金の会計処理

当社連結子会社は匿名組合契約に基づく権利の立替金を「商品出資金」として計上しております。子会社であるSPCが行うリース事業の組成時に、当社連結子会社が立替えた金額を「商品出資金」に計上し、投資家に地位譲渡した場合には、「商品出資金」を減額しております。

なお、当該譲渡に対する手数料については、利息相当額であるため、「商品出資金売却益」として営業外収益に計上しております。

###### （会計方針の変更）

該当事項はありません。

###### （未適用の会計基準等）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### （表示方法の変更）

(連結貸借対照表関係）

前連結会計年度において、「流動資産」に区分掲記していた「貯蔵品」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「流動資産」の「その他」に含めております。また、「流動資産」の「その他」に含めていた「短期貸付金」は、金額的重要性が増したため当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「貯蔵品」1,168千円、「その他」319,607千円は、「短期貸付金」834千円、「その他」319,941千円として組み替えております。

（連結損益計算書）

前連結会計年度において、「販売費及び一般管理費」の「その他」に含めていた「租税公課」につきまして、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「販売費及び一般管理費」の「その他」に表示していた366,517千円は、「租税公課」69,436千円、「その他」297,081千円として組み替えております。

（追加情報）

（繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針）

「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第26号 平成28年3月28日）を当連結会計年度から適用しています。

###### （連結貸借対照表関係）

※１　有形固定資産の減価償却累計額

有形固定資産の減価償却累計額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
有形固定資産の減価償却累計額 | 15,024 千円 | 23,050 千円

※２　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
投資有価証券（株式等） | 70,954千円 | 1,373,483千円

※３　担保に供している資産及び担保に係る債務は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
現金及び預金 投資有価証券（関係会社株式） 商品出資金 その他（敷金） | 786,712千円 12,701千円 790,000千円 10,000千円 | －千円 46,034千円 －千円 10,000千円
計 | 1,599,413千円 | 56,034千円

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
短期借入金 | 1,895,956千円 | －千円

(注)　関係会社の銀行借入金に対する保証として、関係会社株式46,034千円に質権が設定されております。また、不動産関連事業を行うため、宅地建物取引業法に基づき、敷金保証金10,000千円を法務局に供託しております。

４　保証債務

下記の関係会社の金融機関等からの借入金に対して、次のとおり債務保証を行っております。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
非連結子会社 | 300,300千円 | －千円

５　当社グループは、ファンド組成等の運転資金の効率的な調達を行うため、主要取引金融機関と当座貸越契約及びコミットメントライン契約を締結しております。連結会計年度末における当座貸越契約及びコミットメントライン契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
当座貸越極度額及びコミットメントライン契約の総額 | 23,860,000千円 | 45,530,000千円
借入実行残高 | 12,549,056千円 | 33,879,033千円
差引額 | 11,310,943千円 | 11,650,966千円

６　財務制限条項

連結子会社が主要取引金融機関と締結しておりますコミットメントライン契約（シンジケート方式）極度額総額32,500,000千円については、当社の第２四半期決算及び各年度決算における連結貸借対照表における純資産の部の金額を直前期等の基準となる決算期の75％以上に維持することや連結損益計算書の営業損益又は経常損益を損失としないこと等を内容とする財務制限条項が付加されております。また、当社及び連結子会社が主要取引金融機関と締結しておりますコミットメントライン契約極度額総額4,400,000千円及び当座貸越極度額総額5,000,000千円については、当社の第２四半期決算及び各年度決算における連結貸借対照表における純資産の部の金額を直前期等の基準となる決算期の75％以上に維持することや連結損益計算書の営業損益又は経常損益を損失としないこと等を内容とする財務制限条項が付加されております。

###### （連結損益計算書関係）

※固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
建物 | 9,626千円 | －千円
計 | 9,626千円 | －千円

###### （連結包括利益計算書関係）

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
その他有価証券評価差額金： |  |
当期発生額 | 142,050 | △97,976
税効果額 | 43,495 | 30,000
税効果調整後 | 98,554 | △67,976
為替換算調整勘定： |  |
当期発生額 | 535 | 11,978
その他の包括利益合計 | 99,089 | △55,997

###### （連結株主資本等変動計算書関係）

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式（株） | 11,136,500 | 1,174,100 | － | 12,310,600

（変動事由の概要）

増加数の内容は以下の通りであります。

公募増資に伴う新株発行による増加　　　　　　　　950,000株

第三者割当に伴う新株発行による増加　　　　　　　105,100株

新株予約権の行使による増加　　　　　　　　　 119,000株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式（株） | 120,000 | 39 | － | 120,039

（変動事由の概要）

増加数の内容は以下の通りであります。

単元未満株式の買取による増加　　　　　　　　　　39株

３　新株予約権等に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（千円）
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | 11,010
合計 | － | － | － | － | － | 11,010

（注）新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

４　配当に関する事項

（１）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
平成28年７月14日 取締役会 | 普通株式 | 48,286 | 4 | 平成28年６月30日 | 平成28年９月1日 | 利益剰余金

（２）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
平成29年３月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 73,143 | 6 | 平成28年12月31日 | 平成29年３月29日 | 利益剰余金

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式（株） | 12,310,600 | 14,951,600 | － | 27,262,200

（変動事由の概要）

増加数の内容は以下の通りであります。

公募増資に伴う新株発行による増加　　　　　　　　1,070,000株

第三者割当に伴う新株発行による増加　　　　　　　　160,500株

株式分割に伴う増加　　　　　　　　　　　　　　 13,541,100株

新株予約権の行使による増加　　　　　　　　　　　　180,000株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式（株） | 120,039 | 120,111 | － | 240,150

（変動事由の概要）

増加数の内容は以下の通りであります。

単元未満株式の買取による増加　　　　　　　　　　　　　36株

株式分割に伴う増加　　　　　　　　　　　　　　　 120,075株

３　新株予約権等に関する事項

区分 | 新株予約権の内訳 | 新株予約権の目的となる株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数（株） | 当連結会計年度末残高（千円）
当連結会計年度期首 | 当連結会計年度増加 | 当連結会計年度減少 | 当連結会計年度末
提出会社 （親会社） | ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | 11,010
合計 | － | － | － | － | － | 11,010

（注）新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

４　配当に関する事項

（１）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
平成29年７月20日 取締役会 | 普通株式 | 73,143 | 6 | 平成29年６月30日 | 平成29年９月1日 | 利益剰余金

（２）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配当額(円） | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資
平成30年３月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 162,132 | 6 | 平成29年12月31日 | 平成30年３月29日 | 利益剰余金

###### （連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
現金及び預金 | 6,660,011千円 | 11,484,722千円
現金及び現金同等物 | 6,660,011千円 | 11,484,722千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

株式の取得により新たにCAIJ株式会社（現：フィンスパイア株式会社）を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに同社株式の取得価額と同社取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 549,810 | 千円
固定資産 | 12,716 |
のれん | 68,092 |
流動負債 | △30,429 |
段階取得による差益 | △13,618 |
支配獲得時までの持分法評価額 | △106,419 |
CAIJ株式会社の株式取得価額 | 480,152 |
CAIJ株式会社の現金及び現金同等物 | △523,684 |
差引：CAIJ株式会社取得による収入 | 43,532 |

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

株式の取得により新たにArena Aviation Partners B.V.を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに同社株式の取得価額と同社取得のための収入（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 82,687 | 千円
固定資産 | 4,249 |
流動負債 | △38,440 |
負ののれん | △13,141 |
非支配株主持分 | △35,315 |
Arena Aviation Partners B.V.の株式取得価額 | 40 |
Arena Aviation Partners B.V.の現金及び現金同等物 | △9,593 |
差引：Arena Aviation Partners B.V.取得による収入 | 9,552 |

株式の取得により新たに株式会社Insurance Networkを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに同社株式の取得価額と同社取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 47,094 | 千円
固定資産 | 154 |
のれん | 19,173 |
流動負債 | △66,122 |
株式会社Insurance Networkの株式取得価額 | 300 |
株式会社Insurance Networkの現金及び現金同等物 | △25,358 |
差引：株式会社Insurance Network取得による収入 | 25,058 |

###### （金融商品関係）

１．金融商品の状況に関する事項

(1）金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については主に流動性の高い金融資産で運用し、投機的な取引は行わない方針であります。また、資金調達については銀行等金融機関からの借入による方針としております。

当社子会社（SPC）において、オペレーティング・リース事業を開始する時点で、当該事業に係る匿名組合契約に基づく権利の未販売分がある場合、当社グループは、投資家に地位譲渡することを前提に、一時的に当該匿名組合契約に基づく権利を立替取得します。当社グループは、その立替取得した権利を「商品出資金」として連結貸借対照表に計上し、投資家に地位譲渡を行います。

当該匿名組合契約に基づく権利を立替取得するための資金は、自己資金、金融機関からの個別の借入金によるほか、当座貸越契約及びコミットメントライン契約（シンジケート方式を含む）を締結し、必要に応じて、借入を実行することで調達しております。当該借入金は、当該匿名組合契約に基づく権利を投資家に地位譲渡をした後、速やかに返済しております。

なお、運転資金の効率的な調達を行うため、主要取引金融機関と極度額45,530,000千円の当座貸越契約及びコミットメントライン契約（シンジケート方式を含む）を締結しており、当連結会計年度末における未使用借入枠は11,650,966千円であります。

(2）金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金、立替金、前渡金及び預け金は、取引先の信用リスクに晒されております。また、一部外貨建のものについては、為替の変動リスクに晒されております。

商品出資金は、(1)に記載のとおりであり、主として為替の変動リスクに晒されております。

短期貸付金は、貸付先の信用リスクに晒されておりますが、貸付先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

投資有価証券は、投資先の信用リスクに晒されておりますが、定期的に時価の把握を行うこととしているほか、時価を把握することが極めて困難と認められるものについては、投資先の財政状態の検証を行っており、保有状況を継続的に見直しております。

営業債務である買掛金、業務未払金及び未払金は、全て１年以内の支払期日となっております。

短期借入金及び長期借入金は運転資金に係る資金調達を目的としたものであります。

社債は投資資金及びSPCの組成に係る資金調達を目的としたものであります。

(3）金融商品に係るリスク管理体制

①　信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社グループは、営業債権について、管理本部における債権管理責任者が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

②　市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理

投資有価証券については、定期的に時価や発行体（取引先企業）の財務状況等を把握するとともに、市況や取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

③　資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社グループは、各部署からの報告に基づき管理本部が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは、次表には含まれておりません（（注２）参照）。

前連結会計年度（平成28年12月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （千円） | 時価（千円） | 差額（千円）
(1）現金及び預金 | 6,660,011 | 6,660,011 | -
(2）売掛金 | 3,040,843 | 3,040,843 | -
(3）商品出資金 | 11,016,249 | 11,016,249 | -
(4）立替金 | 2,711,170 | 2,711,170 | -
(5）預け金 | 227,155 | 227,155 | -
(6）投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 267,600 | 267,600 | -
資産計 | 23,923,030 | 23,923,030 | -
(1）買掛金 | 8,381 | 8,381 | -
(2）業務未払金 | 71,087 | 71,087 | -
(3）短期借入金 | 18,024,512 | 18,024,512 | -
(4）未払金 | 117,101 | 117,101 | -
(5）長期借入金(*1) | 850,454 | 851,238 | 784
(6）社債(*2) | 450,000 | 451,625 | 1,625
負債計 | 19,521,537 | 19,523,947 | 2,409

(*1)長期借入金には、１年内返済予定の長期借入金が含まれております。

(*2)社債には、１年内償還予定の社債が含まれております。

当連結会計年度（平成29年12月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （千円） | 時価（千円） | 差額（千円）
(1）現金及び預金 | 11,484,722 | 11,484,722 | -
(2）売掛金 | 2,234,264 | 2,234,264 | -
(3）商品出資金 | 33,781,930 | 33,781,930 | -
(4）短期貸付金 | 995,336 | 995,336 | -
(5）立替金 | 2,398,809 | 2,398,809 | -
(6）預け金 | 1,575,778 | 1,575,778 | -
(7）投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 182,896 | 182,896 | -
資産計 | 52,653,737 | 52,653,737 | -
(1）買掛金 | 16,044 | 16,044 | -
(2）業務未払金 | 719,611 | 719,611 | -
(3）短期借入金 | 41,815,287 | 41,815,287 | -
(4）未払金 | 357,026 | 357,026 | -
(5）長期借入金(*1) | 1,421,308 | 1,421,819 | 511
(6）社債(*2) | 2,150,000 | 2,151,655 | 1,655
負債計 | 46,479,277 | 46,481,444 | 2,167

(*1)長期借入金には、１年内返済予定の長期借入金が含まれております。

(*2)社債には、１年内償還予定の社債が含まれております。

（注１）金融商品の時価の算定方法

資産

(1）現金及び預金、(2）売掛金、（4）短期貸付金、(5）立替金、並びに(6）預け金

これらは短期間で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(3）商品出資金

投資家への地位譲渡を短期間に行い、回収する予定であるため、時価は帳簿価額とほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

(7）投資有価証券

投資有価証券のうち、市場性のある株式については、取引所の相場によっております。

負債

(1）買掛金、(2）業務未払金、(3）短期借入金、並びに(4）未払金

これらは短期間で決済されるものであり、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(5）長期借入金

長期借入金は、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。

(6）社債

社債は、元利金の合計額を当該社債の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いて算定する方法によっております。

（注２）時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

（単位：千円）

区分 | 前連結会計年度 （平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
非上場株式等 | 788,934 | 2,257,724

これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、時価開示の対象としておりません。

（注３）金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（平成28年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ５年以内 （千円） | ５年超 10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 6,660,011 | － | － | －
売掛金 | 3,040,843 | － | － | －
短期貸付金 | 834 | － | － | －
立替金 | 2,711,170 | － | － | －
預け金 | 227,155 | － | － | －
合計 | 12,640,015 | － | － | －

当連結会計年度（平成29年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ５年以内 （千円） | ５年超 10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 11,484,722 | － | － | －
売掛金 | 2,234,264 | － | － | －
短期貸付金 | 995,336 | － | － | －
立替金 | 2,398,809 | － | － | －
預け金 | 1,575,778 | － | － | －
合計 | 18,688,910 | － | － | －

（注４）短期借入金、長期借入金及び社債の連結決算日後の返済予定額

短期借入金、長期借入金及び社債の連結決算日後の返済予定額につきましては、⑤「連結附属明細書」に記載の通りであります。

###### （有価証券関係）

１．その他有価証券

前連結会計年度（平成28年12月31日）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額（千円） | 取得原価（千円） | 差額（千円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | 267,600 | 125,550 | 142,050
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | － | － | －
合計 | 267,600 | 125,550 | 142,050

（注）非上場株式等（連結貸借対照表計上額　788,934千円）については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当連結会計年度（平成29年12月31日）

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額（千円） | 取得原価（千円） | 差額（千円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | 182,896 | 138,822 | 44,073
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | － | － | －
合計 | 182,896 | 138,822 | 44,073

（注）非上場株式等（連結貸借対照表計上額　2,257,724千円）については、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

２．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

該当事項はありません。

３．減損処理を行った有価証券（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

当連結会計年度において、投資有価証券について92,024千円減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、連結会計年度末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には原則として減損処理を行っております。

###### （デリバティブ取引関係）

前連結会計年度（平成28年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（平成29年12月31日）

該当事項はありません。

###### （退職給付関係）

該当事項はありません。

###### （ストック・オプション等関係）

１．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 (平成26年２月28日発行） | 第２回新株予約権 (平成28年９月２日発行）
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　　 ２名 当社子会社取締役 ２名 当社監査役　　　 ３名 当社従業員　　　 ６名 | 当社取締役　　　 ５名 当社子会社取締役 １名 当社監査役　　　 ３名 当社従業員　　　 38名
株式の種類別のストック・オプションの数（注） | 普通株式 1,122,000株 | 普通株式 734,000株
付与日 | 平成26年２月28日 | 平成28年９月２日
権利確定条件 | 第４　提出会社の状況　１株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 第４　提出会社の状況　１株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。
対象勤務期間 | 該当事項はありません。 | 該当事項はありません。
権利行使期間 | 自平成28年７月１日 至平成35年６月30日 | 自平成30年４月１日 至平成35年９月１日

（注）株式数に換算して記載しております。なお、平成26年５月２日付の株式分割（１株につき200株の割合）、平成27年１月１日付の株式分割（１株につき５株の割合）及び平成29年９月１日付の株式分割（１株につき２株の割合）後の株式数に換算して記載しております。

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度（平成29年12月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプション　の数については、株式数に換算して記載しております。

①ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 (平成26年２月28日発行） | 第２回新株予約権 (平成28年９月２日発行）
権利確定前 （株） |  |
前連結会計年度末 | － | 734,000
付与 | － | －
失効 | － | －
権利確定 | － | －
未確定残 | － | 734,000
権利確定後 （株） |  |
前連結会計年度末 | 844,000 | －
権利確定 | － | －
権利行使 | 180,000 | －
失効 | － | －
未行使残 | 664,000 | －

（注）平成26年５月２日付の株式分割（１株につき200株の割合）、平成27年１月１日付の株式分割

（１株につき５株の割合）及び平成29年９月１日付の株式分割（１株につき２株の割合）後の株式数

に換算して記載しております。

②単価情報

| 第１回新株予約権 (平成26年２月28日発行） | 第２回新株予約権 (平成28年９月２日発行）
権利行使価格 （円） | 125 | 1,431
行使時平均株価 （円） | 3,018 | －
付与日における公正な評価単価（円） | － | 15

（注）平成26年５月２日付の株式分割（１株につき200株の割合）、平成27年１月１日付の株式分割（１株につき５株の割合）及び平成29年９月１日付の株式分割（１株につき２株の割合）後の株式数

に換算して記載しております。

３．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） |  | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
繰延税金資産 |  |  |
未払事業税 | 66,087千円 |  | 119,644千円
売上高加算額 | 504,210千円 |  | 2,157,628千円
資産除去債務 | 1,013千円 |  | 1,126千円
売上原価否認 | -千円 |  | 29,935千円
投資有価証券評価損 | -千円 |  | 28,178千円
貸倒損失 | -千円 |  | 22,713千円
繰越欠損金 | 123,222千円 |  | 45,732千円
棚卸資産未実現利益 | -千円 |  | 19,143千円
固定資産除却損 | 3,040千円 |  | 889千円
移転費用 | 5,039千円 |  | -千円
その他 | 1,739千円 |  | 2,135千円
繰延税金資産小計 | 704,353千円 |  | 2,427,127千円
評価性引当額 | △126,738千円 |  | △69,034千円
繰延資産合計 | 577,614千円 |  | 2,358,092千円
繰延税金負債 |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △43,495千円 |  | △13,495千円
前払費用認定損 | △85,614千円 |  | △350,769千円
未成業務支出金 | △110,713千円 |  | △225,075千円
その他 | △9千円 |  | -千円
繰延税金負債合計 | △239,833千円 |  | △589,340千円
繰延税金資産の純額 | 337,781千円 |  | 1,768,752千円

(注）前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金資産の総額は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） |  | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
流動資産―繰延税金資産 | 380,314千円 |  | 1,751,452千円
固定資産―その他 | 509千円 |  | 17,300千円
固定負債―繰延税金負債 | △43,042千円 |  | -千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 （平成28年12月31日） |  | 当連結会計年度 （平成29年12月31日）
法定実効税率 | 33.06% |  | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。
（調整） |  |
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 0.53% |
株主優待引当金 | 0.04% |
留保金課税 | 1.98% |
評価性引当額の増減 | △0.09% |
持分法投資利益又は損失 | 0.07% |
のれん償却費 | 0.29% |
過年度法人税等 | 1.65% |
その他 | 0.09% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 37.62% |

###### （企業結合等関係）

取得による企業結合

Arena Aviation Partners B.V.の株式取得

１．企業結合の概要

（1）被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 Arena Aviation Partners B.V.

事業の内容 航空機リースマネジメント、機体再販業務

（2）企業結合を行った主な理由

オペレーティング・リース事業における安定的な案件組成ルートを確保し、更に経年機体の出口戦略の多様化を図り、事業活動の領域を拡大していくため。

（3）企業結合日

平成29年９月25日

（4）企業結合の法的形式

株式取得

（5）結合後企業の名称

変更ありません。

（6）取得した議決権比率

49.0％

（7）取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として、Arena Aviation Partners B.V.の議決権の49.0％を取得するとともに、重要な財務及び営業又は事業の方針の決定を支配する契約が存在するためです。

２．連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

平成29年10月１日から平成29年12月31日まで

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価　　　　　　　　現金 | 40千円
取得原価 |  | 40

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

該当事項はありません。

５．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

（1）負ののれん発生益の金額

13,141千円

（2）発生原因

時価純資産額が被取得企業の取得原価を上回ったため、当該差額を負ののれん発生益として認識しております。

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 82,687千円
固定資産 | 4,249千円
資産合計 | 86,936千円
流動負債 | 38,440千円
負債合計 | 38,440千円

８．企業結合が当連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | 253,789千円
営業利益 | 63,973千円
経常利益 | 62,461千円
税金等調整前当期純利益 | 62,461千円
親会社株主に帰属する当期純利益 | 51,333千円

概算額の算定方法及び重要な前提条件

企業結合が連結会計年度の開始日に完了したと仮定して算出された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。

なお、当該注記は優成監査法人の監査証明を受けておりません。

###### （資産除去債務関係）

（1）当該資産除去債務の概要

当社グループは、オフィスの不動産賃貸契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

（2）当該資産除去債務の金額の算定方法

資産除去債務の負債計上に代えて、不動産賃貸契約に関連する敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積もり、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

###### （セグメント情報等）

【セグメント情報】

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

当社グループは、主にオペレーティング・リース事業を行う金融ソリューション事業及びメディア事業を営んでおりますが、金融ソリューション事業の連結売上高、連結営業利益及び全セグメントの資産の金額の合計額に占める割合がいずれも90%を超えているため、金融ソリューション事業以外の事業について重要性が乏しいことから、記載を省略しております。

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

当社グループは、主にオペレーティング・リース事業を行う金融ソリューション事業及びメディア事業を営んでおりますが、金融ソリューション事業の連結売上高、連結営業利益及び全セグメントの資産の金額の合計額に占める割合がいずれも90%を超えているため、金融ソリューション事業以外の事業について重要性が乏しいことから、記載を省略しております。

【関連情報】

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

（単位：千円）

事業部 | 金融ソリューション事業 | メディア事業 | その他事業 | 合計
細分化 | オペレーティング・リース事業 | 環境エネルギー事業 | パーツアウト・コンバージョン事業 | － | － | －
外部顧客への売上高 | 3,478,269 | 452,297 | 1,603,593 | 332,355 | 46,556 | 5,913,072

２．地域ごとの情報

(1）売上高

（単位：千円）

日本 | 欧州 | 合計
4,309,478 | 1,603,593 | 5,913,072

（注）売上高は顧客の所在地を基礎とし、国又は地域に分類しております。

(2）有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報

（単位：千円）

顧客の名称又は氏名 | 売上高 | 関連するセグメント名
Vallair Solutions (旧JMV Aviation) | 1,603,593 | 金融ソリューション事業

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

（単位：千円）

事業部 | 金融ソリューション事業 | メディア事業 | その他事業 | 合計
細分化 | オペレーティング・リース事業 | 環境エネルギー事業 | パーツアウト・コンバージョン事業 | － | － | －
外部顧客への売上高 | 7,236,306 | 513,548 | 364,718 | 310,711 | 143,482 | 8,568,766

２．地域ごとの情報

(1）売上高

（単位：千円）

日本 | 欧州 | 合計
8,204,047 | 364,718 | 8,568,766

（注）売上高は顧客の所在地を基礎とし、国又は地域に分類しております。

(2）有形固定資産

本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

特定の顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の10％以上を占めるものがないため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

該当事項はありません。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### 【関連当事者情報】

１．関連当事者との取引

(1）連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引

連結財務諸表提出会社の非連結子会社及び関連会社等

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

種類 | 会社等の名称又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 （千円） | 事業の内容又は職業 | 議決権等の所有（被所有）割合（％） | 関連当事者との関係 | 取引の内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
子会社 | JPS第16号㈱ | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 1,877,867 | 立替金 | 1,877,867
子会社 | JPS第17号 合同会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 573,232 | 立替金 | 143,232
子会社 | JPS第18号 合同会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 333,641 | 立替金 | 30,641
子会社 | JPS第19号 合同会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 債務保証 | 設備取得資金の立替　※１ | 326,743 | 立替金 | 29,743
|  |  |  |  |  |  | 当社子会社の銀行借入に対する債務保証　※２ | 300,300 | － | －

（注）　取引条件及び取引条件の決定方針等

１．当社が行う匿名組合契約に基づく権利の売買及び私募の取扱の対象となる環境エネルギー事業を行っています。業務受託に係る価格その他の取引条件は、当該太陽光発電事業のためのＥＰＣ（エンジニアリング・調達・建設）契約をはじめとする各種プロジェクト契約に基づき、実際に発生した費用を立替金として求償しています。

２．当社子会社の銀行借入に対する債務保証について、金額は限度額を記載しております。なお、保証料は受領しておりません。

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

種類 | 会社等の名称又は氏名 | 所在地 | 資本金又は出資金 （千円） | 事業の内容又は職業 | 議決権等の所有（被所有）割合（％） | 関連当事者との関係 | 取引の内容 | 取引金額 （千円） | 科目 | 期末残高 （千円）
子会社 | JPS第20号 株式会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 1,143,131 | 立替金 | 1,143,131
子会社 | 株式会社南会津太陽光発電所 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 226,521 | 立替金 | 476,836
子会社 | JPS第22号 合同会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 884,738 | 立替金 | 299,738
子会社 | JPS第23号 合同会社 | 東京都中央区 | 300 | 環境エネルギー事業 | （所有） 間接 100.0 | 設備取得資金の立替 | 設備取得資金の立替　※１ | 470,743 | 立替金 | 470,743

（注）　取引条件及び取引条件の決定方針等

１．当社が行う匿名組合契約に基づく権利の売買及び私募の取扱の対象となる環境エネルギー事業を行っています。業務受託に係る価格その他の取引条件は、当該太陽光発電事業のためのＥＰＣ（エンジニアリング・調達・建設）契約をはじめとする各種プロジェクト契約に基づき、実際に発生した費用を立替金として求償しています。

(2）連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

連結財務諸表提出会社の非連結子会社及び関連会社等

前連結会計年度（自　平成28年１月１日　至　平成28年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　平成29年１月１日　至　平成29年12月31日）

該当事項はありません。

２．親会社又は重要な関連会社に対する注記

(1）親会社情報

該当事項はありません。

(2）重要な関連会社の要約財務情報

該当事項はありません。

###### （開示対象特別目的会社関係）

該当事項はありません。

###### （１株当たり情報）

| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
１株当たり純資産額 | 276.44円 | 526.33円
１株当たり当期純利益金額 | 59.08円 | 107.12円
潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額 | 56.53円 | 102.93円

（注）1. 当社は、平成29年９月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っています。そのため、前連結会計年度の期首に株式分割が行われたと仮定して、１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額を算定しております。

2. １株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　平成28年１月１日 至　平成28年12月31日） | 当連結会計年度 （自　平成29年１月１日 至　平成29年12月31日）
１株当たり当期純利益金額 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益金額（千円） | 1,390,198 | 2,726,775
普通株主に帰属しない金額（千円） | － | －
普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利益金額（千円） | 1,390,198 | 2,726,775
期中平均株式数（株） | 23,532,668 | 25,455,056
潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益調整額（千円） | － | －
普通株式増加数(株） | 1,057,424 | 1,036,684
（うち新株予約権(株)） | 1,057,424 | 1,036,684
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要 | － | －

###### （重要な後発事象）

新株予約権（有償ストック・オプション）の発行

平成30年３月15日開催の取締役会において、会社法第236条、第238条及び第240条の規定に基づき、当社及び当社子会社の取締役、監査役、及び従業員に対し、ストック・オプションとしての新株予約権を公正な評価単価にて有償で発行することを決議いたしました。

(1)ストック・オプションとして新株予約権を発行する理由

中長期的な当社グループの業績拡大及び企業価値の増大を目指すにあたり、より一層意欲及び士気を向上させ、当社グループの結束力をさらに高めることを目的として、当社及び当社子会社の取締役、監査役及び従業員に対して、有償にて新株予約権を発行するものであります。

(2)新株予約権の目的となる株式の種類及び数

当社普通株式 360,000株

(3)新株予約権の発行価額

本新株予約権１個あたりの発行価額は、2,300円とする。

(3)新株予約権の総数

3,600個（新株予約権１個当たりの目的となる株式数 100株）

(4)新株予約権の割当てを受ける者

当社及び当社子会社の取締役、監査役及び従業員（人数は未定）

(5)新株予約権を行使することができる期間

平成31年４月１日から平成37年３月31日まで

(6)新株予約権の行使時の払込金額

新株予約権１個当たり 460,000円（１株当たり 4,600円）

(7)新株予約権の割当日

平成30年３月30日

詳細につきましては、「第４　提出会社の状況　１株式等の状況(9)ストック・オプション制度の内容

③　第３回新株予約権（平成30年３月15日取締役会決議）」に記載のとおりであります。

##### ⑤【連結附属明細表】

###### 【社債明細表】

会社名 | 銘柄 | 発行年月日 | 当期首残高 （千円） | 当期末残高 （千円） | 利率（％） | 担保 | 償還期限
|  | 平成年月日 |  |  |  |  | 平成年月日
㈱ジャパンインベストメントアドバイザー | 第１回無担保社債 （注）１ | 27.２.６ | 350,000 (100,000) | 250,000 (100,000) | 0.40 | なし | 32.２.６
㈱ジャパンインベストメントアドバイザー | 第２回無担保社債 （注）１ | 29.11.30 | － | 1,300,000 (260,000) | 0.24 | なし | 34.11.30
JPリースプロダクツ＆サービシイズ㈱ | 第１回無担保社債 （注）１ | 28.８.31 | 100,000 | 100,000 | 0.66 | なし | 33.８.31
JPリースプロダクツ＆サービシイズ㈱ | 第２回無担保社債 （注）１ | 29.11.30 | － | 500,000 (100,000) | 0.21 | なし | 34.11.30
合計 | － | － | 450,000 (100,000)) | 2,150,000 (460,000) | － | － | －

（注）１．（ ）内書は、１年以内の償還予定額であります。

２．連結決算日後５年間の償還予定額は以下のとおりであります。

１年以内 （千円） | １年超２年以内 （千円） | ２年超３年以内 （千円） | ３年超４年以内 （千円） | ４年超５年以内 （千円） |
460,000 | 460,000 | 410,000 | 460,000 | 360,000 |

###### 【借入金等明細表】

区分 | 当期首残高 （千円） | 当期末残高 （千円） | 平均利率 （％） | 返済期限
短期借入金 | 18,024,512 | 41,815,287 | 0.90 | －
１年以内に返済予定の長期借入金 | 353,412 | 715,144 | 1.05 | －
長期借入金(１年以内に返済予定のものを除く。) | 497,042 | 706,164 | 1.02 | 平成31年～34年
合計 | 18,874,966 | 43,236,595 | － | －

（注）１．　平均利率については、期末借入金残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．　長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであります。

| １年超２年以内 （千円） | ２年超３年以内 （千円） | ３年超４年以内 （千円） | ４年超５年以内 （千円）
長期借入金 | 447,024 | 139,140 | 60,000 | 60,000

###### 【資産除去債務明細表】

当連結会計年度期首及び当連結会計年度末における資産除去債務の金額が当連結会計年度期首及び当連結会計年度末における負債及び純資産の合計額の100分の１以下であるため、記載を省略しております。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上高（千円） | 1,566,695 | 3,256,844 | 4,784,261 | 8,568,766
税金等調整前四半期（当期）純利益金額（千円） | 708,260 | 1,574,325 | 1,960,507 | 4,013,657
親会社株主に帰属する四半期（当期）純利益金額（千円） | 390,001 | 885,245 | 1,121,502 | 2,726,775
１株当たり四半期（当期）純利益金額（円） | 16.00 | 36.31 | 44.93 | 107.12

（注）当社は、平成29年９月１日を効力発生日として普通株式１株につき２株の割合をもって株式分割を実施しておりま

す。当該株式分割については、当連結会計年度の期首に株式分割が行われたと仮定して１株当たり四半期(当期)純

利益金額を算定しております。

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
１株当たり四半期純利益金額（円） | 16.00 | 20.31 | 9.05 | 59.63

（注）当社は、平成29年９月１日を効力発生日として普通株式１株につき２株の割合をもって株式分割を実施しておりま

す。当該株式分割については、当連結会計年度の期首に株式分割が行われたと仮定して１株当たり四半期純利益金

額を算定しております。