##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数7社

連結子会社の名称

１．YAMASHIN AMERICA INC.

２．YAMASHIN EUROPE BRUSSELS BV.

３．YAMASHIN CEBU FILTER MANUFACTURING CORP.

４．YAMASHIN THAI LIMITED

５．YAMASHIN FILTER(SIP)TECHNOLOGY INC.

６．株式会社 アクシー

７．YAMASHIN VIETNAM CO., LTD.

２．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち決算日が12月31日であるYAMASHIN FILTER（SIP）TECHNOLOGY INC.については、連結財務諸表の作成にあたり、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

３．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### イ　有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

決算日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

ロ　棚卸資産

移動平均法による原価法（連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定）を採用しております。一部の連結子会社は製品及び仕掛品について売価還元法による原価法（連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定）を採用し、原材料については総平均法による原価法（連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

##### イ　有形固定資産(リース資産を除く)

当社は定率法を採用しております。

ただし、当社は1998年４月１日以降に取得した建物(附属設備を除く)並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。

在外連結子会社の有形固定資産については、定額法によっております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物　　　３～47年

機械装置及び運搬具　２～17年

工具、器具及び備品　２～15年

##### ロ　無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(主に５年)に基づいております。

##### ハ　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

なお、在外連結子会社については、国際財務報告基準に基づき財務諸表を作成しておりますが、国際財務報告基準第16号「リース」(以下「IFRS第16号」という。)を適用しております。IFRS第16号により、リースの借手については、原則としてすべてのリースを貸借対照表に資産及び負債として計上しており、資産計上された使用権資産の減価償却方法は定額法によっております。また、(リース取引関係)において、IFRS第16号に基づくリース取引は、ファイナンス・リース取引の分類としております。

#### (3) 重要な引当金の計上基準

イ　賞与引当金

従業員に対する賞与の支給に備えるため、賞与支給見込額のうち当連結会計年度に負担すべき額を計上してお
ります。

ロ　役員賞与引当金

役員の賞与支給に備えるため、賞与支給見込額のうち当連結会計年度に負担すべき額を計上しております。

#### (4) 退職給付に係る会計処理の方法

当社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、当連結会計年度末における自己都合退職時の要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

なお、連結子会社の一部は、従業員の退職金の支給に備えるため、当該連結会計年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。数理計算上の差異は、発生年度に一括費用処理しております。

退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

#####

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

商品及び製品の販売に係る収益は、主に製造による販売であり、顧客との販売契約に基づいて商品及び製品を引き渡す履行義務を負っております。当該履行義務は、商品及び製品を引き渡す一時点において、顧客が当該商品又は製品に対する支配を獲得して充足されると判断し、引渡時点で収益を認識しております。

(6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外連結子会社の資産及び負債は連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上しております。

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手元現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヵ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

１.棚卸資産の評価

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

(単位：千円)

| 前連結会計年度
| 建機用フィルタ事業 | エアフィルタ事業 | ヘルスケア事業 | 計
商品及び製品 | 1,387,024 | 41,176 | 395,615 | 1,823,815
仕掛品 | - | 21,101 | - | 21,101
原材料及び貯蔵品 | 971,438 | 98,956 | 106,615 | 1,177,010

| 当連結会計年度
| 建機用フィルタ事業 | エアフィルタ事業 | ヘルスケア事業 | 計
商品及び製品 | 2,462,417 | 25,106 | 260,730 | 2,748,254
仕掛品 | - | 22,077 | - | 22,077
原材料及び貯蔵品 | 1,762,936 | 134,118 | 107,904 | 2,004,958

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、建機用フィルタ事業、エアフィルタ事業及びヘルスケア事業を営んでおり、各事業の製造・販売に必要な原材料及び製品等の棚卸資産を保有しております。
当社グループでは棚卸資産の評価を実施する際に、原則として個別品目単位ごとに評価判定を実施しております。
連結会計年度末日において、正味売却価額（一部の棚卸資産について再調達原価）が棚卸資産の取得原価より下落している場合には、棚卸資産を正味売却価額（一部の棚卸資産について再調達原価）で測定し、取得原価との差額を売上原価に計上しております。また、営業循環過程から外れた棚卸資産について処分見込み価額で測定し、取得原価との差額を売上原価に計上しております。
市場環境が悪化して正味売却価額が著しく下落した場合あるいは営業循環過程から外れた棚卸資産が大幅に増加した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、棚卸資産の金額から損失が発生し重要な影響を与える可能性があります。

##### (会計方針の変更)

（収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」といいます。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

これにより、従来は販売費及び一般管理費に計上しておりました販売促進費等の一部については、売上高から減額しております。また、従来は売上総利益相当額に基づいて流動負債に計上していた「返品調整引当金」については、返品されると見込まれる商品及び製品についての売上高及び売上原価相当額を認識しない方法に変更しており、返金負債を流動負債の「その他」及び返品資産を流動資産の「その他」に含めて表示しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しておりますが、当該期首残高に与える影響はありません。

なお、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号 2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号 2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。

なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

##### (会計上の見積りの変更)

（資産除去債務の見積りの変更）

当連結会計年度において、賃貸契約に伴う原状回復義務として計上していた資産除去債務について、原状回復費用の新たな情報の入手に伴い、見積りの変更を行いました。当該変更による減少額38,800千円を変更前の資産除去債務残高から減額しております。

なお、当該見積りの変更により当連結会計年度の営業利益及び経常利益が12,934千円、税金等調整前当期純利益が38,800千円増加しております。

##### (追加情報)

新型コロナウイルス感染症（以下、「本感染症」という。）の影響に関して、当社グループは佐賀県、大阪府及びフィリピンの各生産拠点において厳重な対策を実施した上で、生産活動を含む事業活動を継続し、顧客に対する製品供給体制を維持しております。
しかし、本感染症は経済、企業活動に広範な影響を与える事象であり、また、今後の広がり方や収束時期等を予想することは困難であります。そのため、当社としては外部の情報源に基づく情報等を踏まえて、今後、2023年３月期の一定期間にわたり当該影響が継続すると仮定し、繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積もりを行っております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　有形固定資産の減価償却累計額は、次のとおりであります。

前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
4,709,668 | 千円 | 6,297,234 | 千円

※２　期末日満期手形等

期末日満期手形等の会計処理については、手形交換日をもって決済処理しております。
なお、前連結会計年度及び当連結会計年度に、該当事項はありません。

※３ 受取手形及び売掛金のうち、顧客との契約から生じた債権の金額は、それぞれ以下のとおりであります。

| 当連結会計年度 (2022年３月31日)
受取手形 | 1,185,398 | 千円
売掛金 | 3,510,658 |

※４　貸出コミットメントライン契約

当社は運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行２行と貸出コミットメント契約（シンジケート方式）を締結しております。

連結会計年度末における貸出コミットメントに係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 （2022年３月31日)
貸出コミットメントライン総額 | 4,000,000 | 千円 | 4,000,000 | 千円
借入実行残高 | 600,000 |  | － |
差引額 | 3,400,000 |  | 4,000,000 |

なお、当該契約には下記の財務制限条項が付されております。

①　2020年３月期末日及びそれ以降の各事業年度末日における連結貸借対照表に記載される純資産の部の合計額を、直近の事業年度末日における連結貸借対照表に記載される純資産の部の合計金額の75％以上に維持すること。

②　2020年３月期末日及びそれ以降の各事業年度末日における連結損益計算書に記載される経常損益を２期連続して損失としないこと。

※５ 収益認識に関する事項

その他のうち、契約負債の金額は、以下のとおりであります。

| 当連結会計年度 (2022年３月31日)
契約負債 | 22,580 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係） １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　期末棚卸高は収益性の低下に伴う簿価切下後の金額であり、次のたな卸資産評価損が売上原価に含まれております。

前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
247,395 | 千円 | 279,905 | 千円

※３　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
給料及び手当 | 1,256,787 | 千円 | 1,374,326 | 千円
販売運賃 | 765,615 |  | 884,190 |
賞与引当金繰入額 | 326,151 |  | 337,114 |
役員賞与引当金繰入額 | 1,581 |  | 41,985 |
退職給付費用 | 62,930 |  | 62,341 |

※４　一般管理費に含まれる研究開発費の総額

前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
559,717 | 千円 | 561,632 | 千円

※５　固定資産売却益の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
建物及び構築物 | 260,747 | 千円 | － | 千円
工具、器具備品及び機械装置 | 1,317 |  | 1,257 |
建設仮勘定 | － |  | 2,160 |
土地 | 210,384 |  | 10,322 |
計 | 472,449 |  | 13,739 |

※６　2021年12月16日に発生した台風22号により当社フィリピン子会社YAMASHIN CEBU FILTERMANUFACTURING CORP.において発生した被害に対する保険金を受取保険金として計上しております。

※７　事業構造改革の一環として人員構成の最適化を実施したことに伴い発生した費用及び損失を事業構造改革費用として計上しております。その主な内容は特別加算金であります。

※８ 2021年12月16日に発生した台風22号により、当社フィリピン子会社YAMASHIN CEBU FILTERMANUFACTURING CORP.において被害が発生し、棚卸資産の損害を災害による損失として計上しております。

※９　固定資産除売却損の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
建物及び構築物 | 62,302 | 千円 | 8,629 | 千円
機械装置及び運搬具 | 715 |  | 6,367 |
工具、器具及び備品 | 3,126 |  | 1,654 |
リース資産 | － |  | － |
ソフトウエア | 309 |  | － |
建設仮勘定 | 7,534 |  | 1,731 |
計 | 73,989 |  | 18,383 |

※10　減損損失

前連結会計年度(自 2020年４月１日 至 2021年３月31日)

当社グループは、前連結会計年度において、有形固定資産の減損損失を計上しており、その内容は以下のとおりであります。

会社 | 用途 | 内訳 | 減損損失金額（千円） | 場所
ヤマシンフィルタ 株式会社 | 工場 | 建物及び構築物 | 10,169 | 佐賀県三養基郡 上峰町
ヤマシンフィルタ 株式会社 | 開発センタ | 建物及び構築物 | 28,822 | 神奈川県 横浜市磯子区

減損損失の認識に至った経緯等

当社グループは、会社別・事業セグメントを基礎に資産のグルーピングを行っておりますが、一部の資産又は資産グループについては、他の資産グループから独立してキャッシュ・フローを生み出す単位として個別にグルーピングを行っております。
上記資産については、既存拠点の集約により研究開発体制の効率を向上させること及び「合成高分子系ナノファイバー」の製品化及び生産体制の確立を目的として、現在建設中の新工場及び新開発センタへの拠点集約を進める中で、投資額の回収が見込めなくなったため、減損損失を計上するものであります。
当該資産グループの回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないことから、回収可能価額は零として算定しております。

当連結会計年度(自 2021年４月１日 至 2022年３月31日)

当社グループは、当連結会計年度において、有形固定資産の減損損失を計上しており、その内容は以下のとおりであります。

会社 | 用途 | 内訳 | 減損損失金額（千円） | 場所
ヤマシンフィルタ 株式会社 | 工場 | 建物,機械装置 及び工具器具備品 | 919,685 | 佐賀県三養基郡 上峰町、他

減損損失の認識に至った経緯等

当社グループは、会社別・事業セグメントを基礎に資産のグルーピングを行っておりますが、一部の資産又は資産グループについては、他の資産グループから独立してキャッシュ・フローを生み出す単位として個別にグルーピングを行っております。

上記資産については、ヘルスケア事業における市場環境の大幅な変化等により、今後の需要について極めて不透明であり、事業の継続性が極めて困難であることを踏まえ、同事業に投資したすべての固定資産について、減損損失を計上したものであります。

当該資産グループの回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないことから、回収可能価額は零として算定しております。

※11　横須賀イノベーションセンタの竣工に伴う移転費用を研究所移転費用として計上しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
その他有価証券評価差額金： |  |  |  |
当期発生額 | △18,317 | 千円 | 16,797 | 千円
税効果調整前 | △18,317 |  | 16,797 |
税効果額 | 185 |  | 332 |
その他有価証券評価差額金 | △18,132 |  | 17,129 |
為替換算調整勘定： |  |  |  |
当期発生額 | 110,203 |  | 226,690 |
その他の包括利益合計 | 92,071 |  | 243,820 |

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数 (株) | 当連結会計年度 増加株式数 (株) | 当連結会計年度 減少株式数 (株) | 当連結会計年度末 株式数 (株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 69,190,000 | 2,145,172 | － | 71,335,172
合計 | 69,190,000 | 2,145,172 | － | 71,335,172
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 155 | － | － | 155
合計 | 155 | － | － | 155

（変動事由の概要）

新株の発行（新株予約権の行使）

第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権の権利行使による増加　2,105,700株

譲渡制限付株式報酬としての新株発行による増加　39,472株

２. 新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計年度末残高(千円)
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 | 第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権(2020年９月25日発行) | 普通株式 | - | 9,500,000 | 2,105,700 | 7,394,300 | 24,475
合計 | - | 9,500,000 | 2,105,700 | 7,394,300 | 24,475

（変動事由の概要）

第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権の発行による増加　9,500,000株

第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権の権利行使による減少　2,105,700株

３．配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2020年５月19日 定時取締役会 | 普通株式 | 207,569 | 3.0 | 2020年３月31日 | 2020年６月25日
2020年11月４日 臨時取締役会 | 普通株式 | 207,687 | 3.0 | 2020年９月30日 | 2020年12月４日

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年５月14日 取締役会 | 普通株式 | 214,005 | 利益剰余金 | 3.0 | 2021年３月31日 | 2021年６月25日

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数 (株) | 当連結会計年度 増加株式数 (株) | 当連結会計年度 減少株式数 (株) | 当連結会計年度末 株式数 (株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 71,335,172 | 70,398 | － | 71,405,570
合計 | 71,335,172 | 70,398 | － | 71,405,570
自己株式 |  |  |  |
普通株式 | 155 | 416 | － | 571
合計 | 155 | 416 | － | 571

（変動事由の概要）

譲渡制限付株式報酬としての新株発行による増加 70,398株

譲渡制限付株式報酬としての新株発行の戻りによる増加 416株

２. 新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計年度末残高(千円)
当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
提出会社 | 第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権(2020年９月25日発行) | 普通株式 | 7,394,300 | － | 7,394,300 | － | －
合計 | 7,394,300 | － | 7,394,300 | － | －

（変動事由の概要）

第三者割当による行使価額修正条項付第５回新株予約権の消却による減少　7,394,300株

３．配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2021年５月14日 定時取締役会 | 普通株式 | 214,005 | 3.0 | 2021年３月31日 | 2021年６月25日
2021年11月４日 臨時取締役会 | 普通株式 | 214,216 | 3.0 | 2021年９月30日 | 2021年12月３日

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2022年５月13日 定時取締役会 | 普通株式 | 214,214 | 利益剰余金 | 3.0 | 2022年３月31日 | 2022年６月23日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
現金及び預金勘定 | 7,229,536 | 千円 | 3,750,869 | 千円
預入期間が３ヶ月を超える 定期預金 | △32,000 |  | △32,000 |
現金及び現金同等物 | 7,197,536 |  | 3,718,869 |

###### (リース取引関係)

(借主側)

ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引

##### ①　リース資産の内容

有形固定資産

主として、事務機器（工具、器具及び備品）であります。

#### ②　リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項

「３．会計方針に関する事項　(2)重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、資本市場からの資金調達もしくは銀行等金融機関からの借入や社債発行により資金を調達しております。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。また、外貨建ての営業債権は、為替の変動リスクに晒されております。
投資有価証券は業務上の関係を有する企業の株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。
営業債務である支払手形及び買掛金は、全て１年以内の支払期日であります。一部外貨建てのものについては、為替の変動リスクに晒されております。
借入金は主に運転資金の調達を目的としており、このうち一部は、金利の変動リスクに晒されております。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、規程に従い、営業債権について各営業部が取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減をはかっております。連結子会社につきましても、当社に準じた方法で債権管理を行っております。

##### ②　市場リスク(為替や金利等の変動リスク)の管理

外貨建ての営業債権債務につきましては、金額が少ないために原則先物為替予約によるヘッジは行っておりません。

##### ③　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各部門の状況を把握した上で財務部で適時に資金繰り計画を作成・更新するとともに、手元流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。連結子会社につきましても、当社に準じた方法で流動性リスクを管理しております。

#### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 7,229,536 | 7,229,536 | －
(2) 受取手形及び売掛金 | 4,285,615 | 4,285,615 | －
(3) 投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 1,010,092 | 1,010,092 | －
資産計 | 12,525,244 | 12,525,244 | －
(1) 支払手形及び買掛金 | 1,952,884 | 1,952,884 | －
(2) 短期借入金 | 600,000 | 600,000 | －
(3) １年内償還予定の社債 | － | － | －
(4) 長期借入金 | 1,933,053 | 1,931,740 | △1,312
負債計 | 4,485,937 | 4,484,624 | △1,312

当連結会計年度(2022年３月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 3,750,869 | 3,750,869 | －
(2) 受取手形及び売掛金 | 4,696,056 | 4,696,056 | －
(3) 投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 26,890 | 26,890 | －
資産計 | 8,473,816 | 8,473,816 | －
(1) 支払手形及び買掛金 | 2,213,951 | 2,213,951 | －
(2) 一年以内返済予定の長期借入金 | 403,380 | 405,673 | 2,293
(3) 長期借入金 | 1,126,293 | 1,121,279 | △5,013
負債計 | 3,743,624 | 3,740,904 | △2,719

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価 | 同一の資産又は負債の活発な市場における（無調整の）相場価格により算定した時価
レベル２の時価 | レベル１のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価
レベル３の時価 | 重要な観察できないインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

当連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 26,890 | － | － | 26,890
資産計 | 26,890 | － | － | 26,890

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
現金及び預金 | － | 3,750,869 | － | 3,750,869
受取手形及び売掛金 | － | 4,696,056 | － | 4,696,056
資産計 | － | 8,446,926 | － | 8,446,926
支払手形及び買掛金 | － | 2,213,951 | － | 2,213,951
一年以内返済予定の長期借入金 | － | 403,380 | － | 403,380
長期借入金 | － | 1,126,293 | － | 1,126,293
負債計 | － | 3,743,624 | － | 3,743,624

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

①現金及び預金、②受取手形及び売掛金

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっており、レベル２の時価に分類しております。

③投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

④支払手形及び買掛金

これらは短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっており、レベル２の時価に分類しております。

⑤一年以内返済予定の長期借入金、⑥長期借入金

元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

２．金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2021年３月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 7,229,536 | － | － | －
受取手形及び売掛金 | 4,285,615 | － | － | －
合計 | 11,515,151 | － | － | －

当連結会計年度(2022年３月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 3,750,869 | － | － | －
受取手形及び売掛金 | 4,696,056 | － | － | －
合計 | 8,446,926 | － | － | －

３．長期借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2021年３月31日)

| １年内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 600,000 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 403,380 | 403,380 | 403,380 | 403,380 | 319,533 | －

当連結会計年度(2022年３月31日)

| １年内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
１年以内返済予定の長期借入金 | 403,380 | － | － | － | － | －
長期借入金 | － | 403,380 | 403,380 | 319,533 | － | －

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度(2021年３月31日)

| 種類 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | 27,850 | 13,400 | 14,450
小計 | 27,850 | 13,400 | 14,450
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | － | － | －
その他 | 982,242 | 1,000,000 | △17,757
小計 | 982,242 | 1,000,000 | △17,757
合計 | 1,010,092 | 1,013,400 | △3,307

当連結会計年度(2022年３月31日)

| 種類 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | 株式 | 26,890 | 13,400 | 13,490
小計 | 26,890 | 13,400 | 13,490
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | 株式 | － | － | －
その他 | － | － | －
小計 | － | － | －
合計 | 26,890 | 13,400 | 13,490

２．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日）

区分 | 売却額 （千円） | 売却益の合計額 （千円） | 売却損の合計額 （千円）
株式 | － | － | －
その他 | － | － | －
合計 | － | － | －

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日）

区分 | 売却額 （千円） | 売却益の合計額 （千円） | 売却損の合計額 （千円）
株式 | － | － | －
その他 | 968,309 | － | 31,690
合計 | 968,309 | － | 31,690

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社は退職一時金制度、確定拠出年金制度を採用しております。退職一時金制度については、退職給付債務の算定にあたり簡便法を採用しております。また、連結子会社１社は確定給付型の制度を設けております。また、一部の連結子会社において確定拠出年金制度へ移行するため退職給付債務を取り崩しております。その他の連結子会社は主として確定拠出年金制度を採用しております。

２．確定給付制度

#### (1) 簡便法を使用した制度の退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
(1) 退職給付に係る 負債の期首残高 (千円) | 250,423 | 225,254
(2) 退職給付費用 (千円) | 31,894 | 32,292
(3) 退職給付の支払額 (千円) | △7,172 | △24,691
(4) 確定拠出年金制度への移行に伴う減少額 (千円) | △49,890 | －
(5) 退職給付に係る 負債の期末残高 (千円) | 225,254 | 232,854

#### (2) 原則法を使用した制度の退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
(1) 退職給付債務の 期首残高 (千円) | 73,994 | 93,803
(2) 勤務費用 (千円) | 8,400 | 9,383
(3) 利息費用 (千円) | 3,936 | 4,546
(4) 数理計算上の差異の発生額 (千円) | 7,472 | △8,863
(5) 退職給付の支払額 (千円) | － | －
(6) 退職給付債務の 期末残高 (千円) | 93,803 | 98,870

#### (3) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
(1) 年金資産の期首残高(千円) | 71,768 | 91,812
(2) 期待運用収益 (千円) | 4,181 | 4,805
(3) 数理計算上の差異の 発生額 (千円) | 5,101 | △1,262
(4) 事業主からの拠出額 (千円) | 10,761 | 11,346
(5) 退職給付の支払額 (千円) | － | －
(6) 年金資産の期末残高 (千円) | 91,812 | 106,701

#### (4) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
(1) 積立型制度の 退職給付債務 (千円) | 317,066 | 330,739
(2) 年金資産 (千円) | △91,812 | △106,701
(3) 連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 (千円) | 225,254 | 224,038
(4) 退職給付に係る負債 (千円) | 225,254 | 232,854
(5) 退職給付に係る資産 (千円) | － | △8,815
(6) 連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 (千円) | 225,254 | 224,038

#### (5) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
(1) 勤務費用 (千円) | 8,400 | 9,383
(2) 利息費用 (千円) | 3,936 | 4,546
(3) 期待運用収益 (千円) | △4,181 | △4,805
(4) 数理計算上の差異の 費用処理額 (千円) | 2,371 | △7,600
(5) 確定給付制度に係る 退職給付費用 (千円) | 10,526 | 1,524

#### (6) 年金資産に関する事項

##### ①　年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
(1) 債券 (％) | 97 | 87
(2) 株式 (％) | 7 | 10
(3) 現金及び預金 (％) | 1 | 3
(4) その他 (％) | △5 | －
(5) 合計 (％) | 100 | 100

#### ②　長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と、年金資産を構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

#### (7) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
割引率 | 5.00 | ％ | 5.45 | ％
長期期待運用収益率 | 5.00 | ％ | 5.45 | ％

３．確定拠出制度

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、40,493千円であります。

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、46,899千円であります。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
繰越欠損金 | 186,869 | 千円 |  | 264,376 | 千円
連結会社間内部利益消去 | 86,775 |  |  | 84,976 |
賞与引当金 | 71,277 |  |  | 69,000 |
退職給付に係る負債 | 68,467 |  |  | 70,872 |
棚卸卸資産評価損 | 48,943 |  |  | 62,209 |
資産除去債務 | 49,284 |  |  | 39,451 |
未払事業税等 | 22,886 |  |  | 19,552 |
減損損失 | 17,796 |  |  | 258,391 |
その他 | 48,458 |  |  | 48,411 |
繰延税金資産小計 | 600,759 |  |  | 917,240 |
税務上の欠損金にかかる評価性引当額（注）２ | － |  |  | △ 173,052 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △5,757 |  |  | － |
評価性引当額小計（注）１ | △5,757 |  |  | △ 173,052 |
繰延税金資産合計 | 595,002 |  |  | 744,188 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
在外子会社等の留保利益 | △116,675 | 千円 |  | △ 164,203 | 千円
その他 | △32,274 |  |  | △ 27,354 |
繰延税金負債合計 | △148,949 |  |  | △ 191,557 |
繰延税金資産純額 | 446,052 |  |  | 552,630 |

（注）１．評価性引当額が167,294千円増加しております。この増加の主な内容は、連結子会社の税務上の繰越欠損金及びそれに係る評価性引当額が増加したためであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2021年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 186,869 | 186,869千円
評価性引当額 | － | － | － | － | － | － | －
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 186,869 | (b)186,869千円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金186,869千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産を全額計上しておりますが、これは将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断したためであります。

当連結会計年度（2022年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(c) | － | － | － | － | 6,824 | 257,551 | 264,376千円
評価性引当額 | － | － | － | － | △ 6,824 | △ 166,227 | △ 173,052千円
繰延税金資産 | － | － | － | － | - | 91,323 | (d)91,323千円

(c) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(d) 税務上の繰越欠損金264,376千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産91,323千円を計上しておりますが、これは将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断したためであります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ |  | 30.6 | ％
(調整) |  |  |  |  |
連結調整項目 | △7.6 |  |  | 23.4 |
試験研究費特別控除 | △4.6 |  |  | △14.5 |
所得拡大促進税制税率控除 | △2.5 |  |  | 0.0 |
親会社実効税率の差異 | △0.1 |  |  | △26.6 |
寄付金等永久差異項目 | 4.6 |  |  | 18.2 |
評価性引当金の増減 | 0.0 |  |  | 51.3 |
取得関連費用 | 0.0 |  |  | － |
その他 | 1.2 |  |  | 3.6 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 21.5 |  |  | 86.0 |

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当連結会計年度（自2021年４月１日至2022年３月31日）

（単位：千円）

| 報告セグメント | 合計
建機用フィルタ事業 | エアフィルタ 事業 | ヘルスケア事業
建機用フィルタ | 14,169,702 | － | － | 14,169,702
産業用フィルタ | 522,959 | － | － | 522,959
プロセス用フィルタ | 900,233 | － | － | 900,233
エアフィルタ | － | 2,577,178 | － | 2,577,178
ヘルスケア関連製品 | － | － | 651,876 | 651,876
顧客との契約から生じる収益 | 15,592,895 | 2,577,178 | 651,876 | 18,821,949
外部顧客への売上高 | 15,592,895 | 2,577,178 | 651,876 | 18,821,949

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）３．会計方針に関する事項(6)収益及び費用の計上基準に記載の通りであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約負債の残高等

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 4,285,615
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 4,696,056
契約負債（期首残高） | 14,773
契約負債（期末残高） | 24,523

契約負債は、主に建機フィルタ事業において、主要顧客とのロイヤリティプログラム契約に基づき計算した金額を売上高から控除し計上しているものであります。契約負債は、支払時に取り崩しされます。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていた額はありません。また、当連結会計年度において、契約負債が9,749千円増加した主な理由は、売上高の増加によるロイヤリティの増加であります。

過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益（主に、取引価格の変動）の額はありません。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社および連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格の注記にあたって、記載すべき事項はありません。