第４【経理の状況】

１．四半期財務諸表の作成方法について

当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第63号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期会計期間（2021年７月１日から2021年９月30日まで）及び第２四半期累計期間（2021年４月１日から2021年９月30日まで）に係る四半期財務諸表について、フロンティア監査法人による四半期レビューを受けております。

３．四半期連結財務諸表について

四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則（平成19年内閣府令第64号）第５条第２項により、当社では、子会社の資産、売上高、損益、利益剰余金及びキャッシュ・フローその他の項目から見て、当企業集団の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に関する合理的な判断を妨げない程度に重要性が乏しいものとして、四半期連結財務諸表を作成しておりません。

なお、資産基準、売上高基準、利益基準及び利益剰余金基準による割合は、次のとおりであります。

資産基準　　　　 0.4％

売上高基準　　　  －％

利益基準　　　　 0.0％

利益剰余金基準　 0.0％

１【四半期財務諸表】

（１）【四半期貸借対照表】

		（単位：千円）
	前事業年度 (2021年３月31日)	当第２四半期会計期間 (2021年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	44,796	18,824
売掛金	8,825	3,279
原材料	10,237	6,047
貯蔵品	855	779
前払費用	16,831	28,987
未収入金	206,883	262,810
未収消費税等	24,320	22,637
その他	2,413	2,429
貸倒引当金	△252	△374
流動資産合計	314,912	345,423
固定資産
有形固定資産
建物（純額）	165,036	113,286
車両運搬具（純額）	738	615
工具、器具及び備品（純額）	12,575	7,106
リース資産（純額）	6,307	115,107
土地	29,737	29,737
その他（純額）	201	779
有形固定資産合計	214,596	266,632
無形固定資産
のれん	4,357	3,763
商標権	678	562
ソフトウエア	1,459	1,246
その他	1,109	1,109
無形固定資産合計	7,605	6,681
投資その他の資産
関係会社株式	3,000	3,000
長期前払費用	2,820	802
敷金及び保証金	144,981	132,569
その他	36,413	23,641
投資その他の資産合計	187,216	160,013
固定資産合計	409,417	433,328
資産合計	724,330	778,751

		（単位：千円）
	前事業年度 (2021年３月31日)	当第２四半期会計期間 (2021年９月30日)
負債の部
流動負債
買掛金	15,676	44,526
短期借入金	1,800	1,800
１年内返済予定の長期借入金	362,469	422,483
リース債務	5,792	26,414
未払金	240,698	251,180
未払法人税等	48,624	52,552
前受金	5,618	777
預り金	41,204	26,604
株主優待引当金	5,518	2,633
事業整理損失引当金	71,739	35,954
資産除去債務	11,834	3,572
その他	4,680	5,595
流動負債合計	815,656	874,094
固定負債
長期借入金	480,664	418,474
リース債務	1,879	106,117
資産除去債務	37,363	28,461
繰延税金負債	3,960	2,671
その他	31,269	3,513
固定負債合計	555,137	559,238
負債合計	1,370,793	1,433,332
純資産の部
株主資本
資本金	636,069	688,569
新株式申込証拠金	40,000	50,000
資本剰余金	622,757	675,257
利益剰余金	△1,956,290	△2,074,408
株主資本合計	△657,463	△660,581
新株予約権	11,000	6,000
純資産合計	△646,463	△654,581
負債純資産合計	724,330	778,751

（２）【四半期損益計算書】

【第２四半期累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年９月30日)	当第２四半期累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年９月30日)
売上高	428,807	197,169
売上原価	129,041	67,614
売上総利益	299,765	129,555
販売費及び一般管理費	※ 856,691	※ 512,407
営業損失（△）	△556,925	△382,851
営業外収益
受取利息	8	151
受取手数料	301	147
助成金収入	6,171	297,190
その他	3,538	10,360
営業外収益合計	10,019	307,849
営業外費用
支払利息	8,434	3,847
その他	2,258	101
営業外費用合計	10,693	3,949
経常損失（△）	△557,600	△78,951
特別利益
資産除去債務戻入益	－	17,333
事業整理損失引当金戻入額	－	8,922
債務免除益	14,232	5,506
固定資産売却益	12,962	－
受取保険金	912	－
その他	2,469	－
特別利益合計	30,576	31,762
特別損失
減損損失	439	43,440
固定資産除却損	610	18,576
事業整理損失引当金繰入額	9,419	－
特別損失合計	10,469	62,017
税引前四半期純損失（△）	△537,493	△109,206
法人税等	4,454	8,911
四半期純損失（△）	△541,947	△118,117

（３）【四半期キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前第２四半期累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年９月30日)	当第２四半期累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年９月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
税引前四半期純損失（△）	△537,493	△109,206
減価償却費	53,441	25,747
減損損失	439	43,440
株主優待引当金の増減額（△は減少）	1,992	△2,885
事業整理損失引当金の増減額（△は減少）	△40,409	△35,784
受取利息及び受取配当金	△8	△151
支払利息	8,434	3,847
有形固定資産売却損益（△は益）	△12,962	－
固定資産除却損	610	18,576
資産除去債務戻入益	－	△17,333
債務免除益	△14,232	△5,506
助成金収入	△6,171	△297,190
売上債権の増減額（△は増加）	9,409	5,546
たな卸資産の増減額（△は増加）	22,774	4,265
仕入債務の増減額（△は減少）	△170,860	28,850
未払消費税等の増減額（△は減少）	△14,610	－
その他	27,653	31,918
小計	△671,991	△305,865
利息及び配当金の受取額	7	151
利息の支払額	△2,476	△3,870
法人税等の支払額	－	△9,508
法人税等の還付額	527	－
助成金の受取額	6,171	196,965
営業活動によるキャッシュ・フロー	△667,761	△122,128
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△4,020	△2,367
有形固定資産の売却による収入	24,201	－
固定資産の除却による支出	－	△4,999
敷金及び保証金の差入による支出	△356	△12,880
敷金及び保証金の回収による収入	45,085	10,051
その他	△2,620	△967
投資活動によるキャッシュ・フロー	62,290	△11,162
財務活動によるキャッシュ・フロー
短期借入金の増減額（△は減少）	400,000	－
長期借入れによる収入	－	2,950
長期借入金の返済による支出	△75,462	△2,175
社債の償還による支出	△9,000	－
新株予約権の行使による株式の発行による収入	－	60,000
リース債務の返済による支出	△24,434	△3,448
その他	△9	49,992
財務活動によるキャッシュ・フロー	291,094	107,318
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△314,376	△25,972
現金及び現金同等物の期首残高	368,209	44,796
現金及び現金同等物の四半期末残高	※ 53,833	※ 18,824

【注記事項】

(継続企業の前提に関する事項)

当社は、第17期末時点（2020年３月31日）で貸借対照表上314,791千円の債務超過となり、株式会社東京証券取引所マザーズ市場の上場廃止基準にかかる猶予期間（2020年４月１日から2022年３月31日）に入っております。前事業年度末時点（2021年３月31日）では貸借対照表上646,463千円の債務超過となり、当第２四半期累計期間においては、四半期純損失118,117千円を計上し、2021年９月30日時点の貸借対照表上654,581千円の債務超過となっております。

当第２四半期累計期間においては、新型コロナウイルス感染症拡大防止のため、政府及び自治体からの各種要請等を受けて、店舗の臨時休業や営業時間短縮を実施しました。この結果、売上高が著しく減少し、資金繰りに懸念が生じております。これらにより、当社には継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせる事象または状況が存在しております。

当該状況を早期に解消するため、当社では緊急経済対策に基づく税金及び社会保険料の納税猶予制度の利用、その他の費用削減等の施策を行い、当社の財務状況の安定化を図っております。

また、営業面では、株式会社ファッズとフランチャイズ契約を締結し、既存店舗のリニューアルを行い業績の拡大を進めております。これらの対応策により、安定的な利益の確保と財務状況の改善を図ってまいります。さらに、当該財務体質の改善をより確実なものとするために、積極的なエクイティファイナンスも検討し、将来の事業拡大に備えた機動的な資金調達を図ってまいります。なお、主要な仕入取引先や借入先に対しては、本施策について丁寧な説明を行い、ご理解を頂けるよう最善を尽くしております。

以上のような改善施策の実行により、収益力及び財務体質の改善を図ってまいります。しかしながら、今後の資金調達については現時点での計画であり、関係機関の状況に左右される部分があることや、新型コロナウイルス感染症の今後の広がり方や収束時期は不透明であり、売上高等に及ぼす影響の程度や期間を予測することは困難であるため、現時点では継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、四半期財務諸表は継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を四半期財務諸表には反映しておりません。

(会計方針の変更)

（収益認識に関する会計基準等の適用）

 「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を第１四半期会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取れると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。これによる当第２四半期累計期間の損益に与える影響はありません。また、収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項のただし書きに定める経過的な取扱いに従っておりますが、利益剰余金期首残高に与える影響はありません。

  なお、「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号 2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第２四半期累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

 「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号 2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を第１四半期会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号 2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる四半期財務諸表に与える影響はありません。

(追加情報)

新型コロナウイルス感染拡大の影響に関する会計上の見積りの仮定につきましては、前事業年度の有価証券報告書の重要な会計上の見積りに記載した内容から重要な変更はありません。

（四半期損益計算書関係）

※販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

	前第２四半期累計期間 （自  2020年４月１日 　　至  2020年９月30日）	当第２四半期累計期間 （自  2021年４月１日 　　至  2021年９月30日）
従業員給料及び手当	223,993千円	172,124千円
地代家賃	212,789千円	128,954千円
減価償却費	50,747千円	25,153千円
のれんの償却額	2,694千円	594千円

（四半期キャッシュ・フロー計算書関係）

※現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

	前第２四半期累計期間 （自  2020年４月１日 至  2020年９月30日）	当第２四半期累計期間 （自  2021年４月１日 至  2021年９月30日）
現金及び預金勘定	53,833千円	18,824千円
現金及び現金同等物	53,833千円	18,824千円

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年９月30日）

　該当事項はありません。

Ⅱ　当第２四半期累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年９月30日）

　該当事項はありません。

【セグメント情報等】

当社は、飲食事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

(企業結合等関係)

該当事項はありません。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

	当第２四半期累計期間 （自　2021年４月１日 　　至　2021年９月30日）
直営店舗の顧客に対する売上	169,239千円
フランチャイズ契約に基づくライセンス収入	1,396千円
顧客との契約から生じる収益	170,635千円
その他の収益	26,533千円
外部顧客への売上	197,169千円

（１株当たり情報）

１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、次のとおりであります。

	前第２四半期累計期間 （自　2020年４月１日 至　2020年９月30日）	当第２四半期累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年９月30日）
１株当たり四半期純損失（△）	△139円36銭	△8円92銭
（算定上の基礎）
四半期純損失（△）（千円）	△541,947	△118,117
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る四半期純損失（△）（千円）	△541,947	△118,117
普通株式の期中平均株式数（株）	3,888,900	13,246,042
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前事業年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、第18期第２四半期累計期間は１株当たり四半期純損失であり、また、潜在株式が存在しないため記載しておらず、第18期及び第19期第２四半期累計期間は潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

該当事項はありません。