１．有価証券の評価基準及び評価方法
その他有価証券
時価のあるもの
決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）によっております。
時価のないもの
移動平均法による原価法によっております。
２．たな卸資産の評価基準及び評価方法
貯蔵品
個別法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)を採用しております。
３．固定資産の減価償却の方法
有形固定資産
定率法を採用しております。
なお、主な耐用年数は次のとおりであります。
建物 ８～15年
工具、器具及び備品 ４～６年
無形固定資産
定額法を採用しております。
なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における見込利用可能期間（５年）に基づく定額法に基づいております。
４．引当金の計上基準
貸倒引当金
債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等の特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
ポイント引当金
ユーザーに付与されたポイントの使用による費用発生に備えるため、当事業年度末において将来利用されると見込まれる額を計上しております。
５．キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲
手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価格の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。
６．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項
消費税等の会計処理
消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。
該当事項はありません。
※ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。
| 前事業年度 (自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日) | 当事業年度 (自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日) | ||
役員報酬 | 千円 | 千円 | ||
給与手当 | 〃 | 〃 | ||
減価償却費 | 〃 | 〃 | ||
貸倒引当金繰入額 | △ | 〃 | 〃 | |
ポイント引当金繰入額 | 〃 | 〃 | ||
おおよその割合 |
|
|
販売費 | 23％ | 27％ |
一般管理費 | 77％ | 73％ |
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日）
１．発行済株式に関する事項
株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末 |
普通株式(株) | 4,000 | 196,000 | ― | 200,000 |
（変動事由の概要）
平成26年８月13日付で、１株を50株に分割したことによる増加であります。
２．自己株式に関する事項
該当事項はありません。
３．新株予約権等に関する事項
内訳 | 目的となる | 目的となる株式の数(株） | 当事業 | |||
当事業 | 増加 | 減少 | 当事業 | |||
平成26年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ― |
（注）平成26年ストック・オプションとしての新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。
４．配当に関する事項
該当事項はありません。
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日）
１．発行済株式に関する事項
株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末 |
普通株式(株) | 200,000 | 2,290,000 | ― | 2,490,000 |
（変動事由の概要）
普通株式の発行済株式の株式数の増加2,290,000株は、平成27年３月７日付で普通株式１株につき10株の割合で株式分割を行ったことによる増加1,800,000株、公募による新株の発行による増加400,000株及びオーバーアロットメントによる売出しに関連した有償第三者割当による増加90,000株であります。
２．自己株式に関する事項
該当事項はありません。
３．新株予約権等に関する事項
内訳 | 目的となる | 目的となる株式の数(株） | 当事業 | |||
当事業 | 増加 | 減少 | 当事業 | |||
平成26年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ― |
（注）平成26年ストック・オプションとしての新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。
４．配当に関する事項
該当事項はありません。
※ 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。
| 前事業年度 (自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日) | 当事業年度 (自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日) |
現金及び預金 | 301,083千円 | 1,679,230千円 |
有価証券 | － 〃 | 100,000 〃 |
現金及び現金同等物 | 301,083千円 | 1,779,230千円 |
１．金融商品の状況に関する事項
(1) 金融商品に対する取組方針
当社は、資金調達については、自己資金からの充当及び銀行等金融機関からの借入れによる方針であります。一時的な余資の運用につきましては、安全性の高い短期の金融資産に限定して運用を行なう方針であります。
(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制
営業債権である売掛金及び破産更生債権等、敷金及び保証金は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクにつきましては、当社の規程に従い、事業部門とコーポレートデザイン室が連携して、取引先ごとに適切な期日管理及び残高管理を行なうとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
有価証券は合同運用の金銭信託であり、預金と同様の性格を有するものであります。
営業債務である未払金、未払費用、未払法人税等、未払消費税等及び預り金は、そのすべてが１年以内の支払期日であります。また、未払金及び未払費用は流動性リスクに晒されておりますが、当該リスクにつきましては、各部署からの報告に基づきコーポレートデザイン室が月次単位での支払予定を把握する等の方法により、当該リスクを管理しております。長期借入金は、主に運転資金を使途とした資金調達であります。これらの債務は、流動性リスクに晒されておりますが、当該リスクにつきましては、各部署からの報告に基づきコーポレートデザイン室が月次単位での支払予定を把握する等の方法により、当該リスクを管理しております。
２．金融商品の時価等に関する事項
貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
前事業年度(平成26年８月31日)
| 貸借対照表計上額 | 時価 | 差額 |
(1) 現金及び預金 | 301,083 | 301,083 | ― |
(2) 売掛金 | 46,090 |
|
|
貸倒引当金(※１) | △903 |
|
|
| 45,187 | 45,187 | ― |
(3) 有価証券 | ― | ― | ― |
(4) 破産更生債権等 | 209 |
|
|
貸倒引当金(※１) | △209 |
|
|
| ― | ― | ― |
(5) 敷金及び保証金 | 9,769 | 9,306 | △463 |
資産計 | 356,041 | 355,577 | △463 |
(1) 未払金 | 44,044 | 44,044 | ― |
(2) 未払費用 | 18,683 | 18,683 | ― |
(3) 未払法人税等 | 53,948 | 53,948 | ― |
(4) 未払消費税等 | 9,757 | 9,757 | ― |
(5) 預り金 | 3,063 | 3,063 | ― |
(6) 長期借入金(※２) | 959 | 958 | △0 |
負債計 | 130,456 | 130,455 | △0 |
(※１) 売掛金及び破産更生債権等については対応する貸倒引当金を控除しております。
(※２) 流動負債の1年内返済予定の長期借入金を合算して表示しております。
当事業年度(平成27年８月31日)
| 貸借対照表計上額 | 時価 | 差額 |
(1) 現金及び預金 | 1,679,230 | 1,679,230 | ― |
(2) 売掛金 | 76,930 |
|
|
貸倒引当金(※１) | △1,759 |
|
|
| 75,171 | 75,171 | ― |
(3) 有価証券 | 100,000 | 100,000 | ― |
(4) 破産更生債権等 | 383 |
|
|
貸倒引当金(※１) | △383 |
|
|
| ― | ― | ― |
(5) 敷金及び保証金 | 9,769 | 9,510 | △259 |
資産計 | 1,864,171 | 1,863,912 | △259 |
(1) 未払金 | 32,962 | 32,962 | ― |
(2) 未払費用 | 24,251 | 24,251 | ― |
(3) 未払法人税等 | 117,727 | 117,727 | ― |
(4) 未払消費税等 | 32,697 | 32,697 | ― |
(5) 預り金 | 1,955 | 1,955 | ― |
(6) 長期借入金(※２) | 107 | 106 | △0 |
負債計 | 209,701 | 209,700 | △0 |
(※１) 売掛金及び破産更生債権等については対応する貸倒引当金を控除しております。
(※２) 流動負債の1年内返済予定の長期借入金を合算して表示しております。
（注１）金融商品の時価の算定方法
資 産
(1)現金及び預金、(2)売掛金
これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。
(3)有価証券
有価証券については、取引金融機関等から提示された価格によっております。
(4)破産更生債権等
破産更生債権等は回収見込額等に基づいて貸倒見積高を算定しているため、時価は決算日における貸借対照表価額から現在の貸倒見積高を控除した金額に近似しており、当該価額をもって時価としております。
(5)敷金及び保証金
敷金及び保証金の時価の算定は、合理的に見積もった敷金の回収予定時期に基づき、国債の利率で割り引いた現在価値によっております。
負 債
(1)未払金、(2)未払費用、(3)未払法人税等、(4)未払消費税等、並びに(5)預り金
これらはすべて短期で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。
(6)長期借入金
長期借入金の時価については、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。
（注２）金銭債権の決算日後の償還予定額
前事業年度(平成26年８月31日)
| １年以内 | １年超 | ５年超 | 10年超 |
現金及び預金 | 301,083 | ― | ― | ― |
売掛金 | 46,090 | ― | ― | ― |
敷金及び保証金 | ― | ― | 9,769 | ― |
合計 | 347,173 | ― | 9,769 | ― |
(注) 破産更生債権等(貸借対照表計上額209千円)については、償還予定が明確に確定できないため、記載しておりません。
当事業年度(平成27年８月31日)
| １年以内 | １年超 | ５年超 | 10年超 |
現金及び預金 | 1,679,230 | ― | ― | ― |
売掛金 | 76,930 | ― | ― | ― |
有価証券 |
|
|
|
|
その他有価証券のうち満期があるもの |
|
|
|
|
その他 | 100,000 | ― | ― | ― |
敷金及び保証金 | ― | ― | 9,769 | ― |
合計 | 1,856,161 | ― | 9,769 | ― |
(注) 破産更生債権等(貸借対照表計上額383千円)については、償還予定が明確に確定できないため、記載しておりません。
（注３）長期借入金の決算日後の返済予定額
前事業年度(平成26年８月31日)
| １年以内 | １年超 | ２年超 | ３年超 | ４年超 | ５年超 |
長期借入金 | 852 | 107 | ― | ― | ― | ― |
合計 | 852 | 107 | ― | ― | ― | ― |
当事業年度(平成27年８月31日)
| １年以内 | １年超 | ２年超 | ３年超 | ４年超 | ５年超 |
長期借入金 | 107 | ― | ― | ― | ― | ― |
合計 | 107 | ― | ― | ― | ― | ― |
その他有価証券
前事業年度（平成26年８月31日）
該当事項はありません。
当事業年度（平成27年８月31日）
区分 | 貸借対照表計上額 （千円） | 取得原価 （千円） | 差額 （千円） |
貸借対照表計上額が |
|
|
|
その他 | 100,000 | 100,000 | ― |
合計 | 100,000 | 100,000 | ― |
１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名
当社は、付与日において未公開企業であり、ストック・オプションの単位当たりの本源的価値は零のため、費用計上はしておりません。
２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
当事業年度（平成27年８月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプション数については、株式数に換算して記載しております。
なお、平成27年３月７日付で普通株式１株につき10株の割合で、平成27年９月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行なっておりますが、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。
(1) ストック・オプションの内容
決議年月日 | 平成26年８月28日 | 平成26年11月27日 |
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役 １名 | 当社従業員 ４名 |
株式の種類及び付与数 | 普通株式 120,600株 | 普通株式 9,000株 |
付与日 | 平成26年８月29日 | 平成26年12月13日 |
権利確定条件 | 当社普通株式がいずれかの金融商品取引所に上場されている場合に限り、行使することができる。 | 同左 |
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 同左 |
権利行使期間 | 自 平成28年９月１日 | 自 平成28年12月１日 |
(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況
① ストック・オプションの数
決議年月日 | 平成26年８月28日 | 平成26年11月27日 |
権利確定前（株） |
|
|
前事業年度末 | 120,600 | ― |
付与 | ― | 9,000 |
失効 | 2,250 | ― |
権利確定 | ― | ― |
未確定残 | 118,350 | 9,000 |
権利確定後（株） |
|
|
前事業年度末 | ― | ― |
権利確定 | ― | ― |
権利行使 | ― | ― |
失効 | ― | ― |
未行使残 | ― | ― |
（注）失効した株式は付与した従業員の退職により当社が取得し、償却したことによるものであります。
② 単価情報
決議年月日 | 平成26年８月28日 | 平成26年11月27日 |
権利行使価格(円) | 60 | 137 |
行使時平均株価(円) | ― | ― |
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― |
３．当事業年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法
ストック・オプション付与日時点において、当社は株式を上場していないことから、ストック・オプションの公正な評価単位の見積方法を単位当たりの本源的価値の見積りによっており、その価値の算定の基礎となる自社株式の評価方法は、DCF法（ディスカウンテッド・キャッシュフロー法）によっており、付与時点の単位当たりの本源的価値は零となり、ストック・オプションの公正な評価単価も零と算定しております。
４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法
将来の失効数の合理的な見積もりは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。
１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前事業年度 (平成26年８月31日) |
| 当事業年度 (平成27年８月31日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
貸倒引当金 | 232千円 |
| 708千円 |
ポイント引当金 | 589 〃 |
| 719 〃 |
未払費用 | 4,233 〃 |
| 6,928 〃 |
資産除去債務 | 2,449 〃 |
| 2,144 〃 |
一括償却資産 | 577 〃 |
| 1,873 〃 |
減価償却超過額 | 1,480 〃 |
| 1,032 〃 |
未払事業税 | 4,499 〃 |
| 7,660 〃 |
繰延税金資産小計 | 14,061千円 |
| 21,067千円 |
評価性引当額 | △2,449 〃 |
| － 〃 |
繰延税金資産合計 | 11,612千円 |
| 21,067千円 |
|
|
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
保険積立金 | △238 〃 |
| － 〃 |
資産除去債務に対応する除去費用 | △2,239 〃 |
| 1,559 〃 |
繰延税金負債合計 | △2,477千円 |
| 1,559千円 |
繰延税金資産純額 | 9,134千円 |
| 19,508千円 |
２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前事業年度 (平成26年８月31日) |
| 当事業年度 (平成27年８月31日) |
法定実効税率 | － |
| 35.6％ |
（調整） |
|
|
|
交際費等永久に損金算入されない項目 | － |
| 0.1％ |
留保金課税 | － |
| 4.5％ |
雇用促進税制税額控除 | － |
| △2.6％ |
住民税均等割額 | － |
| 0.7％ |
評価性引当の増減 | － |
| △0.7％ |
税率変更による影響 | － |
| 0.7％ |
その他 | － |
| 0.6％ |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | － |
| 39.0％ |
（注）前事業年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。
３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
上場に際して行われた公募増資の結果、当事業年度において資本金が増加したことに伴い、外形標準課税が適用されることとなりました。
また、平成27年３月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」（平成27年法律第９号）及び「地方税法等の一部を改正する法律」（平成27年法律第２号）が公布され、平成27年４月１日以降開始する事業年度より法人税率が変更されることとなりました。
これらに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用される法定実効税率は、前事業年度の37.1％から、平成27年９月１日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については33.1％に、平成28年９月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については32.3％となります。
その結果、繰延税金資産の金額が2,446千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。
資産除去債務のうち財務諸表に計上しているもの
イ 当該資産除去債務の概要
本社の不動産賃貸契約に伴う原状回復義務であります。
ロ 当該資産除去債務の金額の算定方法
使用見込期間を取得から10年と見積り、割引率は当該資産取得時における10年物の国債利率であります0.617％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。
ハ 当該資産除去債務の総額の増減
| 前事業年度 (自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日) | 当事業年度 (自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日) |
期首残高 | ―千円 | 6,599千円 |
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 6,582 〃 | ― 〃 |
時の経過による調整額 | 17 〃 | 40 〃 |
期末残高 | 6,599千円 | 6,639千円 |
【セグメント情報】
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
【関連情報】
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
１．製品及びサービスごとの情報
２．地域ごとの情報
(1) 売上高
本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
(2) 有形固定資産
本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
３．主要な顧客ごとの情報
顧客の名称又は氏名 | 売上高（千円） | 関連するセグメント名 |
Google Inc. | 113,439 | インターネットメディア事業 |
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
１．製品及びサービスごとの情報
２．地域ごとの情報
(1) 売上高
本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
(2) 有形固定資産
本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
３．主要な顧客ごとの情報
顧客の名称又は氏名 | 売上高（千円） | 関連するセグメント名 |
Google Inc. | 144,257 | インターネットメディア事業 |
【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
該当事項はありません。
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
該当事項はありません。
【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
該当事項はありません。
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
該当事項はありません。
【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
該当事項はありません。
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
該当事項はありません。
前事業年度(自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日)
１．関連当事者との取引
該当事項はありません。
２．親会社又は重要な関連会社に関する注記
該当事項はありません。
当事業年度(自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日)
１．関連当事者との取引
該当事項はありません。
２．親会社又は重要な関連会社に関する注記
該当事項はありません。
| 前事業年度 (自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日) | 当事業年度 (自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日) |
１株当たり純資産額 | 40.68円 | 226.83円 |
１株当たり当期純利益金額 | 16.60円 | 32.48円 |
潜在株式調整後 | ―円 | 31.89円 |
(注) １．当社は、平成26年８月13日付で普通株式１株につき50株の割合で、平成27年３月７日付で普通株式１株につき10株の割合で、平成27年９月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。前事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額を算定しております。
２．前事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、新株予約権の残高はありますが、当社株式は非上場であるため期中平均株価を把握できませんので記載しておりません。
３．当社は、平成27年４月30日に東京証券取引所マザーズ市場に上場したため、当事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額は、新規上場日から当事業年度末までの平均株価を期中平均株価とみなして算定しております。
４．１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
項目 | 前事業年度 (自 平成25年９月１日 至 平成26年８月31日) | 当事業年度 (自 平成26年９月１日 至 平成27年８月31日) |
１株当たり当期純利益金額 |
|
|
当期純利益(千円) | 99,609 | 210,634 |
普通株主に帰属しない金額(千円) | ― | ― |
普通株式に係る当期純利益(千円) | 99,609 | 210,634 |
普通株式の期中平均株式数(株) | 6,000,000 | 6,486,000 |
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり | 新株予約権１種類（新株予約権の数4,020個）これらの詳細については、「第４ 提出会社の状況 １．株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | ― |
５．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
項目 | 前事業年度 | 当事業年度 |
純資産の部の合計額(千円) | 244,089 | 1,694,424 |
純資産の部の合計額から控除する金額(千円) | ― | ― |
普通株式に係る期末の純資産額(千円) | 244,089 | 1,694,424 |
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式 | 6,000,000 | 7,470,000 |
株式分割
当社は平成27年８月13日開催の取締役会決議に基づき、平成27年９月１日付で、以下のとおり株式分割を行っております。
(１)株式分割の目的
当社株式の投資単位当たりの金額を引き下げ、株式の流動性を高めることで、より投資しやすい環境を整えるとともに、投資家層の拡大を図ることを目的として株式分割を実施いたしました。
(２)株式分割の概要
①分割の方法
平成27年８月31日を基準日として、同日最終の株主名簿に記載された株主の所有する普通株式を１株につき３株の割合をもって分割いたしました。
②分割により増加した株式数
株式の分割前の発行済株式総数 2,490,000株
株式の分割により増加した株式数 4,980,000株
株式の分割後の発行済株式総数 7,470,000株
③分割の日程
効力発生日 平成27年９月１日
(３)１株当たり情報に及ぼす影響
当該株式分割が前事業年度の期首に行われたと仮定して（１株当たり情報）に反映しております。