【注記事項】
(重要な会計方針)

1.資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式 移動平均法による原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの 時価法(売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等 移動平均法による原価法

 

2.固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年4月1日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物附属設備     10~15年

工具、器具及び備品  3~15年

(2) 無形固定資産

自社利用のソフトウエア

社内における利用可能期間(5年以内)に基づく定額法を採用しております。

 

3.引当金の計上基準

(1) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与に備えるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(2) 役員賞与引当金

役員に対して支給する賞与に備えるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

なお、当事業年度に係る役員賞与は支給しないため、当事業年度末において役員賞与引当金は計上しておりません。

(3) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、当事業年度末において発生していると認められる額を計上しております。

 

4.収益及び費用の計上基準

持株会社である当社の収益は、主に子会社からの経営指導料、事務受託料及び受取配当金であります。

経営指導料及び事務受託料については、子会社との契約内容に応じた受託業務を提供することが履行義務であり、契約期間にわたって期間均等額で収益を認識しております。受取配当金については、配当金の効力発生日をもって収益を認識しております。

 

5.決算日の変更に関する事項

当社の決算日は毎年9月30日としておりましたが、当社の親会社である株式会社レスターと決算期を統一することで、事業運営の効率化及び経営情報の適時・的確な開示による経営の透明性向上を図るため、2024年12月20日開催の第20回定時株主総会の決議により、決算日を毎年3月31日に変更しております。この変更に伴い、当事業年度の期間は、2024年10月1日から2025年3月31日までの6ヶ月間となっております。

 

 

(重要な会計上の見積り)

前事業年度(自 2023年10月1日 至 2024年9月30日

関係会社株式の評価

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

関係会社株式(非上場株式)

5,600,009

千円

 

(うち、株式会社ソード

4,208,588

千円)

 

 

② 財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

関係会社株式(非上場株式)については、超過収益力等を含む実質価額が取得価額と比べて50%以上低下し、株式取得時点における超過収益力が見込めなくなり、実質価額が著しく低下したと判断した場合には減損処理を行っております。

超過収益力について、株式取得時点における事業計画の達成状況を把握することにより、当初見込んだ超過収益力が減少していないかを判断しております。

また、超過収益力の毀損の有無を判断する際に用いる事業計画を達成するためには、適正な販売価格を維持しながら受注を拡大するための取組みや製造原価削減の取組みを通じて継続的に収益性を向上する必要があり、原材料費率や変動労務費率等を重要な指標に設定して、事業計画の実現可能性を検討するとともに、株式取得時に見込んでいた超過収益力の毀損の有無を慎重に評価しております。なお、超過収益力の毀損の有無を判断する基礎となる事業計画における重要な仮定は、適正な販売価格での販売数量、原材料費や労務費を含む製造原価の削減等と判断しております。

当事業年度において、超過収益力の毀損はありませんが、翌事業年度以降、事業計画策定時に想定していなかった事象等が生じ、事業計画策定に用いた仮定が不利に変化した場合には、当初見込んだ超過収益力が減少する可能性があります。これにより翌事業年度以降の財務諸表において、関係会社株式(非上場株式)の評価に重要な影響を与える可能性があります。

 

当事業年度(自 2024年10月1日 至 2025年3月31日

関係会社株式の評価

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

関係会社株式(非上場株式)

5,579,009

千円

 

(うち、株式会社ソード

4,208,588

千円)

 

 

② 財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

関係会社株式(非上場株式)については、超過収益力等を含む実質価額が取得価額と比べて50%以上低下し、株式取得時点における超過収益力が見込めなくなり、実質価額が著しく低下したと判断した場合には減損処理を行っております。

超過収益力について、株式取得時点における事業計画の達成状況を把握することにより、当初見込んだ超過収益力が減少していないかを判断しております。

また、超過収益力の毀損の有無を判断する際に用いる事業計画を達成するためには、適正な販売価格を維持しながら受注を拡大するための取組みや製造原価削減の取組みを通じて継続的に収益性を向上する必要があり、原材料費率や変動労務費率等を重要な指標に設定して、事業計画の実現可能性を検討するとともに、株式取得時に見込んでいた超過収益力の毀損の有無を慎重に評価しております。なお、超過収益力の毀損の有無を判断する基礎となる事業計画における重要な仮定は、適正な販売価格での販売数量、原材料費や労務費を含む製造原価の削減等と判断しております。

当事業年度においては、株式会社ソードの業績は計画を上回っており、その他の子会社を含め超過収益力の毀損はないと判断しておりますが、翌事業年度以降、事業計画策定時に想定していなかった事象等が生じ、事業計画策定に用いた仮定が不利に変化した場合には、当初見込んだ超過収益力が減少する可能性があります。これにより翌事業年度以降の財務諸表において、関係会社株式(非上場株式)の評価に重要な影響を与える可能性があります。

 

 

(会計方針の変更)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当事業年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

 

(貸借対照表関係)

※1 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分掲記したものを除く)

 

 

前事業年度

(2024年9月30日)

当事業年度

(2025年3月31日)

短期金銭債権

172,241

千円

192,622

千円

短期金銭債務

15,995

 

15,417

 

 

 

2 当社は、資本効率の向上を図りつつ、必要な時に運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行4行(前事業年度は4行)と当座貸越契約を締結しております。事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(2024年9月30日)

当事業年度

(2025年3月31日)

当座貸越極度額

5,200,000

千円

5,200,000

千円

借入実行残高

 

 

差引額

5,200,000

 

5,200,000

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 関係会社との取引高

 

 

前事業年度

(自 2023年10月1日

至 2024年9月30日)

当事業年度

(自 2024年10月1日

至 2025年3月31日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

営業収益

1,280,057

千円

913,137

千円

営業費用

83,862

 

48,612

 

営業取引以外の取引による取引高

1,704

 

1,627

 

 

 

※2 営業費用のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自 2023年10月1日

至 2024年9月30日)

当事業年度

(自 2024年10月1日

至 2025年3月31日)

役員報酬

151,500

千円

59,925

千円

給与手当

173,611

 

91,796

 

賞与引当金繰入額

4,437

 

8,077

 

退職給付費用

5,792

 

847

 

役員賞与引当金繰入額

△1,171

 

 

減価償却費

14,454

 

6,850

 

業務委託費

90,207

 

57,608

 

 

 

 

(有価証券関係)

前事業年度(2024年9月30日)

子会社株式(貸借対照表計上額5,579,009千円)及び関連会社株式(貸借対照表計上額21,000千円)は、市場価格のない株式等のため、記載しておりません。

 

当事業年度(2025年3月31日)

子会社株式(貸借対照表計上額5,579,009千円)は、市場価格のない株式等のため、記載しておりません。

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前事業年度

(2024年9月30日)

 

当事業年度

(2025年3月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 税務上の繰越欠損金

千円

 

3,360

千円

退職給付引当金

3,610

 

 

3,747

 

役員退職慰労金

20,752

 

 

141

 

株式報酬費用

8,057

 

 

11,084

 

未払費用

536

 

 

395

 

未払事業税等

2,605

 

 

2,661

 

資産除去債務

12,465

 

 

12,399

 

投資有価証券評価損

176,128

 

 

181,247

 

その他

6,301

 

 

7,153

 

繰延税金資産小計

230,457

 

 

222,192

 

 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

 

 

△2,744

 

将来減算一時差異等の合計に係る

評価性引当額

△210,970

 

 

△199,144

 

評価性引当額小計

△210,970

 

 

△201,888

 

繰延税金資産合計

19,487

 

 

20,303

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

資産除去債務に対応する有形固定資産

△10,420

 

 

△10,085

 

その他有価証券評価差額金

△2,387

 

 

△4,403

 

前払年金費用

△4,472

 

 

△4,823

 

その他

△368

 

 

 

繰延税金負債合計

△17,649

 

 

△19,312

 

繰延税金資産(△負債)の純額

1,837

 

 

991

 

 

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

 

前事業年度

(2024年9月30日)

 

当事業年度

(2025年3月31日)

法定実効税率

30.6

 

30.6

(調整)

 

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.4

 

 

0.1

 

受取配当金等永久に益金に算入されない

項目

△21.1

 

 

△28.8

 

住民税均等割

0.1

 

 

0.1

 

評価性引当額の増減

△1.0

 

 

△2.5

 

株式報酬費用

0.2

 

 

△2.0

 

その他

0.2

 

 

△0.5

 

税効果会計適用後の法人税等の負担率

9.3

 

 

△2.9

 

 

 

(表示方法の変更)

前事業年度において、「その他」に含めておりました「株式報酬費用」は、重要性が増したため、当事業年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の注記の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の「その他」に表示していた0.4%は、「株式報酬費用」0.2%、「その他」0.2%として組み替えております。

 

3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

 

4.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。

この税率変更による財務諸表に与える影響は軽微であります。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「(重要な会計方針) 4 収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。