【連結財務諸表注記】

１．報告企業

株式会社エボラブルアジア(以下「当社」という。)は日本国に所在する企業であります。当社の登記されている本社及び主要な事業所の所在地は、ホームページ(http://www.evolableasia.com/)で開示しております。

当社及び連結子会社(以下「当社グループ」という。)の主な活動はオンライン旅行事業、ITオフショア開発事業、投資事業などであります。各事業の内容については、注記「６.セグメント情報」に記載しております。

２．作成の基礎

(1) IFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しております。

当社グループは、連結財務諸表規則第１条の２の「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たすことから、連結財務諸表規則第93条の規定を適用しております。

(2) 連結財務諸表の承認

連結財務諸表は2019年12月27日に代表取締役社長　吉村英毅によって確認しております。

(3) 測定の基礎

連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載されているとおり、公正価値で測定されている特定の資産、負債及び金融商品を除き、取得原価を基礎として、作成しております。

(4) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、単位を百万円としております。また、百万円未満を切り捨てて表示しております。

(5) 重要な判断及び不確実性の見積りの主要な源泉

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが義務付けられております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しており、その影響は、見積りを見直した期間及び将来の期間において認識しております。見積り及び仮定のうち、当社グループの連結財務諸表で認識する金額に重要な影響を与える見積り及び仮定は以下のとおりであります。

・企業結合により取得した資産及び引き受けた負債の公正価値の見積り(注記７)

・のれんの減損(注記13)

・金融商品の公正価値の測定方法(注記28)

・繰延税金資産の回収可能性(注記18)

・株式報酬の公正な評価単価(注記27)

(6) 表示方法の変更

（連結キャッシュ・フロー計算書）
前連結会計年度において投資活動によるキャッシュ・フローの「その他」に含めていた「有形固定資産の売却

による収入」及び「敷金の回収による収入」は、重要性が増したため当連結会計年度において区分表示することと

しております。なお、前連結会計年度における投資活動によるキャッシュ・フローに含めていた「有形固定資産の

売却による収入」及び「敷金の回収による収入」は、それぞれ46百万円、33百万円であります。
前連結会計年度において投資活動によるキャッシュ・フローに区分表示しておりました「定期預金の払い戻し

による収入」(前連結会計年度26百万円)は当連結キャッシュ・フロー計算書における重要性が乏しくなったため、

当連結会計年度より投資活動によるキャッシュ・フローの「その他」に含めて表示しております。

３．重要な会計方針

(1) 連結の基礎

①　子会社

当社グループの連結財務諸表は、当社及び子会社の財務諸表を含めております。

子会社とは、当社グループにより支配されている企業(組成された事業体を含む)であります。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに晒されている、又は変動リターンに対する権利を有している場合で、その企業に対するパワーにより、当該変動リターンに影響を与えることができる場合には、当社グループはその企業を支配しております。子会社の財務諸表は、支配獲得日から支配を喪失する日までの間、当社グループの連結財務諸表に含まれております。

子会社の財務諸表は親会社と統一された会計方針を適用しております。当社グループ内の債権債務残高及び取引、並びに当社グループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。決算日が異なる子会社の財務諸表は、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されております。子会社の包括利益は非支配持分が負となる場合であっても親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。

②　関連会社

関連会社とは、当社グループが重要な影響力を有しているが、支配又は共同支配をしていない企業であります。関連会社については、当社グループが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法を適用しております。なお、議決権の20%以上を保有している場合でも、連結会社が重要な影響力を保持しないと判断した場合には関連会社に含めておりません。

(2) 企業結合

当社グループは、取得法を適用して各企業結合を会計処理しております。企業結合で移転された対価は、移転した資産、取得企業に発生した被取得企業の旧所有者に対する負債及び取得企業が発行した資本持分の取得日の公正価値の合計額として測定され、該当する場合は条件付対価を含めております。企業結合により取得した識別可能な資産及び引き受けた負債を、取得日の公正価値で測定しております。企業結合における取得関連費用は発生時に費用処理しております。

取得日時点における移転された対価、すべての非支配持分の金額及び以前に保有していた被取得企業の資本持分の総額が、識別可能な資産及び引き受けた負債の取得日における正味の金額を超過した差額を、のれんとして認識しております。一方、この差額が負の金額である場合には、直ちに純損益で認識しております。

企業結合の当初の会計処理が連結決算日までに完了しない場合、当社グループは、完了していない項目については暫定的な金額で報告しております。その後、新たに入手した支配獲得日時点に存在していた事実と状況について、支配獲得日時点に把握していたとしたら企業結合処理の認識金額に影響を与えていたと判断される場合、測定期間の修正として、支配獲得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正します。測定期間は支配獲得日から最長で１年間としております。

(3) 外貨換算

当社グループの連結財務諸表は、各社の機能通貨に基づく財務諸表を基礎に作成しております。

①　外貨建取引

外貨建取引は、取引日における直物為替レートを適用することにより、当社グループの各機能通貨に換算しております。外貨建の貨幣性資産及び負債は、決算日の為替レートにより機能通貨に換算しております。取得原価で測定している外貨建非貨幣性項目は、取引日における為替レートで機能通貨に換算しております。公正価値で測定している外貨建非貨幣性項目は、当該公正価値の測定日における直物為替レートで機能通貨に換算しております。当該換算及び決済により生じる換算差額はその期間の純損益として認識しております。ただし、取得後の公正価値変動をその他の包括利益に計上する資本性金融資産については、換算差額をその他の包括利益に計上しています。

②　在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債は、決算日の直物為替レートにより、収益及び費用は、為替レートが著しく変動している場合を除き、期中の平均為替レートで換算しております。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額はその他の包括利益として認識しております。在外営業活動体が処分された場合には、当該営業活動体に関連する累積換算差額を処分時に純損益として認識しております。

(4) 金融商品

①　非デリバティブ金融資産

当社グループは、通常の方法によるすべての非デリバティブ金融資産の売買は、原則として約定日に認識及び認識の中止を行っております。通常の方法による売買とは、関係する市場における規則又は慣行により一般に定められている期間内での資産の引渡しを要求する契約による、金融資産の購入又は売却をいいます。

ア．非デリバティブ金融資産の分類及び測定

当社グループは、すべての非デリバティブ金融資産を当初認識時に公正価値で測定し、償却原価で測定する金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産(FVTOCI金融資産)又は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産(FVTPL金融資産)に分類しております。

ａ．償却原価で測定する金融資産

当社グループは、以下の条件を満たす金融資産を、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローの回収を保有目的とする事業モデルに基づいて、金融資産を保有していること

・金融資産の契約条件により、特定の日に元本及び元本残高に対する利息の支払いのみのキャッシュ・フローが生じること

償却原価で測定する金融資産は、当初認識時に公正価値にその取引に直接起因する取引費用を加算して測定し、当初認識後は実効金利法による償却原価で測定しております。また、利息収益及び認識の中止に係る利得又は損失は当期の純損益として測定しております。

ｂ．FVTOCI金融資産

ⅰ．FVTOCI負債性金融資産

当社グループは、以下の条件を満たす負債性金融資産を、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するFVTOCI負債性金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローの回収と売却の両方によって目的が達成する事業モデルに基づいて、金融資産を保有していること

・金融資産の契約条件により、特定の日に元本及び元本残高に対する利息の支払いのみのキャッシュ・フローが生じること

FVTOCI負債性金融資産は、当初認識後の公正価値の変動(減損損失を除く。)をその他の包括利益において認識し、その累計額は認識の中止を行う際に純損益に振り替えております。また、利息収益、認識の中止に係る利得又は損失及び減損損失は当期の純損益として認識しております。

ⅱ．FVTOCI資本性金融資産

当社グループは、公正価値で測定する金融資産のうち、当初認識時に事後の公正価値の変動をその他の包括利益に表示するという取消不能な選択をした資本性金融資産については、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するFVTOCI資本性金融資産に指定、分類しております。

FVTOCI資本性金融資産は、当初認識時に公正価値にその取引に直接起因する取引費用を加算して測定しております。当初認識後の公正価値の変動はその他の包括利益として認識し、その他の資本の構成要素に計上しております。また、当該金融資産の認識を中止した場合及び公正価値の著しい下落がある場合には、その他の包括利益累計額を直ちに利益剰余金に振り替えております。

FVTOCI資本性金融資産に係る受取配当金は、当該配当金が明らかに投資の取得原価の回収を示している場合を除いて、配当受領権が確定した時点で金融収益として認識しております。

ｃ．FVTPL金融資産

当社グループは、上記の償却原価で測定する金融資産又はFVTOCI金融資産に分類されない金融資産を、FVTPL金融資産に分類しております。

FVTPL金融資産は、当初認識時に公正価値で測定し、当初認識後の公正価値の変動から生じる評価損益、配当収益及び利息収益は純損益として認識しております。

イ．金融資産の減損

当社グループは、償却原価で測定する金融資産又はFVTOCI負債性金融資産について、予想信用損失に基づき損失評価引当金を認識しております。

当社グループは、報告期間の末日ごとに、金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大しているかどうかを評価しております。金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大している場合には、当該金融資産に係る損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定し、著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で測定しております。信用リスクが著しく増加しているか否かは、信用情報の変化や債権の期日経過情報等を反映する方法で見積っております。

ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、信用リスクの増減にかかわらず、全期間の予想信用損失を測定しております。

ウ．認識の中止

当社グループは、金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅したか、あるいは、金融資産が譲渡され、その金融資産の所有に係るリスク及び経済価値のほとんどすべてが移転した場合に、当該金融資産の認識を中止しております。

移転した金融資産に関して当社グループが創出した又は当社グループが引き続き保有する持分については、別個の資産及び負債として認識しております。

②　非デリバティブ金融負債

ア．非デリバティブ金融負債の分類及び測定

当社グループは、非デリバティブ金融負債を償却原価で測定する金融負債又は純損益を通じて公正価値で測定する金融負債(FVTPL金融負債)に分類しております。

ａ．償却原価で測定する金融負債

当社グループは、以下のものを除くすべての金融負債を、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

・FVTPL金融負債(デリバティブ負債を含む。)

・金融保証契約

・企業結合において認識した条件付対価

償却原価で測定する金融負債は、当初認識時に公正価値に当該金融負債に直接起因する取引費用を減算して測定し、当初認識後は実効金利法による償却原価で測定しております。

ｂ．FVTPL金融負債

FVTPL金融負債は、当初認識時に公正価値で測定し、当初認識後の変動はヘッジ会計の要件を満たしている場合を除き、純損益として認識しております。

イ．認識の中止

当社グループは、金融負債の義務が履行されたか、免責、取消し、又は失効した場合に当該金融負債の認識を中止しております。

③　デリバティブ及びヘッジ会計

ア．デリバティブ

当社グループは、為替レートの変動によるリスクに対処するため、先物為替予約等のデリバティブ契約を締結しております。

デリバティブは、デリバティブ取引契約が締結された日の公正価値で当初認識しております。当初認識後は、期末日の公正価値で測定しております。デリバティブの公正価値の変動額は、ヘッジ手段として指定していないまたはヘッジが有効でない場合は、直ちに純損益で認識しております。ヘッジ指定していないデリバティブ金融資産は「FVTPL金融資産」に、ヘッジ指定していないデリバティブ金融負債は「FVTPL金融負債」にそれぞれ分類しております。

イ．ヘッジ会計

当社グループは、一部のデリバティブ取引についてヘッジ手段として指定し、キャッシュ・フロー・ヘッジとして会計処理しております。

当社グループは、ヘッジ開始時に、ヘッジ会計を適用しようとするヘッジ関係ならびにヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的および戦略について、正式に指定および文書化を行っております。また、ヘッジ手段がヘッジ対象期間において関連するヘッジ対象の公正価値やキャッシュ・フローの変動に対して高度に相殺効果を有すると見込まれるかについて、ヘッジ開始時とともに、その後も継続的に評価を実施しております。

キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定され、かつその要件を満たすデリバティブの公正価値の変動の有効部分はその他の包括利益で認識し、その他の包括利益累計額に累積しております。その他の包括利益累計額は、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが純損益に影響を与えるのと同じ期間に、ヘッジ対象に関連する連結損益計算書の項目で純損益に振り替えております。デリバティブの公正価値の変動のうち非有効部分は直ちに純損益で認識しております。

当社がヘッジ指定を取消した場合、ヘッジ手段が失効、売却、終結または行使された場合、ならびにヘッジがヘッジの有効性の要件を満たさなくなった場合には、ヘッジ会計を中止しております。

ヘッジ会計を中止した場合、その他の包括利益累計額は引き続き資本で計上し、予定取引が最終的に純損益に認識された時点において純損益として認識しております。予定取引がもはや発生しないと見込まれる場合には、その他の包括利益累計額は直ちに純損益で認識しております。

④　金融商品の相殺

金融資産と金融負債は、当社グループが認識された金額を相殺する強制可能な法的権利を有し、かつ純額ベースで決済する又は資産を実現すると同時に負債を決済する意図が存在する場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で認識しております。

⑤　金融商品の公正価値

各報告日現在で活発な金融市場において取引されている金融商品の公正価値は、市場における公表価格で測定しております。

活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して公正価値を測定しております。

(5) 現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許預金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

(6) 棚卸資産

主として商品からなる棚卸資産は、原価と正味実現可能価額とのいずれか低い額で測定しております。棚卸資産の原価は先入先出法により算定しております。正味実現可能価額は、通常の営業過程における見積売価から販売に要するコストを控除して算定しております。

(7) 有形固定資産

有形固定資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で表示しております。取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体、除却及び原状回復費用の当初見積額を含めております。

減価償却費は、取得原価から残存価額を控除した償却可能額を各構成要素の見積耐用年数にわたり定額法により算定しております。減価償却方法、見積耐用年数及び残存価額は各年度末に見直しを行い、変更がある場合には、会計上の見積りの変更として、見積りを変更した期間及び将来に向かって適用しております。

減損については、「(10）減損 ①　有形固定資産及び無形資産の減損」に記載の通りです。

主な見積耐用年数は、以下のとおりであります。

・建物　　　　：６年～20年

・車両運搬具　：10年

・器具及び備品：３年～20年

(8) のれん及び無形資産

①　のれん

のれんは取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

のれんは、企業結合によるシナジーから便益を享受できると期待される資金生成単位又は資金生成単位グループに配分しております。

のれんが配分される資金生成単位又は資金生成単位グループについては、のれんが内部管理目的で監視される単位に基づき決定し、集約前のセグメントの範囲内となっております。

減損については、「(10）減損 ②　のれん」に記載の通りです。

②　無形資産

無形資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で表示しております。個別に取得した無形資産は、当初認識時に資産の取得に直接起因する費用を含む取得原価で測定しております。また、のれんとは別に企業結合で取得した識別可能な無形資産は、支配獲得日の公正価値で測定しております。自己創設無形資産は、資産化の要件を満たすものを除き、関連する支出は発生時に費用処理しております。

耐用年数を確定できる無形資産の償却費は、償却可能額を見積耐用年数にわたり定額法により算定しております。償却方法及び見積耐用年数は各年度末に見直しを行い、変更がある場合には、会計上の見積りの変更として、見積りを変更した期間及び将来に向かって適用しております。なお、見積耐用年数を確定できない無形資産はありません。

減損については、「(10）減損 ①　有形固定資産及び無形資産の減損」に記載の通りです。

主な見積耐用年数は、以下のとおりであります。

・ソフトウエア：５年

・顧客関連資産：３年～５年

(9) リース

①　リースの対象

当社では、契約がリースであるか否か、またはその契約にリースが含まれているか否かについて、契約開始日における契約の実質を基に判断しております。

リース取引は、資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんどすべてを借手に移転する場合、ファイナンス・リース取引に分類し、他のリース取引はオペレーティング・リース取引に分類しております。リース期間が資産の経済的耐用年数の大部分を占めている場合や最低リース料総額の現在価値が資産の公正価値のほとんどすべてとなる場合などは、資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんどすべてが移転していると判断しています。リース期間は、解約不能期間に加え、リース開始日において更新オプションの行使が合理的に確実視されている期間を合計した期間としております。

②　ファイナンス・リース（借手）

リース資産及びリース債務は公正価値又は最低支払リース料総額の現在価値のいずれか低い額で当初認識しております。

リース資産は、見積耐用年数とリース期間のいずれか短い年数にわたり、定額法で減価償却を行っております。また、最低支払リース料総額をリース債務元本相当分と利息相当分とに区分し、支払リース料の利息相当部分への各期の配分額は、実効金利法により算定しております。

③　オペレーティング・リース取引（借手）

オペレーティング・リースにおける支払額は、リース期間にわたって定額法により純損益で認識しております。

(10) 減損

①　有形固定資産及び無形資産の減損

当社グループでは、決算日に有形固定資産及び耐用年数が確定できる無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判定し、減損の兆候がある場合には、当該資産の回収可能価額に基づき減損テストを実施しております。

耐用年数が確定できない無形資産及び未だ利用可能でない無形資産は、償却を行わず、減損の兆候の有無にかかわらず年に一度、又は減損の兆候がある場合はその都度、減損テストを実施しております。

回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で測定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資産の固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。

個々の資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失を純損益に認識しております。

過年度に減損損失を認識した有形固定資産及び無形資産については、決算日において、減損の戻入れの兆候の有無を判定しております。

減損の戻入れを示す兆候があり、個々の資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を上回る場合には、回収可能価額と過年度に減損損失が認識されていなかった場合の償却又は減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として、減損損失の戻入れを認識しております。

②　のれん

当社グループでは、各年度の一定の時期及び配分された資金生成単位又は資金生成単位グループに減損の兆候がある場合にはその時点で、減損テストを実施しております。

減損テストにおいて資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その差額を減損損失として純損益に認識します。減損損失は、資金生成単位又は資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額から減額し、次に資金生成単位又は資金生成単位グループにおけるその他の資産の帳簿価額の比例割合に応じて各資産の帳簿価額から減額しております。

のれんの減損損失は純損益に認識し、その後の期間に戻入れは行っていません。

(11) 売却目的で保有する非流動資産

継続的使用ではなく、売却により回収が見込まれる資産又は資産グループのうち、１年以内に売却する可能性が非常に高く、かつ現況で直ちに売却可能で、当社グループの経営者が売却計画の実行を確約している場合にのみ、売却目的で保有する非流動資産又は処分グループとして分類しております。

売却目的で保有する非流動資産は減価償却又は償却を行わず、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のうち、いずれか低い方の金額で測定しております。

(12) 引当金

当社グループは、過去の事象の結果として現在の債務(法的債務又は推定的債務)を有しており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が必要となる可能性が高く、かつ当該債務の金額について信頼できる見積りが可能である場合に引当金を認識しております。

貨幣の時間価値が重要な場合には、決済のために要すると見積もられた支出額の現在価値で測定しております。現在価値の算定には、貨幣の時間価値とその負債に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いております。

当社グループは、引当金として、主に資産除去債務を認識しております。引当金の内容は、注記「19. 引当金」をご参照ください。

(13) 資本

①　資本金及び資本剰余金

当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、その発行に直接起因する取引費用(税効果考慮後)は資本剰余金から控除しております。

②　自己株式

自己株式を取得した場合は、その取得に直接起因する取引費用(税効果考慮後)を含む支払対価を、資本の控除項目として認識しております。自己株式を売却した場合、受取対価を資本の増加として認識しております。

(14) 従業員給付

①　短期従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行われず、関連するサービスが提供された時点で費用として計上しております。

賞与及び有給休暇費用については、それらを支払う法的もしくは推定的な債務を負っており、信頼性のある見積りが可能な場合に、それらの制度に基づいて支払われると見積られる額を負債として認識しております。

②　株式に基づく報酬

当社グループは、持分決済型の株式に基づく報酬として、ストック・オプション制度を導入しております。

ストック・オプションは、付与日における公正価値で測定しております。ストック・オプションの公正価値を決定するための詳細は、注記「27．株式報酬制度」に記載しております。

付与日に決定した公正価値は、最終的に権利が確定すると予想されるストック・オプションの数の見積りに基づき、権利確定期間にわたって費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。

(15) 収益認識

顧客との契約について、以下のステップを適用することにより収益を認識しております。(IFRS第9号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等やIAS第17号「リース」に基づく受取リース料を除く。)

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ５：履行義務の充足時に(又は充足するにつれて)収益を認識する。

当社グループは、顧客との契約に含まれる別個の財またはサービスを識別し、これを取引単位として履行義務を識別しています。

履行義務の識別にあたっては、本人か代理人かの検討を行っており、自らの約束の性質が、特定された財又はサービスを自ら提供する履行義務である場合には、本人として収益を対価の総額で連結損益計算書に表示しており、それらの財又はサービスが他の当事者によって提供されるように手配する履行義務である場合には、代理人として収益を手数料又は報酬の額若しくは対価の純額で連結損益計算書に表示しております。

取引価格は、顧客への約束した財又はサービスの移転と交換に連結会社が権利を得ると見込んでいる対価の金額であり、収益の認識時点において対価の金額が未確定である場合には、契約で定められた一定の算式などに基づいて合理的に対価を見積っています。不確実性が高い、又は合理的な見積りが困難な場合には、取引価格には含めていません。不確実性が低減し、かつ合理的な見積りが可能となる時点で取引価格を見直しております。

当社グループは、主な収益を以下のとおり認識しております。

①　オンライン販売による手数料収入

当社グループは、航空券等の旅行商材を代理人として手配、提供することで、顧客より販売手数料等を得ております。これらのサービス提供は、サービスが他の当事者によって提供されるように手配する履行義務であるため、純額で収益を認識しております。

販売手数料等は、航空券の発券時に顧客への履行義務を充足したと判断し、収益を認識しております。なお、リベート及び事後的な値引き等、対価の変動を含む取引契約については、見積りと実績に重要な差異が生じない範囲で当該変動価格を考慮し、過去の実績等に基づく最頻値法により取引価格を決定しています。

なお、販売時にポイントを付与するカスタマー・ロイヤリティ・プログラムでの販売については、当該ポイントの公正価値を見積り、これを控除した収益を認識しております。

②　オフショアサービス提供による収益

当社グループは、オフショア開発サービスを提供することで、顧客より労務提供サービス料を得ております。

オフショアサービス提供による収益は、サービス提供期間における稼動実績に応じて認識しております。

③　投資事業による収益

当社グループは、投資先への投資育成・再生を行うことで、キャピタルゲインやインカムゲインを得ております。

投資事業による収益は、投資(金融資産)を公正価値で当初認識し、当初認識後の公正価値の変動を投資損益として認識しております。また、投資の売却時点において、売却価額を収益として認識しております。

なお、当社グループは、製品又はサービスの顧客への移転と顧客による支払の間の期間が１年を超えることが予想される契約はないため、取引価格について貨幣の時間価値は調整しておりません。

(16) 金融収益及び金融費用

金融収益は、主として受取利息、受取配当金、為替差益及びFVTPL金融資産・負債の公正価値の変動から構成されております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。受取配当金は、配当を受ける権利が確定した時点で認識しております。

金融費用は主として支払利息、為替差損及びFVTPL金融資産・負債の公正価値の変動から構成されております。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しております。

(17) 法人所得税

法人所得税は、当期税金及び繰延税金で構成されており、その他の包括利益に計上される項目から生じる場合又は企業結合から生じる場合を除き、純損益に含めております。

当期税金は、各報告日時点において制定又は実質的に制定されている税率を乗じて算定する当期の課税所得又は損失に係る納税見込額あるいは還付見込額に過年度の納税調整額を加味したものであります。

繰延税金資産及び負債は、資産負債法により、会計上の資産及び負債の帳簿価額と税務上の資産及び負債金額との一時差異に対して認識しております。なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を認識しておりません。

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を与えない取引(企業結合取引を除く)によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異

・子会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合

・子会社に対する投資に係る将来減算一時差異で、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合、又は当該一時差異の使用対象となる課税所得が稼得される可能性が低い場合

繰延税金資産及び負債は、決算日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、資産が実現する又は負債が決済される時に適用されると予想される税率を使用して算定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産及び負債を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合に相殺しております。

繰延税金資産は、未使用の税務上の欠損金、税額控除及び将来減算一時差異のうち、将来課税所得に対して利用できる可能性が高いものに限り認識しております。繰延税金資産は各報告日に見直し、税務便益が実現する可能性が高くなくなった部分について減額しております。

(18) １株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。

希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在的普通株式の影響を調整して計算しております。

４．基準書及び解釈指針の早期適用

該当事項はありません。

５．未適用の新たな基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準及び新解釈指針のうち、当連結会計年度において当社グループが早期適用していない主なものは、以下のとおりであります。

IFRS第16号の適用が当社グループの連結財務諸表に与える影響については検討中であり、現時点では見積ることはできません。

基準書 | 基準名 | 強制適用時期 (以降開始年度) | 当社グループ 適用年度 | 新設・改訂の概要
IFRS第16号 | リース | 2019年１月１日 | 2020年９月期 | リースに関する会計処理を改訂

６．セグメント情報

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループでは、「One Asia」をビジョンに掲げ、アジアの様々なチャンスやエンジニアを繋ぐ架け橋となることを目指し、「オンライン旅行事業」「ITオフショア開発事業」「投資事業」と３つの事業を柱に独自性が高いビジネスモデルを事業として主な報告セグメントとして区分し、グループ戦略を立案・決定しております。

なお、各報告セグメントに含まれる事業と主要製品は、以下のとおりであります。

オンライン旅行事業：オンライン総合旅行サービス

ITオフショア開発事業：ラボ型オフショア開発サービス、BPOサービス

投資事業：成長・再生企業への投資

(2) セグメント収益及び業績の算定方法

報告されているセグメントの会計処理の方法は「３．重要な会計方針」における記載と同一であります。

なお、報告セグメント間の取引は、外部顧客と同様の一般的な取引条件に基づいております。

当社グループでは報告セグメントに資産及び負債を配分しておりません。

(3) セグメント収益及び業績に関する情報

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

(単位：百万円)

| 報告セグメント | その他 (注１) | 合計 | 調整額 (注２) | 連結合計
オンライン 旅行事業 | IT オフショア 開発事業 | 投資事業 | 計
外部売上収益 | 10,112 | 2,153 | 161 | 12,426 | 0 | 12,426 | － | 12,426
セグメント間収益 | － | 229 | － | 229 | － | 229 | △229 | －
売上収益合計 | 10,112 | 2,383 | 161 | 12,656 | 0 | 12,656 | △229 | 12,426
セグメント利益又は損失(△) | 269 | 148 | 1,305 | 1,724 | △0 | 1,724 | △571 | 1,152
金融収益 |  | 31
金融費用 |  | 45
税引前利益 |  | 1,138
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び 償却費 | 356 | 62 | 7 | 426 | 2 | 429 | － | 429

(注１) 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、広告収益などの事業を含んでおります。

(注２) 「調整額」の区分は、主に各報告セグメントに帰属しない全社費用及びセグメント間取引であります。

(注３) セグメント利益又は損失(△)は、連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

(単位：百万円)

| 報告セグメント | その他 (注１) | 合計 | 調整額 (注２) | 連結合計
オンライン 旅行事業 | IT オフショア 開発事業 | 投資事業 | 計
外部売上収益 | 21,505 | 2,455 | 345 | 24,306 | 0 | 24,306 | - | 24,306
セグメント間収益 | - | 548 | - | 548 | - | 548 | △548 | -
売上収益合計 | 21,505 | 3,004 | 345 | 24,855 | 0 | 24,855 | △548 | 24,306
セグメント利益又は損失(△) | 1,113 | 172 | 332 | 1,619 | △0 | 1,619 | △938 | 680
金融収益 |  | 18
金融費用 |  | 110
税引前利益 |  | 588
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費及び 償却費 | 811 | 67 | - | 878 | - | 878 | 10 | 889
減損損失 | 11 | - | - | 11 | - | 11 | - | 11

(注１) 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、広告収益などの事業を含んでおります。

(注２) 「調整額」の区分は、主に各報告セグメントに帰属しない全社費用及びセグメント間取引であります。

(注３) セグメント利益又は損失(△)は、連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

(4) 製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略しております。

(5) 地域別に関する情報

①　外部顧客への売上収益

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
日本 | 10,151 | 21,511
ベトナム | 2,153 | 2,455
その他 | 121 | 339
合計 | 12,426 | 24,306

(注)売上収益は、事業拠点の所在地に基づき分類しております。

②　非流動資産(金融資産及び繰延税金資産を除く。)

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
日本 | 8,396 | 9,380
ベトナム | 199 | 361
その他 | 2 | 3
合計 | 8,598 | 9,746

(注)非流動資産は、資産の所在地に基づき分類しております。

(6) 主要な顧客に関する情報

前連結会計年度及び当連結会計年度において、外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める単一の外部顧客が存在しないため、記載を省略しております。

７．企業結合

前連結会計年度及び当連結会計年度に行った企業結合は以下のとおりであります。

なお、個別にも全体としても重要性が乏しい企業結合については記載を省略しております。

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

簡易株式交換による株式会社EA1の子会社化

当社は、2017年9月11日開催の取締役会において、株式会社エヌ・エイチ・シー・フィフティーン（現株式会社EA1、以下、EA1社)を完全子会社とする簡易株式交換を行うことを決議し、2017年10月6日付で本株式交換を実施しました。

なお、EA1社は、まぐまぐ社の株式を28,682株保有しており、本株式交換はまぐまぐ社の株式の取得を目的とするものであります。

本株式交換後、当社はまぐまぐ社の株式を合計で85.7％保有することになります。

(1)　被取得企業の取得原価

支配獲得日に交付した当社の普通株式の公正価値　349百万円

(2)　株式の種類及び交換比率並びに交付予定の株式数

| 当社 (株式交換完全親会社) | EA1社 (株式交換完全子会社)
当該株式交換に係る割当比率 | １ | 4.21
当該株式交換により交付する株式数 | 148,500

なお、当社は、本株式交換による株式の交付に際し、新たに普通株式を発行しました。

株式交換比率の算定方法

株式交換完全子会社となるEA1社については、まぐまぐ社の株式保有のみを目的とした特別目的会社(SPC)であり、他の資産負債を有しておらず、事業も行っていないことから、株式価値算定に際しては、EA1社の株式価値は保有するまぐまぐ社の株式価値と同額と判断しております。

(3) 取得関連費用の金額

該当事項はありません。

(4)　支配獲得日における資産及び負債の公正価値、のれん等

①　支配獲得日における資産及び負債の公正価値

現金及び現金同等物　　　 0百万円

投資有価証券　　　　　　 349百万円

資産合計　　　　　　　　 349百万円

流動負債　　　　　　　　 ―百万円

非流動負債　　　　　　 ―百万円

負債合計　※１　　　　　 ―百万円

純資産 349百万円

非支配持分※２ 112百万円

のれん ※３ 237百万円

合計 349百万円

※１　偶発負債はありません。

２　非支配持分は、取得日における被取得企業の識別可能純資産額に、非支配株主の持分比率を乗じて測定しております。

３　のれんは、今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であります、なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報

当該企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報は、連結財務諸表に対する影響額に重要性がないため開示しておりません。

株式会社エヌズ ・エンタープライズの取得

(1)　企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　株式会社エヌズ ・エンタープライズ(以下、エヌズ社)

被取得企業の事業の内容　　旅行業

企業結合を行った主な理由

当社の総合旅行プラットフォームであるエアトリにて航空券と宿泊施設をセットにした国内旅行商品(パッケージ商品)の取り扱いを強化すべく、日本航空株式会社の専売認可代理店であり、日本航空株式会社の国内線の仕入れに大きな強みを持つエヌズ社を子会社化することといたしました。また、同社は、ジェットスター・ジャパンの認可代理店契約も有しております。

この度の子会社化により、当社は国内旅行商品(パッケージ商品)領域へ本格参入いたします。

支配獲得日　　　　　　　　現金を対価とする株式取得　2017年10月10日、株式交換　2017年11月６日

結合後企業の名称　　　　　株式会社エヌズ ・エンタープライズ

取得した議決権比率　　　　100％(従前の議決権比率0.0％)

被取得企業の支配の獲得方法

現金を対価とする株式取得及び当社を親会社とし、エヌズ社を完全子会社とする株式交換

(2)　移転された対価の公正価値

取得価額は相手方と秘密保持契約を締結しているため非公表とさせていただきます。

なお、当該企業結合契約に規定される条件付対価契約及び補償資産はありません。

(3)　株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数

① 株式の種類別の交換比率

当社の普通株式189,600株：エヌズ社の普通株式328株

②　株式交換比率の算定方法

第三者算定機関から提出を受けた株式価値評価レポート等を参考に、当事者間で協議の上、算定しております。

③　交付した株式数

当社株式　189,600株

(4)　支配獲得日における資産及び負債の公正価値、のれん等

現金及び現金同等物　 　 0百万円

投資有価証券　　　　　　　 349百万円

資産合計　　　　　　　　　 349百万円

流動負債　　　　　　　　　　―百万円

非流動負債　　　　　　　　　―百万円

負債合計※１　　　　　　　 ―百万円

純資産　　　　　　　　　　 349百万円

非支配持分※２ 　　　　　　112百万円

のれん※３ 　　　　　　　　237百万円

合計　　　　　　　　　　　 349百万円

※１　偶発負債はありません。

２　非支配持分は、取得日における被取得企業の識別可能純資産額に、非支配株主の持分比率を乗じて測定しております。

３　のれんは、今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であります。なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報

当連結損益計算書に認識されている当該支配獲得日以降における被取得企業の売上収益は1,354百万円、当期損失は97百万円であります。

なお、当期損失には、支配獲得日に認識した無形資産の償却費等が含まれております。

簡易株式交換による株式会社Destination Japanの子会社化

(1) 企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　株式会社Destination Japan（以下、Destination Japan社）

被取得企業の事業の内容　　訪日外国人向けWi-fiレンタル、メディア運営

企業結合を行った主な理由

当社は、インバウンド領域でのさらなる事業拡大を目指すべく、訪日外国人向けWi-fiレンタルサービス「Japan Wireless」を展開するDestination Japan社を子会社化することといたしました。

なお、2018年8月1日付けでDestination Japan社は当社子会社であるエルモンテRVジャパン社と、エルモンテRVジャパン社を存続会社、Destination Japan社を消滅会社とする吸収合併方式による合併を行い、同日付で社名を株式会社インバウンドプラットフォームに変更しております。

支配獲得日　　　　　　　　　　2018年５月16日

結合後企業の名称　　　　　　　株式会社Destination Japan

取得した議決権比率　　　　　　100.0％(従前の議決権比率0.0％)

被取得企業の支配の獲得方法　　当社を親会社とし、Destination Japan社を完全子会社とする株式交換

(2) 移転された対価の公正価値

取得価額は相手方と秘密保持契約を締結しているため非公表とさせていただきます。
なお、当該企業結合契約に規定される条件付対価契約及び補償資産はありません。

(3)　株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数

① 株式の種類別の交換比率

当社の普通株式1株：Destination Japan社の普通株式251.26株

②　株式交換比率の算定方法

第三者算定機関から提出を受けた株式価値評価レポート等を参考に、当事者間で協議の上、算定しております。

③　交付した株式数

当社株式　251,300株

(4) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は20百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(5) 支配獲得日における資産及び負債の公正価値、のれん等

① 支配獲得日における資産及び負債の公正価値

現金及び現金同等物　　　 111百万円

その他の流動資産　　　 　25百万円

その他の非流動資産 31百万円

資産合計　　　　　　　　 168百万円

前受金 12百万円

その他の流動負債　　　　 32百万円

長期未払金 32百万円

その他の非流動負債　 　 　1百万円

負債合計　※１　　　　　 79百万円

純資産 88百万円

のれん ※２ 393百万円

合計 482百万円

※１　偶発負債はありません。

２　のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果及び超過収益力であります。なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

(6) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報

当連結損益計算書に認識されている当該支配獲得日以降における被取得企業の売上収益は123百万円、当期利益は28百万円であります。

なお、当期利益には、支配獲得日に認識した無形資産の償却費等が含まれております。

株式会社DeNAトラベルの子会社化

(1) 企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　株式会社DeNAトラベル（以下、DeNAトラベル社）

被取得企業の事業の内容　　旅行商品・サービスの提供等

企業結合を行った主な理由

当社はこれまで国内航空券での強みを生かしオンライン旅行事業を行ってまいりました。
一方、DeNAトラベル社は海外旅行分野での強みを中心に、総合旅行サイトを運営しており、海外旅行分野では国内最大手のオンライン旅行会社となります。
この度、旅行市場における互いの強みを生かし、更なるシナジーを創出するため、子会社化を決定するに至りました。

支配獲得日　　　　　　　　　　2018年５月31日

結合後企業の名称　　　　　　　株式会社エアトリ

取得した議決権比率　　　　　　100％(従前の議決権比率0.0％)

被取得企業の支配の獲得方法　　現金を対価とする株式取得

(2) 移転された対価の公正価値

現金及び現金同等物　　　　1,200百万円

移転された対価合計　　　　1,200百万円

なお、当該企業結合契約に規定される条件付対価契約及び補償資産はありません。

(3) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は3百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(4) 支配獲得日における資産及び負債の公正価値、のれん等
前連結会計年度では、企業結合日におけるDeNAトラベル社の識別可能な資産及び負債の特定並びに公正

価値の測定が未了であったため、取得原価の配分は確定しておらず、連結財務諸表作成時点における入手可

能な合理的な情報等に基づき暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度において確定

しております。この暫定的な会計処理の確定に伴い、取得原価の当初配分額に重要な見直しがなされてお

り、無形資産が65百万円減少し、その結果、のれん及び期首利益剰余金がそれぞれ75百万円、10百万円増

加しております。

① 支配獲得日における資産及び負債の公正価値

現金及び現金同等物 　　 　 1,543百万円

営業債権及びその他債権 3,183百万円

前渡金 1,127百万円

その他の流動資産 176百万円

無形資産 ※１ 　962百万円

その他の非流動資産 409百万円

資産合計　　　　　　　　 7,403百万円

営業債務及びその他債務 1,101百万円

有利子負債(流動) 5,200百万円

前受金 2,258百万円

その他の流動負債　　　　　　　302百万円

その他の非流動負債　　　　　　142百万円

負債合計　　※２　　　 　 9,004百万円

純資産 △1,601百万円

のれん ※３ 2,801百万円

合計 1,200百万円

※１　顧客関連資産が182百万円が含まれております。

２　偶発負債はありません。

３　のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果及び超過収益力であります。なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報

連結損益計算書に認識している当該支配獲得日以降における被取得企業の売上収益は3,644百万円、当期利益は160百万円です。

なお、当期利益には、支配獲得日に認識した無形資産の償却費等が含まれております。

株式会社九州ホテルリゾートの子会社化

(1) 企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　株式会社九州ホテルリゾート（以下、九州ホテルリゾート社）

被取得企業の事業の内容　　ホテルの管理・運営等

企業結合を行った主な理由

当社はこれまで国内航空券販売を主軸に、業容を拡大し、当社の総合旅行プラットフォーム「エアトリ」の認知度向上や顧客獲得に取り組んで参りました。この度、サービスラインの多角化を目的として、ホテル事業を営む九州ホテルリゾート社の子会社化を決定するに至りました。

支配獲得日　　　　　　　　　　2018年８月31日

結合後企業の名称　　　　　　　株式会社九州ホテルリゾート

取得した議決権比率　　　　　　100％(従前の議決権比率0.0％)

被取得企業の支配の獲得方法　　現金を対価とする株式取得

(2) 移転された対価の公正価値

現金及び現金同等物　　　　58百万円

移転された対価合計　　　　58百万円

なお、当該企業結合契約に規定される条件付対価契約及び補償資産はありません。

(3) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は24百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(4) 支配獲得日における資産及び負債の公正価値、のれん等

現金及び現金同等物　　 　 62百万円

その他の流動資産　　　　 　39百万円

有形固定資産　　　　　　 　559百万円

その他の非流動資産　　　 　17百万円

資産合計　　　　　　　　 677百万円

営業債務及びその他の負債　　112百万円

その他の流動負債　　　　　　 59百万円

有利子負債(非流動)　　　　 　91百万円

その他の非流動負債　　　 　　 1百万円

負債合計　※１　　　　　 265百万円

純資産 412百万円

負ののれん ※２ △353百万円

合計 58百万円

※１　偶発負債はありません。

２　公正価値で測定された純資産が支払対価を上回ったため割安購入益が発生しており、連結損益計算書の「その他の収益」に含めて表示しております。

(5) 当社グループの業績に与える影響

連結損益計算書に与える金額の重要性が乏しいため、記載は省略しております。

(プロフォーマ情報(非監査情報))

上記の企業結合が当連結会計年度期首に完了したと仮定した場合のプロフォーマ情報は連結売上収益19,145百万円、連結当期損失475百万円です。

プロフォーマ情報には、実際の支配獲得日に認識した無形資産の償却費の増加等が反映されています。

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

旅行鞄事業の取得

(1) 企業結合の概要

相手企業の名称　　　　　　　　　　株式会社創基コーポレーション

取得した事業の内容　　　　　　　　旅行鞄の製造・販売等

企業結合を行った主な理由

旅行鞄の製造・販売事業に関して、当社のオンライン旅行事業でのシナジーが見込めると考えて事業を取得するに至りました。具体的には「エアトリ」での旅行商材販売とクロスセルやECサイトを通じた販売におけるマーケティング強化、法人向け販売強化、製造拠点のあるベトナムを含めたアジア展開等でシナジーの創出を図ってまいります。

企業結合日　　　　　　　　　　　　2019年２月28日

企業結合の法的形式　　　　　　　　当社100%子会社である株式会社創基アジアによる事業譲受

(2) 取得した事業の取得原価及びその内訳

取得した事業の取得原価　　　145百万円

取得原価の内訳：現金　　　　145百万円

なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。

(3) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は18百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(4) 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等

流動資産　※１　 　 　　　 162百万円

非流動資産　　　　 　　　 　230百万円

資産合計　　　　　　　　　　 393百万円

流動負債　　　　　　　　　 　 35百万円

非流動負債　　　　　　　　　 10百万円

負債合計　　　　　　　　　 45百万円

負ののれん ※２ 　　 △203百万円

※１　現金及び現金同等物８百万円が含まれております。また取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は54百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は55百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りは1百万円です。

２　公正価値で測定された純資産が支払対価を上回ったため割安購入益が発生しており、連結損益計算書の「その他の収益」に含めて表示しております。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報

当連結損益計算書に認識されている当該支配獲得日以降における被取得企業の売上収益は237百万円、当期利益は180百万円であります。

株式会社セブンフォーセブンエンタープライズの取得

(1) 企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　　　　　　株式会社セブンフォーセブンエンタープライズ

被取得企業の事業の内容　　　　　　　ハワイ旅行・ツアーの企画販売等

企業結合を行った主な理由

当社はこれまで国内航空券を主軸に、業容を拡大し、当社の総合旅行プラットフォーム「エアトリ」の認知度向上や顧客獲得に取り組んで参りました。

一方、株式会社セブンフォーセブンエンタープライズは、ハワイ旅行分野での強みを持つ旅行会社となります。

この度、旅行市場におけるお互いの強みを生かし、更なるシナジーを創出するため、子会社化を決定するに至りました。

企業結合日　　　　　　　　　　　　2019年６月14日

企業結合の法的形式　　　　　　　　現金を対価とする株式取得

取得した議決権比率　　　　　　　　100%（従前の議決権比率0.0%）

(2) 取得した事業の取得原価及びその内訳

取得した事業の取得原価　　　128百万円

取得原価の内訳：現金　　　　128百万円

なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。

(3) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は20百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(4) 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等

流動資産　※１　 　 　　　 319百万円

非流動資産　　　　 　　　 　225百万円

資産合計　　　　　　　　　　 544百万円

流動負債　　　　　　　　　 　297百万円

非流動負債　　　　　　　　　 459百万円

負債合計　　　　　　　　　 756百万円

純資産　　　　　　　　　　 △211百万円

のれん　　※２　　　　　 　　339百万円

合計額　　　　　 　　 128百万円

※１　現金及び現金同等物172百万円が含まれております。また取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は4百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は4百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りはございません。

２　のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果及び超過収益力であります。なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

３　取得対価は、支配獲得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。上記金額は現時点での最善の見積りによる公正価値であるため、支配獲得日時点に存在していた事実や状況に関する追加的な状況が得られ評価される場合には、支配獲得日から１年間は修正することがあります。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報
当連結損益計算書に認識されている当該支配獲得日以降における被取得企業の売上収益は580百万円、当期利益は16百万円であります。

ナショナル流通産業株式会社の取得

(1) 企業結合の概要

被取得企業の名称　　　　　　　　　　ナショナル流通産業株式会社

被取得企業の事業の内容　　　　　　　各種商品券、旅行券等の買取及び販売等

企業結合を行った主な理由

当社はオンライン旅行代理店として、国内航空券・海外航空券販売を主軸に、サービスラインの多角化と主要ブランドである「エアトリ」の認知度向上に向けたTVCMの放映により、業容を拡大して参りました。

一方、ナショナル流通産業株式会社は、関西圏を中心に各種商品券・旅行券等の買取及び販売に強みを持つ旅行会社となります。

この度、旅行市場におけるお互いの強みを生かし、更なるシナジーを創出するため、子会社化を決定するに至りました。

企業結合日　　　　　　　　　　　　2019年8月30日

企業結合の法的形式　　　　　　　　簡易株式交換による株式取得

取得した議決権比率　　　　　　　　100%（従前の議決権比率0.0%）

(2) 取得した事業の取得原価及びその内訳

取得した事業の取得原価　　　　　　500百万円

取得原価の内訳：　　現金　　　　　 86百万円

当社株式　　　　　413百万円

なお、当該企業結合契約に規定される条件付取得対価契約及び補償資産はありません。

(3)　株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数

① 株式の種類別の交換比率

当社の普通株式233,300株：ナショナル流通産業株式会社の普通株式1,000株

②　株式交換比率の算定方法

第三者算定機関から提出を受けた株式価値評価レポート等を参考に、当事者間で協議の上、算定しております。

③　交付した株式数

当社株式　233,300株

(4) 取得関連費用

当該企業結合に係る取得関連費用は25百万円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(5) 企業結合日における資産及び負債の公正価値、のれん等

流動資産　※１　 　 　　　 458百万円

非流動資産　　　　 　　　 　 52百万円

資産合計　　　　　　　　　　 510百万円

有利子負債(流動)　　　　　　 340百万円

その他の流動負債　　　　　　　58百万円

有利子負債(非流動)　　　　　　 5百万円

その他の非流動負債　　　　　　 8百万円

負債合計　　　　　　　　　 412百万円

純資産　　　　　　　　　　 98百万円

のれん　　※２　　　　　 　　401百万円

合計額　　　　　 　　 500百万円

※１　現金及び現金同等物173百万円が含まれております。また取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は1百万円です。なお、契約上の未収金額の総額は1百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの見積りはございません。

２　のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果及び超過収益力であります。なお、税務上損金算入を見込んでいるのれんの金額はありません。

３　取得対価は、支配獲得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。上記金額は現時点での最善の見積りによる公正価値であるため、支配獲得日時点に存在していた事実や状況に関する追加的な状況が得られ評価される場合には、支配獲得日から１年間は修正することがあります。

(5) 企業結合に係る支配獲得日以降の損益情報
当連結損益計算書に認識されている当該支配獲得日以降における被取得企業の連結売上収益は895百万円、当期利益は1百万円であります。

(プロフォーマ情報(非監査情報))

上記の企業結合が当連結会計年度期首に完了したと仮定した場合のプロフォーマ情報は連結売上収益37,238百万円、連結当期利益は719百万円です。

プロフォーマ情報には、実際の支配獲得日に認識した無形資産の償却費の増加等が反映されています。

８．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
現金及び預金 | 5,320 | 8,997
合計 | 5,320 | 8,997

(注)　負債の担保として抵当権が設定された現金及び現金同等物については注記「16．有利子負債及びその他の金融負債」に記載しております。

９．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
売掛金 | 3,993 | 4,626
未収入金 | 452 | 619
損失評価引当金 | △3 | △7
合計 | 4,442 | 5,239

10．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
商品 | 50 | 391
仕掛品 | 36 | 36
合計 | 87 | 428

期中に費用に認識した棚卸資産の額、費用として認識された棚卸資産の評価減の金額は以下のとおりです。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
期中に費用に認識した棚卸資産の額 | 780 | 1,932

(注)費用として認識された棚卸資産の評価減の金額はありません。

11．その他の金融資産

(1) その他の金融資産の内訳

その他の金融資産の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
償却原価で測定する金融資産 |  |
定期預金 (預入期間が３ヶ月超) | 84 | 84
貸付金 | 34 | 48
預け金 | 318 | 315
敷金及び差入保証金 | 971 | 975
その他 | 52 | 40
損失評価引当金 | △33 | △62
FVTPL金融資産 |  |
有価証券 | 3,460 | 4,197
FVTOCI金融資産 |  |
有価証券 | 49 | 95
その他の投資 | 5 | 15
ヘッジ手段として指定した金融資産 |  |
デリバティブ資産 | 1 | 0
合計 | 4,945 | 5,709
流動資産 | 3,889 | 4,606
非流動資産 | 1,055 | 1,103
合計 | 4,945 | 5,709

(注)　 一部の有価証券については、議決権の20%以上となる非上場株式を保有しておりますが、投資事業としての純投資を目的としているため、重要な影響力を保持しないと判断しており、IFRS第9号「金融商品」に基づきFVTPL金融資産に分類し、損益を通じて公正価値で測定しております。

株式等の資本性金融資産は、主に投資先との取引関係の維持強化、経営参加等を目的として保有しており、FVTOCI金融資産に指定しております。

FVTOCI金融資産の内容及びそれらの公正価値は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

項目 | 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
有価証券 | 49 | 95
その他投資 | 5 | 15
合計 | 54 | 110

12．有形固定資産

(1) 増減表

有形固定資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに減価償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

帳簿価額 | 建物 | 車両運搬具 | 器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
2017年10月１日残高 | 180 | 105 | 100 | － | 7 | 393
取得 | 69 | － | 79 | － | － | 148
企業結合による取得 | 571 | 14 | 71 | 87 | － | 745
建設仮勘定からの振替 | 7 | － | － | － | △7 | －
減価償却費 | △35 | △6 | △57 | － | － | △99
処分 | △17 | － | △10 | △31 | － | △58
その他 | △15 | △1 | △0 | － | － | △17
2018年９月30日残高 | 759 | 111 | 183 | 56 | － | 1,111
取得 | 130 | 50 | 115 | － | － | 295
企業結合による取得 | 78 | 2 | 18 | 139 | － | 238
建設仮勘定からの振替 | － | － | － | － | － | －
減価償却費 | △78 | △8 | △79 | － | － | △167
処分 | △73 | △6 | △51 | － | － | △131
その他 | △19 | 3 | △5 | △1 | － | △22
2019年９月30日残高 | 796 | 151 | 181 | 194 | － | 1,324

(単位：百万円)

取得原価 | 建物 | 車両運搬具 | 器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
2017年10月１日残高 | 235 | 106 | 208 | － | 7 | 558
2018年９月30日残高 | 922 | 112 | 625 | 56 | － | 1,716
2019年９月30日残高 | 965 | 155 | 574 | 194 | － | 1,890

(単位：百万円)

減価償却累計額及び 減損損失累計額 | 建物 | 車両運搬具 | 器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
2017年10月１日残高 | △54 | △1 | △108 | － | － | △164
2018年９月30日残高 | △162 | △1 | △441 | － | － | △605
2019年９月30日残高 | △169 | △4 | △393 | － | － | △566

減価償却費は、主に連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

なお、当社グループの有形固定資産には、所有権に制約が付されているものや、抵当が付されているものはありません。

(2) リース

各年度の有形固定資産の帳簿価額の中には、以下のリース資産の帳簿価額が含まれております。

(単位：百万円)

帳簿価額 | 器具 及び備品 | 合計
2017年10月１日残高 | 18 | 18
2018年９月30日残高 | 28 | 28
2019年９月30日残高 | 24 | 24

（注）リース資産の内容は、当社及び当社子会社における設備機器であります。

13．のれん及び無形資産

(1) 増減表

のれん及び無形資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。なお、耐用年数を確定できない無形資産は認識しておりません。

(単位：百万円)

帳簿価額 | のれん | 耐用年数を確定できる無形資産
ソフト ウエア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2017年10月１日残高 | 748 | 609 | 31 | 0 | 641
取得 | － | 88 | － | － | 88
内部開発 | － | 852 | － | － | 852
企業結合による取得 | 4,418 | 800 | 182 | 2 | 985
償却費 | － | △302 | △27 | － | △330
その他 | － | △0 | － | － | △0
2018年９月30日残高 | 5,167 | 2,047 | 187 | 2 | 2,236
取得 | － | 28 | － | － | 28
内部開発 | － | 1,066 | － | － | 1,066
企業結合による取得 | 740 | 41 | － | － | 41
償却費 | － | △677 | △44 | － | △722
減損損失 | △11 | － | － | － | －
処分 | △34 | △150 | － | － | △150
その他 | △1 | 0 | － | － | 0
2019年９月30日残高 | 5,861 | 2,356 | 142 | 2 | 2,501

(単位：百万円)

取得原価 | のれん | 耐用年数を確定できる無形資産
ソフト ウエア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2017年10月１日残高 | 748 | 747 | 31 | 0 | 779
2018年９月30日残高 | 5,167 | 6,439 | 214 | 2 | 6,655
2019年９月30日残高 | 5,872 | 7,081 | 214 | 2 | 7,298

(単位：百万円)

償却累計額及び 減損損失累計額 | のれん | 耐用年数を確定できる無形資産
ソフト ウエア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2017年10月１日残高 | － | △137 | － | － | △137
2018年９月30日残高 | － | △4,391 | △27 | － | △4,418
2019年９月30日残高 | △11 | △4,724 | △72 | － | △4,796

前連結会計年度では、企業結合日におけるエアトリ社の識別可能な資産及び負債の特定並びに公正価値の測

定が未了であったため、取得原価の配分は確定しておらず、前連結会計年度の連結財務諸表作成時点における入手

可能な合理的な情報等に基づき暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度の第３四半期連結会計期

間に確定しております。この暫定的な会計処理の確定については、注記「７.企業結合」に記載しております。

ソフトウェアは主に内部利用目的のソフトウェアであります。顧客関連資産は株式会社まぐまぐ及び株式会社エアトリの企業結合により取得した資産であります。株式会社まぐまぐ及び株式会社エアトリの企業結合の詳細については、注記７「企業結合」を参照ください。

無形資産の償却費は、主に連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

無形資産に含まれている自己創設無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
ソフトウエア | 1,833 | 2,182

(2) 重要なのれん

当社グループの連結財政状態計算書に認識されているのれんは、主として、オンライン旅行事業に関するものであります。

2019年9月末における重要なのれんの内訳は、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 （2018年９月30日） | 当連結会計年度 （2019年９月30日）
株式会社まぐまぐ | 529 | 529
株式会社エヌズ・エンタープライズ | 986 | 986
株式会社エアトリ | 2,801 | 2,766

(3) のれんの減損テスト

のれんの回収可能価額は使用価値により算定しており、のれんの使用価値の見積りには、各資金生成単位又は資金生成単位グループの税引前の加重平均資本コストを基礎として算出した割引率(前連結会計年度8.25％、当連結会計年度9.2%～12.0％)を使用しております。

使用価値の算定には、資金生成単位又は資金生成単位グループにおいて経営者によって承認された事業計画に基づき、５年間の税引前キャッシュ・フロー予測等を使用しており、事業計画が対象としている期間を超える期間については、継続価値を算定しております。事業計画は、業界の将来の趨勢に関する経営者の評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。継続価値の算定には、各資金生成単位の長期期待成長率(前連結会計年度1.83％、当連結会計年度1.2％)を使用しております。

のれんを配分した資金生成単位又は資金生成単位グループにおいて、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

14．リース取引

(1) ファイナンス・リース債務(借手側)

ファイナンス・リース債務の内訳は、以下のとおりであります。

| (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
最低支払リース料総額 |  |
１年以内 | 8 | 12
１年超５年以内 | 20 | 23
５年超 | 3 | 0
合計 | 32 | 36
控除-将来金融費用 | △1 | △1
ファイナンス・リース債務の現在価値 | 31 | 35

ファイナンス・リース債務の現在価値の内訳は、以下のとおりであります。

| (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
１年以内 | 8 | 12
１年超５年以内 | 20 | 22
５年超 | 3 | 0
合計 | 31 | 35

サブリース契約、未払変動リース料、更新又は購入選択権及びエスカレーション条項(リース契約金額の引き上げを定めた条項)並びにリース契約によって課された制限(配当、追加借入及び追加リースに関する制限など)はありません。

(2) オペレーティング・リース債務

当社グループは、借手として、建物などの資産を賃借しております。

当社グループの解約不能オペレーティング・リースに係る将来の最低支払リース料総額は以下のとおりです。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
１年内 | 193 | 194
１年超５年以内 | 365 | 446
５年超 | 240 | 156
合計 | 799 | 797

各期の費用として認識したオペレーティング・リース契約の最低リース料総額は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
最低リース料総額 | 267 | 402

15．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
仕入債務 | 3,044 | 2,959
未払金 | 1,288 | 1,454
合計 | 4,333 | 4,414
流動負債 | 4,333 | 4,414
非流動負債 | － | －
合計 | 4,333 | 4,414

(注)　営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

16．有利子負債及びその他の金融負債

(1) 有利子負債の内訳

有利子負債の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日) | 平均利率 (％) (注2) | 返済期限 (注3)
短期借入金 | 5,615 | 5,953 | 0.59 | －
長期借入金 | 5,165 | 6,642 | 0.77 | 2020年4月～ 2025年5月
リース債務 | 31 | 35 | 1.09 | 2020年5月～ 2024年10月
合計 | 10,811 | 12,631 |  |
流動負債 | 6,802 | 7,519 |  |
非流動負債 | 4,009 | 5,111 |  |
合計 | 10,811 | 12,631 |  |

(注1)　有利子負債は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

(注2) 平均利率は、2019年９月30日の残高に対する加重平均利率を記載しております。

(注3)　返済期限は、2019年９月30日の残高に対する返済期限を記載しております。

(2) その他の金融負債の内訳

その他の金融負債の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
預り金 | 428 | 368
預り保証金 | 15 | 41
その他 | 45 | －
合計 | 490 | 410
流動負債 | 428 | 368
非流動負債 | 61 | 41
合計 | 490 | 410

(注) その他の金融負債は、ヘッジ会計が適用されているデリバティブ金融負債である為替予約を除いて、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

(3) 担保資産の内訳

担保に供している担保差入資産は、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
その他の金融資産（定期預金） | 78 | 77
棚卸資産 | - | 247
合計 | 78 | 324

(注)その他の金融資産(定期預金)及び商品は、金融機関の借入に対して担保に供しております。

17．その他の資産・負債

その他の資産の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
前渡金 | 1,010 | 450
前払費用 | 297 | 227
その他 | 239 | 249
合計 | 1,547 | 927
流動資産 | 1,464 | 868
非流動資産 | 83 | 59
合計 | 1,547 | 927

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
未払費用 | 163 | 173
前受金 | 2,811 | 2,580
未払消費税 | 33 | 29
未払従業員給付 | 310 | 309
その他 | 59 | 154
合計 | 3,377 | 3,246
流動負債 | 3,368 | 3,224
非流動負債 | 8 | 22
合計 | 3,377 | 3,246

18．法人所得税

(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
繰延税金資産 |  |
損失評価引当金 | 13 | 7
未払有給休暇 | 17 | 25
減価償却費超過額 | 3 | 0
繰越欠損金 | 304 | 629
その他 | 31 | 82
繰延税金資産 合計 | 368 | 744
繰延税金負債 |  |
資本性金融資産評価益 | △480 | △564
顧客関連資産 | △64 | △49
その他 | △29 | △41
繰延税金負債 合計 | △574 | △655
繰延税金資産(△負債)純額 | △206 | 89

(注)　当社グループは、繰延税金資産の認識に当たり、将来減算一時差異又は繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、予定される繰延税金負債の取崩し、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。なお、認識された繰延税金資産については、課税所得水準及び繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しております。

繰延税金資産及び繰延税金負債の増減の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
繰延税金資産(△負債)の純額の期首残高 | △10 | △206
純損益を通じて認識 | △120 | 302
その他の包括利益において認識 | △0 | 0
企業結合による取得 | △74 | △8
繰延税金資産(△負債)の純額の期末残高 | △206 | 89

(2) 連結財政状態計算書上で繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
繰越欠損金 | 1,964 | 1,758
将来減算一時差異 | 279 | 602

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
１年目 | 196 | －
２年目 | － | －
３年目 | － | －
４年目 | － | －
５年目超 | 1,767 | 1,758
合計 | 1,964 | 1,758

(3) 法人所得税費用

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
当期税金費用 | 25 | 136
繰延税金費用 | 120 | △302
合計 | 146 | △165

当期税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う当期税金費用の減少額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ26百万円、10百万円であります。

繰延税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う繰延税金費用の減少額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ54百万円、266百万円であります。

(4) 法定実効税率と実際負担税率の調整表

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
未認識の繰延税金資産 | △2.1％ | △39.2％
子会社との税率差異 | △4.7％ | △2.1％
負ののれん | △9.5％ | △10.9％
その他 | △1.2％ | △6.4％
実際負担税率 | 12.9％ | △28.0％

(注)　当社は、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度及び当連結会計年度ともに30.6％となっております。但し、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

19．引当金

引当金の内訳及び増減は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 資産除去債務 | 合計
2018年９月30日残高 | 76 | 76
期中増加額 | 25 | 25
期中減少額（目的使用） | △15 | △15
時の経過による増加 | 0 | 0
2019年９月30日残高 | 85 | 85
流動負債 | - | -
非流動負債 | 85 | 85
合計 | 85 | 85

資産除去債務は、当社グループが使用するオフィスの賃貸借契約等に伴う原状回復義務に備えて、過去の実績及び第三者の見積り等に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しております。原状回復に係る支出は、主に１年以上経過した後になることが見込まれておりますが、将来の事業計画等により影響を受けます。

20．資本及びその他の資本項目

(1) 資本金

| 授権株式数 (無額面 普通株式) | 発行済株式数 (無額面 普通株式) | 資本金 (百万円) | 資本剰余金 (百万円)
2017年10月1日残高 | 36,000,000 | 16,919,100 | 1,031 | 815
増減 | － | 788,900 | 69 | 1,301
2018年９月30日残高 | 36,000,000 | 17,708,000 | 1,100 | 2,117
増減 | － | 2,093,300 | 1,822 | 2,058
2019年９月30日残高 | 36,000,000 | 19,801,300 | 2,922 | 4,175

前連結会計年度における発行済株式数の増加理由は、2017年10月6日の株式交換により148,500株増加、2017年11月6日の株式交換により189,600株の増加及び2018年５月16日の株式交換により251,300株増加しております。また新株予約権の行使により199,500株増加しております。

また、当連結会計年度における発行済株式数の増加理由は、2019年8月30日の株式交換により233,300株増加しております。また新株予約権の行使により1,860,000株増加しております。

(2) 資本剰余金

資本剰余金は、資本準備金及びその他資本剰余金から構成されております。日本における会社法（以下、「会社法」という）では、株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

(3) 利益剰余金

利益剰余金には、法定準備金である利益準備金を含んでおります。会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損補填に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。

(4) 配当

配当は、中間配当及び期末配当の年２回の配当が可能でありますが、当社グループが成長過程にあり、積極的な事業展開を図る目的として、期末配当のみ実施することを基本方針としております。

各年度における配当金支払額は次のとおりであります。

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

(１)配当金支払額

決議年月日 | 配当の総額(百万円) | １株当たりの配当額(円)
2017年12月22日 定時株主総会決議 | 118 | 7.00

(２)配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議年月日 | 配当の総額 (百万円) | 1株当たりの 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2018年12月21日 定時株主総会決議 | 177 | 10.00 | 2018年９月30日 | 2018年12月25日

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

(１)配当金支払額

決議年月日 | 配当の総額(百万円) | １株当たりの配当額(円)
2018年12月21日 定時株主総会決議 | 177 | 10.00

(２)配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議年月日 | 配当の総額 (百万円) | 1株当たりの 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2019年12月20日 定時株主総会決議 | 198 | 10.00 | 2019年９月30日 | 2019年12月23日

(5) 自己株式

自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度期末
普通株式（株） | - | 35 | - | 35

（変動事由）
単元未満株の買取による増加　　　　　　35株

21．売上収益

(1) 収益の分解

当社グループは、オンライン旅行事業、ITオフショア開発事業、投資事業の３つの事業ユニットを基本として構成されており、また、事業活動を行う地域を基礎としたエリア別の収益を用いることが適していることから、当社の取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために定期的に検討を行う対象としております。これらのサービスから生じる収益は顧客企業との契約に従い計上しております。

分解した収益とセグメント収益との関連は以下の通りであります。

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

(単位：百万円)

| オンライン 旅行事業 | ITオフショア 開発事業 | 投資事業 | その他 | 合計
日本 | 9,990 | － | 161 | 0 | 10,151
ベトナム | － | 2,153 | － | － | 2,153
その他 | 121 | － | － | － | 121
合計 | 10,112 | 2,153 | 161 | 0 | 12,426

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

(単位：百万円)

| オンライン 旅行事業 | ITオフショア 開発事業 | 投資事業 | その他 | 合計
日本 | 21,166 | － | 345 | 0 | 21,511
ベトナム | － | 2,455 | － | － | 2,455
その他 | 339 | － | － | － | 339
合計 | 21,505 | 2,455 | 345 | 0 | 24,306

なお、オンライン旅行事業においては、各顧客との取引開始時点でサービスの対価を決定しておりますが、一定期間の取引数量等に応じたリベート収受する形態の取引があり、これらの変動対価の金額は契約条件等に基づき取引価格を調整しております。当該取引価格においては、収益の累計額の重大な戻入れが生じない可能性が非常に高い範囲内でのみ、変動対価を取引価格に含めております。当連結会計年度において、過去の期間に充足した履行義務から認識した収益に重要性はありません。

(2) 顧客との契約から生じた負債

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
前受金 | 2,811 | 2,580
その他 | 14 | 75
合計 | 2,825 | 2,655

(注1) 各連結会計年度の期首現在の前受金残高はすべて、各連結会計年度の収益として認識しております。

(注2) 旅行商材を手配、提供するサービスのうち、履行義務が期末時点で充足されていないサービスについては、対価を契約負債として計上しております。

(注3) 「その他」は、カスタマー・ロイヤリティー・プログラムに基づく契約負債です。

(3)残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を適用し、残

存履行義務に関する情報の記載を省略しております。

22．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
広告宣伝費 | 2,964 | 5,726
従業員給付費用 | 1,964 | 2,969
業務委託費 | 681 | 1,057
支払手数料 | 662 | 1,223
減価償却費及び償却費 | 373 | 808
その他 | 649 | 1,080
合計 | 7,296 | 12,865

23.　非金融資産の減損

(1) 資金生成単位

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資金生成単位でグルーピングを行っており、原則として、経営管理上の事業区分を基準として資金生成単位を識別しております。

(2) 減損損失

当社グループは、資産の回収可能価額が帳簿価額を下回った場合に減損損失を認識しております。減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれております。

減損損失の資産種類別内訳は以下の通りです。　　　　　（単位：百万円）

勘定科目 | 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
のれん | － | 11
減損損失合計 | － | 11

（注）減損損失のセグメント別内訳は、「6．セグメント情報」をご参照ください。

(3)のれんの減損テスト

のれんの減損テストにおける回収可能価額は、使用価値と処分費用控除後の公正価値のうち、いずれか高い金額 としております。

使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映し、経営者が承認した今後５年分の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引くことにより算定しております。当連結会計年度の使用価値の算定に使用した割引率は各資金生成単位及び生成単位グループの税引前加重平均資本コストの9.2％～12.0％です。キャッシュ・フローの見積りにおいて、５年超のキャッシュ・フローは、1.2％の成長率で逓増すると仮定しており、市場の長期平均成長率を超過する成長率は用いておりません。

処分費用控除後の公正価値は、活発な市場における相場価格に基づいて算定しております。

当連結会計年度において実施した減損テストの結果、認識したのれんの減損損失の金額は11百万円です。これはオンライン旅行事業セグメントの株式会社らくだ倶楽部株式取得に伴い認識されたのれんにつき、同社の事業計画及び財政状態を元に使用価値を算定した結果、11百万円の減損損失を計上したことによります。

24．その他の収益及びその他の費用

（１）その他の収益の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
負ののれん発生益 | 362 | 203
事業譲渡益 | － | 313
その他 | 8 | 29
合計 | 371 | 546

（２）その他の費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
その他 | 47 | 71
合計 | 47 | 71

25．金融収益及び金融費用

金融収益及び金融費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
受取利息 | 8 | 18
受取配当金 | 0 | 0
為替差益 | 22 | －
合計 | 31 | 18

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
支払利息 | 45 | 102
為替差損 | － | 8
合計 | 45 | 110

（注）「受取配当金」は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に係るものであります。

26．その他の包括利益

各連結会計年度のその他の包括利益に含まれている、各包括利益項目別の当期発生額及び損益への組替調整額、並びに税効果の影響は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

(単位：百万円)

| 当期発生額 |  | 組替調整額 |  | 税効果前 |  | 税効果 |  | 税効果後
純損益に振り替えられる可能性の ある項目 |  |  |  |  |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | △6 |  | － |  | △6 |  | － |  | △6
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 0 |  | － |  | 0 |  | △0 |  | 0
合計 | △5 |  | － |  | △5 |  | △0 |  | △5
その他包括利益合計 | △5 |  | － |  | △5 |  | △0 |  | △5

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

(単位：百万円)

| 当期発生額 |  | 組替調整額 |  | 税効果前 |  | 税効果 |  | 税効果後
純損益に振り替えられることの ない項目 |  |  |  |  |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 | △8 |  | － |  | △8 |  | － |  | △8
項目合計 | △8 |  | － |  | △8 |  | － |  | △8
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | △14 |  | － |  | △14 |  | － |  | △14
キャッシュ・フロー・ヘッジ | △1 |  | － |  | △1 |  | 0 |  | △0
項目合計 | △15 |  | － |  | △15 |  | 0 |  | △15
その他包括利益合計 | △24 |  | － |  | △24 |  | 0 |  | △24

27．１株当たり当期利益

前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
基本的１株当たり当期利益(円) | 49.09 | 基本的１株当たり当期利益(円) | 39.07
希薄化後１株当たり当期利益(円) | 47.30 | 希薄化後１株当たり当期利益(円) | 37.98

基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
基本的１株当たり当期利益 |  |
親会社の所有者に帰属する当期利益(百万円) | 855 | 733
親会社の普通株主に帰属しない当期利益 (百万円) | － | －
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益(百万円) | 855 | 733
発行済普通株式の期中平均株式数(株) | 17,416,911 | 18,774,384
希薄化後１株当たり当期利益 |  |
当期利益調整額(百万円) | － | －
普通株式増加数(株) | 660,434 | 540,858
(うち新株予約権) | 660,434 | 540,858

希薄化効果を有しないため、希薄化後１株当たり当期利益の算定に含めなかった株式の概要 | 新株予約権１種類 （新株予約権の数 8,415個） | 新株予約権2種類 （新株予約権の数 1,302個）

28．株式報酬制度

当社グループでは、当社及び当社子会社の役員、従業員等に対して、その当社グループの利益に対する貢献に報いるとともに、当社の株価とそれらの者の受ける利益を連動化させることで、当社グループの業績向上に対する意欲や士気を一層高め、株主の皆様の利益を重視した業務展開を強化し株主価値を高めることを目的として、株式報酬型ストック・オプションとしての新株予約権を発行しております。

(1) ストック・オプション制度内容

① 株式報酬型（有償）ストック・オプション（第７回、第８回、第12回新株予約権）

株式報酬型ストック・オプションは、当社及び当社子会社の役員、従業員等に対して、ストック・オプションとして新株予約権を有償として付与するものであります。当該ストック・オプションは、付与対象者へのインセンティブと当社の業績及び株式価値の連動性を一層高めることによって、付与対象者の会社業績や株式価値の向上への意欲や士気を高めるとともに、付与対象者と当社株主の利害の共有化により、当社の企業価値の一層の増大を図ることを目的としております。

② 従来型ストック・オプション　（第２回～第６回新株予約権）

従来型ストック・オプションは、当社及び当社子会社が、役員、従業員等に対して、上場を目的にインセンティブとして付与するものであります。当該ストック・オプションは、付与対象者と当社株主の利害の共有化により、当社の企業価値の一層の増大を図ることを目的としております。

③ 一部子会社のストック・オプション制度

一部の子会社のストック・オプション制度は、新規株式公開の達成及び新規株式公開の達成まで勤務することが権利確定条件として付されているものであります。

当該ストック・オプションは、当社子会社の業績及び企業価値向上と付与対象者へのインセンティブとの連動を高めることによって、上場に向けての企業価値向上に対する意欲や士気を高めるとともに、優秀な人材を確保することであります。

当連結会計年度における新株予約権の種類及び権利確定条件、権利行使期間等の制度条件は、下記の通りであります。

ア．当社

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権
株式の種類及び付与数 | 当社普通株式 98,100株(注１) | 当社普通株式 78,300株(注１) | 当社普通株式 107,100株(注１) | 当社普通株式 －株(注１)
付与日 | 2011年９月30日 | 2015年９月30日 | 2015年９月30日 | 2015年９月30日
決済方法 | 持分決済 | 持分決済 | 持分決済 | 持分決済
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。
対象勤務期間 | (注２) | (注２) | (注２) | (注２)
権利行使期間 | 自　2013年10月１日 | 自　2017年10月１日 | 自　2016年３月31日 | 自　2016年３月31日
至　2021年８月23日 | 至　2025年９月29日 | 至　2025年９月29日 | 至　2025年９月29日

| 第６回新株予約権 | 第７回新株予約権 | 第８回新株予約権 | 第12回新株予約権
株式の種類及び付与数 | 当社普通株式 63,000株(注１) | 当社普通株式 498,600株(注１) | 当社普通株式 120,600株(注１) | 当社普通株式 90,000株(注１)
付与日 | 2015年10月23日 | 2016年８月10日 | 2016年８月10日 | 2018年３月15日
決済方法 | 持分決済 | 持分決済 | 持分決済 | 持分決済
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | 「第４　提出会社の状況 １株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。
対象勤務期間 | (注２) | (注２) | (注２) | (注２)
権利行使期間 | 自　2017年10月24日 | 自　2016年10月１日 | 自　2016年10月１日 | 自　2020年１月１日
至　2025年９月29日 | 至　2021年11月30日 | 至　2026年９月30日 | 至　2028年３月29日

(注１)　付与数のうち、当連結会計年度末時点の残高を記載しております。なお、2016年８月１日に１株を３株とする株式分割を行っているため、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(注２)　権利確定条件には勤務条件を付しており、権利行使条件には上場後からの経過期間及び一定の業績要件を付しております。また、勤務条件は付与日以降、本新株予約権の行使時までの間、継続して当社または当社子会社の取締役、従業員等であることとしております。

イ．まぐまぐ社

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権
株式の種類及び付与数 | まぐまぐ社普通株式 600株（注１） | まぐまぐ社普通株式 10,600株（注１） | まぐまぐ社普通株式 1,560株（注１）
付与日 | 2014年３月24日 | 2016年３月30日 | 2018年12月21日
決済方法 | 持分決済 | 持分決済 | 持分決済
権利確定条件 | (注２) | (注２) | (注２)
対象勤務期間 | (注３) | (注３) | (注３)
権利行使期間 | 自　2016年３月25日 | 自　2018年12月21日 | 自　2020年12月22日
至　2024年３月24日 | 至　2026年１月31日 | 至　2028年11月22日

(注１)　付与数のうち、当連結会計年度末時点の残高を記載しております。また、株式数に換算して記載しております。

(注２)　新株予約権の行使の条件

(1) 本新株予約権の割当日において発行会社の取締役、監査役又は従業員の地位にある本新株予約権者は、発行会社の取締役、監査役又は従業員の地位を喪失した場合、その後、本新株予約権を行使することができない。

(2) 次の各号に掲げる場合は、（1）の規定にかかわらず本新株予約権を行使することができる。

① 取締役又は監査役の任期満了による退任。

② 定年による退職。

③ 発行会社の都合により取締役、監査役又は従業員としての地位を失った場合。

④ 顕著な業績があり、取締役会において承認された場合。

(3) 新株予約権者が死亡した場合、その相続人は、新株予約権を行使することができない。ただし、発行会社取締役会が特に認めた場合にはこの限りではない。

(4) 本新株予約権者は、発行会社の普通株式が日本国内の証券取引所に上場された後１か月が経過するまで、本新株予約権を行使することができない。

(注３) 権利確定条件には勤務条件を付しており、権利行使条件には上場後からの経過期間を付しております。また、勤務条件は付与日以降、本新株予約権の行使時までの間、継続してまぐまぐ社の取締役、従業員等であることとしております。

ウ．ハイブリッドテクノロジーズ社

| 第１回新株予約権
株式の種類及び付与数 | ハイブリッドテクノロジーズ社 普通株式 1,013,800株（注１）
付与日 | 2018年６月19日
決済方法 | 持分決済
権利確定条件 | (注２)
対象勤務期間 | (注３)
権利行使期間 | 自　2020年６月1日
至　2028年５月31日

(注１)　付与数のうち、当連結会計年度末時点の残高を記載しております。また、株式数に換算して記載しております。

(注２)　新株予約権の行使の条件

(1) 新株予約権者は、行使期間中にハイブリッドテクノロジーズ社が提出した営業報告書又は、有価証券報告書に記載される監査済みの発行会社連結損益計算書において、以下の算式に基づく発行会社時価総額が5億円以上に到達している場合、もしくは上場後の時価総額が5億円に達している場合に、本新株予約権を行使することができる。また、国際財務基準の適用等により参照すべき業績の指数の概念重要な変更があった場合には、ハイブリッドテクノロジーズ社は合理的な範囲内において、別途参照すべき指標を過半数の取締役が定めるものとする。

時価総額　=　EBITDA×8 – 有利子負債 + 現預金

ハイブリッドテクノロジーズ社が、非上場の場合、下記の算定に基づく一株あたり時価により、ハイブリッドテクノロジーズ社による自社株買い、もしくは既存株主、ハイブリッドテクノロジーズ社関係会社による引き受けを行うものとする。

一株あたり時価　=　（EBITDA×8 – 有利子負債 + 現預金）÷既発行株式数

(2) 本新株予約権の新株予約権者（以下「本新株予約権者」）は、発行会社社または発行会社社子会社の取締役、使用人（執行役員を含む。）、または顧問の地位（以上を総称して以下「権利行使資格」）をいずれも喪失した場合には、未行使の本新株予約権を行使できなくなるものとする。

(3) 上記①の規定にかかわらず、本新株予約権者が発行会社都合または発行会社子会社都合の退職等により権利行使資格を喪失した場合で、発行会社が諸搬の事情を考慮の上、当該本新株予約権者による本新株予約権の行使を書面により承認した場合は、当該本新株予約権者は、権利行使資格喪失の日より1年間経過する日と行使期間満了日のいずれか早い方の日に至るまでに限り、権利行使資格を喪失しなければ行使できるはずであった本新株予約権を行使することができる。

(4) 上記②及び③の規定にかかわらず、本新株予約権者が権利行使資格を喪失した場合（本新株予約権者の死亡による場合を除く。）で、発行会社が諸搬の事情を考慮の上、当該本新株予約権者による本新株予約権の行使を書面により承認した場合は、当該本新株予約権者は、権利行使資格を喪失しなければ行使できるはずであった本新株予約権を行使することができる。

(5) 上記②の規定にかかわらず、本新株予約権者が死亡した場合、本新株予約権者の相続人は、本新株予約権者の死亡の日より1年間経過する日と行使期間満了日のいずれか早い方の日に至るまでに限り、本新株予約権者が生存していれば行使できるはずであった本新株予約権を行使することができる。

(6) 上記⑤に定める場合を除き、本新株予約権の相続による承継は認めない。また、本新株予約権者の相続人が死亡した場合の、本新株予約権の再度の相続も認めない。

(7) 本新株予約権者は、本新株予約権の行使によって、発行会社の発行済株式総数が当該時点における発行会社の発行可能株式総数を超過することとなるとき、または、発行会社の普通株式に係る発行済種類株式総数が当該時点における発行会社の普通株式に係る発行可能種類株式総数を超過することとなるときは、本新株予約権を行使することはできない。

(8) 本新株予約権者は、以下の①乃至⑥に掲げる各号の一に該当した場合には、未行使の本新株予約権を行使できなくなるものとする。

① 本新株予約権者が発行会社または発行会社子会社の使用人（執行役員を含む。）である場合において、当該会社の就業規則に定める出勤停止以上の懲戒処分をうけた場合

② 本新株予約権者が発行会社または発行会社子会社の取締役である場合において、会社法第331条第1項各号に規定する欠格事由に該当するに至った場合

③ 本新株予約権者が発行会社または発行会社子会社の取締役である場合において、会社法上必要な手続を経ず、会社法第356条第1項第1号に規定する競業取引を行った場合

④ 本新株予約権者が発行会社または発行会社子会社の取締役である場合において、会社法上必要な手続を経ず、会社法第356条第1項第2号または第3号に規定する利益相反取引を行った場合

⑤ 禁錮以上の刑に処せられた場合

⑥ 発行会社または発行会社子会社もしくは関連会社の社会的信用を害する行為その他発行会社または発行会社子会社もしくは関連会社に対する背信的行為と認められる行為を行った場合

(注３) 権利確定条件には勤務条件を付しており、権利行使条件には業績条件を付しております。また、勤務条件は付与日以降、本新株予約権の行使時までの間、継続してハイブリッドテクノロジーズ社の取締役、従業員等であることとしております。

(2)　ストック・オプションの数及び加重平均行使価格

① 当社

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
株式数(株) | 加重平均 行使価格(円) | 株式数(株) | 加重平均 行使価格(円)
期首未行使残高 | 1,258,200 | 1,012.9 | 1,172,700 | 1,190.5
付与 | 90,000 | 2,199.0 | － | －
行使 | △175,500 | 434.9 | △117,000 | 522.3
失効 | － | － | － | －
期末未行使残高 | 1,172,700 | 1,190.5 | 1,055,700 | 1,264.5
期末行使可能残高 | 441,000 | 474.4 | 845,100 | 1,120.8

(注１) 期中に行使されたストック・オプションの行使日における加重平均株価は、前連結会計年度において、2,259.88円、当連結会計年度において、2,115.03円であります。

(注２) 期末時点で未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数は、前連結会計年度において5.2年、当連結会計年度において4.1年であります。

期末時点での未行使のストック・オプションの行使価格及び残存契約年数は以下のとおりです。

前連結会計年度(2018年９月30日)

種類 | 行使価格(円) | 株式数(株) | 残存期間(年)
第２回新株予約権 | 45 | 120,600 | 2.90
第３回新株予約権 | 636 | 133,200 | 7.00
第４回新株予約権 | 636 | 118,800 | 7.00
第５回新株予約権 | 636 | 27,900 | 7.00
第６回新株予約権 | 636 | 63,000 | 7.00
第７回新株予約権 | 1,574 | 498,600 | 3.17
第８回新株予約権 | 1,574 | 120,600 | 8.01
第12回新株予約権 | 2,199 | 90,000 | 9.50

当連結会計年度(2019年９月30日)

種類 | 行使価格(円) | 株式数(株) | 残存期間(年)
第２回新株予約権 | 45 | 98,100 | 1.90
第３回新株予約権 | 636 | 78,300 | 6.00
第４回新株予約権 | 636 | 107,100 | 6.00
第６回新株予約権 | 636 | 63,000 | 6.00
第７回新株予約権 | 1,574 | 498,600 | 2.17
第８回新株予約権 | 1,574 | 120,600 | 7.01
第12回新株予約権 | 2,199 | 90,000 | 8.50

② まぐまぐ社

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
株式数(株) | 加重平均 行使価格(円) | 株式数(株) | 加重平均 行使価格(円)
期首未行使残高 | 11,200 | 7,500.0 | 11,200 | 7,500.0
付与 | － | － | 1,850 | 12,800.0
行使 | － | － | － | －
失効 | － | － | △290 | 12,800.0
期末未行使残高 | 11,200 | 7,500.0 | 12,760 | 8,147.9
期末行使可能残高 | － | － | － | －

(注) 期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は、第２回新株予約権及び第３回新株予約権が7,500円、第４回新株予約権が12,800円であります。また、加重平均残存契約年数は、前連結会計年度において7.2年、当連結会計年度において6.6年であります。

③ ハイブリッドテクノロジーズ社

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
株式数(株) | 加重平均 行使価格(円) | 株式数(株) | 加重平均 行使価格(円)
期首未行使残高 | － | － | 1,013,800 | 30.7
付与 | 1,013,800 | 30.7 | － | －
行使 | － | － | － | －
失効 | － | － | － | －
期末未行使残高 | 1,013,800 | 30.7 | 1,013,800 | 30.7
期末行使可能残高 | － | － | － | －

(注) 期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は、全て30.7円であり、加重平均残存契約年数は、前連結会計年度において9.6年、当連結会計年度において8.6年であります。

(3) 期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定

まぐまぐ社

第４回ストック・オプションの公正価値は、第三者評価機関等によりDCF法によって、評価したものであります。

| 基礎数値
株価(注) | 12,800円
株価変動性 | (注)
配当利回り | 0.0％
無リスク利子率 | 0.1％
行使価額 | 12,800円

（注）ストック・オプション発行時において、まぐまぐ社が非上場企業であるため、まぐまぐ社と類似する企業に関連する株価情報に基づいて算出しております。なお、予想残存期間５年に対応する期間に基づき算定しております。また、まぐまぐ社が非上場企業であり、株価変動性を見積もることが困難であったため、将来収益に基づくDCF法によって評価しております。

(4) 株式に基づく報酬費用

連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれている株式報酬費用計上額は、前連結会計年度において0百万円、当連結会計年度において18百万円であります。

29．金融商品

(1) 資本リスク管理

当社グループは、持続的な成長を実現し、企業価値を最大化するために資本管理をしております。

持続的成長の実現には、今後、外部資源の獲得等の事業成長に向けた事業投資機会や成長企業への投資を通じて投資先企業との協業等によるシナジー機会が生じた際に、機動的な投資を実施するため、充分な資金調達余力の確保が必要であると認識しております。そのため、当社グループは将来の事業投資に対する財務の健全性・柔軟性の確保、及び資本収益性のバランスある資本構成の維持を目指しております。

なお、当社グループの主要な借入金について、資本に関する規制を含む財務制限条項が付されており、前連結会計年度及び当連結会計年度において当該財務制限条項を遵守しております。当該財務制限条項に抵触した場合には、貸付人の請求によって契約上の期限の利益を失い、直ちに債務の弁済する必要があります。

(2) 重要な会計方針

各金融資産、金融負債、資本性金融商品に関する認識基準、測定の基礎、損益認識に関する重要な会計方針は、注記「３．重要な会計方針」で開示しております。

(3) 財務上のリスク管理

当社グループは、営業活動を行う過程において、財務上のリスク(信用リスク・流動性リスク・為替リスク・市場価格の変動リスク)に晒されており、当該リスクを回避または軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。

デリバティブは、為替変動リスクを軽減するために為替予約を利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

(4) 市場リスク管理

当社グループは、アジアにおいて事業展開を行っており、為替変動リスクに晒されております。また、投資事業において資本性金融商品への投資を行っており、資本性金融商品の価格変動リスクに晒されております。

外部資源獲得による事業目的及び投資事業おける株式を取得する際に、一部、変動金利による資金調達を行っているため、金利リスクに晒されております。

①　為替変動リスク

1) 為替変動リスク管理

当社グループは外貨建取引を行っているため、主に米ドルレートの変動により生じる為替リスクに晒されていますが、当該リスクを回避する目的で為替予約取引を利用しています。

当社グループが締結している為替予約契約の残高は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ36百万円、18百万円であります。

なお、当社グループが保有する外貨建金融商品について、他の全ての変数が一定であると仮定した上で、日本円が米ドルに対して１％高くなった場合の連結損益計算書の税引前利益および連結包括利益計算書のその他の包括利益(税効果考慮前)に与える影響は非常に軽微なため、為替感応度分析の開示は省略しております。

2) 通貨デリバティブ及びヘッジ

当社グループは、外貨建取引に係る将来の為替相場の変動によるリスクを回避する目的で為替予約取引を利用しており、ヘッジの要件を満たすものについてはヘッジ会計を適用しております。また、投機目的のためのデリバティブ取引は行わない方針であります。

キャッシュ・フロー・ヘッジ

キャッシュ・フロー・ヘッジとは、将来キャッシュ・フローの変動リスクを回避するためのヘッジであります。当社は予定取引に関するキャッシュ・フローの変動をヘッジするために為替予約を利用しております。

キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定されたデリバティブ取引の公正価額の変動はその他の包括利益として認識し、その他の資本の構成要素に含まれており、ヘッジ対象が当期利益に認識された時点で当期利益へ振り替えております。

ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

該当事項はありません。

ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

区分 | 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
契約額 | 公正価値 | 契約額 | 公正価値
為替予約取引 |  |  |  |
買建 | 36 | 1 | 18 | 0
合計 | 36 | 1 | 18 | 0

②　金利変動リスク管理

当社グループは資金調達の際に、借入額及び借入の諸条件について、契約締結時及び将来の経済状況を十分に考慮しており、更に契約締結後もその有効性を継続的に検証することにより金利リスクを管理しております。

金利感応度分析

当社グループが保有する金利変動の影響を受ける金融商品について、他の全ての変数が一定であると仮定した上で、金利が１％上昇した場合の連結損益計算書の税引前利益に与える影響は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
税引前利益への影響額(△は減少額) | △60 | △25

③　資本性金融商品の価格変動リスク管理

当社グループは、事業戦略上の目的及び投資事業の一環として上場株式等の資本性金融商品を保有しており、市場価格の変動リスクに晒されています。また、市場価格の変動リスクを管理するため、発行体の財務状況や市場価格の継続的モニタリングを行っています。

価格感応度分析

当社グループが保有する活発な市場で取引される有価証券について、他の全ての変数が一定であると仮定した上で、市場価格が10％下落した場合の連結損益計算書の税引前利益に与える影響は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
税引前利益への影響額(△は減少額) | △101 | △95

(5) 信用リスク管理

当社グループの事業活動から生ずる債権である営業債権等は、顧客の信用リスクに晒されております。また、当社グループの保有する有価証券に関しては発行体の信用リスクに晒されております。

当社グループでは、債権の発生を伴う継続的取引を開始する時は取引先ごとに、与信限度額、及び必要に応じて与信期間を設定し、財務部門が管理しております。当社グループは、定期的に取引先の信用調査を行っており、必要な場合には担保取得などの保全措置も講じております。

当社グループは、単独の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクのエクスポージャーは有しておりません。

当社グループは、各連結会計年度末において個別に重要な金融資産は回収不能な金額、個別に重要でない金融資産は、過去の実績率等に基づく金額により減損損失を認識し、損失評価引当金を計上しております。当該金融資産に係る損失評価引当金は、連結財政状態計算書上、「営業債権」及び「その他の金融資産」に含まれております。

予想信用損失の金額は、以下のように算定しています。

・売上債権

単純化したアプローチに基づき、全期間の予想信用損失を過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じる等により算定しています。

・売上債権以外の債権等

原則的なアプローチに基づき、信用リスクが著しく増加していると判定されていない債権等については、同種の資産の過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を帳簿価額に乗じて12か月の予想信用損失に等しい金額を算定しています。信用リスクが著しく増加していると判定された資産及び信用減損金融資産については、全期間における予想信用損失に等しい金額を見積将来キャッシュ・フローを当該資産の当初の実効金利で割り引いた現在価値の額と、帳簿価額との間の差額をもって算定しています。

全期間の予想損失に等しい金額で測定した損失評価引当金の増減は、以下のとおりであります。なお、貸付金等にかかる12か月予想信用損失と全期間の予想信用損失に重要な相違はありません。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 （自 2017年10月１日 至 2018年９月30日） |  | 当連結会計年度 （自 2018年10月１日 至 2019年９月30日）
期首残高 | 25 |  | 36
期中増加額 | 5 |  | 35
期中減少額（目的使用） | △0 |  | －
期中減少額（戻入） | － |  | △3
その他 | 5 |  | 1
期末残高 | 36 |  | 69

当連結会計年度において、損失評価引当金の変動に影響を与えるような、総額での帳簿価額の著しい増減はありません。

金融資産の信用リスクに係る最大エクスポージャーは、連結財政状態計算書に表示されている減損後の帳簿価額であります。

(6) 流動性リスク管理

当社グループは、適時に資金計画を作成、更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

また、流動性リスクを管理する究極的な責任は、取締役会から委任を受けたCFOにあります。CFOの指示を受け、当社グループの財務部門が中心となり、適切に余剰金及び銀行からのコミットメントライン及び当座貸越による借入枠を維持し、予算とキャッシュ・フローをモニタリングし、流動性リスクを管理しております。

1) 金融負債の期日別残高

各連結会計年度末における金融負債の期日別残高は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 帳簿残高 | 契約上のキャッシュ・ フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
2018年９月30日 |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 4,333 | 4,333 | 4,333 |  |  |  |  |
短期借入金 | 5,615 | 5,645 | 5,645 |  |  |  |  |
長期借入金(１年以内返済 予定を含む) | 5,165 | 5,121 | 1,178 | 1,264 | 1,113 | 955 | 589 | 79
リース債務（１年以内支払予定を含む） | 31 | 32 | 8 | 8 | 7 | 3 | 3 | 3
その他の金融負債 | 490 | 490 | 428 | 46 |  |  |  | 16
2019年９月30日 |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 4,414 | 4,414 | 4,414 |  |  |  |  |
短期借入金 | 5,953 | 5,953 | 5,953 |  |  |  |  |
長期借入金(１年以内返済 予定を含む) | 6,642 | 6,675 | 1,587 | 1,513 | 2,133 | 1,034 | 330 | 77
リース債務（１年以内支払予定を含む） | 35 | 36 | 12 | 12 | 3 | 3 | 3 | 0
その他の金融負債 | 410 | 410 | 368 |  |  |  |  | 41

（単位：百万円）

(注)　保証債務は履行可能性が高くないため、上記に含めておりません。

2) 借入コミットメントおよびその他の信用枠

当社グループは、運転資金の効率的な調達を行うため、取引金融機関と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行残高等は、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
当座貸越極度額及び貸出コミットメントの総額 | 9,790 | 10,950
借入実行残高 | 7,140 | 8,430
差引額 | 2,650 | 2,520

(7) 償却原価により測定された金融商品

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
短期借入金 | 5,615 | 5,615 | 5,953 | 5,953
長期借入金(注) | 5,165 | 5,175 | 6,642 | 6,649
リース債務(注) | 31 | 31 | 35 | 35
合計 | 10,811 | 10,822 | 12,631 | 12,637

(注) 長期借入金及びリース債務は、１年内返済予定の残高を含んでおります。

償却原価で測定する短期金融資産については、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっております。また、一年超の金融資産については、想定される保有期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値によっております。

償却原価で測定する短期金融負債については、公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

長期借入金及び長期のリース債務の公正価値は、一定の期間ごとに区分した債務毎に、債務額を満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。

(8) 連結財政状態計算書において認識された公正価値の測定

公正価値で測定される金融商品について、測定に用いた評価技法へのインプットの観察可能性に応じて算定した公正価値を以下の3つのレベルに分類しております。

レベル１：活発に取引される市場で公表価格により測定された公正価値

レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接、又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察可能な市場データに基づかないインプットを含む評価技法から算出された公正価値

公正価値測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も低いレ ベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しています。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各連結会計年度末において認識しております。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替、およびレベル2とレベル3の間の振替はありません。

公正価値により測定された金融商品

公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

2018年９月30日 | レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定される金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 1,018 | － | 2,441 | 3,460
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | － | － | 49 | 49
デリバティブ契約資産 |  |  |  |
為替予約 | － | 1 | － | 1
合計 | 1,018 | 1 | 2,490 | 3,510

2019年９月30日 | レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定される金融資産 | 954 |  | 3,242 | 4,197
資本性金融商品 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 |  |  | 108 | 108
デリバティブ契約資産 |  |  |  |
為替予約 |  | 0 |  | 0
その他 |  |  | 1 | 1
合計 | 954 | 0 | 3,352 | 4,307

レベル１に分類される市場性のある株式の公正価値は、同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格によっております。

レベル２のデリバティブ金融商品の評価は、取引金融機関から提示された価格等の観察可能なインプットに基づき算定しております。

レベル３に分類される活発な市場における公表価格が入手できない非上場株式の公正価値は、合理的に入手可能なインプットにより、割引キャッシュ・フロー法および類似会社の相場価格などを使用して測定しています。

非上場株式の公正価値は、当社グループの担当部門がグループ会計方針等に従って、四半期ごとに入手可能な直前の数値を用いて測定し、公正価値の変動の根拠と併せて経営者に報告がなされております。なお、当該公正価値の評価については、外部評価機関の利用が含まれております。

レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
期首残高 | 986 | 2,490
利得(損失) | 798 | 445
購入 | 863 | 521
売却 | △113 | -
上場によるレベル1への振替 | △70 | △136
その他変動 | 26 | 30
期末残高 | 2,490 | 3,352

(注)　利得又は損失のうち、各報告期間の末日時点の純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に関するものの利得又は損失は連結損益計算書の「投資損益」に認識されております。

30．関連当事者情報

(1) 主要な経営幹部に対する報酬

当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 前連結会計年度 (自　2017年10月１日 至　2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自　2018年10月１日 至　2019年９月30日)
短期従業員給付 | 99 | 122
合計 | 99 | 122

(2) 連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る。)等

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

種類 | 会社等の 名称又は 氏名 | 所在地 | 資本金 又は 出資金 | 事業の 内容又は 職業 | 議決権等 の所有 (被所有) 割合 (％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (百万円) | 科目 | 期末残高 (百万円)
役員 | 吉村英毅 | － | － | 当社代表 取締役 | (被所有) 間接15.9 | － | 当社借入に 対する債務 被保証 (注)１ | 53 | － | －
当社仕入債 務に対する 債務被保証 (注)２ | 461 | － | －
役員 | 大石崇徳 | － | － | 当社取締役 会長 | (被所有) 直接35.9 | － | 当社仕入債 務に対する 債務被保証 (注)２ | 431 | － | －
役員及び近親者が議決権の過半数を所有する会社 | 吉村ホールディングス株式会社(注)３ | 東京都 港区 | 30,000 | 資産管理 会社 | (被所有) 直接15.9 | 役員の兼任１名 | 当社仕入債 務に対する 債務被保証 (注)２ | 431 | － | －

(注) １．当社は銀行借入に対して、代表取締役である吉村英毅より債務保証を受けております。また、取引金額には被保証債務の第12期連結会計年度末残高を記載しております。なお、保証料の支払いは行っておりません。

２．当社は仕入債務に対して、代表取締役である吉村英毅、取締役会長である大石崇徳、主要株主である吉村ホールディングス株式会社より債務保証を受けております。また、取引金額には被保証債務の第12期連結会計年度末残高を記載しております。なお、保証料の支払は行っておりません。

３．吉村ホールディングス株式会社は、当社役員吉村英毅及びその近親者が議決権の100％を所有している会社であります。

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

種類 | 会社等の 名称又は 氏名 | 所在地 | 資本金 又は 出資金 | 事業の 内容又は 職業 | 議決権等 の所有 (被所有) 割合 (％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (百万円) | 科目 | 期末残高 (百万円)
役員 | 吉村英毅 | － | － | 当社代表 取締役 | (被所有) 間接14.3 | 債務保証 | 当社借入に 対する債務 保証 (注)１ | 45 | － | －
当社仕入債 務に対する 債務保証 (注)２ | 600 | － | －
役員 | 小俣泰明 | － | － | 当社取締役 | － | システム開発 | システム開発取引 (注)３ | 30 | － | －

(注) １．当社は銀行借入に対して、代表取締役である吉村英毅より債務保証を受けております。また、取引金額には被保証債務の第13期連結会計年度末残高を記載しております。なお、保証料の支払いは行っておりません。

２．当社は仕入債務に対して、代表取締役である吉村英毅より債務保証を受けております。また、取引金額には被保証債務の第13期連結会計年度末残高を記載しております。なお、保証料の支払は行っておりません。

３．当社が小俣泰明氏が代表取締役を務めるアルサーガパートナーズ株式会社と行っているシステム開発取引は、一般的な取引条件と同様に決定しております。

31．他の企業への関与の開示

(1）主要な子会社

主要な子会社の状況は以下のとおりであります。

名称 | 報告セグメント | 住所 | 資本金 | 議決権の所有割合(％)
|  |  |  | 2018年 ９月30日 | 2019年 ９月30日
EVOLABLE ASIA CO., LTD. | ITオフショア開発事業 | ベトナム | 200千米ドル | 51.0 | 51.0
株式会社エアトリ | オンライン 旅行事業 | 東京都 | 100百万円 | 100 | 100
株式会社エヌズ・エンタープライズ | オンライン 旅行事業 | 大阪府 | 124百万円 | 100 | 100
株式会社エアトリステイ | 訪日旅行事業 | 東京都 | 50百万円 | 65.0 | 65.0
株式会社らくだ倶楽部 | オンライン旅行事業 | 東京都 | 15百万円 | 100 | 100
株式会社インバウンドプラットフォーム | 訪日旅行事業 | 東京都 | 81百万円 | 95.3 | 95.3
EVOLABLE ASIA GLOBAL VIETNAM COMPANY LIMITED | オンライン旅行事業 | ベトナム | 1,000百万ベトナムドン | 100 | 100
株式会社東京マスターズ | オンライン旅行事業 | 東京都 | 92百万円 | 100 | 100
株式会社まぐまぐ | オンライン旅行事業 | 東京都 | 100百万円 | 96.0 | 96.0
ナショナル流通産業株式会社 | オンライン旅行事業 | 大阪府 | 10百万円 | － | 100

(注) 1. ナショナル流通産業株式会社は、当連結会計年度において株式を取得したことから連結子会社になりました。

(2）重要な非支配持分がある子会社

当社は重要な非支配持分がある子会社を有しており、これらの子会社に関する情報は以下のとおりであります。

EVOLABLE ASIA CO., LTD.（EVOLABLE ASIA CO., LTD.及びその傘下の会社）

①　一般的情報

| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
非支配持分が保有する所有持分の割合（％） | 51.0 | 51.0
子会社グループの非支配持分の累積額（百万円） | 379 | 424

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 (自 2017年10月１日 至 2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2018年10月１日 至 2019年９月30日)
子会社グループの非支配持分に配分された純損益 | △138 | 101

②　要約連結財務諸表

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 (2018年９月30日) | 当連結会計年度 (2019年９月30日)
流動資産 | 983 | 1,433
非流動資産 | 307 | 356
流動負債 | 697 | 1,079
非流動負債 | 10 | 29
資本 | 583 | 681

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 (自 2017年10月１日 至 2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2018年10月１日 至 2019年９月30日)
売上収益 | 2,400 | 2,996
当期利益 | 138 | 99

(単位：百万円）

| 前連結会計年度 (自 2017年10月１日 至 2018年９月30日) | 当連結会計年度 (自 2018年10月１日 至 2019年９月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー（純額） | 266 | 384
投資活動によるキャッシュ・フロー（純額） | △93 | △213
財務活動によるキャッシュ・フロー（純額） | △7 | 292
現金及び現金同等物に係る換算差額 | △2 | △16
現金及び現金同等物の増減額（△は減少額） | 164 | 447

(注1) 2018年9月30日に終了した1年間において、EVOLABLE ASIA CO.,LTD.から非支配持分に支払われた配当金は、27

百万円であります。

(注2) 2019年９月30日に終了した１年間においては、配当を行っておりません。

32．キャッシュ・フロー情報

（１）財務活動から生じる負債の調整表

前連結会計年度の財務活動から生じた負債の変動は、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 2017年 10月１日 残高 | キャッシュ・フローを伴う変動 | キャッシュ・フローを 伴わない変動 | 2018年 ９月30日 残高
企業結合 による変動 | その他
短期借入金 | 655 | 1,988 | 2,973 | △1 | 5,615
長期借入金 | 730 | 1,839 | 2,596 | △1 | 5,165
リース債務 | 19 | △6 | 18 | － | 31
合計 | 1,405 | 3,821 | 5,588 | △3 | 10,811

(注) 長期借入金は、１年内返済及び償還予定の残高を含んでおります。

当連結会計年度の財務活動から生じた負債の変動は、以下のとおりであります。

(単位：百万円)

| 2018年 10月１日 残高 | キャッシュ・フローを伴う変動 | キャッシュ・フローを 伴わない変動 | 2019年 ９月30日 残高
企業結合 による変動 | その他
短期借入金 | 5,615 | 18 | 336 | △16 | 5,953
長期借入金 | 5,165 | 1,021 | 455 | - | 6,642
リース債務 | 31 | △5 | 8 | - | 35
合計 | 10,811 | 1,034 | 800 | △16 | 12,631

(注) 長期借入金は、１年内返済及び償還予定の残高を含んでおります。

（２）事業譲渡による収入

（当連結会計年度）

当社子会社である株式会社エアトリの保険事業を事業譲渡したことによる収入です。

当該事業譲渡に関する資産及び負債の内訳並びに保険事業の受取対価と事業譲渡による収入は以下の通りです。

①事業譲渡に関する資産及び負債の内訳

（単位：百万円）

流動資産 | 26 | 流動負債 | 7
非流動資産 | 191 | 非流動負債 | -
資産合計 | 218 | 負債合計 | 7

②受取対価と事業譲渡による収入

（単位：百万円）

現金による受取対価 | 641
支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | -
事業譲渡による収入 | 641

33．支出に関するコミットメント

開示すべき重要な事項はありません。

34．偶発債務

前連結会計年度(自　2017年10月１日　至　2018年９月30日)

当社グループにおいて、重要な偶発債務はありません。

当連結会計年度(自　2018年10月１日　至　2019年９月30日)

当社グループにおいて、重要な偶発債務はありません。

35．重要な後発事象

（株式取得及び簡易株式交換による企業結合）

当社は、2019年11月29日開催の臨時取締役会において、株式会社ひかわ（以下、「ひかわ社」という。）の発行済株式の一部を取得するとともに、当社を株式交換完全親会社とし、ひかわ社を株式交換完全子会社とする簡易株式交換を行うことを決議し、同日付で、株式譲渡契約及び株式交換契約を締結いたしました。なお、2019年11月29日付で株式取得の手続きが完了し、2019年12月23日付で簡易株式交換の手続きが完了いたしました。

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及び事業内容

被取得企業の名称 | 株式会社ひかわ
事業の内容 | 製茶業、ショッピングサイト運営

（２）企業結合の目的

本組織再編を契機に両社の強みを最大限に活かすため、当社のライフイノベーション事業の一環として、当社のブランド構築ノウハウやWEBマーケティングノウハウを活用した運営を行い、お互いが得意とする領域を共有することにより、更なるビジネスの拡大等業容をさらに拡大し、ひかわ社のバリューアップを推進していくことを目的としております。

（３）企業結合日

① 株式取得日　：　2019年11月29日

② 株式交換日　：　2019年12月23日

（４）企業結合の法的形式

当社を完全親会社とし、ひかわ社を完全子会社とする株式取得及び株式交換

① 株式取得　：　現金を対価とする株式取得

② 株式交換　：　当社の普通株式を対価とする簡易株式交換

（５）結合後企業の名称

結合後企業の名称に変更はありません。

（６）取得した議決権比率

企業結合直前に所有していた議決権比率 | -%
現金対価により取得した議決権比率 | 31.9%
株式交換による取得した議決権比率 | 68.1%
取得後の議決権比率 | 100.00%

２．被取得企業の取得原価

取得の対価　：　850百万円

３．株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数

（１）株式の種類別の交換比率

当社とひかわ社との間の普通株式に係る株式交換比率　　　１：402.84

（２）株式交換比率の算定方法

当社の企業価値については、当社が上場企業であり、市場株価が存在することから、市場株価法を採用し、本株式交換の取得基準日である2019年12月10日の当社終値を採用しております。非上場会社であるひかわ社の企業価値については、公正性及び妥当性を確保するため、当社及びひかわ社から独立した第三者算定機関に算定を依頼し、その算定結果を踏まえ、当事者間で慎重に協議の上決定いたしました。

（３） 交付株式数

普通株式　：　274,400株

４．会計処理の概要

本企業結合は、IFRS第３号「企業結合」における取得法により会計処理をする予定です。なお、本企業結合に伴い、当社の連結財務諸表上、のれん又は負ののれんが発生する見込みでありますが、金額及び会計処理につきましては、現時点においては確定しておりません。発生するのれんの額及び会計処理については確定次第改めてお知らせいたします。