##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数8社

連結子会社の名称

ミテモ株式会社

株式会社らしく

株式会社インソースデジタルアカデミー

株式会社インソースマーケティングデザイン

株式会社インソースビジネスレップ

株式会社インソースコンサルティング

株式会社インソースクリエイティブソリューションズ

株式会社インソース総合研究所

当連結会計年度において、株式会社インソース総合研究所を設立したことに伴い、同社を連結の範囲に含めております。

#### (2) 非連結子会社の名称等

該当事項はありません。

２．持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### ①　有価証券

###### イ．その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

②　棚卸資産

###### イ．商品

移動平均法による原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法により算定)を採用しております。

###### ロ．仕掛品

個別法による原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法により算定)を採用しております。

#### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

##### ①　有形固定資産

定率法(ただし2016年４月１日以降に取得した建物附属設備は定額法)を採用しております。

なお、主な耐用年数は次の通りであります。

建物　　　　　　　　　　　６～50年

工具、器具及び備品　　　　４～15年

##### ②　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、償却年数は次の通りであります。

自社利用のソフトウエア　　　　３～５年(社内における利用可能期間)

#### (3) 重要な引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

#### (4) 退職給付に係る会計処理の方法

当社及び連結子会社は、確定拠出年金制度を採用しております。

#### (5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社は教育サービス事業の単一セグメントでありますが、顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下の通りです。

##### イ．講師派遣型研修事業

講師派遣型研修事業においては、主に講師を顧客施設又は貸し会議室等に派遣する、又はオンラインにて研修サービスを提供しております。当該履行義務は顧客にサービスを提供した時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

##### ロ．公開講座事業

公開講座事業においては、当社セミナールーム又はオンラインにて受講者が１名から参加できる研修サービスを提供しております。当該履行義務は顧客にサービスを提供した時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

##### ハ．ITサービス事業

ITサービス事業においては、主に人事サポートシステム・LMS「Leaf」を提供しております。当該履行義務はカスタマイズについては顧客への納品及び顧客による検収が完了した時、月額利用については月毎のサービス提供時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

##### ニ．映像・ｅラン制作事業

映像・ｅラン制作事業においては、主に「動画百貨店」において制作動画を販売しております。当該履行義務は顧客に商品の納品をした時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

##### ホ．コンサルティング事業

コンサルティング事業においては、主に従業員の能力の見える化をする「アセスメント」等のサービスを提供しております。当該履行義務は顧客へ商品又はサービスを納品した時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

##### ヘ．WEBマーケティング事業

WEBマーケティング事業においては、主にHP上での広告サービスを提供しております。当該履行義務は顧客へサービスを提供した時点で充足されると判断し、収益を認識しております。

これらの履行義務に対する対価は、履行義務充足後、概ね１年以内に受領しており、重要な金融要素は含んでおりません。

#### (6) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、５年間の定額法により償却を行っております。

#### (7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手元現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

非上場株式等の評価

１．当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

(１)投資有価証券のうち、非上場株式等 108,591千円

(２)投資有価証券評価損　　　　　　　 　153,554千円

２．識別した項目に係る会計上の見積りの内容に関する情報

(１)算出方法

非上場株式等の評価において、投資先の財政状態が悪化し、株式の実質価額が著しく下落した場合には、取得価額を実質価額まで減額しております。また、投資先の超過収益力を反映した価額で取得した株式については、取得時に把握した超過収益力が引き続き存続する場合に、投資先の純資産持分相当額に超過収益力を加味して株式の実質価額を算定しております。

(２)主要な仮定

当社グループは、取得時に把握した超過収益力が決算日に存続しているかを評価する際には、取得時の投資先の事業計画が引き続き実現可能な計画であることを検討しております。当該事業計画の主要な仮定として売上高及び営業利益の金額並びに売上成長率が考慮されております。

(３)翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

主要な仮定である将来の売上高及び営業利益の金額並びに売上成長率は、見積りの不確実性が高く、当該主要な仮定が変動することに伴い、投資先の実績が事業計画を下回った場合には、超過収益力等の評価に影響を及ぼし投資有価証券評価損を計上する可能性があります。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

該当事項はありません。

##### (会計方針の変更)

該当事項はありません。

##### (未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日）

(１)概要

2016年１月に国際会計基準審議会（IASB）より国際財務報告基準（IFRS）第16号「リース」が公表され、同年２月に米国財務会計基準審議会（FASB）よりTopic842「リース」が公表された状況を踏まえ、企業会計基準委員会において、借手のすべてのリースについて資産及び負債を計上する会計基準が開発され、適用指針と合わせて公表されたものです。企業会計基準委員会のリースに関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、統一的な算定方法を用いることにより、国内外の企業間における財務諸表の比較可能性を向上させる観点から、すべてのリースを使用権の取得として捉えて使用権資産を貸借対照表に計上するとともに、借手のリースの費用配分の方法については、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する会計モデルを採用することとされ、また、国際的な比較可能性を大きく損なわせない範囲で代替的な取扱いを定めることとされております。

(２)適用予定日

2028年９月期の期首より適用予定であります。

(３)当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

（連結損益計算書）

前連結会計年度において、「営業外収益」の「その他」に含めていた「投資有価証券売却益」は、営業外収益の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示していた2,164千円は、「投資有価証券売却益」14千円、「その他」2,150千円として組み替えております。

前連結会計年度において、「営業外費用」の「その他」に含めていた「消費税等差額」は、営業外費用の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外費用」の「その他」に表示していた189千円は、「消費税等差額」189千円として組み替えております。

##### (追加情報)

該当事項はありません。

###### (連結損益計算書関係)

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次の通りであります。

| 前連結会計年度 (自2023年10月１日 至2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自2024年10月１日 至2025年９月30日)
役員報酬 | 193,935 | 千円 | 206,843 | 千円
給料及び手当 | 1,929,606 |  | 2,257,770 |
賞与 | 693,418 |  | 751,303 |
貸倒引当金繰入額 | 162 |  | 164 |
退職給付費用 | 94,632 |  | 102,241 |

※３ 投資有価証券評価損の内容は次の通りであります。

| 前連結会計年度 (自2023年10月１日 至2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自2024年10月１日 至2025年９月30日)
投資有価証券 | 153,554 | 千円 | 108,591 | 千円
計 | 153,554 |  | 108,591 |

###### (連結包括利益計算書関係)

※　その他の包括利益に係る組替調整額並びに法人税等及び税効果額

| 前連結会計年度 (自2023年10月１日 至2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自2024年10月１日 至2025年９月30日)
その他有価証券評価差額金： |  |  |  |
当期発生額 | △1,513 | 千円 | 35,953 | 千円
組替調整額 | △14 |  | △34 |
法人税等及び税効果調整前 | △1,527 |  | 35,918 |
法人税等及び税効果額 | 467 |  | △10,998 |
その他有価証券評価差額金 | △1,059 |  | 24,920 |
その他の包括利益合計 | △1,059 |  | 24,920 |

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

１．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度増加 株式数(株) | 当連結会計年度減少 株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 85,243,000 | － | － | 85,243,000
合計 | 85,243,000 | － | － | 85,243,000
自己株式 |  |  |  |
普通株式 (注)１，２ | 1,055,089 | 341,180 | 63,900 | 1,332,369
合計 | 1,055,089 | 341,180 | 63,900 | 1,332,369

(注) １．普通株式の自己株式の株式数の増加341,180株は、自己株式の買付による増加331,500株及び、譲渡制限付株式付与者の退職による無償取得9,680株であります。

２．普通株式の自己株式の株式数の減少63,900株は、新株予約権の行使による減少10,000株及び、譲渡制限付株式付与による減少53,900株であります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

３．配当に関する事項

#### (1) 配当金支払額

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2023年12月15日 定時株主総会 | 普通株式 | 1,094,442 | 13.00 | 2023年９月30日 | 2023年12月18日

#### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2024年12月20日 定時株主総会 | 普通株式 | 1,678,212 | 利益剰余金 | 20.00 | 2024年９月30日 | 2024年12月23日

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

#### １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首 株式数(株) | 当連結会計年度増加 株式数(株) | 当連結会計年度減少 株式数(株) | 当連結会計年度末 株式数(株)
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 85,243,000 | － | － | 85,243,000
合計 | 85,243,000 | － | － | 85,243,000
自己株式 |  |  |  |
普通株式 (注)１，２ | 1,332,369 | 7,700 | 70,900 | 1,269,169
合計 | 1,332,369 | 7,700 | 70,900 | 1,269,169

(注) １．普通株式の自己株式の株式数の増加7,700株は、譲渡制限付株式付与者の退職による無償取得7,700株であります。

２．普通株式の自己株式の株式数の減少70,900株は、譲渡制限付株式付与による減少70,900株であります。

#### ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

#### ３．配当に関する事項

##### (1) 配当金支払額

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日
2024年12月20日 定時株主総会 | 普通株式 | 1,678,212 | 20.00 | 2024年９月30日 | 2024年12月23日

##### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

(決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2025年12月18日 定時株主総会 | 普通株式 | 2,099,345 | 利益剰余金 | 25.00 | 2025年９月30日 | 2025年12月19日

(注) 2025年12月18日開催の定時株主総会において決議する予定であります。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自2023年10月１日 至2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自2024年10月１日 至2025年９月30日)
現金及び預金勘定 | 5,705,369 | 千円 | 8,191,258 | 千円
預入期間が３か月を超える 定期預金 | － |  | － |
現金及び現金同等物 | 5,705,369 |  | 8,191,258 |

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については預金等の安全性の高い金融資産で行っております。なお、デリバティブに関連する取引は行っておりません。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金及び受取手形は顧客の信用リスクに晒されております。投資有価証券は主として株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。未払金及び営業債務である買掛金は１年以内の支払期日であります。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

営業債権については、販売管理要領及び与信管理要領に従い、グループ経営管理部が取引先の入金状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の販売管理要領及び与信管理要領に準じて、同様の管理を行っております。

##### ②　市場リスクの管理

投資有価証券については、定期的に時価や発行体の財務状況等を把握し、市況等を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

##### ③　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、各部署からの報告に基づきグループ経営管理部が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手元流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。

#### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次の通りであります。なお、「現金及び預金」、「受取手形」、「売掛金」、「買掛金」、「未払金」、「未払法人税等」及び「未払消費税等」は現金であること及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。また、「敷金及び保証金」は主に資金決済に関する法律に基づく発行保証金として法務局へ供託しているものであるためリスクは僅少であり、かつ短期間に決済される負債の見合い金としての性格を有するため、時価が帳簿価額に近似すること、その他の敷金及び保証金については重要性が乏しいことから、注記を省略しております。

前連結会計年度(2024年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 60,735 | 60,735 | －

（注）市場価格のない株式等は上表には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、次の通りであります。

区分 | 前連結会計年度(千円)
非上場株式 | 108,591

当連結会計年度(2025年９月30日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 96,648 | 96,648 | －

（注）市場価格のない株式等は上表には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は、次の通りであります。

区分 | 当連結会計年度(千円)
非上場株式 | 0

３．金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2024年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
預金 | 5,703,826 | － | － | －
受取手形 | 2,461 | － | － | －
売掛金 | 1,540,922 | － | － | －
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券のうち満期があるもの(社債) | － | － | － | －
合計 | 7,247,210 | － | － | －

当連結会計年度(2025年９月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
預金 | 8,189,896 | － | － | －
受取手形 | － | － | － | －
売掛金 | 1,877,534 | － | － | －
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券のうち満期があるもの(社債) | － | － | － | －
合計 | 10,067,431 | － | － | －

（注）敷金及び保証金は、償還期日を把握することができないため上表に含めておりません。

４　金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：同一の資産又は負債の活発な市場における調整されていない相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：重要な観察できないインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

#### (1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度(2024年９月30日)

区分 | 時価(千円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 60,047 | － | － | 60,047
その他 | － | 687 | － | 687
資産計 | 60,047 | 687 | － | 60,735

当連結会計年度(2025年９月30日)

区分 | 時価(千円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 95,985 | － | － | 95,985
その他 | － | 662 | － | 662
資産計 | 95,985 | 662 | － | 96,648

#### (2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

該当事項はありません。

(注)　時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明

投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

投資信託は、公表されている基準価格又は取引金融機関から提示された価格により評価しております。活発な市場における相場価格とは認められないため、その時価をレベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度(2024年９月30日)

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 46,738 | 27,680 | 19,058
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | － | － | －
小計 | 46,738 | 27,680 | 19,058
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | 13,309 | 16,854 | △3,544
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | 687 | 761 | △73
小計 | 13,996 | 17,615 | △3,618
合計 | 60,735 | 45,295 | 15,439

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額108,591千円)については、市場価格のない株式等であるため、上表には含めておりません。

当連結会計年度(2025年９月30日)

| 種類 | 連結貸借対照表 計上額(千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの | (1) 株式 | 82,270 | 28,815 | 53,454
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | － | － | －
小計 | 82,270 | 28,815 | 53,454
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの | (1) 株式 | 13,715 | 15,712 | △1,997
(2) 債券 |  |  |
①　国債・地方債等 | － | － | －
②　社債 | － | － | －
③　その他 | － | － | －
(3) その他 | 662 | 761 | △98
小計 | 14,377 | 16,473 | △2,096
合計 | 96,648 | 45,289 | 51,358

(注)　非上場株式(連結貸借対照表計上額０千円)については、市場価格のない株式等であるため、上表には含めておりません。

２．売却したその他有価証券

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

区分 | 売却額（千円） | 売却益の合計額（千円） | 売却損の合計額（千円）
株式 | 98 | 14 | －

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

区分 | 売却額（千円） | 売却益の合計額（千円） | 売却損の合計額（千円）
株式 | 10,547 | 10,419 | －

３．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

その他有価証券の非上場株式について153,554千円減損処理を行っております。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

その他有価証券の非上場株式について108,591千円減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。また、市場価格のない株式等の減損処理にあたっては、実質価額が取得価額に比べ50％以上下落したものには、回復可能性等を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社及び連結子会社は、確定拠出年金制度を採用しております。

２．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度94,632千円、当連結会計年度102,241千円であります。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年９月30日) |  | 当連結会計年度 (2025年９月30日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金(注) | 9,181 | 千円 |  | 6,030 | 千円
未払事業税 | 51,962 |  |  | 67,251 |
未払金(確定拠出年金等) | 234 |  |  | 368 |
資産除去債務 | 13,178 |  |  | 21,958 |
未払賞与 | 125,451 |  |  | 137,951 |
投資有価証券評価損 | 103,936 |  |  | 131,764 |
関係会社株式取得関連費用 | 8,221 |  |  | 8,447 |
株式報酬費用 | 9,147 |  |  | 10,507 |
その他 | 25,862 |  |  | 30,429 |
繰延税金資産小計 | 347,175 |  |  | 414,710 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注) | △6,967 |  |  | △3,269 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性 引当額 | △18,197 |  |  | △4,768 |
評価性引当額 | △25,164 |  |  | △8,038 |
繰延税金資産合計 | 322,011 |  |  | 406,672 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △4,902 |  |  | △11,771 |
その他有価証券評価差額金 | △4,727 |  |  | △9,102 |
繰延税金負債合計 | △9,630 |  |  | △20,874 |
繰延税金資産の純額 | 312,381 |  |  | 385,797 |

(注)　税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2024年９月30日)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | 1,722 | 7,459 | 9,181 | 千円
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △6,967 | △6,967 |
繰延税金資産 | － | － | － | － | 1,722 | 491 | 2,213 |

(a)　税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b)　税務上の繰越欠損金9,181千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産2,213千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度(2025年９月30日)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | 6,030 | － | 6,030 | 千円
評価性引当額 | － | － | － | － | △3,269 | － | △3,269 |
繰延税金資産 | － | － | － | － | 2,760 | － | 2,760 |

(a)　税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b)　税務上の繰越欠損金6,030千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産2,760千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前連結会計年度及び当連結会計年度は法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異が、法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以後開始する連結会計年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年10月１日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62％から31.52％に変更し計算しております。

なお、この税率変更による影響は軽微であります。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

#### イ　当該資産除去債務の概要

当社は、建物所有者との間で不動産賃借契約を締結しており、賃借期間終了時の原状回復義務に関して資産除去債務を計上しております。

#### ロ　当該資産除去債務の金額の算定方法

資産除去債務の見積りにあたり、使用見込期間は主として10年、割引率は0～1.378％を採用しております。

#### ハ　当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自2023年10月１日 至2024年９月30日) | 当連結会計年度 (自2024年10月１日 至2025年９月30日)
期首残高 | 43,397 | 千円 | 43,037 | 千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 2,077 |  | 26,329 |
時の経過による調整額 | 51 |  | 299 |
資産除去債務の履行による減少額 | △2,488 |  | － |
期末残高 | 43,037 |  | 69,666 |

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

(単位：千円)

講師派遣研修 | 5,884,813
公開講座 | 3,060,065
ITサービス | 1,822,044
映像・ｅラン制作 | 996,130
コンサルティング | 195,604
Webマーケティング | 177,945
その他 | 338,057
顧客との契約から生じる収益 | 12,474,662
外部顧客への売上高 | 12,474,662

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

(単位：千円)

講師派遣研修 | 6,914,664
公開講座 | 3,579,759
ITサービス | 1,929,551
映像・ｅラン制作 | 1,220,055
コンサルティング | 271,594
Webマーケティング | 205,843
その他 | 389,476
顧客との契約から生じる収益 | 14,510,945
外部顧客への売上高 | 14,510,945

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)４．会計方針に関する事項　(5) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載の通りです。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

#### (1) 契約負債の残高等

前連結会計年度(自2023年10月１日至2024年９月30日)

|  | (単位：千円)
| 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 1,389,101 | 1,543,383
契約負債 | 850,350 | 948,134

契約負債は主に「人財育成スマートパック」のポイント購入により顧客から受け取った前受金であります。契約負債は収益の認識に伴い取り崩しております。当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、818,948千円であります。

当連結会計年度(自2024年10月１日至2025年９月30日)

|  | (単位：千円)
| 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 1,543,383 | 1,877,534
契約負債 | 948,134 | 1,097,267

契約負債は主に「人財育成スマートパック」のポイント購入により顧客から受け取った前受金であります。契約負債は収益の認識に伴い取り崩しております。当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、918,430千円であります。

#### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年以内であるため、実務上の便法を適用し、注記の対象に含めておりません。