１．要約四半期連結財務諸表の作成方法について
２．監査証明について
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 (2020年９月30日) |
|
当第２四半期連結会計期間 (2021年３月31日) |
|
資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
|
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
|
|
棚卸資産 |
|
|
|
|
|
営業投資有価証券 |
12 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
12 |
|
|
|
|
その他の流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
|
|
|
|
|
使用権資産 |
|
|
|
|
|
のれん |
7 |
|
|
|
|
無形資産 |
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
12 |
|
|
|
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 (2020年９月30日) |
|
当第２四半期連結会計期間 (2021年３月31日) |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
|
|
|
|
|
短期借入金 |
12 |
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
12 |
|
|
|
|
未払法人所得税 |
|
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
社債及び借入金 |
12 |
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
その他の非流動負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
資本金 |
9 |
|
|
|
|
資本剰余金 |
9,13 |
|
|
|
|
利益剰余金 |
|
|
|
|
|
自己株式 |
|
△ |
|
△ |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
13 |
|
|
△ |
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結累計期間 (自 2019年10月１日 至 2020年３月31日) |
|
当第２四半期連結累計期間 (自 2020年10月１日 至 2021年３月31日) |
|
顧客との契約から生じる収益 |
6,10 |
|
|
|
|
営業投資有価証券に関する収益 |
6 |
|
|
|
|
売上収益計 |
|
|
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
△ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結会計期間 (自 2020年１月１日 至 2020年３月31日) |
|
当第２四半期連結会計期間 (自 2021年１月１日 至 2021年３月31日) |
|
顧客との契約から生じる収益 |
|
|
|
|
|
営業投資有価証券に関する収益 |
|
△ |
|
|
|
売上収益計 |
|
|
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
△ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結累計期間 (自 2019年10月１日 至 2020年３月31日) |
|
当第２四半期連結累計期間 (自 2020年10月１日 至 2021年３月31日) |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
△ |
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結会計期間 (自 2020年１月１日 至 2020年３月31日) |
|
当第２四半期連結会計期間 (自 2021年１月１日 至 2021年３月31日) |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
△ |
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
前第２四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年３月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
|
2019年10月１日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
子会社取得に係る非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引による増減 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
2020年３月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||
|
|
その他の包括 利益を通じて 公正価値で 測定する 金融資産 |
|
合計 |
|
|
|
||||
|
2019年10月１日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
子会社取得に係る非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引による増減 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020年３月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当第２四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年３月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
|
2020年10月１日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社取得に係る非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
2021年３月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||
|
|
その他の包括 利益を通じて 公正価値で 測定する 金融資産 |
|
合計 |
|
|
|
||||
|
2020年10月１日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
新株の発行 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
13 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
子会社取得に係る非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
2021年３月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結累計期間 (自 2019年10月１日 至 2020年３月31日) |
|
当第２四半期連結累計期間 (自 2020年10月１日 至 2021年３月31日) |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
|
株式報酬費用 |
|
|
|
|
|
金融収益及び金融費用 |
|
|
|
|
|
棚卸資産の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
|
|
|
△ |
|
営業投資有価証券の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |
|
△ |
|
|
|
その他 |
|
|
|
△ |
|
小計 |
|
|
|
|
|
利息及び配当金の受取額 |
|
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
法人所得税の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
無形資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
子会社の取得による支出 |
7 |
△ |
|
△ |
|
その他 |
|
|
|
△ |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
長期借入金の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
リース負債の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
新株の発行による収入 |
|
|
|
|
|
非支配持分からの子会社持分取得による支出 |
|
|
|
△ |
|
自己株式の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
|
|
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
|
△ |
|
△ |
|
現金及び現金同等物の四半期末残高 |
|
|
|
|
株式会社チェンジ（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.change-jp.com/）で開示しております。当社の要約四半期連結財務諸表は、2021年３月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）により構成されております。
当社グループの事業内容は、注記「６．セグメント情報」に記載しております。
(1）IFRSに準拠している旨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。
要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。
本要約四半期連結財務諸表は、2021年５月13日に代表取締役兼執行役員社長福留大士及び取締役兼執行役員ＣＦＯ山田裕によって承認されております。
(2）測定の基礎
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。
(3）機能通貨及び表示通貨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。
要約四半期連結財務諸表において適用する重要な会計方針は、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。
なお、当第２四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。
IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の結果は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
新型コロナウイルス感染症の拡大による経済活動の停滞が世界経済及び国内経済に与える影響が懸念され、先行きは不透明な状況にあり、経済、企業活動に広範な影響を与える事象でありますが、現時点での当社グループへの影響は限定的であります。当社グループでは、当該影響が一定期間継続する仮定のもと、投資評価の会計上の見積りを行っております。
経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。
当社グループでは、ふるさと納税のプラットフォームビジネスの運営を行っており第１四半期に寄付申込が集中するため、通常、第１四半期連結会計期間の売上収益は他の四半期連結会計期間の売上収益と比較して大きくなる傾向にあります。
(1）報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定しています。報告セグメントの決定にあたっては事業セグメントの集約を行っておりません。
当社グループでは、サービスの性質により分類されたセグメントから構成されており「NEW-ITトランスフォーメーション事業」、「投資事業」および「パブリテック事業」の３つを報告セグメントとしています。
「NEW-ITトランスフォーメーション事業」はデジタル人材の育成支援や業務プロセスの革新及びデジタル化により、日本企業の生産性と付加価値を向上させるサービスの提供を行っております。「投資事業」は主にIPOの準備期間に入っているいわゆるレイターステージにある企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資により、キャピタルゲインの獲得と新事業の創出やビジネスモデル構築を担っております。「パブリテック事業」はDXによる地方創生の推進をミッションとし、主に、ふるさと納税のプラットフォームビジネス及び官公庁向けのSaaSビジネスの提供を行っております。
(2）報告セグメントに関する情報
当社グループの報告セグメントによる収益及び業績は、以下のとおりであります。
報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。
なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。
前第２四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年３月31日）
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
調整額 （注）１ |
連結 |
|||
|
|
NEW-IT トランス フォーメー ション事業 |
投資事業 |
パブリテック 事業 |
計 |
||
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
外部収益 |
|
|
|
|
|
|
|
セグメント間収益 |
|
|
|
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
|
|
セグメント利益（△は損失）（注）２ |
|
△ |
|
|
△ |
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
（注）１．セグメント利益の調整額△484百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△484百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。
２．セグメント利益は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
当第２四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年３月31日）
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（単位：百万円） |
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報告セグメント |
調整額 （注）１ |
連結 |
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NEW-IT トランス フォーメー ション事業 |
投資事業 |
パブリテック 事業 |
計 |
||
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売上収益 |
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外部収益 |
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セグメント間収益 |
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合計 |
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セグメント利益（注）２ |
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△ |
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金融収益 |
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金融費用 |
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税引前四半期利益 |
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（注）１．セグメント利益の調整額△667百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△667百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。
２．セグメント利益は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
株式会社ビーキャップの取得
（1）企業結合の概要
①被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社ビーキャップ
事業の内容 現在地の見える化ソリューション「Beacapp Here」、ビーコン管理プラットフォーム
「Beacapp」の開発・販売・運営
ビーコンの各種センサーを活用したアプリケーションの開発など
②企業結合を行った主な理由
株式会社ビーキャップの取得により、ユースケースの開発力の強化、クラウドサービス機能の獲得、顧客基盤の拡充が可能となり、クラウドサービスを通じて収集したログデータを活用した業務改善など、NEW-ITトランスフォーメーション事業におけるサービス価値・ソリューションのさらなる向上を図るためであります。
③取得日
2021年3月19日
④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
現金を対価とする株式の取得
⑤結合後企業の名称
結合後企業の名称に変更はありません。
⑥取得した議決権比率
71.3%
（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分
（単位：百万円)
|
|
金額 |
|
支払対価の公正価値（現金） |
677 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値 |
|
|
現金及び現金同等物 |
16 |
|
その他の流動資産 |
105 |
|
非流動資産 |
63 |
|
流動負債 |
△72 |
|
非流動負債 |
△74 |
|
取得資産及引受負債の公正価値（純額） |
38 |
|
非支配持分 |
11 |
|
のれん |
650 |
取得した資産及び引き受けた負債については、当第２四半期連結会計期間末において取得対価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。
当該企業結合に係る取得関連費用は4百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
当該企業結合により生じたのれんは、NEW-IT事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主として株式会社ビーキャップの今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。
なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。
（3）取得に伴うキャッシュ・フロー
（単位：百万円）
|
|
金額 |
|
取得により支出した現金及び現金同等物 |
677 |
|
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 |
△16 |
|
子会社の取得による支出 |
660 |
（4）業績に与える影響
取得日から当四半期連結累計期間末までに株式会社ビーキャップから生じた売上収益及び当期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は軽微です。
また、企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、当四半期連結会計期間における当社グループの売上収益及び当期利益は、それぞれ10,433百万円及び3,440百万円であったと算定されます。なお、当該プロフォーマー情報は四半期レビューを受けておりません。
前第２四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年３月31日）
該当事項はありません。
当第２四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年３月31日）
該当事項はありません。
当第2四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年3月31日）
当社は、2021年３月12日開催の取締役会決議に基づき、2021年３月29日を払込期日とする海外市場における新株式発行5,362,900株を行いました。
これにより、当第２四半期連結累計期間において資本金が8,251百万円、資本剰余金が8,173百万円それぞれ増加しております。
この結果、当第2四半期連結会計期間末において、資本金は10,658百万円、資本剰余金は11,509百万円となっております。
収益認識の時期による収益の分解と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。
前第２四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
報告セグメント |
|||
|
NEW-ITトランス フォーメーション 事業 |
投資事業 |
パブリテック事業 |
合計 |
|
|
収益認識の時期 |
|
|
|
|
|
一時点で移転される財又はサービス |
543 |
- |
4,604 |
5,147 |
|
一定期間にわたり移転するサービス |
556 |
- |
- |
556 |
|
合計 |
1,100 |
- |
4,604 |
5,704 |
当第２四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
報告セグメント |
|||
|
NEW-ITトランス フォーメーション 事業 |
投資事業 |
パブリテック事業 |
合計 |
|
|
収益認識の時期 |
|
|
|
|
|
一時点で移転される財又はサービス |
653 |
- |
8,750 |
9,404 |
|
一定期間にわたり移転するサービス |
456 |
- |
153 |
610 |
|
合計 |
1,110 |
- |
8,904 |
10,014 |
（NEW-ITトランスフォーメーション事業）
NEW-ITトランスフォーメーション事業は新しいテクノロジー及びデジタル人材育成を通じて生産性と付加価値を向上させるサービスの提供が含まれます。プロジェクト毎のソリューション提供業務等は、顧客に提供するサービス等の性質を考慮した結果、原価の発生がプロジェクトの進捗度を適切に表すと判断したため、発生したコスト等に基づいたインプット法に基づいて履行義務の充足に向けての進捗度を測定し収益を認識しております。
製品販売又はデジタル人材育成支援業務は、財又はサービスの提供を顧客が検収した時点で履行義務が充足したと判断しており、同時点で収益を認識しております。
なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。
（投資事業）
投資事業は主にIPOの準備期間に入ったIT企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資であり、保有する営業投資有価証券の公正価値の事後的な変動による損益は、IFRS第９号に基づき「営業投資有価証券に関する収益」として純額で計上しております。
（パブリテック事業）
パブリテック事業は、主としてふるさと納税のプラットフォームビジネスを運営しております。当業務の履行義務はプラットフォームのサービスを完了した時点で充足したと判断しており、主として顧客への寄付納付時点で収益を認識しております。
なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。
基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎は以下のとおりであります。
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2019年10月１日 至 2020年３月31日） |
当第２四半期連結累計期間 （自 2020年10月１日 至 2021年３月31日） |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円） |
1,308 |
3,467 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円） |
1,308 |
3,467 |
|
加重平均普通株式数（株） |
62,913,508 |
67,085,411 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権（株） |
1,600,620 |
1,758,168 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（株） |
64,514,128 |
68,843,579 |
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
20.80 |
51.69 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
20.28 |
50.37 |
（注） 当社は、2020年９月１日付けで普通株式１株につき２株の割合で、2021年１月１日付けで普通株式１株につき２株の割合で、株式分割を行っております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたものと仮定して、基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益を算定しております。
|
|
前第２四半期連結会計期間 （自 2020年１月１日 至 2020年３月31日） |
当第２四半期連結会計期間 （自 2021年１月１日 至 2021年３月31日） |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円） |
99 |
452 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円） |
99 |
452 |
|
加重平均普通株式数（株） |
63,006,188 |
67,361,058 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権（株） |
1,602,486 |
1,717,876 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（株） |
64,608,674 |
69,078,934 |
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
1.57 |
6.72 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
1.53 |
6.55 |
（注） 当社は、2020年９月１日付けで普通株式１株につき２株の割合で、2021年１月１日付けで普通株式１株につき２株の割合で、株式分割を行っております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたものと仮定して、基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益を算定しております。
公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。
レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）
レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。
（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務）
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
（営業投資有価証券、その他の金融資産、その他の金融負債）
活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できる場合の公正価値は、当該取引相場価格を使用して測定しております。
活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できない場合において、直近の独立した第三者間取引やファイナンス価格の情報が利用可能な場合、公正価値は当該直近の取引価格に基づいて評価しております。なお、直近の取引価格について、取引発生後一定期間は有効であるものと仮定しております。
これらの直近の取引情報が利用できない場合の企業価値評価には、マーケット・アプローチ、コスト・アプローチ、またはインカム・アプローチ等を用いています。
デリバティブは、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産又は金融負債として、取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。
（社債及び借入金）
短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
社債及び長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
社債及び長期借入金のうち固定金利によるものは、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。
② 償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。
なお、公正価値で測定する金融商品及び帳簿価額と公正価値が近似している金融商品については、次表に含めておりません。
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2020年９月30日） |
当第２四半期連結会計期間 （2021年３月31日） |
||
|
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
長期借入金 |
2,548 |
2,610 |
1,282 |
1,317 |
|
社債 |
93 |
94 |
96 |
97 |
|
合計 |
2,642 |
2,705 |
1,378 |
1,414 |
（注） 長期借入金及び社債の公正価値はレベル２に分類しております。
③ 公正価値で測定される金融商品
公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
前連結会計年度（2020年９月30日）
|
（単位：百万円） |
|
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
|
資産： |
|
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
営業投資有価証券 |
253 |
- |
288 |
541 |
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
|
その他 |
- |
- |
2 |
2 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
株式 |
- |
- |
0 |
0 |
|
合計 |
253 |
- |
291 |
544 |
|
負債： |
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
デリバティブ |
- |
0 |
- |
0 |
|
合計 |
- |
0 |
- |
0 |
当第２四半期連結会計期間（2021年３月31日）
|
（単位：百万円） |
|
|
レベル１ |
レベル２ |
レベル３ |
合計 |
|
資産： |
|
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
営業投資有価証券 |
676 |
- |
301 |
977 |
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
|
その他 |
- |
- |
- |
- |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
株式 |
- |
- |
- |
- |
|
合計 |
676 |
- |
301 |
977 |
|
負債： |
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
デリバティブ |
- |
0 |
- |
0 |
|
合計 |
- |
0 |
- |
0 |
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。各年度において、公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行われておりません。
④ 評価プロセス
レベル３に分類した金融商品については、当社グループで定めた公正価値測定の評価方針及び手続に従い、評価担当者が対象となる金融商品の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。
また、公正価値の測定結果については適切な責任者が承認しております。
⑤ レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。
|
（単位：百万円） |
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2019年10月１日 至 2020年３月31日） |
当第２四半期連結累計期間 （自 2020年10月１日 至 2021年３月31日） |
|
期首残高 |
145 |
291 |
|
利得及び損失合計 |
0 |
0 |
|
純損益（注）１ |
0 |
0 |
|
その他の包括利益（注）２ |
- |
- |
|
購入 |
- |
13 |
|
売却及び清算 |
- |
△3 |
|
レベル３からの振替（注）３ |
△24 |
- |
|
期末残高 |
121 |
301 |
|
報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動（注）１ |
0 |
0 |
（注）１．純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、要約四半期連結損益計算書の「営業投資有価証券に関する収益」及び「金融収益（損失の場合は金融費用）」に含まれております。
２．要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
３．投資先が取引所に上場したこと等によるものです。
当第２四半期連結累計期間（自 2020年10月１日 至 2021年３月31日）
当グループは、2020年10月８日に子会社である株式会社トラストバンクに対して株式交換を実施し完全子会社と致しました。これにより同社株式の所有割合は70.23%から100%となりました。
当該取引は資本取引として会計処理をしており、詳細は以下の通りであります。
（単位：百万円）
|
項目 |
金額 |
|
取得対価 |
17,514 |
|
非支配持分の変更額 |
1,442 |
|
資本剰余金の減少額 |
16,072 |
（当社の子会社である株式会社ディジタルグロースアカデミアによる第三者割当増資）
当社は、KDDI株式会社（代表取締役社長：髙橋誠、以下「KDDI」といいます。）と共に、当社のデジタル人材育成事業を共同で行うことを目的とした株式会社ディジタルグロースアカデミアを設立しました。
株式会社ディジタルグロースアカデミアでは2021年３月31日開催の取締役会においてKDDIを引受先とする第三者割当増資の決定を行い、2021年４月１日に当該払い込みを完了しております。
第三者割当増資の概要
（１）割当先 KDDI株式会社
（２）募集株式の種類及び数
普通株式 3,831株
B種種類株式 ６株
（３）募集株式の払込金額
１株あたり１百万円
（４）払込完了日
2021年４月１日
（５）株式会社ディジタルグロースアカデミアで増加する資本金及び資本準備金
増加する資本金 1,918百万円
増加する資本準備金 1,918百万円
該当事項はありません。