第４【経理の状況】

１．要約四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2022年10月１日から2022年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年４月１日から2022年12月31日まで）に係る要約四半期連結財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

 

３．決算期変更について

　当社は、前連結会計年度より、決算日を９月30日から３月31日に変更しております。これに伴い、前連結会計年度においては第３四半期に相当する要約四半期連結財務諸表を作成していないため、前連結会計年度の連結財務諸表を比較情報として記載しており、前連結会計年度は2021年10月１日から2022年３月31日まで、当第３四半期連結累計期間は2022年４月１日から2022年12月31日までとなっております。なお、当第３四半期連結会計期間の比較情報は、前第１四半期連結累計期間（2022年10月１日から2022年12月31日）の要約四半期連結財務諸表を記載しております。

 

１【要約四半期連結財務諸表】

（１）【要約四半期連結財政状態計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

(2022年３月31日)

 

当第３四半期連結会計期間

(2022年12月31日)

資産

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

 

30,407

 

24,657

営業債権及びその他の債権

 

3,430

 

15,055

棚卸資産

 

95

 

493

営業投資有価証券

11

1,356

 

1,376

その他の金融資産

11

30

 

47

その他の流動資産

 

341

 

700

流動資産合計

 

35,661

 

42,332

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

 

423

 

2,766

使用権資産

 

246

 

429

のれん

7

4,409

 

8,744

無形資産

 

1,432

 

1,893

持分法で会計処理されている投資

 

-

 

164

その他の金融資産

11

208

 

824

繰延税金資産

 

344

 

747

その他の非流動資産

2

 

6

非流動資産合計

 

7,067

 

15,575

資産合計

 

42,728

 

57,907

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

(2022年３月31日)

 

当第３四半期連結会計期間

(2022年12月31日)

負債及び資本

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

 

2,976

 

8,015

短期借入金

11

277

 

4,297

リース負債

 

126

 

251

その他の金融負債

11

47

 

97

未払法人所得税

 

1,713

 

777

引当金

 

29

 

43

その他の流動負債

 

703

 

1,746

流動負債合計

 

5,873

 

15,229

非流動負債

 

 

 

 

社債及び借入金

11

1,162

 

1,903

リース負債

 

115

 

170

引当金

 

22

 

70

繰延税金負債

 

16

 

15

その他の非流動負債

11

31

 

1,368

非流動負債合計

 

1,349

 

3,528

負債合計

 

7,222

 

18,758

資本

 

 

 

 

資本金

 

1,002

 

1,002

資本剰余金

23,016

 

23,016

利益剰余金

8

10,867

 

14,165

自己株式

 

△1,405

 

△1,405

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

33,480

 

36,778

非支配持分

7

2,026

 

2,370

資本合計

 

35,506

 

39,149

負債及び資本合計

 

42,728

 

57,907

 

（２）【要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書】

【要約四半期連結損益計算書】
【第３四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前連結会計年度

(自　2021年10月１日

　至　2022年３月31日)

 

 当第３四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年12月31日)

顧客との契約から生じる収益

6,9

10,356

 

15,669

営業投資有価証券に関する収益

6

△216

 

△150

売上収益計

 

10,140

 

15,519

売上原価

 

2,166

 

5,211

売上総利益

 

7,974

 

10,307

販売費及び一般管理費

 

3,327

 

5,253

その他の収益

 

10

 

184

その他の費用

 

75

 

3

持分法による投資損益（△は損失）

 

-

 

△3

営業利益

 

4,582

 

5,230

金融収益

 

2

 

0

金融費用

 

19

 

61

税引前四半期（当期）利益

 

4,564

 

5,169

法人所得税費用

 

1,408

 

1,630

四半期（当期）利益

 

3,156

 

3,539

 

 

 

 

　

四半期（当期）利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

3,093

 

3,623

非支配持分

 

63

 

△84

四半期（当期）利益

 

3,156

 

3,539

 

 

 

 

 

１株当たり四半期（当期）利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期（当期）利益（円）

10

42.81

 

50.10

希薄化後１株当たり四半期（当期）利益（円）

10

42.04

 

49.25

 

【第３四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第１四半期連結会計期間

(自　2021年10月１日

　至　2021年12月31日)

 

 当第３四半期連結会計期間

(自　2022年10月１日

　至　2022年12月31日)

顧客との契約から生じる収益

 

7,907

 

9,539

営業投資有価証券に関する収益

 

24

 

42

売上収益計

 

7,932

 

9,581

売上原価

 

1,001

 

2,160

売上総利益

 

6,931

 

7,421

販売費及び一般管理費

 

2,153

 

2,418

その他の収益

 

6

 

99

その他の費用

 

1

 

2

持分法による投資損益（△は損失）

 

-

 

△3

営業利益

 

4,782

 

5,095

金融収益

 

0

 

0

金融費用

 

9

 

46

税引前四半期利益

 

4,773

 

5,048

法人所得税費用

 

1,487

 

1,572

四半期利益

 

3,286

 

3,476

 

 

 

 

 

四半期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

3,265

 

3,454

非支配持分

 

21

 

21

四半期利益

 

3,286

 

3,476

 

 

 

 

 

１株当たり四半期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

10

45.24

 

47.76

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

10

44.37

 

46.95

 
【要約四半期連結包括利益計算書】
【第３四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前連結会計年度

(自　2021年10月１日

　至　2022年３月31日)

 

 当第３四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年12月31日)

四半期（当期）利益

 

3,156

 

3,539

 

 

 

 

 

四半期（当期）包括利益

 

3,156

 

3,539

 

 

 

 

 

四半期（当期）包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

3,093

 

3,623

非支配持分

 

63

 

△84

四半期（当期）包括利益

 

3,156

 

3,539

 

【第３四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第１四半期連結会計期間

(自　2021年10月１日

　至　2021年12月31日)

 

 当第３四半期連結会計期間

(自　2022年10月１日

　至　2022年12月31日)

四半期利益

 

3,286

 

3,476

 

 

 

 

 

四半期包括利益

 

3,286

 

3,476

 

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

3,265

 

3,454

非支配持分

 

21

 

21

四半期包括利益

 

3,286

 

3,476

 

（３）【要約四半期連結持分変動計算書】

前連結会計年度（自　2021年10月１日　至　2022年３月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

合計

2021年10月１日残高

 

1,000

 

23,086

 

7,774

 

△1,405

 

30,455

当期利益

 

 

 

 

 

3,093

 

 

 

3,093

当期包括利益

 

-

 

-

 

3,093

 

-

 

3,093

新株の発行

 

2

 

2

 

 

 

 

 

4

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

 

△72

 

 

 

 

 

△72

所有者との取引額合計

 

2

 

△70

 

-

 

-

 

△67

2022年３月31日残高

 

1,002

 

23,016

 

10,867

 

△1,405

 

33,480

 

 

 

 

 

 

注記

 

非支配持分

 

合計

2021年10月１日残高

 

 

1,939

 

32,394

当期利益

 

 

63

 

3,156

当期包括利益

 

 

63

 

3,156

新株の発行

 

 

 

 

4

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

23

 

△48

所有者との取引額合計

 

 

23

 

△44

2022年３月31日残高

 

 

2,026

 

35,506

 

当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位：百万円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

合計

2022年４月１日残高

 

1,002

　

23,016

　

10,867

　

△1,405

　

33,480

四半期利益

 

 

　

 

　

3,623

　

 

　

3,623

四半期包括利益

 

-

　

-

　

3,623

　

-

　

3,623

配当金

8

 

　

 

　

△325

　

 

　

△325

自己株式の取得

 

 

　

 

　

 

　

△0

　

△0

子会社取得に係る非支配持分

7

 

　

 

　

 

　

 

　

-

所有者との取引額合計

 

-

　

-

　

△325

　

△0

　

△325

2022年12月31日残高

 

1,002

　

23,016

　

14,165

　

△1,405

　

36,778

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

 

非支配持分

 

合計

2022年４月１日残高

 

　

2,026

　

35,506

四半期利益

 

　

△84

　

3,539

四半期包括利益

 

　

△84

　

3,539

配当金

8

　

△9

　

△335

自己株式の取得

 

　

 

　

△0

子会社取得に係る非支配持分

7

　

438

　

438

所有者との取引額合計

 

　

428

　

103

2022年12月31日残高

 

　

2,370

　

39,149

 

（４）【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前連結会計年度

(自　2021年10月１日

　至　2022年３月31日)

 

 当第３四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前四半期（当期）利益

 

4,564

 

5,169

減価償却費及び償却費

 

280

 

653

持分法による投資損益（△は益）

 

-

 

3

金融収益及び金融費用

 

17

 

61

棚卸資産の増減額（△は増加）

 

△48

 

6

営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加）

 

△203

 

△11,095

営業投資有価証券の増減額（△は増加）

 

214

 

△19

営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少）

 

33

 

4,935

その他

 

16

 

△263

小計

 

4,874

 

△548

利息及び配当金の受取額

 

0

 

0

利息の支払額

 

△10

 

△26

法人所得税の支払額

 

△1,120

 

△3,174

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

3,742

 

△3,749

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

△236

 

△2,157

無形資産の取得による支出

 

△487

 

△679

子会社の取得による支出

7

-

 

△2,682

その他

 

△60

 

△684

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△784

 

△6,204

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額（△は減少）

 

-

 

3,000

長期借入れによる収入

 

10

 

2,000

長期借入金の返済による支出

 

△147

 

△280

リース負債の返済による支出

 

△59

 

△154

新株の発行による収入

 

4

 

-

非支配持分からの子会社持分取得による支出

 

△48

 

-

配当金の支払額

8

-

 

△324

その他

 

-

 

△9

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

△241

 

4,230

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

2,717

 

△5,723

現金及び現金同等物の期首残高

 

27,690

 

30,407

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

△0

 

△26

現金及び現金同等物の四半期末（期末）残高

 

30,407

 

24,657

 

【要約四半期連結財務諸表注記】

１．報告企業

　株式会社チェンジ（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.change-jp.com/）で開示しております。当社の要約四半期連結財務諸表は、2022年12月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。

　当社グループの事業内容は、注記「６．セグメント情報」に記載しております。

 
２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

　要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。

　本要約四半期連結財務諸表は、2023年２月14日に代表取締役兼執行役員社長福留大士及び取締役兼執行役員ＣＦＯ山田裕によって承認されております。

 

(2）測定の基礎

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(3）機能通貨及び表示通貨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。

 

(4）連結決算日の変更

　当社は、前連結会計年度より連結会計年度末日を９月30日から３月31日に変更しております。これに伴い、前連結会計年度においては第３四半期に相当する要約四半期連結財務諸表を作成していないため、比較情報として、前連結会計年度（2021年10月１日から2022年３月31日）及び前第１四半期連結会計期間（2021年10月１日から2021年12月31日）を記載しております。そのため、前連結会計年度と当四半期連結累計期間、前四半期連結会計期間と当四半期連結会計期間を完全に比較することはできません。

 
３．重要な会計方針

　要約四半期連結財務諸表において適用する重要な会計方針は、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。

　なお、当第３四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。

 
４．重要な会計上の見積り及び判断

　IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の結果は、これらの見積りとは異なる場合があります。

　見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

　経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。

 
５．事業の季節性

　当社グループでは、ふるさと納税のプラットフォームビジネスの運営を行っており10月から12月の第３四半期（前連結会計年度では第１四半期）に寄付申込が集中するため、通常、第３四半期連結会計期間の売上収益は他の四半期連結会計期間の売上収益と比較して大きくなる傾向にあります。

 

６．セグメント情報

(1）報告セグメントの概要

　当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定しています。報告セグメントの決定にあたっては事業セグメントの集約を行っておりません。

　当社グループでは、サービスの性質により分類されたセグメントから構成されており「NEW-ITトランスフォーメーション事業」、「投資事業」および「パブリテック事業」の３つを報告セグメントとしています。

　「NEW-ITトランスフォーメーション事業」は新しいテクノロジーやデジタル人材育成を通して日本企業の業務オペレーションやビジネスモデルに変革をもたらし、生産性と付加価値を向上させるサービス等の提供を行っております。「投資事業」はIPOの準備期間に入っているいわゆるレイターステージにある企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資を行っております。「パブリテック事業」はふるさと納税のプラットフォームビジネス及び官公庁向けのテクノロジーサービスの提供等を行っております。

 

(2）報告セグメントに関する情報

　当社グループの報告セグメントによる収益及び業績は、以下のとおりであります。

　報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。

　なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。

 

前連結会計年度（自　2021年10月１日　至　2022年３月31日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

連結

 

NEW-IT

トランス

フォーメー

ション事業

投資事業

パブリテック

事業

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部収益

1,366

△216

8,990

10,140

-

10,140

セグメント間収益

-

-

-

-

-

-

合計

1,366

△216

8,990

10,140

-

10,140

セグメント利益（△損失）（注）２

392

△226

5,471

5,637

△1,055

4,582

金融収益

-

-

-

-

-

2

金融費用

-

-

-

-

-

19

税引前利益

-

-

-

-

-

4,564

（注）１．セグメント利益（△損失）の調整額△1,055百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△1,055百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。

２．セグメント利益（△損失）は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

連結

 

NEW-IT

トランス

フォーメー

ション事業

投資事業

パブリテック

事業

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部収益

3,633

△150

12,036

15,519

-

15,519

セグメント間収益

22

-

1

23

△23

-

合計

3,655

△150

12,038

15,543

△23

15,519

セグメント利益（△損失）（注）２

1,023

△174

6,466

7,315

△2,084

5,230

金融収益

-

-

-

-

-

0

金融費用

-

-

-

-

-

61

税引前四半期利益

-

-

-

-

-

5,169

（注）１．セグメント利益（△損失）の調整額△2,084百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△2,084百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。

２．セグメント利益（△損失）は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 
７．企業結合

当第３四半期連結累計期間

株式会社ガバメイツの取得
（1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

　被取得企業の名称　　株式会社ガバメイツ

　　　　事業の内容　　業務変革支援に係る製品及び情報システムの開発、製造、販売、賃貸、修理及び保守

　　　　　　　　　　　業務変革支援に係るサービスの開発及び提供業務

　　　　　　　　　　　業務変革支援に関連するビジネスプロセスアウトソーシングの受託業務

　　　　　　　　　　　業務変革支援に係るコンサルティング業務

　　　　　　　　　　　人財育成、能力開発のための教育業務等

 

②企業結合を行った主な理由

　コニカミノルタ株式会社及びコニカミノルタパブリテック株式会社との合弁会社として設立された株式会社ガバメイツの株式取得により自治体BPR市場での地位を揺るぎないものにし、自治体 DX 推進事業を通じて各地方自治体のDXを支援すること、BPR業務から派生する BPO 業務の受注を加速させることを目的としております。

 

③取得日

　2022年４月15日

　株式会社ガバメイツの設立日は2022年３月28日であり、2022年４月15日に株式会社ガバメイツの第三者割当増資により株式を取得しております。

 

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
　第三者割当増資引き受けによる株式の取得

 

⑤結合後企業の名称
　結合後企業の名称に変更はありません。

 

⑥取得した議決権比率
　60.0%

 

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分

（単位：百万円)

 

金額

支払対価の公正価値（現金）

300

取得資産及び引受負債の公正価値

 

現金及び現金同等物

300

その他の流動資産

0

非流動資産

182

取得資産及引受負債の公正価値（純額）

483

非支配持分

193

のれん

9

　当該企業結合に係る取得関連費用は１百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

　非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
　当該企業結合により生じたのれんは、パブリテック事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主として株式会社ガバメイツの今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

　なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。


（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

300

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

△300

子会社の取得による支出

-

　株式会社ガバメイツは、コニカミノルタ株式会社が新設分割により設立した会社で、承継する資産に現金同等物は含まれていません。その後、当社が現金による第三者割当増資により株式会社ガバメイツの株式を取得することにより、取得により支出した現金及び現金同等物と取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物が相殺されることとなったため、子会社の取得による支出はありません。

 

（4）業績に与える影響
　取得日から当四半期連結会計期間末までに株式会社ガバメイツから生じた売上収益及び四半期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は514百万円及び△450百万円です。

　なお、プロフォーマ情報（非監査情報）は、要約四半期連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。

 

ロゴスウェア株式会社の株式の取得

（1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

　被取得企業の名称　　ロゴスウェア株式会社

　　　　事業の内容　　eラーニング、オンラインLIVEセミナー、デジタルライブラリ

 

②企業結合を行った主な理由

　当社子会社である株式会社ディジタルグロースアカデミアが持つ研修のコンテンツやノウハウに対し、ロゴスウェア株式会社が有するプラットフォームを組み合わせることでストックビジネスへの転換を図り、かつ両社の強みを活かしたサービス開発を進めることで事業の拡大を目的としております。

 

③取得日

　2022年８月１日

 

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
　当社の連結子会社である株式会社ディジタルグロースアカデミアによる現金を対価とする株式の取得

 

⑤結合後企業の名称
　結合後企業の名称に変更はありません。

 

⑥取得した議決権比率
　51.0%

 

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分

（単位：百万円)

 

金額

支払対価の公正価値※

2,736

取得資産及び引受負債の公正価値

 

現金及び現金同等物

908

その他の流動資産

96

非流動資産

165

流動負債

△189

非流動負債

△16

取得資産及引受負債の公正価値（純額）

964

非支配持分

99

のれん

1,870

　※支払対価の公正価値には、現金により株式を取得した公正価値1,402百万円及び将来取得することが想定される株式の公正価値1,333百万円が含まれております。将来取得することが想定される株式に関する債務は長期未払金として計上しており、注記「11．金融商品」②償却原価で測定される金融商品で開示を行っております。

　取得した資産及び引き受けた負債については、当第３四半期連結会計期間末において取得対価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。

　当該企業結合に係る取得関連費用は17百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

　非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
　当該企業結合により生じたのれんは、NEW-ITトランスフォーメーション事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主としてロゴスウェア株式会社の今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

　なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

1,402

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

△908

子会社の取得による支出

493

 

（4）業績に与える影響
　取得日から当四半期連結会計期間末までにロゴスウェア株式会社から生じた売上収益及び四半期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は363百万円及び62百万円です。

　なお、プロフォーマ情報（非監査情報）は、要約四半期連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。

 

 

株式会社DFA Roboticsの取得
（1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

　被取得企業の名称　　株式会社DFA Robotics

　　　　事業の内容　　走行ロボットの輸入、販売、導入支援、アフターフォロー等

 

②企業結合を行った主な理由

　株式会社DFA Roboticsがもつ配送配膳ロボットの導入や、導入オペレーションコンサルティングサービスに、当社がこれまで培ってきたソフトウェア開発が加わることで、ソフト面・ハード面の両輪から人手不足の解決にシナジーを発揮し、現場のロボットから収集した、行動データや位置データなどのビッグデータをもとにした、コンサルティング事業の展開など、事業の拡大を目的としております。

 

③取得日

　2022年10月３日

 

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
　現金を対価とする株式の取得

 

⑤結合後企業の名称
　結合後企業の名称に変更はありません。

 

⑥取得した議決権比率
　79.3%

 

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分

（単位：百万円)

 

金額

支払対価の公正価値（現金）

3,012

取得資産及び引受負債の公正価値

 

現金及び現金同等物

823

その他の流動資産

1,202

非流動資産

195

流動負債

△1,421

非流動負債

△95

取得資産及引受負債の公正価値（純額）

704

非支配持分

146

のれん

2,453

　取得した資産及び引き受けた負債については、当第３四半期連結会計期間末において取得対価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。

　当該企業結合に係る取得関連費用は138百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

　非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
　当該企業結合により生じたのれんは、NEW-ITトランスフォーメーション事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主として株式会社DFA Roboticsの今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

　なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。

 

 

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

3,012

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

△823

子会社の取得による支出

2,188

 

（4）業績に与える影響
　取得日から当四半期連結会計期間末までに株式会社DFA Roboticsから生じた売上収益及び四半期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は649百万円及び27百万円です。

　なお、プロフォーマ情報（非監査情報）は、要約四半期連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。

 

 

 

８．配当金

前連結会計年度（自 2021年10月１日 至 2022年３月31日）

　該当事項はありません。

 

当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

　配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

１株当たり配当額

基準日

効力発生日

（百万円）

（円）

2022年６月27日

定時株主総会

普通株式

325

4.5

2022年３月31日

2022年６月28日

 

 
９．売上収益

　収益認識の時期による収益の分解と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2021年10月１日　至　2022年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

NEW-ITトランス

フォーメーション

事業

投資事業

パブリテック事業

合計

収益認識の時期

 

 

 

 

一時点で移転される財又はサービス

546

－

8,223

8,769

一定期間にわたり移転するサービス

820

－

766

1,587

合計

1,366

－

8,990

10,356

 

当第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

NEW-ITトランス

フォーメーション

事業

投資事業

パブリテック事業

合計

収益認識の時期

 

 

 

 

一時点で移転される財又はサービス

2,001

－

10,319

12,320

一定期間にわたり移転するサービス

1,631

－

1,717

3,348

合計

3,633

－

12,036

15,669

 

（NEW-ITトランスフォーメーション事業）

　NEW-ITトランスフォーメーション事業は新しいテクノロジー及びデジタル人材育成を通じて生産性と付加価値を向上させるサービス等の提供が含まれます。プロジェクト毎のソリューション提供業務等は、顧客に提供するサービス等の性質を考慮した結果、原価の発生がプロジェクトの進捗度を適切に表すと判断したため、発生したコスト等に基づいたインプット法に基づいて履行義務の充足に向けての進捗度を測定し収益を認識しております。

　製品販売又はデジタル人材育成支援業務は、財又はサービスの提供を顧客が検収した時点で履行義務が充足したと判断しており、同時点で収益を認識しております。

　なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 

（投資事業）

　投資事業はIPOの準備期間に入ったIT企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資であり、保有する営業投資有価証券の公正価値の事後的な変動による損益は、IFRS第９号に基づき「営業投資有価証券に関する収益」として純額で計上しております。

 

（パブリテック事業）

　パブリテック事業は、ふるさと納税のプラットフォームビジネス及び自治体向けのビジネスチャットサービス等を運営しております。ふるさと納税のプラットフォームビジネスの履行義務はプラットフォームのサービスを完了した時点で充足したと判断しており、主として顧客への寄付金納付時点で収益を認識しております。また、自治体向けビジネスチャットサービスの履行義務は利用者の利用期間を通じて充足したと判断しており、時の経過に応じて収益を認識しております。

　なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 
10．１株当たり利益

　基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

（自　2021年10月１日

至　2022年３月31日）

当第３四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年12月31日）

親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益（百万円）

3,093

3,623

希薄化後１株当たり四半期（当期）利益の計算に使用する四半期利益（百万円）

3,093

3,623

加重平均普通株式数（千株）

72,246

72,336

普通株式増加数

 

 

新株予約権（千株）

1,326

1,245

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

73,573

73,582

基本的１株当たり四半期（当期）利益（円）

42.81

50.10

希薄化後１株当たり四半期（当期）利益（円）

42.04

49.25

 

 

前第１四半期連結会計期間

（自　2021年10月１日

至　2021年12月31日）

当第３四半期連結会計期間

（自　2022年10月１日

至　2022年12月31日）

親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）

3,265

3,454

希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円）

3,265

3,454

加重平均普通株式数（千株）

72,175

72,336

普通株式増加数

 

 

新株予約権（千株）

1,412

1,255

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

73,588

73,591

基本的１株当たり四半期利益（円）

45.24

47.76

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

44.37

46.95

 
11．金融商品

　公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

 

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

 

①　公正価値の算定方法

　金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務、その他の金融負債）

　短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

 

（営業投資有価証券、その他の金融資産、その他の金融負債）

　活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できる場合の公正価値は、当該取引相場価格を使用して測定しております。

　活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できない場合において、直近の独立した第三者間取引やファイナンス価格の情報が利用可能な場合、公正価値は当該直近の取引価格に基づいて評価しております。なお、直近の取引価格について、取引発生後一定期間は有効であるものと仮定しております。

　これらの直近の取引情報が利用できない場合の企業価値評価には、マーケット・アプローチ、コスト・アプローチ、またはインカム・アプローチ等を用いています。

　デリバティブは、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産又は金融負債として、取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。

 

（社債、借入金及び長期未払金）

　短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

　社債及び長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

　社債、長期借入金及び長期未払金のうち固定金利によるものは、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

 

②　償却原価で測定される金融商品

　償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。

　なお、公正価値で測定する金融商品及び帳簿価額と公正価値が近似している金融商品については、次表に含めておりません。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（2022年３月31日）

当第３四半期連結会計期間

（2022年12月31日）

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

 

長期借入金

1,338

1,367

3,095

3,106

社債

101

101

104

105

長期未払金

-

-

1,336

1,336

合計

1,439

1,469

4,537

4,549

（注）　長期借入金、社債及び長期未払金の公正価値はレベル２に分類しております。

 

③　公正価値で測定される金融商品

　公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

前連結会計年度（2022年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

資産：

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

営業投資有価証券

597

-

759

1,356

合計

597

-

759

1,356

負債：

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

-

0

-

0

合計

-

0

-

0

 

当第３四半期連結会計期間（2022年12月31日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

資産：

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

営業投資有価証券

473

-

903

1,376

その他の金融資産

 

 

 

 

投資有価証券

-

-

415

415

デリバティブ

-

0

-

0

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式

-

-

156

156

合計

473

0

1,475

1,949

負債：

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

-

-

-

-

合計

-

-

-

-

　公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。各年度において、公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行われておりません。

 

④　評価プロセス

　レベル３に分類した金融商品については、当社グループで定めた公正価値測定の評価方針及び手続に従い、評価担当者が対象となる金融商品の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。

　また、公正価値の測定結果については適切な責任者が承認しております。

 

⑤　レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

　レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（自　2021年10月１日

至　2022年３月31日）

当第３四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年12月31日）

期首残高

757

759

利得及び損失合計

2

△24

純損益（注）１

2

△24

購入（注）２

-

740

その他

0

-

期末残高

759

1,475

報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動（注）１

2

△24

（注）１．純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、要約四半期連結損益計算書の「営業投資有価証券に関する収益」及び「金融収益（損失の場合は金融費用）」に含まれております。

２．「購入」には新規連結による増加が含まれております。

 
12．後発事象

（株式会社ホープの株式の取得による持分法適用会社化）

　当社は、2022年12月23日開催の取締役会において、以下のとおり、株式会社ホープ（以下「ホープ」という）との間で資本業務提携契約を締結し、これに伴いホープが実施する第三者割当増資の引受を2023年１月10日に行い、株式を取得いたしました。第三者割当増資引受により当社が保有する株式会社ホープの議決権は20%未満でありますが、当社より１名を取締役候補者として指名することを予定しており、ホープに重要な影響力を有し、ホープの営業及び財務の方針に重要な影響を与えることになることから、ホープは当社の持分法適用関連会社となります。

 

１．本資本業務提携の目的

当社グループは現在、地方自治体向けSaaSビジネスであるLoGoチャット及びLoGoフォームなど公共向けDXのサービス及びプロダクトを展開・拡充しており、今後、営業力やマーケンティグ力のさらなる強化を行い成長を加速させることが急務であると考えております。全国の自治体及び民間企業への営業・マーケティング力に強みを持つホープと本資本業務提携を締結し、ホープの自治体向けマーケティング及び営業力を活かし当社グループのDXのサービス及びプロダクトを拡販することは、それぞれの強みを掛け合わせる点において両社のビジネス上の相乗効果が極めて高く、両社が目指す自治体DXの推進を加速し、さらには資本関係を築くことで相互の企業価値向上に資すると考えております。

当社とホープは、以前より新型コロナウイルス感染症対策における自治体への医師採用支援などで協業しておりましたが、本資本業務提携を踏まえ、両社はより強固な関係性となります。自治体領域で事業展開を行う両社がさらなる協力体制のもとそれぞれの強みを発揮し、相互ビジネスの拡大・向上を図ってまいります。今後両社は、自治体DXの最前線、さらには地方創生の最前線を担う企業グループとしての役割を果たし、自治体の変化を加速させるために共に協力してまいります。

 

２．持分法適用関連会社とする会社（株式会社ホープ）の概要（2022年９月30日現在）

（１）

名称

株式会社ホープ

（２）

所在地

福岡県福岡市中央区薬院1-14-5　MG薬院ビル

（３）

代表者の役職・氏名

代表取締役社長兼ＣＥＯ　　時津　孝康

（４）

事業内容

自治体に特化したサービス業

（５）

資本金

94,478千円

（６）

設立年月日

1993年10月（創業：2005年２月）

（７）

大株主及び持株比率

株式会社E.T.　　                                11.32%

時津　孝康　　　                                  8.68%

MACQUARIE BANK LIMITED DBU AC
（常任代理人 シティバンク、エヌ・エイ東京支店）　 2.53%

齋藤　将平                                        2.16%

福留　大士                                        2.09%

（８）

上場会社と当該会社

との間の関係

資本関係

該当事項はありません。

人的関係

該当事項はありません。

取引関係

該当事項はありません。

 

３．取得株式数，取得価額及び取得前後の所有株式の状況

（１）

異動前の所有株式数

0株

（議決権の数：0個）

（議決権所有割合：0.00％）

（２）

取得株式数

2,585,000株

（議決権の数：25,850個）

（３）

取得価額

現金：　　　　　　　　：584百万円

取得関連費用（概算額）：20百万円

（４）

異動後の所有株式数

2,585,000株

（議決権の数：25,850個）

（議決権所有割合：17.94％）

 

 

４．日　程

（１）

取締役会決議日

2022年12月23日

（２）

契約締結日

2022年12月23日

（３）

株式引受実行日

2023年１月10日

 

５．業績に与える影響

　本件による当社グループの2023年３月期業績に与える影響につきましては現時点で確定しておりません。

 

 

（株式会社トラベルジップの株式の取得による子会社化）

　当社は、2023年１月16日開催の取締役会において、以下のとおり、株式会社トラベルジップ（以下「トラベルジップ」という）の株式を取得し、子会社化することを決議し、2023年１月31日に株式を取得いたしました。

 

１．株式取得の目的

　当社がこれまでふるさと納税事業や自治体向けビジネスチャット「Logoチャット」等のパブリテック事業で培った自治体との強固なリレーションや、コンサル型からSaaS 型、プラットフォーム型へというビジネスモデル進化のノウハウ等と、トラベルジップの観光分野におけるプロダクト開発力やマーケティング力を掛け合わせることで、新たなソリューション開発や顧客基盤の拡大を図ります。本子会社化により観光領域における事業展開を加速させることで、中長期的な企業価値の向上を実現してまいります。

 

２．異動する子会社の概要

（１）

名称

株式会社トラベルジップ

（２）

所在地

東京都渋谷区広尾１－４－１５　２階

（３）

代表者の役職・氏名

代表取締役社長　大泉　敏郎

（４）

事業内容

観光HP制作、保守、観光戦略立案コンサルティング、

人材教育事業　等

（５）

資本金

10百万円

（６）

設立年月日

2005年９月

（７）

大株主及び持株比率

大泉　敏郎　　：　　100.0％

（８）

上場会社と当該会社

との間の関係

資本関係

該当事項はありません。

人的関係

該当事項はありません。

取引関係

該当事項はありません。

 

３．取得株式数，取得価額及び取得前後の所有株式の状況

（１）

異動前の所有株式数

0株

（議決権の数：0個）（議決権所有割合：0.00％）

（２）

取得株式数

39株

（議決権の数：60個）（議決権所有割合：65.00％）

（３）

取得価額

現金　　　　　　　　　：711百万円

取得関連費用（概算額）：58百万円

（４）

異動後の所有株式数

39株

（議決権の数：39個）

（議決権所有割合：65.00％）

 

４．日　程

（１）

取締役会決議日

2023年1月16日

（２）

契約締結日

2023年1月20日

（３）

株式譲渡実行日

2023年1月31日

 

５．今後の見通し

　本株式取得による当社2023年３月期の通期連結業績に与える影響につきましては軽微であります。

 

６．発生するのれんの金額及び発生原因、企業結合日に受け入れる資産及び負債の額及び非支配持分の金額

　当該企業結合に関する会計処理が完了していないため、現時点では確定しておりません。

２【その他】

　該当事項はありません。