第４【経理の状況】

１．要約四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（2023年４月１日から2023年９月30日まで）に係る要約四半期連結財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

 

１【要約四半期連結財務諸表】

（１）【要約四半期連結財政状態計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

(2023年３月31日)

 

当第２四半期連結会計期間

(2023年９月30日)

資産

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

 

22,968

 

22,751

営業債権及びその他の債権

 

10,331

 

14,450

棚卸資産

 

480

 

416

営業投資有価証券

11

1,689

 

-

その他の金融資産

11

447

 

130

その他の流動資産

 

779

 

738

流動資産合計

 

36,699

 

38,487

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

 

2,170

 

2,513

使用権資産

 

378

 

556

のれん

7

9,042

 

9,268

無形資産

 

2,219

 

2,411

持分法で会計処理されている投資

 

775

 

636

その他の金融資産

11

785

 

4,510

繰延税金資産

 

757

 

1,103

その他の非流動資産

 

116

 

28

非流動資産合計

 

16,244

 

21,028

資産合計

 

52,943

 

59,516

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前連結会計年度

(2023年３月31日)

 

当第２四半期連結会計期間

(2023年９月30日)

負債及び資本

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

 

5,511

 

7,049

短期借入金

11

1,261

 

1,186

リース負債

 

242

 

266

その他の金融負債

11

170

 

172

未払法人所得税

 

702

 

1,902

引当金

 

26

 

1,127

その他の流動負債

 

1,736

 

3,480

流動負債合計

 

9,651

 

15,185

非流動負債

 

 

 

 

社債及び借入金

11

1,786

 

1,640

リース負債

 

124

 

284

引当金

 

76

 

128

繰延税金負債

 

65

 

68

その他の非流動負債

11

1,907

 

569

非流動負債合計

 

3,960

 

2,691

負債合計

 

13,611

 

17,877

資本

 

 

 

 

資本金

 

1,004

 

1,006

資本剰余金

22,480

 

22,482

利益剰余金

8

14,398

 

16,806

自己株式

 

△1,405

 

△1,405

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

36,477

 

38,889

非支配持分

2,854

 

2,749

資本合計

 

39,331

 

41,639

負債及び資本合計

 

52,943

 

59,516

 

（２）【要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書】

【要約四半期連結損益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

顧客との契約から生じる収益

6,9

6,130

 

14,529

営業投資有価証券に関する収益

6

△192

 

127

売上収益計

 

5,937

 

14,657

売上原価

 

3,051

 

4,704

売上総利益

 

2,885

 

9,952

販売費及び一般管理費

 

2,852

 

5,718

その他の収益

 

85

 

80

その他の費用

 

0

 

0

持分法による投資利益

 

-

 

16

営業利益

 

118

 

4,329

金融収益

 

6

 

76

金融費用

 

21

 

28

税引前四半期利益

 

103

 

4,377

法人所得税費用

 

51

 

1,388

四半期利益

 

52

 

2,989

 

 

　

 

　

四半期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

163

 

3,131

非支配持分

 

△110

 

△141

四半期利益

 

52

 

2,989

 

 

 

 

 

１株当たり四半期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

10

2.26

 

43.28

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

10

2.22

 

42.55

 

【第２四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第２四半期連結会計期間

(自　2022年７月１日

　至　2022年９月30日)

 

 当第２四半期連結会計期間

(自　2023年７月１日

　至　2023年９月30日)

顧客との契約から生じる収益

 

3,220

 

9,538

営業投資有価証券に関する収益

 

△45

 

-

売上収益計

 

3,175

 

9,538

売上原価

 

1,635

 

2,301

売上総利益

 

1,539

 

7,237

販売費及び一般管理費

 

1,483

 

3,651

その他の収益

 

80

 

20

その他の費用

 

0

 

0

持分法による投資利益

 

-

 

6

営業利益

 

136

 

3,612

金融収益

 

2

 

△359

金融費用

 

11

 

11

税引前四半期利益

 

127

 

3,241

法人所得税費用

 

56

 

1,013

四半期利益

 

71

 

2,227

 

 

 

 

 

四半期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

111

 

2,276

非支配持分

 

△40

 

△48

四半期利益

 

71

 

2,227

 

 

 

 

 

１株当たり四半期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

10

1.54

 

31.46

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

10

1.52

 

30.93

 
【要約四半期連結包括利益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

四半期利益

 

52

 

2,989

 

 

    

 

 

四半期包括利益

 

52

 

2,989

 

 

    

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

163

 

3,131

非支配持分

 

△110

 

△141

四半期包括利益

 

52

 

2,989

 

【第２四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第２四半期連結会計期間

(自　2022年７月１日

　至　2022年９月30日)

 

 当第２四半期連結会計期間

(自　2023年７月１日

　至　2023年９月30日)

四半期利益

 

71

 

2,227

 

 

 

 

 

四半期包括利益

 

71

 

2,227

 

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

111

 

2,276

非支配持分

 

△40

 

△48

四半期包括利益

 

71

 

2,227

 

（３）【要約四半期連結持分変動計算書】

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位：百万円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

合計

2022年４月１日残高

 

1,002

　

23,016

　

10,867

　

△1,405

　

33,480

四半期利益

 

 

　

 

　

163

　

 

　

163

四半期包括利益合計

 

-

　

-

　

163

　

-

　

163

配当金

8

 

　

 

　

△325

　

 

　

△325

子会社取得に係る非支配持分

7

 

　

 

　

 

　

 

　

-

所有者との取引額合計

 

-

　

-

　

△325

　

-

　

△325

2022年９月30日残高

 

1,002

　

23,016

　

10,705

　

△1,405

　

33,318

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

 

非支配持分

 

合計

2022年４月１日残高

 

　

2,026

　

35,506

四半期利益

 

　

△110

　

52

四半期包括利益合計

 

　

△110

　

52

配当金

8

　

 

　

△325

子会社取得に係る非支配持分

7

　

313

　

313

所有者との取引額合計

 

　

313

　

△12

2022年９月30日残高

 

　

2,228

　

35,546

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位：百万円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

合計

2023年４月１日残高

 

1,004

 

22,480

 

14,398

 

△1,405

 

36,477

四半期利益

 

 

　

 

　

3,131

　

 

　

3,131

四半期包括利益合計

 

-

　

-

　

3,131

　

-

　

3,131

新株の発行

 

2

　

2

　

 

　

 

　

5

配当金

8

 

　

 

　

△723

　

 

　

△723

子会社取得に係る非支配持分

7

 

　

 

　

 

　

 

　

-

所有者との取引額合計

 

2

　

2

　

△723

　

-

　

△718

2023年９月30日残高

 

1,006

　

22,482

　

16,806

　

△1,405

　

38,889

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

 

非支配持分

 

合計

2023年４月１日残高

 

 

2,854

 

39,331

四半期利益

 

　

△141

　

2,989

四半期包括利益合計

 

　

△141

　

2,989

新株の発行

 

　

 

　

5

配当金

8

　

 

　

△723

子会社取得に係る非支配持分

7

　

35

　

35

所有者との取引額合計

 

　

35

　

△682

2023年９月30日残高

 

　

2,749

　

41,639

 

（４）【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前四半期利益

 

103

 

4,377

減価償却費及び償却費

 

414

 

598

持分法による投資損益（△は益）

 

-

 

△16

金融収益及び金融費用

 

14

 

△48

棚卸資産の増減額（△は増加）

 

16

 

63

営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加）

 

△217

 

△4,118

営業投資有価証券の増減額（△は増加）

 

170

 

△127

営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少）

 

385

 

1,537

その他

 

△1,385

 

1,548

小計

 

△497

 

3,815

利息及び配当金の受取額

 

0

 

3

利息の支払額

 

△14

 

△20

法人所得税の支払額

 

△1,591

 

△526

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

△2,103

 

3,272

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

△909

 

△453

無形資産の取得による支出

 

△445

 

△463

子会社の取得による支出

7

△493

 

-

投資有価証券の取得による支出

 

-

 

△2,049

投資有価証券の売却による収入

 

-

 

277

その他

 

△335

 

252

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△2,184

 

△2,436

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額（△は減少）

 

-

 

△35

長期借入れによる収入

 

2,000

 

300

長期借入金の返済による支出

 

△143

 

△510

リース負債の返済による支出

 

△88

 

△137

新株の発行による収入

 

-

 

5

配当金の支払額

8

△324

 

△721

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

1,443

 

△1,099

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

△2,844

 

△264

現金及び現金同等物の期首残高

 

30,407

 

22,968

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

4

 

47

現金及び現金同等物の四半期末残高

 

27,567

 

22,751

 

【要約四半期連結財務諸表注記】

１．報告企業

　株式会社チェンジホールディングス（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.changeholdings.co.jp/）で開示しております。当社の要約四半期連結財務諸表は、2023年９月30日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）並びに当社の関連会社により構成されております。

　当社グループの事業内容は、注記「６．セグメント情報」に記載しております。

 
２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

　要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。

　本要約四半期連結財務諸表は、2023年11月14日に代表取締役兼執行役員社長福留大士及び取締役兼執行役員ＣＦＯ山田裕によって承認されております。

 

(2）測定の基礎

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(3）機能通貨及び表示通貨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。

 

 
３．重要性のある会計方針

　要約四半期連結財務諸表において適用する重要性のある会計方針は、以下を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。

　なお、当第２四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。

IFRS

新設・改訂の概要

IAS第１号

財務諸表の表示

重要な（significant）会計方針ではなく、重要性のある（material）会計方針の開示を要求する改訂

 

 
４．重要な会計上の見積り及び判断

　IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の結果は、これらの見積りとは異なる場合があります。

　見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

　経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。

 
５．事業の季節性

　当社グループでは、ふるさと納税のプラットフォームビジネスの運営を行っており10月から12月の第３四半期に寄付申込が集中するため、通常、第３四半期連結会計期間の売上収益は他の四半期連結会計期間の売上収益と比較して大きくなる傾向にあります。

 

６．セグメント情報

(1）報告セグメントの概要

　当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定しています。報告セグメントの決定にあたっては事業セグメントの集約を行っておりません。

　当社グループでは、サービスの性質により分類されたセグメントから構成されており「NEW-ITトランスフォーメーション事業」、「投資事業」及び「パブリテック事業」の３つを報告セグメントとしています。

　「NEW-ITトランスフォーメーション事業」は新しいテクノロジー及びデジタル人材育成を通して日本企業の業務オペレーションやビジネスモデルに変革をもたらし、生産性と付加価値を向上させるソリューションの提供を行っております。「投資事業」は主にIPOの準備期間に入っているいわゆるレイターステージにある企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資を行っております。「パブリテック事業」はふるさと納税のプラットフォームビジネス及び官公庁向けのソリューションの提供を行っております。

 

（報告セグメントの変更に関する事項）

　「投資事業」につきましては、M＆Aや資本業務提携を通じたDXの成長投資を拡大していることを踏まえ、従来のキャピタルゲインを目的とした投資事業から、投資先企業とのシナジーを通じて「NEW-ITトランスフォーメーション事業」及び「パブリテック事業」の発展に寄与する事業投資に注力することが一層当社グループの企業価値向上に資すると判断し、2023年４月14日開催の当社取締役会におきまして、「投資事業」の廃止及び報告セグメントの変更等について決議しております。投資事業は廃止いたしますが、当社グループはM&Aや資本業務提携を事業成長の有用な手段として積極的に活用していく方針に変更はありません。

　2023年4月13日までの売上収益及びセグメント利益を投資事業として、以後の投資有価証券の損益は金融収益・金融費用に記載しております。

 

(2）報告セグメントに関する情報

　当社グループの報告セグメントによる収益及び業績は、以下のとおりであります。

　報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。

　なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。

 

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

連結

 

NEW-IT

トランス

フォーメー

ション事業

投資事業

パブリテック

事業

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部収益

1,935

△192

4,194

5,937

-

5,937

セグメント間収益

11

-

1

12

△12

-

合計

1,947

△192

4,196

5,950

△12

5,937

セグメント利益（△損失）（注）２

588

△208

1,040

1,420

△1,302

118

金融収益

-

-

-

-

-

6

金融費用

-

-

-

-

-

21

税引前四半期利益

-

-

-

-

-

103

（注）１．セグメント利益（△損失）の調整額△1,302百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△1,302百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。

２．セグメント利益（△損失）は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

調整額

（注）１

連結

 

NEW-IT

トランス

フォーメー

ション事業

投資事業

パブリテック

事業

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部収益

2,957

127

11,572

14,657

-

14,657

セグメント間収益

9

-

-

9

△9

-

合計

2,967

127

11,572

14,667

△9

14,657

セグメント利益（注）２

711

126

5,192

6,030

△1,700

4,329

金融収益

-

-

-

-

-

76

金融費用

-

-

-

-

-

28

税引前四半期利益

-

-

-

-

-

4,377

（注）１．セグメント利益の調整額△1,700百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用△1,700百万円であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費等であります。

２．セグメント利益は、要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 
７．企業結合

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

株式会社ガバメイツの取得
（1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

　被取得企業の名称　　株式会社ガバメイツ

　　　　事業の内容　　業務変革支援に係る製品及び情報システムの開発、製造、販売、賃貸、修理及び保守

　　　　　　　　　　　業務変革支援に係るサービスの開発及び提供業務

　　　　　　　　　　　業務変革支援に関連するビジネスプロセスアウトソーシングの受託業務

　　　　　　　　　　　業務変革支援に係るコンサルティング業務

　　　　　　　　　　　人財育成、能力開発のための教育業務等

 

②企業結合を行った主な理由

　コニカミノルタ株式会社及びコニカミノルタパブリテック株式会社との合弁会社として設立された株式会社ガバメイツの株式取得により自治体BPR市場での地位を揺るぎないものにし、自治体 DX 推進事業を通じて各地方自治体のDXを支援すること、BPR業務から派生する BPO 業務の受注を加速させることを目的としております。

 

③取得日

　2022年４月15日

　株式会社ガバメイツの設立日は2022年３月28日であり、2022年４月15日に株式会社ガバメイツの第三者割当増資により株式を取得しております。

 

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
　第三者割当増資引き受けによる株式の取得

 

⑤結合後企業の名称
　結合後企業の名称に変更はありません。

 

⑥取得した議決権比率
　60.0%

 

 

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分

（単位：百万円)

 

金額

支払対価の公正価値（現金）

300

取得資産及び引受負債の公正価値

 

現金及び現金同等物

300

その他の流動資産

0

非流動資産

182

取得資産及引受負債の公正価値（純額）

483

非支配持分

193

のれん

9

　当該企業結合に係る取得関連費用は１百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

　非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
　当該企業結合により生じたのれんは、パブリテック事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主として株式会社ガバメイツの今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

　なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。


（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

300

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

△300

子会社の取得による支出

-

　株式会社ガバメイツは、コニカミノルタ株式会社が新設分割により設立した会社で、承継する資産に現金同等物は含まれていません。その後、当社が現金による第三者割当増資により株式会社ガバメイツの株式を取得することにより、取得により支出した現金及び現金同等物と取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物が相殺されることとなったため、子会社の取得による支出はありません。

 

（4）業績に与える影響
　取得日から当四半期連結会計期間末までに株式会社ガバメイツから生じた売上収益及び四半期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は241百万円及び△318百万円です。

　なお、プロフォーマ情報（非監査情報）は、要約四半期連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。

 

 

ロゴスウェア株式会社の株式の取得

（1）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

　被取得企業の名称　　ロゴスウェア株式会社

　　　　事業の内容　　eラーニング、オンラインLIVEセミナー、デジタルライブラリ

 

②企業結合を行った主な理由

　当社子会社である株式会社ディジタルグロースアカデミアが持つ研修のコンテンツやノウハウに対し、ロゴスウェア株式会社が有するプラットフォームを組み合わせることでストックビジネスへの転換を図り、かつ両社の強みを活かしたサービス開発を進めることで事業の拡大を目的としております。

 

③取得日

　2022年８月１日

 

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
　当社の連結子会社である株式会社ディジタルグロースアカデミアによる現金を対価とする株式の取得

 

⑤結合後企業の名称
　結合後企業の名称に変更はありません。

 

⑥取得した議決権比率
　51.0%

 

 

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値及び非支配持分

（単位：百万円)

 

金額

支払対価の公正価値※

2,736

取得資産及び引受負債の公正価値

 

現金及び現金同等物

908

その他の流動資産

96

非流動資産

441

流動負債

△ 189

非流動負債

△ 90

取得資産及引受負債の公正価値（純額）

1,166

非支配持分

120

のれん

1,689

　※支払対価の公正価値には、現金により株式を取得した公正価値1,402百万円及び将来取得することが想定される株式の公正価値1,333百万円が含まれております。将来取得することが想定される株式に関する債務は長期未払金として計上しており、注記「11．金融商品」②償却原価で測定される金融商品で開示を行っております。

　当該企業結合に係る取得関連費用は17百万円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

　2023年3月期第２四半期連結会計期間末において、取得資産及び引受負債の公正価値測定が未了であったため暫定的に算定しておりましたが、2023年３月期連結会計年度末において取得原価の配分が完了しました。

　これにより、取得対価の暫定的な会計処理を確定し、主に無形資産が308百万円増加し、のれんが180百万円減少しております。

 

　非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。
　当該企業結合により生じたのれんは、NEW-ITトランスフォーメーション事業セグメントに計上されております。のれんの主な内容は、主としてロゴスウェア株式会社の今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

　なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額に重要なものはありません。

 

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

1,402

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

△908

子会社の取得による支出

493

 

（4）業績に与える影響

　取得日から当四半期連結会計期間末までにロゴスウェア株式会社から生じた売上収益及び四半期利益に関して当社グループの要約四半期連結損益計算書に与える影響は145百万円及び24百万円です。

　なお、プロフォーマ情報（非監査情報）は、要約四半期連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

　重要な企業結合は発生していません。

 
８．配当金

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

　配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

１株当たり配当額

基準日

効力発生日

（百万円）

（円）

2022年６月27日

定時株主総会

普通株式

325

4.5

2022年３月31日

2022年６月28日

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

　配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

１株当たり配当額

基準日

効力発生日

（百万円）

（円）

2023年６月27日

定時株主総会

普通株式

723

10.0

2023年３月31日

2023年６月28日

(注)　１株当たり配当額には創業20周年記念配当３円が含まれています。

 
９．売上収益

　収益認識の時期による収益の分解と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

NEW-ITトランス

フォーメーション

事業

投資事業

パブリテック事業

合計

収益認識の時期

 

 

 

 

一時点で移転される財又はサービス

1,067

-

3,252

4,319

一定期間にわたり移転するサービス

868

-

942

1,810

合計

1,935

-

4,194

6,130

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

（単位：百万円）

 

 

報告セグメント

NEW-ITトランス

フォーメーション

事業

投資事業

パブリテック事業

合計

収益認識の時期

 

 

 

 

一時点で移転される財又はサービス

1,517

-

10,273

11,790

一定期間にわたり移転するサービス

1,440

-

1,298

2,739

合計

2,957

-

11,572

14,529

 

（NEW-ITトランスフォーメーション事業）

　NEW-ITトランスフォーメーション事業は新しいテクノロジー及びデジタル人材育成を通じて生産性と付加価値を向上させるサービスの提供が含まれます。プロジェクト毎のソリューション提供業務等は、顧客に提供するサービス等の性質を考慮した結果、原価の発生がプロジェクトの進捗度を適切に表すと判断したため、発生したコスト等に基づいたインプット法に基づいて履行義務の充足に向けての進捗度を測定し収益を認識しております。

　製品販売又はデジタル人材育成支援業務は、財又はサービスの提供を顧客が検収した時点で履行義務が充足したと判断しており、同時点で収益を認識しております。

　なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 

（投資事業）

　投資事業はIPOの準備期間に入ったIT企業や引き続き高い成長が見込まれる上場企業への投資であり、保有する営業投資有価証券の公正価値の事後的な変動による損益は、IFRS第９号に基づき「営業投資有価証券に関する収益」として純額で計上しております。

　なお、2023年4月14日の取締役会決議により、投資事業の廃止を行いましたので、4月13日までの保有する営業投資有価証券の公正価値の事後的な変動による損益を投資事業として認識しています。

 

（パブリテック事業）

　パブリテック事業は、ふるさと納税のプラットフォームビジネス等を運営しております。ふるさと納税プラットフォーム業務の履行義務はプラットフォームのサービスを完了した時点で充足したと判断しており、主として顧客への寄付納付時点で収益を認識しております。また、自治体向けサービスプラットフォームの履行義務は利用者の利用期間を通じて充足したと判断しており、時の経過に応じて収益を認識しております。

　プロジェクト毎のソリューション提供業務等は、顧客に提供するサービス等の性質を考慮した結果、原価の発生がプロジェクトの進捗度を適切に表すと判断したため、発生したコスト等に基づいたインプット法に基づいて履行義務の充足に向けての進捗度を測定し収益を認識しております。

　なお、収益は顧客との契約に係る取引価格で測定しております。また、取引の対価は履行義務を充足してから１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 
10．１株当たり利益

　基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎は以下のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）

163

3,131

希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円）

163

3,131

加重平均普通株式数（千株）

72,336

72,354

普通株式増加数

 

 

新株予約権（千株）

1,240

1,240

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

73,576

73,594

基本的１株当たり四半期利益（円）

2.26

43.28

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

2.22

42.55

 

 

前第２四半期連結会計期間

（自　2022年７月１日

至　2022年９月30日）

当第２四半期連結会計期間

（自　2023年７月１日

至　2023年９月30日）

親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）

111

2,276

希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円）

111

2,276

加重平均普通株式数（千株）

72,336

72,355

普通株式増加数

 

 

新株予約権（千株）

1,246

1,229

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

73,582

73,584

基本的１株当たり四半期利益（円）

1.54

31.46

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

1.52

30.93

 
11．金融商品

　公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

 

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

 

①　公正価値の算定方法

　金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務、その他の金融負債、その他の流動負債）

　短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

 

（営業投資有価証券、その他の金融資産、その他の金融負債）

　活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できる場合の公正価値は、当該取引相場価格を使用して測定しております。

　活発な市場における同一銘柄の取引相場価格が入手できない場合において、直近の独立した第三者間取引やファイナンス価格の情報が利用可能な場合、公正価値は当該直近の取引価格に基づいて評価しております。なお、直近の取引価格について、取引発生後一定期間は有効であるものと仮定しております。

　これらの直近の取引情報が利用できない場合の企業価値評価には、マーケット・アプローチ、コスト・アプローチ、又はインカム・アプローチ等を用いています。

　投資事業有限責任組合等への出資は、組合財産の公正価値を測定しており、当該公正価値に対する持分相当額を公正価値としております。

　デリバティブは、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産又は金融負債として、取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。

 

（社債、借入金及び長期未払金）

　短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

　社債及び長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

　社債、長期借入金及び長期未払金のうち固定金利によるものは、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

 

（非支配持分に付与されたプット・オプション負債）

　非支配持分に係る売建プット・オプション負債は、将来キャッシュ・フローを割り引く方法により、公正価値を見積っております。なお、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

 

②　償却原価で測定される金融商品

　償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。

　なお、公正価値で測定する金融商品及び帳簿価額と公正価値が近似している金融商品については、次表に含めておりません。

（単位：百万円）

 

 

前連結会計年度

（2023年３月31日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年９月30日）

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

 

長期借入金

2,891

2,904

2,703

2,721

社債

106

107

108

109

長期未払金

1,338

1,338

-

-

合計

4,336

4,350

2,812

2,830

（注）　長期借入金、社債、及び長期未払金の公正価値はレベル２に分類しております。

 

③　公正価値で測定される金融商品

　公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

前連結会計年度（2023年３月31日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

資産：

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

営業投資有価証券

787

-

902

1,689

その他の金融資産

 

 

 

 

投資事業有限責任組合等への出資

-

-

407

407

その他

-

-

40

40

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式等

-

-

156

156

合計

787

-

1,507

2,294

負債：

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

-

0

-

0

合計

-

0

-

0

 

 

当第２四半期連結会計期間（2023年９月30日）

（単位：百万円）

 

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

資産：

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式

694

-

856

1,551

投資事業有限責任組合等への出資

-

139

691

830

その他

-

-

40

40

デリバティブ

-

-

-

-

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式等

-

-

1,789

1,789

合計

694

139

3,377

4,211

負債：

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

-

0

-

0

合計

-

0

-

0

　公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。各年度において、公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行われておりません。

　2023年４月14日に投資事業を廃止したことに伴い、営業投資有価証券につきまして、その他の金融資産へ1,817百万円振り替えを行っています。

 

④　評価プロセス

　レベル３に分類した金融商品については、当社グループで定めた公正価値測定の評価方針及び手続に従い、評価担当者が対象となる金融商品の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。

　また、公正価値の測定結果については適切な責任者が承認しております。

 

⑤　レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

　レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

 

 

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

期首残高

759

1,507

利得及び損失合計

△20

△78

純損益（注）

△20

△78

購入

364

1,948

その他

-

-

期末残高

1,103

3,377

報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動（注）

△20

△78

（注）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、要約四半期連結損益計算書の「営業投資有価証券に関する収益」及び「金融収益（損失の場合は金融費用）」に含まれております。

 
12．後発事象

（イー・ガーディアン株式会社の株式の取得に伴う子会社化）

　当社は、2023年８月２日開催の取締役会において、イー・ガーディアン株式会社（以下「対象者」という。）の普通株式を金融商品取引法による公開買付け（以下「本公開買付け」という。）により取得すること、第三者割当増資の引き受け及び資本業務提携契約の締結を決議いたしました。これにより、本公開買付けを2023年８月３日から2023年10月２日まで実施した結果、買付終了日において応募株式の総数が買付予定数の下限以上となり、本公開買付けは成立いたしました。

　また本公開買付けの成立を条件として、対象者の第三者割当による新株式発行を当社が引き受ける第三者割当増資を実施いたしました。

　本公開買付け及び第三者割当増資の引き受けの結果、対象者は当社の連結子会社となりました。

 

１．企業結合の概要

（１）被取得企業の名称及びその事業の内容

①被取得企業の名称

イー・ガーディアン株式会社

②事業の内容

(1)ブログ・SNS・掲示板企画コンサルティング

(2)リアルタイム投稿監視業務

(3)ユーザーサポート業務

(4)オンラインゲームカスタマーサポート業務

(5)コンプライアンス対策・風評・トレンド調査業務

(6)コミュニティサイト企画・サイト運営代行業務・広告審査代行サービス業務

(7)人材派遣業務

③対象者の直近３年間の連結経営成績及び連結財政状態（日本基準）

決算期

2021年９月期

2022年９月期

2023年9月期

連結純資産

4,910百万円

6,482百万円

7,386百万円

連結総資産

6,832百万円

8,414百万円

9,112百万円

1株当たり連結純資産

489.38円

646.13円

739.14円

連結売上高

9,933百万円

11,752百万円

11,909百万円

連結営業利益

1,968百万円

2,272百万円

1,778百万円

連結経常利益

2,040百万円

2,314百万円

1,806百万円

親会社株主に帰属する当期純利益

1,086百万円

1,689百万円

1,229百万円

1株当たり連結当期純利益

107.44円

168.38円

122.74円

1株当たり配当金

14.00円

24.00円

26.00円

 

（２）企業結合を行った主な理由

　当社は、デジタル人材の獲得を積極的に行い、最先端の技術を活用した新たなビジネス領域の拡大、地方自治体向けITプラットフォームサービスや地方自治体向けSaaSサービス及びプロダクトの開発、展開、拡大を進めるにあたり、成長領域における積極的なM&Aを重要戦略の一つとして掲げております。ITプラットフォームサービスやSaaSサービスに対するサイバー攻撃の脅威を防ぐサイバーセキュリティ領域への事業領域を広げる観点から、ソーシャルサポート、ゲームサポート、アド・プロセス、サイバーセキュリティ及びその他の業務区分から成り立つインターネットセキュリティ事業を展開している対象者を連結子会社化し、両社グループがそれぞれ持つ顧客網や人材、サイバーセキュリティ業界に対する知見及び人材育成といった強みを伸ばすことが、両社の企業価値を高め、当社の成長を加速させると判断いたしました。

 

 

（３）取得日

　2023年10月11日（第三者割当増資払込日）

 

（４）企業結合の法的形式

　現金を対価とする株式の取得及び第三者割当増資の引き受け

 

（５）結合後企業の名称

　変更ありません。

 

２．取得株式数，取得価額及び取得前後の所有株式の状況

（１）

異動前の所有株式数

-株

（議決権の数：-個）

（議決権所有割合：-％）

（２）

取得株式数

①本公開買付けによる取得分

4,316,908 株（議決権の数：43,169 個）

②本第三者割当増資による取得分

1,527,716 株（議決権の数：15,277 個）

（３）

取得価額

現金

　①本公開買付けによる取得分　　：12,950百万円

　②本第三者割当増資による取得分： 3,206百万円

取得関連費用

　現時点では確定しておりません

（４）

異動後の所有株式数

5,844,624株

（議決権の数：58,446 個）

（議決権所有割合：49.90％）

（注１）「（４）異動後の所有株式数」の「議決権所有割合」は、対象者第３四半期報告書に記載された2023年６月30日現在の対象者の発行済株式総数（10,405,800株）に本第三者割当増資により新たに発行される対象者株式数（1,527,716株）を加算した数（11,933,516株）から、対象者第３四半期報告書に記載された対象者が所有する 2023 年６月 30 日現在の自己株式数（221,028株）を控除した株式数（11,712，488株）に係る議決権の数（117,124個）を分母として計算しております。

（注２）「議決権所有割合」は、小数点以下第三位を四捨五入しております。

 

３．業績に与える影響

　本件による当社グループの2024年３月期業績に与える影響につきましては現時点で確定しておりません。

 

４．発生するのれんの金額及び発生原因、企業結合日に受け入れる資産及び負債の額及び非支配持分の金額

　当該企業結合に関する会計処理が完了していないため、現時点では確定しておりません。

 

 

 

（資金の借入）

　当社は、2023年10月３日開催の取締役会において、イー・ガーディアン株式会社の株式を取得し子会社化するにあたり、株式取得資金の調達資金の借入を行う事を決議し、借入を実行いたしました。

 

１.資金借入の理由

　当社が実施及び引き受けを行うイー・ガーディアン株式会社の株式公開買付けの決済及び第三者割当増資に係る払込みに要する資金等の調達を目的としたものです。

 

２．借入の内容

借入先

株式会社みずほ銀行

株式会社三井住友銀行

借入金額

100億円

50億円

借入金利

基準金利+スプレッド

基準金利+スプレッド

借入実行日

2023年10月６日

2023年10月６日

借入期間

７年

１年

返済方法

分割返済

期日一括返済

担保・保証

株式会社トラストバンク及び株式会社チェンジによる連帯保証

無担保・無保証

　2023年10月13日開催の取締役会において、株式会社三井住友銀行からの借入については、以下条件でリファイナンス実施を決議し、リファイナンス借入実行日にあわせて期日一括返済を行う予定です。

借入先

株式会社三井住友銀行

借入金額

50億円

借入金利

基準金利+スプレッド

借入実行日

2023年11月中

借入期間

７年

返済方法

期日一括返済

担保・保証

無担保・無保証

 

 

２【その他】

　該当事項はありません。