〇添付資料の目次

 

１．当四半期決算に関する定性的情報 ……………………………………………………………………………２

（１）経営成績に関する説明 ……………………………………………………………………………………２

（２）財政状態に関する説明 ……………………………………………………………………………………３

（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 ………………………………………………………３

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記 ………………………………………………………………………４

（１）要約四半期連結財政状態計算書 …………………………………………………………………………４

（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書 ……………………………………６

要約四半期連結損益計算書 ……………………………………………………………………………………６

第２四半期連結累計期間 ……………………………………………………………………………………６

第２四半期連結会計期間 ……………………………………………………………………………………７

要約四半期連結包括利益計算書 ………………………………………………………………………………８

第２四半期連結累計期間 ……………………………………………………………………………………８

第２四半期連結会計期間 ……………………………………………………………………………………９

（３）要約四半期連結持分変動計算書 …………………………………………………………………………10

（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書 ……………………………………………………………12

（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項 ……………………………………………………………13

（継続企業の前提に関する注記） ……………………………………………………………………………13

（株主資本の金額に著しい変動があった場合の注記） ……………………………………………………13

（セグメント情報） ……………………………………………………………………………………………14

（後発事象） ……………………………………………………………………………………………………16

（初度適用） ……………………………………………………………………………………………………17

 

 

１．当四半期決算に関する定性的情報

（１）経営成績に関する説明

当社グループは第１四半期連結会計期間より、従来の日本基準に替えてIFRSを適用しており、前第２四半期連結累計期間及び前連結会計年度の数値もIFRSベースに組み替えて比較分析を行っております。

 

　当社グループは、「未来のソフトウエアを形にする」というミッションのもと、自然言語処理、画像認識、機械学習/深層学習技術を用いたアルゴリズムの研究開発、ソリューション提供、プロダクトの拡販による社会実装を進めております。

　AI Research & Solution事業では、アルゴリズム・知能化技術の事業化を行っており、パートナー企業のニーズに合わせて共同研究開発からソリューションの提供までを一気通貫で実施しております。また、実オペレーションを通じた製品/サービス開発の一環で、IoT機器からリアル空間のデータをクラウド上に収集し顧客への価値提供を実現するサービスの開発を、モビリティ事業（駐車場機器の製造販売事業）を通じて行っております。

　AI SaaS事業では、AI Research & Solution事業におけるアルゴリズムの開発成果をもとに、汎用的なニーズに対応するプロダクトを販売しております。企業における「顧客接点」及び「社内業務」領域向けにソフトウエアプロダクトを提供することで、人の業務を効率化し能力を拡張していく形で、ビジネス支援や企業の課題解決を実現しております。

　当第２四半期連結累計期間は、深刻化する人材不足とAIの技術進化による顧客ニーズの高まりを背景に、顧客基盤の拡大、及びAI Research & Solution事業とAI SaaS事業の両輪での事業拡張を目指す成長戦略のもと、当社内の事業間連携の強化及び顧客への未来提案を推進してきた結果、AI Research & Solution事業におけるソリューション案件数、並びにAI SaaS事業におけるプロダクトの導入社数及び年間経常収益の積み上げを着実に実現しております。また、今後の成長に向けて優秀な人材の採用を進めるとともに、ソフトウエアプロダクトの強化や研究開発などの先行投資に注力してまいりました。

　この結果、当第２四半期連結累計期間の売上収益は8,123,590千円(前年同四半期比21.9％増)となりました。これは主に、AI Research & Solution事業におけるソリューション案件の獲得とAI SaaS事業におけるプロダクトの販売が拡大したことによるものであります。また、モビリティ事業につきましても前年同四半期比で堅調に推移しております。

　事業利益は2,020,276千円(前年同四半期比124.4％増)となりました。これは主に売上収益が増加したことに加えて、過年度に計上した信託型ストックオプション関連損失について、支払実務の進捗に伴う金額精緻化により差益（342,631千円）が発生したことによるものであります。

　税引前四半期利益は2,226,989千円(前年同四半期比287.2％増)、親会社の所有者に帰属する四半期利益は1,403,717千円(前年同四半期比585.4％増)となりました。これは事業利益の増加に加えて、持分法による投資損益が改善したことによるものであります。

 
セグメント別の経営成績は次のとおりであります。

 
(AI Research & Solution事業)
　AI Research & Solution事業につきましては、生成AIの出現に伴って当社の強みである自然言語処理技術の適応範囲が拡張しており、パートナー企業からのニーズに対応したアルゴリズムソフトウエアの研究開発やソリューション案件が継続して増えていることから、売上は堅調に推移いたしました。また、モビリティ事業においては、顧客である駐車場運営会社の新規駐車場開設への投資意欲が改善しており、前年同四半期比で駐車場機器の販売が増加しております。

　この結果、売上収益は4,773,130千円(前年同四半期比26.7％増)、セグメント利益は1,044,578千円(前年同四半期比148.0％増)となりました。

 

 
(AI SaaS事業)
　AI SaaS事業につきましては、AI SaaSの導入による業務の高度化・自動化を進めるニーズが拡大している環境の中で、自動応答エンジンを中心にAI SaaSの新規受注とライセンスの積み上げを進めてまいりました。AI SaaS事業下にある連結子会社間及び事業間での連携を推進し、新規顧客の獲得及び既存顧客への相互送客等を通じて売上並びに利益の成長に繋げております。

　この結果、売上収益は3,429,030千円(前年同四半期比18.3％増)、セグメント利益は1,495,791千円(前年同四半期比49.9％増)となりました。

 

（２）財政状態に関する説明

資産の状況

　当第２四半期連結会計期間末における資産合計は38,704,338千円となり、前連結会計年度末に比べ170,335千円減少いたしました。流動資産は19,354,481千円(前連結会計年度末比147,350千円増)となりました。主な増加要因は、その他の流動資産(流動)が187,240千円増加したことによるものであります。また、非流動資産は19,349,856千円(前連結会計年度末比317,686千円減)となりました。主な減少要因は、使用権資産が172,501千円、持分法で会計処理されている投資が88,236千円、無形資産が62,767千円減少したことによるものであります。

 

負債の状況

　当第２四半期連結会計期間末における負債合計は7,852,952千円となり、前連結会計年度末に比べ1,567,512千円減少いたしました。主な減少要因は、営業債務及びその他の債務が951,081千円、借入金（非流動）が579,285千円減少したことによるものであります。

 

資本の状況

当第２四半期連結会計期間末における資本合計は30,851,385千円となり、前連結会計年度末に比べ1,397,177千円増加いたしました。主な増加要因は、利益剰余金が1,403,717千円増加したことによるものであります。

 

（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明

　最近の業績動向を踏まえ、2023年11月13日に公表した2024年９月期連結業績予想を修正しております。詳細につきましては、本日公表の「通期業績予想の修正に関するお知らせ」をご参照ください。

 

 

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記

（１）要約四半期連結財政状態計算書

(単位：千円)

 

 

移行日

(2022年10月１日)

前連結会計年度末

(2023年９月30日)

当第２四半期

連結会計期間末

(2024年３月31日)

資産

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

 

12,495,623

15,512,681

15,588,411

営業債権及びその他の債権

 

1,838,249

2,780,577

2,669,623

棚卸資産

 

586,647

483,185

526,463

未収法人所得税

 

93,780

47,945

―

その他の流動資産

 

241,696

382,742

569,983

流動資産合計

 

15,255,997

19,207,131

19,354,481

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

 

1,472,081

1,538,400

1,506,999

使用権資産

 

1,082,448

848,684

676,183

のれん

 

5,464,157

5,464,157

5,464,157

無形資産

 

6,035,238

5,777,591

5,714,823

持分法で会計処理されている
投資

 

1,844,391

1,566,010

1,477,774

その他の金融資産

 

6,450,254

3,659,601

3,678,797

繰延税金資産

 

878,033

799,634

818,642

その他の非流動資産

 

10,397

13,461

12,478

非流動資産合計

 

23,237,002

19,667,542

19,349,856

資産合計

 

38,492,999

38,874,674

38,704,338

 

 

 

(単位：千円)

 

 

移行日

(2022年10月１日)

前連結会計年度末

(2023年９月30日)

当第２四半期

連結会計期間末

(2024年３月31日)

負債

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

 

504,002

1,789,333

838,251

借入金

 

661,690

660,910

909,350

リース負債

 

559,942

557,576

495,567

その他の金融負債

 

1,130,504

―

―

未払法人所得税

 

179,292

918,599

811,210

契約負債

 

315,753

348,080

333,685

その他の流動負債

 

1,118,768

1,488,370

1,465,424

流動負債合計

 

4,469,954

5,762,869

4,853,490

非流動負債

 

 

 

 

借入金

 

3,067,800

2,387,150

1,807,865

リース負債

 

559,530

337,720

230,678

引当金

 

147,826

164,760

164,717

繰延税金負債

 

1,247,803

685,529

706,968

その他の非流動負債

 

74,340

82,435

89,232

非流動負債合計

 

5,097,301

3,657,595

2,999,462

負債合計

 

9,567,255

9,420,465

7,852,952

資本

 

 

 

 

資本金

 

49,295

10,000

10,000

資本剰余金

 

24,592,906

25,594,723

25,684,411

利益剰余金

 

4,361,980

5,398,941

6,802,659

自己株式

 

△1,197,416

△1,786,736

△1,761,954

その他の資本の構成要素

 

753,047

205,823

198,335

親会社の所有者に帰属する
持分合計

 

28,559,813

29,422,752

30,933,451

非支配持分

 

365,930

31,456

△82,066

資本合計

 

28,925,744

29,454,208

30,851,385

負債及び資本合計

 

38,492,999

38,874,674

38,704,338

 

 

 

（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書

要約四半期連結損益計算書

第２四半期連結累計期間

(単位：千円)

 

 

前第２四半期連結累計期間

(自　2022年10月１日

　至　2023年３月31日)

当第２四半期連結累計期間

(自　2023年10月１日

　至　2024年３月31日)

売上収益

 

6,661,749

8,123,590

売上原価

 

△3,464,368

△3,745,801

売上総利益

 

3,197,381

4,377,788

販売費及び一般管理費

 

△2,296,967

△2,357,512

事業利益

 

900,414

2,020,276

その他の収益

 

31,819

101,135

その他の費用

 

△7,711

△1,972

営業利益

 

924,522

2,119,439

金融収益

 

39,637

35,213

金融費用

 

△415,164

△54,478

持分法による投資損益

 

26,117

126,816

税引前四半期利益

 

575,112

2,226,989

法人所得税費用

 

△382,057

△820,794

四半期利益

 

193,055

1,406,195

四半期利益の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

204,793

1,403,717

非支配持分

 

△11,737

2,477

１株当たり四半期利益

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

 

6.72

45.32

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

 

6.52

45.18

 

 

 

第２四半期連結会計期間

(単位：千円)

 

 

前第２四半期連結会計期間

(自　2023年１月１日

　至　2023年３月31日)

当第２四半期連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年３月31日)

売上収益

 

3,462,373

4,258,665

売上原価

 

△1,829,783

△1,898,083

売上総利益

 

1,632,589

2,360,582

販売費及び一般管理費

 

△1,237,904

△1,124,862

事業利益

 

394,685

1,235,719

その他の収益

 

17,719

97,969

その他の費用

 

△2,233

△757

営業利益

 

410,171

1,332,931

金融収益

 

4,807

298

金融費用

 

△310,133

△21,990

持分法による投資損益

 

63,275

57,651

税引前四半期利益

 

168,120

1,368,891

法人所得税費用

 

△176,267

△505,952

四半期利益（△は損失）

 

△8,146

862,938

四半期利益（△は損失）の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

△4,503

858,591

非支配持分

 

△3,643

4,347

１株当たり四半期利益（△は損失）

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（△は損失）（円）

 

△0.15

27.71

希薄化後１株当たり四半期利益（△は損失）（円）

 

△0.15

27.63

 

 

要約四半期連結包括利益計算書

第２四半期連結累計期間

(単位：千円)

 

 

前第２四半期連結累計期間

(自　2022年10月１日

　至　2023年３月31日)

当第２四半期連結累計期間

(自　2023年10月１日

　至　2024年３月31日)

四半期利益

 

193,055

1,406,195

その他の包括利益

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

 

△78,824

△7,488

その他の包括利益合計

 

△78,824

△7,488

四半期包括利益

 

114,230

1,398,707

四半期包括利益の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

125,968

1,396,229

非支配持分

 

△11,737

2,477

 

 

 

第２四半期連結会計期間

(単位：千円)

 

 

前第２四半期連結会計期間

(自　2023年１月１日

　至　2023年３月31日)

当第２四半期連結会計期間

(自　2024年１月１日

　至　2024年３月31日)

四半期利益（△は損失）

 

△8,146

862,938

その他の包括利益

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

 

△193,044

69,978

その他の包括利益合計

 

△193,044

69,978

四半期包括利益

 

△201,191

932,917

四半期包括利益の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

△197,548

928,569

非支配持分

 

△3,643

4,347

 

 

（３）要約四半期連結持分変動計算書

前第２四半期連結累計期間(自　2022年10月１日　至　2023年３月31日)

(単位：千円)

 

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

2022年10月１日残高

 

49,295

24,592,906

4,361,980

△1,197,416

四半期利益

 

 

 

204,793

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

四半期包括利益合計

 

―

―

204,793

―

新株の発行

 

4,700

4,700

 

 

株式報酬取引

 

 

329,955

 

 

自己株式の取得

 

 

 

 

△558,416

所有者との取引額等合計

 

4,700

334,655

―

△558,416

2023年３月31日残高

 

53,995

24,927,562

4,566,773

△1,755,833

 

 

 

 

その他の資本の
構成要素

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配持分

資本合計

2022年10月１日残高

 

753,047

28,559,813

365,930

28,925,744

四半期利益

 

 

204,793

△11,737

193,055

その他の包括利益

 

△78,824

△78,824

 

△78,824

四半期包括利益合計

 

△78,824

125,968

△11,737

114,230

新株の発行

 

 

9,400

 

9,400

株式報酬取引

 

 

329,955

 

329,955

自己株式の取得

 

 

△558,416

 

△558,416

所有者との取引額等合計

 

―

△219,060

―

△219,060

2023年３月31日残高

 

674,223

28,466,721

354,192

28,820,914

 

 

 

当第２四半期連結累計期間(自　2023年10月１日　至　2024年３月31日)

(単位：千円)

 

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

2023年10月１日残高

 

10,000

25,594,723

5,398,941

△1,786,736

四半期利益

 

 

 

1,403,717

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

四半期包括利益合計

 

―

―

1,403,717

―

株式報酬取引

 

 

114,739

 

 

子会社に対する所有持分
の変動

 

 

 

 

 

自己株式の取得

 

 

 

 

△269

自己株式の処分

 

 

△25,051

 

25,051

所有者との取引額等合計

 

―

89,688

―

24,781

2024年３月31日残高

 

10,000

25,684,411

6,802,659

△1,761,954

 

 

 

 

その他の資本の
構成要素

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配持分

資本合計

2023年10月１日残高

 

205,823

29,422,752

31,456

29,454,208

四半期利益

 

 

1,403,717

2,477

1,406,195

その他の包括利益

 

△7,488

△7,488

 

△7,488

四半期包括利益合計

 

△7,488

1,396,229

2,477

1,398,707

株式報酬取引

 

 

114,739

 

114,739

子会社に対する所有持分
の変動

 

 

―

△116,000

△116,000

自己株式の取得

 

 

△269

 

△269

自己株式の処分

 

 

―

 

―

所有者との取引額等合計

 

―

114,470

△116,000

△1,529

2024年３月31日残高

 

198,335

30,933,451

△82,066

30,851,385

 

 

 

（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書

(単位：千円)

 

 

前第２四半期連結累計期間

(自　2022年10月１日

　至　2023年３月31日)

当第２四半期連結累計期間

(自　2023年10月１日

　至　2024年３月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

税引前四半期利益

 

575,112

2,226,989

減価償却費及び償却費

 

788,277

831,138

金融収益

 

△39,637

△35,213

金融費用

 

415,164

54,478

持分法による投資損益（△は益）

 

△26,117

△126,816

株式報酬費用

 

329,975

114,739

営業債権及びその他の債権の増減（△は増加）

 

△453,239

110,953

棚卸資産の増減（△は増加）

 

△31,866

△43,278

営業債務及びその他の債務の増減（△は減少）

 

20,122

△943,382

契約負債の増減（△は減少）

 

△58,040

△14,394

その他の資産の増減（△は増加）

 

△267,694

△186,258

その他の負債の増減（△は減少）

 

137,567

△16,149

その他

 

6,917

12,220

小計

 

1,396,541

1,985,030

配当金の受取額

 

32,693

34,669

利息の支払額

 

△20,821

△17,306

法人所得税の支払額

 

△175,623

△894,472

法人所得税の還付額

 

93,637

18,847

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

1,326,427

1,126,767

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

△96,931

△96,125

無形資産の取得による支出

 

△203,493

△302,123

持分法で会計処理されている投資の取得による支出

 

△60,568

△85,847

持分法で会計処理されている投資の売却による収入

 

56,720

―

持分法で会計処理されている投資の払戻による収入

 

201,728

300,899

その他の金融資産の取得による支出

 

△64,896

△149,999

その他の金融資産の売却による収入

 

―

74,358

その他

 

2,340

6,255

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△165,100

△252,582

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

借入金の返済による支出

 

△330,845

△330,845

リース負債の返済による支出

 

△346,956

△351,340

株式の発行による収入

 

9,380

―

非支配株主への払戻による支出

 

―

△116,000

自己株式の取得による支出

 

△558,416

△269

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

△1,226,836

△798,455

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

△65,509

75,730

現金及び現金同等物の期首残高

 

12,495,623

15,512,681

現金及び現金同等物の四半期末残高

 

12,430,114

15,588,411

 

 

 

（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項

（継続企業の前提に関する注記）

　　　該当事項はありません。

 

（株主資本の金額に著しい変動があった場合の注記）

　　　該当事項はありません。

 

 

（セグメント情報）

(1) 報告セグメント

当社グループの事業セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、経営者が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループはサービス別のセグメントから構成されており、報告セグメントは、「AI Research & Solution事業」及び「AI SaaS事業」で構成されております。

「AI Research & Solution事業」では、アルゴリズム・知能化技術の事業化を行っており、パートナー企業のニーズに合わせて共同研究開発からソリューションの提供までを一気通貫で実施しております。また、実オペレーションを通じた製品/サービス開発の一環で、IoT機器からリアル空間のデータをクラウド上に収集し顧客への価値提供を実現するサービスの開発を、駐車場機器の製造販売事業を通じて行っております。

「AI SaaS事業」では、AI Research & Solution事業におけるアルゴリズムの開発成果をもとに、汎用的なニーズに対応するプロダクトを販売しております。AI SaaSプロダクトは「顧客接点」・「社内業務」領域で利用されており、人の業務を効率化し能力を拡張していく形で、ビジネス支援や企業の課題解決を実現しております。

 

(2) 報告セグメント情報

報告セグメントの会計処理の方法は、当社グループの連結財務諸表における会計方針と同一であり、報告セグメントの利益は、事業利益ベースの数値であります。事業利益は、売上総利益から販売費及び一般管理費を控除して算出しております。また、セグメント間の取引は市場実勢価格に基づいております。

 

前第２四半期連結累計期間(自　2022年10月１日　至　2023年３月31日)

(単位：千円)

 

報告セグメント

調整額

（注）

要約四半期

連結財務諸表

計上額

 

AI Research &

Solution

AI SaaS

計

売上収益

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

3,766,510

2,895,239

6,661,749

―

6,661,749

セグメント間の内部売上収益

―

3,600

3,600

△3,600

―

計

3,766,510

2,898,839

6,665,349

△3,600

6,661,749

セグメント利益

421,193

998,041

1,419,235

△518,821

900,414

その他の収益

 

31,819

その他の費用

△7,711

営業利益

924,522

金融収益

39,637

金融費用

△415,164

持分法による投資損益
(△は損失)

26,117

税引前四半期利益

575,112

 

(注) セグメント利益の調整額△518,821千円は主に各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない要約四半期連結財務諸表提出会社の一般管理費であります。

 

当第２四半期連結累計期間(自　2023年10月１日　至　2024年３月31日)

(単位：千円)

 

報告セグメント

調整額

(注)

要約四半期

連結財務諸表

計上額

 

AI Research &

Solution

AI SaaS

計

売上収益

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

4,694,560

3,429,030

8,123,590

―

8,123,590

セグメント間の内部売上収益

78,570

―

78,570

△78,570

―

計

4,773,130

3,429,030

8,202,160

△78,570

8,123,590

セグメント利益

1,044,578

1,495,791

2,540,370

△520,094

2,020,276

その他の収益

 

101,135

その他の費用

△1,972

営業利益

2,119,439

金融収益

35,213

金融費用

△54,478

持分法による投資損益
(△は損失)

126,816

税引前四半期利益

2,226,989

 

(注) セグメント利益の調整額△520,094千円は主に各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない四半期連結財務諸表提出会社の一般管理費であります。

 

 

 

 

 

（後発事象）

(取得による企業結合)

当社は、2024年４月10日開催の取締役会において、以下のとおり、株式会社トライアンフ（以下「トライアンフ」という。）の株式を取得し、子会社化することについて決議し、同日、株式譲渡契約を締結いたしました。

 

(1) 企業結合の概要

①被取得企業の名称及び事業の内容

　被取得企業の名称　株式会社トライアンフ

　事業の内容　　　　採用・組織・人事コンサルティング・組織アセスメント・人事アウトソーシング

 

②企業結合の主な理由

人事ソリューションを提供するトライアンフをグループに迎えることで、当社グループが展開するAI Solution、AI SaaSとの強いシナジーを見込んでおります。具体的には、当社AI技術を活用した人事ソリューションの付加価値向上やAI SaaSの人事領域における機能拡張等を通じて、高度化する採用・組織・人事における課題解決を目指します。また、トライアンフ社内におけるAI活用を通じた生産性向上にも取り組みます。

トライアンフが対象とする人材サービス市場は、労働力不足という深刻化する社会課題に向き合っており、構造的な規模拡大が見込まれます。当社はトライアンフと協働し、グループとして、顧客企業への価値提供を重ねることを通じて、未来のソフトウエアの社会実装を加速してまいります。

 

③取得日

2024年５月31日（予定）

 

④被取得企業の支配を獲得する方法

株式の取得

 

⑤取得する議決権の割合

取得日直前に所有している議決権比率　　　―％

取得後の議決権比率　　　　　　　　　 100.0％

 

(2) 対価

 

(単位：千円)

 

金額

現金　

1,679,224（暫定）

 

(注)１．当該企業結合に係る取得関連コストは、現時点では確定しておりません。

２．取得日後、本株式譲渡契約の定めに従い価格調整が行われますが、現時点では確定しておりません。

 

(3) 取得資産及び引受負債の公正価値、のれん

　現時点では確定しておりません。

 

（初度適用）

当社グループは、第１四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は前連結会計年度（自　2022年10月１日　至　2023年９月30日）に係るものであり、日本基準からIFRSへの移行は、2022年10月１日を移行日として行われました。

 

(1) IFRS第１号の免除規定

IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号はIFRSで要求される基準の一部について、任意に免除規定を適用することができるものと、遡及適用を禁止する強制的な例外規定を定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、移行日において利益剰余金又はその他の資本の構成要素において調整しております。

当社グループが適用した主な任意の免除規定は以下のとおりであります。

 

・企業結合

IFRS第１号では、過去の企業結合についてIFRS第３号を遡及適用しないことが選択可能となっております。遡及適用する場合、その後の企業結合はすべてIFRS第３号に基づいて修正されます。

当社グループは、移行日前に行われた企業結合に対してIFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づいた帳簿価額のまま調整しておりません。なお、当該のれんについては、減損の兆候の有無にかかわらず移行日時点で減損テストを実施しております。

 

・移行日前に認識された金融商品の指定

IFRS第１号では、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき、IFRS第９号「金融商品」に従って金融資産の指定を行うことができます。当社グループは保有している金融商品を移行日時点の状況に基づき指定しております。

 

・リース

IFRS第１号では、初度適用企業は移行日に存在する契約に対し、同日時点で存在する事実及び状況に基づいて、新しいリースの定義を適用することができます。借手のリースにおけるリース負債及び使用権資産を認識する際に、すべてのリースについてリース負債及び使用権資産を移行日現在で測定することが認められております。当社グループは、リース負債を移行日現在で測定しており、当該リース負債について、残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利子率で割り引いた現在価値としております。また、使用権資産は移行日現在で測定しており、リース負債と同額（当該リースに関して移行日直前の財政状態計算書に認識していた前払リース料又は未払リース料の金額で調整後）としております。なお、IAS第36号「資産の減損」を移行日現在で使用権資産に適用しております。

 

・株式報酬取引

IFRS第１号では、2002年11月７日より後に付与され、移行日前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第２号「株式に基づく報酬」（以下「IFRS第２号」という。）を適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第２号を遡及適用しないことを選択しております。

 

・有形固定資産の原価に算入される廃棄負債

IFRS第１号では、移行日以前に生じた有形固定資産の原価に算入される廃棄、原状回復及びそれらに類似する負債の特定の変動に関しては、移行日時点で負債を測定し、負債が最初に発生した時点で原価に算入されていたであろう金額を発生時点まで負債を割り引いて見積り、これを資産の耐用年数の現在見積りを基に企業が採用する減価償却方針を用いて当該金額の減価償却累計額を算定することが認められております。当社グループは、この免除規定を選択して、負債及び減価償却累計額を算定しております。

 

 

(2) IFRS第１号の遡及適用に対する強制的な例外規定

IFRS第１号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「非支配持分」及び「金融資産の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループはこれらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。

 

(3) 調整表

IFRS第１号にて求められる調整表は以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない調整を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす調整を含めております。

 

移行日(2022年10月１日)現在の資本に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

12,495,623

―

―

12,495,623

 

現金及び現金同等物

受取手形、売掛金
及び契約資産

1,475,334

324,861

38,053

1,838,249

E

営業債権及びその他の債権

原材料及び貯蔵品

497,861

93,765

△4,979

586,647

 

棚卸資産

 

―

93,780

―

93,780

 

未収法人所得税

その他

769,717

△528,021

―

241,696

E

その他の流動資産

貸倒引当金

△15,614

15,614

―

―

 

 

流動資産合計

15,222,923

―

33,073

15,255,997

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

―

1,312,316

159,764

1,472,081

A、H

有形固定資産

建物及び構築物

310,517

△310,517

―

―

 

 

土地

663,802

△663,802

―

―

 

 

その他

337,995

△337,995

―

―

 

 

 

―

―

1,082,448

1,082,448

I

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

のれん

5,464,157

―

―

5,464,157

K

のれん

顧客関連資産

5,084,520

△5,084,520

―

―

 

 

その他

950,717

5,084,520

―

6,035,238

B

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

6,732,180

△4,351,051

△536,737

1,844,391

C、J

持分法で会計処理
されている投資

 

―

4,542,702

1,907,552

6,450,254

D、J、L

その他の金融資産

繰延税金資産

836,610

―

41,422

878,033

O

繰延税金資産

その他

195,979

△191,650

6,069

10,397

 

その他の非流動資産

固定資産合計

20,576,481

―

2,660,520

23,237,002

 

非流動資産合計

資産合計

35,799,405

―

2,693,594

38,492,999

 

資産合計

 

 

 

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

流動負債

買掛金

337,492

162,734

3,775

504,002

E

営業債務及びその他の債務

１年内返済予定の
長期借入金

661,690

―

―

661,690

 

借入金

 

―

―

559,942

559,942

I

リース負債

 

―

―

1,130,504

1,130,504

M

その他の金融負債

未払法人税等

179,292

―

―

179,292

 

未払法人所得税

契約負債

315,753

―

―

315,753

 

契約負債

賞与引当金

81,430

△81,430

―

―

 

 

その他

987,642

△81,304

212,431

1,118,768

E、N

その他の流動負債

流動負債合計

2,563,300

―

1,906,653

4,469,954

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

3,067,800

―

―

3,067,800

 

借入金

 

―

―

559,530

559,530

I

リース負債

 

―

65,220

82,606

147,826

 

引当金

繰延税金負債

811,916

―

435,887

1,247,803

O

繰延税金負債

その他

100,567

△65,220

38,993

74,340

 

その他の非流動負債

固定負債合計

3,980,283

―

1,117,017

5,097,301

 

非流動負債合計

負債合計

6,543,584

―

3,023,670

9,567,255

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

株主資本

 

 

 

 

 

資本

資本金

49,295

―

―

49,295

 

資本金

資本剰余金

25,147,962

1,462

△556,518

24,592,906

P

資本剰余金

利益剰余金

4,256,679

―

105,301

4,361,980

Q

利益剰余金

自己株式

△1,197,416

―

―

△1,197,416

 

自己株式

その他の包括利益
累計額合計

595,297

―

157,749

753,047

L

その他の資本の構成要素

新株予約権

1,462

△1,462

―

―

 

 

 

28,853,280

―

△293,467

28,559,813

 

親会社の所有者に
帰属する持分合計

非支配株主持分

402,540

―

△36,609

365,930

 

非支配持分

純資産合計

29,255,820

―

△330,076

28,925,744

 

資本合計

負債純資産合計

35,799,405

―

2,693,594

38,492,999

 

負債及び資本合計

 

 

 

前第２四半期連結会計期間末(2023年３月31日)の資本に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

12,430,114

―

―

12,430,114

 

現金及び現金同等物

受取手形、売掛金
及び契約資産

1,900,275

348,103

43,110

2,291,488

E

営業債権及びその他の債権

原材料及び貯蔵品

530,701

105,818

△18,005

618,514

 

棚卸資産

 

―

3,832

―

3,832

 

未収法人所得税

その他

986,012

△477,708

―

508,304

E

その他の流動資産

貸倒引当金

△19,953

19,953

―

―

 

 

流動資産合計

15,827,150

―

25,104

15,852,254

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

1,318,414

―

146,138

1,464,552

H

有形固定資産

 

―

―

860,595

860,595

I

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

のれん

5,223,085

―

241,072

5,464,157

K

のれん

顧客関連資産

4,908,259

△4,908,259

―

―

 

 

その他

991,796

4,908,259

―

5,900,056

B

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

6,640,495

△4,479,425

△472,338

1,688,731

C、J

持分法で会計処理
されている投資

 

―

4,667,534

1,394,296

6,061,830

D、J、L

その他の金融資産

繰延税金資産

734,887

―

143,463

878,350

O

繰延税金資産

その他

193,915

△188,108

5,676

11,484

 

その他の非流動資産

固定資産合計

20,010,855

―

2,318,903

22,329,758

 

非流動資産合計

資産合計

35,838,005

―

2,344,007

38,182,013

 

資産合計

 

 

 

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

流動負債

買掛金

355,842

171,075

8,590

535,507

E

営業債務及びその他の債務

１年内返済予定の
長期借入金

681,690

―

―

681,690

 

借入金

 

―

―

507,447

507,447

I

リース負債

 

―

―

1,189,987

1,189,987

M

その他の金融負債

未払法人税等

399,174

―

203,828

603,002

O

未払法人所得税

契約負債

257,712

―

―

257,712

 

契約負債

賞与引当金

81,871

△81,871

―

―

 

 

その他

1,114,393

△89,204

223,597

1,248,786

E、N

その他の流動負債

流動負債合計

2,890,683

―

2,133,449

5,024,133

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

2,716,955

―

―

2,716,955

 

借入金

 

―

―

394,453

394,453

I

リース負債

 

―

64,312

82,759

147,071

 

引当金

繰延税金負債

903,057

―

93,537

996,594

O

繰延税金負債

その他

105,609

△64,312

40,592

81,890

 

その他の非流動負債

固定負債合計

3,725,622

―

611,342

4,336,964

 

非流動負債合計

負債合計

6,616,306

―

2,744,792

9,361,098

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

株主資本

 

 

 

 

 

資本

資本金

53,995

―

―

53,995

 

資本金

資本剰余金

25,152,663

1,442

△226,543

24,927,562

P

資本剰余金

利益剰余金

4,728,492

―

△161,718

4,566,773

Q

利益剰余金

自己株式

△1,755,833

―

―

△1,755,833

 

自己株式

その他の包括利益
累計額合計

619,700

―

54,523

674,223

J、L

その他の資本の構成要素

新株予約権

1,442

△1,442

―

―

 

 

 

28,800,461

―

△333,739

28,466,721

 

親会社の所有者に
帰属する持分合計

非支配株主持分

421,238

―

△67,045

354,192

 

非支配持分

純資産合計

29,221,699

―

△400,784

28,820,914

 

資本合計

負債純資産合計

35,838,005

―

2,344,007

38,182,013

 

負債及び資本合計

 

 

 

前連結会計年度末(2023年９月30日)の資本に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

15,512,681

―

―

15,512,681

 

現金及び現金同等物

受取手形、売掛金
及び契約資産

1,959,709

780,684

40,183

2,780,577

E

営業債権及びその他の債権

原材料及び貯蔵品

380,997

105,882

△3,695

483,185

 

棚卸資産

 

―

47,945

―

47,945

 

未収法人所得税

その他

1,382,286

△954,625

△44,918

382,742

E

その他の流動資産

貸倒引当金

△20,113

20,113

―

―

 

 

流動資産合計

19,215,561

―

△8,430

19,207,131

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

―

1,371,518

166,881

1,538,400

A、H

有形固定資産

建物及び構築物

354,775

△354,775

―

―

 

 

土地

663,802

△663,802

―

―

 

 

その他

352,940

△352,940

―

―

 

 

 

―

―

848,684

848,684

I

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

のれん

5,675,792

―

△211,635

5,464,157

K

のれん

顧客関連資産

4,731,998

△4,731,998

―

―

 

 

その他

1,045,592

4,731,998

―

5,777,591

B

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

3,727,932

△1,545,547

△616,373

1,566,010

C、J

持分法で会計処理
されている投資

 

―

1,780,940

1,878,661

3,659,601

D、J、L

その他の金融資産

繰延税金資産

833,574

―

△33,939

799,634

O

繰延税金資産

その他

285,019

△235,392

△36,165

13,461

 

その他の非流動資産

固定資産合計

17,671,429

―

1,996,112

19,667,542

 

非流動資産合計

資産合計

36,886,991

―

1,987,682

38,874,674

 

資産合計

 

 

 

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

流動負債

買掛金

397,423

1,389,575

2,334

1,789,333

E

営業債務及びその他の債務

１年内返済予定の
長期借入金

660,910

―

―

660,910

 

借入金

 

―

―

557,576

557,576

I

リース負債

未払法人税等

918,599

―

―

918,599

 

未払法人所得税

契約負債

353,130

―

△5,050

348,080

 

契約負債

株式給付引当金

189,623

△189,623

―

―

G

 

賞与引当金

75,634

△75,634

―

―

 

 

その他

2,474,647

△1,313,940

327,662

1,488,370

E、N

その他の流動負債

流動負債合計

5,069,969

△189,622

882,522

5,762,869

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

2,387,150

―

―

2,387,150

 

借入金

 

―

―

337,720

337,720

I

リース負債

 

―

62,325

102,434

164,760

 

引当金

繰延税金負債

508,035

―

177,494

685,529

O

繰延税金負債

その他

107,413

△62,325

37,348

82,435

 

その他の非流動負債

固定負債合計

3,002,598

―

654,997

3,657,595

 

非流動負債合計

負債合計

8,072,568

△189,622

1,537,519

9,420,465

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

株主資本

 

 

 

 

 

資本

資本金

10,000

―

―

10,000

 

資本金

資本剰余金

25,347,007

189,714

58,001

25,594,723

G、P

資本剰余金

利益剰余金

5,017,130

―

381,811

5,398,941

Q

利益剰余金

自己株式

△1,729,500

―

△57,235

△1,786,736

 

自己株式

その他の包括利益
累計額合計

46,100

―

159,722

205,823

J、L

その他の資本の構成要素

新株予約権

91

△91

―

―

 

 

 

28,690,830

189,622

542,299

29,422,752

 

親会社の所有者に
帰属する持分合計

非支配株主持分

123,593

―

△92,137

31,456

 

非支配持分

純資産合計

28,814,423

189,622

450,162

29,454,208

 

資本合計

負債純資産合計

36,886,991

―

1,987,682

38,874,674

 

負債及び資本合計

 

 

 

前第２四半期連結累計期間(自　2022年10月１日　至　2023年３月31日)の四半期純利益及び四半期包括利益に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

6,661,749

―

―

6,661,749

 

売上収益

売上原価

△3,265,187

―

△199,180

△3,464,368

P

売上原価

売上総利益

3,396,561

―

△199,180

3,197,381

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

△2,363,089

△4,109

70,231

△2,296,967

K、P

販売費及び一般管理費

営業利益

1,033,472

△4,109

△128,948

900,414

 

事業利益

営業外収益

148,457

△148,457

―

―

F

 

営業外費用

△26,492

26,492

―

―

F

 

経常利益

1,155,437

△1,155,437

―

―

 

 

特別損失

△90,636

90,636

―

―

F

 

 

―

19,211

12,607

31,819

F

その他の収益

 

―

△7,711

―

△7,711

F

その他の費用

 

1,064,800

△23,936

△116,341

924,522

 

営業利益

 

―

34,685

4,951

39,637

F、L

金融収益

 

―

△108,125

△307,039

△415,164

F、L、M

金融費用

 

―

93,267

△67,149

26,117

J

持分法による投資損益

税金等調整前四半期純利益

1,064,800

△4,109

△485,578

575,112

 

税引前四半期利益

法人税、住民税及び事業税

△396,511

△173,667

188,121

△382,057

O

法人所得税費用

法人税等調整額

△177,777

177,777

―

―

 

 

四半期純利益

490,511

―

△297,456

193,055

 

四半期利益

その他の包括利益

 

 

 

 

 

その他の包括利益

その他有価証券評価
差額金

99,915

―

△178,739

△78,824

L

その他の包括利益を
通じて公正価値で
測定する資本性金融
商品

持分法適用会社に
対する持分相当額

△75,513

―

75,513

―

J

 

その他の包括利益
合計

24,402

―

△103,226

△78,824

 

その他の包括利益
合計

四半期包括利益

514,914

―

△400,683

114,230

 

四半期包括利益

 

 

 

前第２四半期連結会計期間(自　2023年１月１日　至　2023年３月31日)の四半期純利益及び四半期包括利益に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

3,462,373

―

―

3,462,373

 

売上収益

売上原価

△1,722,051

―

△107,732

△1,829,783

P

売上原価

売上総利益

1,740,322

―

△107,732

1,632,589

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

△1,184,861

△2,054

△50,987

△1,237,904

K、P

販売費及び一般管理費

営業利益

555,460

△2,054

△158,720

394,685

 

事業利益

営業外収益

173,742

△173,742

―

―

F

 

営業外費用

△11,275

11,275

―

―

F

 

経常利益

717,926

△717,926

―

―

 

 

特別損失

△90,636

90,636

―

―

F

 

 

―

16,938

780

17,719

F

その他の収益

 

―

△2,233

―

△2,233

F

その他の費用

 

627,290

△59,178

△157,939

410,171

 

営業利益

 

―

50

4,756

4,807

F、L

金融収益

 

―

△98,386

△211,746

△310,133

F、L、M

金融費用

 

―

155,460

△92,185

63,275

J

持分法による投資損益

税金等調整前四半期純利益

627,290

△2,054

△457,114

168,120

 

税引前四半期利益

法人税、住民税及び事業税

△130,879

△200,715

155,327

△176,267

O

法人所得税費用

法人税等調整額

△202,770

202,770

―

―

 

 

四半期純利益

293,640

―

△301,787

△8,146

 

四半期損失（△）

その他の包括利益

 

 

 

 

 

その他の包括利益

その他有価証券評価
差額金

△81,778

―

△111,266

△193,044

L

その他の包括利益を
通じて公正価値で
測定する資本性金融
商品

持分法適用会社に
対する持分相当額

△75,216

―

75,216

―

J

 

その他の包括利益
合計

△156,994

―

△36,050

△193,044

 

その他の包括利益
合計

四半期包括利益

136,646

―

△337,837

△201,191

 

四半期包括利益

 

 

 

前連結会計年度(自　2022年10月１日　至　2023年９月30日)の当期純利益及び包括利益に対する調整

(単位：千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び
測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

13,908,918

―

―

13,908,918

 

売上収益

売上原価

△6,984,298

△475,951

△261,138

△7,721,389

F、P

売上原価

売上総利益

6,924,619

△475,951

△261,138

6,187,528

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

△5,205,129

△616,086

492,361

△5,328,854

F、K、P

販売費及び一般管理費

営業利益

1,719,489

△1,092,037

231,222

858,674

 

事業利益

営業外収益

171,962

△171,962

―

―

F

 

営業外費用

△66,878

66,878

―

―

F

 

経常利益

1,824,574

△1,824,574

―

―

 

 

特別利益

1,626,998

△1,626,998

―

―

F

 

特別損失

△1,545,442

1,545,442

―

―

F

 

 

―

78,016

206,336

284,352

F

その他の収益

 

―

△371,880

―

△371,880

F

その他の費用

 

1,906,129

△1,572,542

437,558

771,146

 

営業利益

 

―

1,624,800

△1,546,715

78,084

F、L

金融収益

 

―

△138,263

△287,477

△425,740

F、L、M

金融費用

 

―

77,786

△146,614

△68,827

J

持分法による投資損益

税金等調整前当期純利益

1,906,129

△8,218

△1,543,248

354,662

 

税引前利益

法人税、住民税及び
事業税

△1,123,160

12,326

731,980

△378,853

O

法人所得税費用

法人税等調整額

4,107

△4,107

―

―

 

 

当期純利益

787,076

―

△811,267

△24,190

 

当期利益

その他の包括利益

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

―

―

1,707

1,707

 

確定給付制度の再測定

その他有価証券評価差額金

△440,151

―

923,467

483,316

L

その他の包括利益を
通じて公正価値で
測定する資本性金融
商品

持分法適用会社に
対する持分相当額

△109,046

―

109,046

―

J

 

その他の包括利益
合計

△549,197

―

1,034,222

485,024

 

その他の包括利益
合計

包括利益

237,879

―

222,954

460,833

 

当期包括利益

 

 

 

(4) 調整についての表示組替に関する注記

 

A．有形固定資産

日本基準では、建物及び構築物、土地及びその他に含めていた各有形固定資産については、IFRSでは有形固定資産として一括して表示しております。

 

B．無形資産

日本基準では顧客関連資産として表示していた無形固定資産を、IFRSでは無形資産に振り替えております。

 

C．持分法で会計処理されている投資

日本基準では持分法投資を投資有価証券に含めておりましたが、IFRSでは持分法で会計処理されている投資として区分掲記しております。

 

D．その他の金融資産(非流動)

日本基準ではその他有価証券を投資有価証券に含めておりましたが、IFRSではその他の金融資産（非流動）に振り替えております。

 

E．営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務

日本基準では流動資産及び流動負債のその他で計上していたもののうち、金銭債権及び金銭債務に該当するものについては、IFRSではそれぞれ、営業債権及びその他の債権、及び、営業債務及びその他の債務に含めて表示しております。

 

 F．売上原価、販売費及び一般管理費、金融収益、金融費用、その他の収益及びその他の費用

日本基準上、特別損失に計上した信託型ストックオプション関連損失を、IFRSでは売上原価、販売費及び一般管理費、及びその他の費用で表示しております。また、特別利益に含めていた投資有価証券売却益をIFRSではその他の包括利益として認識するため、当期純利益及び包括利益に対する調整上、金融収益への表示組替と、認識及び測定の差異によって表示しております。

それらを除き、日本基準上で営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失に表示していた収益及び費用は、IFRSでは、財務関連項目を金融収益及び金融費用、それ以外の項目をその他の収益及びその他の費用に含めて表示しております。

 

G．資本剰余金

日本基準では流動負債に表示していた株式給付引当金について、IFRSでは資本剰余金に含めて表示しております。

 

(5) 調整についての認識及び測定の差異に関する注記

 

H．有形固定資産

当社グループでは、一部の有形固定資産の減価償却方法について、日本基準では定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。また、資産除去債務の認識において、日本基準では敷金を減額する簡便法にて処理しておりましたが、IFRSでは負債計上するとともに、対応する固定資産の取得価額に同額を加算した上で減価償却を行っております。

 

I．リース

日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類せず、使用権資産及びリース負債を認識しております。

 

J．持分法で会計処理されている投資

持分法適用被投資企業の純損益及びその他の包括利益の金額に、日本基準とIFRSでは相違があります。また、持分法で会計処理されている投資に関連するのれん相当額については、日本基準では効果が発現すると合理的に見積られる期間にわたって規則的に償却しておりましたが、IFRSでは償却せず、のれん相当額を含む投資全体の減損テストを実施しております。さらに、持分法で会計処理される対象の範囲が日本基準とIFRSで一部異なっております。

 

K．のれん

日本基準では合理的に見積られたのれんの効果が及ぶ期間にわたって定額法により償却しておりましたが、IFRSでは償却せずに毎期減損テストを行っております。

また、当社グループが特定の子会社を取得した際に締結した、追加の株式を非支配持分から取得する義務を伴う契約について、日本基準では同社の取得と一体の取引として取扱い、支配獲得後に追加取得した持分と取得対価との差額はのれんとして計上しておりましたが、IFRSでは非支配持分との資本取引として資本剰余金に含めております。

 

L．その他の金融資産(非流動)

日本基準では、市場性のある有価証券は公正価値により測定し、市場性のない有価証券は原則として取得原価により測定しておりましたが、IFRSでは、すべての資本性金融商品を公正価値により測定しております。加えて、日本基準では投資有価証券を売却した際に連結損益計算書及び連結包括利益計算書上で純損益を認識しておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産について、売却に係る利得又は損失の累積額をその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えております。

 

M．その他の金融負債(流動)

当社グループは、特定の子会社について、一定の期間経過後に契約上で定められた方式に基づいて算定された価格で追加の株式を非支配持分から取得する義務を負う先渡契約を締結しており、移行日及び前第２四半期連結会計期間末において、IFRS上、先渡契約の現在価値で金融負債を認識しております。また、前第２四半期連結累計期間及び前連結会計年度において、当該その他の金融負債（流動）を事後測定しております。なお、当該義務は前連結会計年度において履行しております。

 

N．未払有給休暇

日本基準では未払有給休暇を計上しておりませんでしたが、IFRSでは負債計上し、その他の流動負債に含めております。

 

O．法人所得税

日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと及び繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、繰延税金資産及び負債の金額を調整しております。

また、四半期決算における法人所得税費用は、日本基準では年度決算と同様の方法により計算しておりましたが、IFRSでは年間の見積実効税率に基づいて計算しております。

 

P．株式に基づく報酬

IFRS上、移行日、前第２四半期連結会計期間末及び前連結会計年度末において権利が確定していない新株予約権等について、付与日時点の公正価値で評価しております。

 

 

Q．利益剰余金に対する調整

上記調整による利益剰余金への影響は以下のとおりであります。(△は損失)

 

(単位：千円)

 

移行日

(2022年10月１日)

前第２四半期

連結会計期間末

(2023年３月31日)

前連結会計年度末

(2023年９月30日)

有形固定資産(注記H参照)

104,871

94,851

99,967

リース(注記I参照)

1,029

1,805

597

持分法で会計処理されている投資(注記J参照)

363,894

312,847

422,234

のれん(注記K参照)

―

241,072

693,294

その他の金融資産(非流動)(注記L参照)

657,607

411,312

498,894

その他の金融負債(流動)(注記M参照)

―

△59,482

△79,997

未払有給休暇(注記N参照)

△212,431

△223,597

△327,662

法人所得税(注記O参照)

△311,046

△122,924

△124,016

株式に基づく報酬(注記P参照)

△573,802

△903,409

△914,615

その他

75,179

85,804

113,114

利益剰余金調整額

105,301

△161,718

381,811

 

 

(6) 前第２四半期連結累計期間及び前連結会計年度の連結キャッシュ・フローに対する調整

日本基準に準拠し開示していた連結キャッシュ・フロー計算書と、IFRSに準拠し開示している連結キャッシュ・フロー計算書の主な差異は、リース、子会社株式の追加取得及び信託型ストックオプション関連損失の支払いに係るものであります。

リースについては、日本基準においてはオペレーティング・リースについて賃貸借処理を行っていたため、そのリース料支払額は営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSにおいてはリース負債の返済に該当する部分を財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。

子会社株式の追加取得については、特定の子会社の株式を追加で非支配持分から取得する義務を伴う契約について、日本基準においては同社の当初取得時と一体の取引として取扱い投資活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSでは、非支配持分との先渡契約として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。

信託型ストックオプション関連損失の支払いについては、日本基準においては連結損益計算書で特別損失として表示しており、営業活動によるキャッシュ・フローの小計欄以下で表示しておりましたが、IFRSにおいては売上原価、販売費及び一般管理費並びにその他の費用で表示していることに伴い、営業活動によるキャッシュ・フローの営業債務及びその他の債務の増減に含めて表示しております。