##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１　連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数

5社

連結子会社の名称

株式会社アサインナビ

LTS ASIA Co., Ltd.

株式会社ワクト

株式会社イオトイジャパン

株式会社ソフテック

２　持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社の数

1社

会社名

FPTコンサルティングジャパン株式会社

(2) 持分法を適用しない非連結子会社のうち主要な会社等の名称

該当事項はありません。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４　会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

関係会社株式　移動平均法による原価法

その他有価証券　移動平均法による原価法

②　たな卸資産

仕掛品　個別法による原価法

(連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定)

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産については、３年間で均等償却しております。

また、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物　　　　　３～18年

工具、器具及び備品　　　３～15年

②　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

(3) 重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

②　受注損失引当金

受注契約に係る将来損失に備えるため、当連結会計年度末における手持受注案件のうち、損失発生の可能性が高く、かつその金額を合理的に見積もることが可能な案件の損失見積額を受注損失引当金として計上し、対応する仕掛品と相殺して表示しております。

③　賞与引当金

従業員に対する賞与支給に備えるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う分を計上しております。

④　役員賞与引当金

取締役に対する賞与支給に備えるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う分を計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

一部の連結子会社において、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(5) のれんの償却及び償却期間に関する事項

のれんの償却については、発生年度において実質的判断による償却期間の見積りが可能なものはその見積り年数で、その他については５年間で均等償却（僅少な場合は一時償却）しております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３カ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(7) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

連結納税制度の適用

連結納税制度を適用しております。

(重要な会計上の見積り)

１．のれん

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 当連結会計年度
のれん | 141,034
減損損失（のれんに係る） | 12,622

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、株式取得時に超過収益力を前提としたのれんを計上しております。のれんについて、その効果の発現する期間を見積り、その期間で均等償却しております。

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって、資産のグルーピングを行っております。

のれんの減損の兆候の有無については、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなっている場合や実績が当初の事業計画を下回っている場合等において、減損の兆候を識別しております。のれんを含む資産グループの帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローを比較し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を下回る場合には減損損失を認識し、帳簿価額を回収可能価額まで減額することにより減損損失を計上し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を上回る場合には減損損失を計上しておりません。

なお、株式会社イオトイジャパンにおいて、当初想定していた収益の達成は困難であると判断したことから、のれんを零まで減額し、12,622千円の減損損失を計上しております。

②　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

のれんの減損損失の認識に用いる割引前将来キャッシュ・フローは、各連結子会社の事業計画を基礎としており、事業計画の基礎となる売上高や営業利益の算定にあたり考慮する販売計画の推移に一定の仮定をおいております。

③　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来キャッシュ・フローの見積りに用いた仮定は不確実性を有しており、事業計画との乖離が生じた場合、のれんの減損損失が発生する可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号　2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号　2021年３月26日)

##### (1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ1：顧客との契約を識別する。

ステップ2：契約における履行義務を識別する。

ステップ3：取引価格を算定する。

ステップ4：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ5：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

##### (2) 適用予定日

2022年12月期の期首より適用予定です。

##### (3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中です。

・「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日）

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」（企業会計基準第９号　2019年７月４日）

・「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）

・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2020年３月31日）

##### （1）概要

国際的な会計基準の定めとの比較可能性を向上させるため、「時価の算定に関する会計基準」および「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(以下「時価算定会計基準等」という。)が開発され、時価の算定方法に関するガイダンス等が定められました。時価算定会計基準等は次の項目の時価に適用されます。

・「金融商品に関する会計基準」における金融商品

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」におけるトレーディング目的で保有する棚卸資産

また「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」が改訂され、金融商品の時価のレベルごとの内訳等の注記事項が定められました。

##### （2）適用予定日

2022年12月期の期首より適用予定であります。

##### （3）当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中です。

##### (表示方法の変更)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

連結貸借対照表関係

前連結会計年度において「流動負債」の「その他」に含めていた「前受金」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動負債」の「その他」に表示していた215,185千円は、「前受金」13,323千円、「その他」201,861千円として組み替えております。

税効果会計関係

前連結会計年度において、「繰延税金資産」の「その他」に含めていた「株式報酬費用」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度において、「その他」に表示していた8,023千円は、「株式報酬費用」4,947千円、「その他」3,076千円として組み替えております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１ たな卸資産及び受注損失引当金の表示

損失が見込まれる受注契約に係るたな卸資産は、これに対応する受注損失引当金を相殺表示しております。

相殺表示したたな卸資産に対応する受注損失引当金の額

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
仕掛品に係るもの | ―千円 | 19,576千円

※２ 当座貸越契約及びコミットメントライン

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行１行とコミットメントライン契約を締結しておりましたが、当連結会計年度末現在、解約しております。この契約に基づく前連結会計年度末における未実行残高等は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
コミットメントラインの総額 | 200,000 | 千円 | ― | 千円
借入実行残高 | ― | 〃 | ― | 〃
差引額 | 200,000 | 千円 | ― | 千円

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行１行と当座貸越契約を締結しております。この契約に基づく当連結会計年度末の借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
当座貸越極度額 | ― | 千円 | 200,000 | 千円
借入実行残高 | ― | 〃 | ― | 〃
差引額 | ― | 千円 | 200,000 | 千円

※３ 非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
投資有価証券（株式） | 18,476千円 | ―千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
役員報酬 | 159,230 | 千円 | 244,140 | 千円
給与手当 | 665,874 | 〃 | 889,798 | 〃
賞与引当金繰入額 | 37,904 | 〃 | 58,733 | 〃
貸倒引当金繰入額 | △150 | 〃 | △144 | 〃
役員賞与引当金繰入額 | 22,123 | 〃 | 12,174 | 〃
退職給付費用 | ― | 〃 | 1,250 | 〃

※２ 売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額の金額は、次のとおりであります。

前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
―千円 | 19,576千円

※３　減損損失

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました

用途 | 種類 | 場所 | 減損損失
― | のれん | 東京都 | 12,622千円

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって資産のグルーピングを行っております。

株式会社イオトイジャパンにおいて、株式取得時に超過収益力を前提としたのれんを計上しておりましたが、当初想定していた収益の達成は困難であると判断したことから、のれんを零まで減額し減損損失を認識しております。

当該資産グループの回収可能価額は、主として使用価値により測定しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

|  | (千円)
| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | △229 | 364
為替換算調整勘定 | △229 | 364
その他の包括利益合計 | △229 | 364

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 4,151,100 | 46,300 | ― | 4,197,400

(変動事由の概要)

増加の内訳は、次のとおりであります。

ストック・オプションの権利行使による増加　　 46,300株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 60,000 | 60,058 | 32,400 | 87,658

（変動事由の概要）

増加の内訳は、次のとおりであります。

取締役会の決議に基づく自己株式の取得による増加　　　 60,000株

単元未満株式の買取による増加　　　　　　　　　　　　　　　58株

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少　　32,400株

３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４　配当に関する事項

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

１　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 4,197,400 | 173,600 | ― | 4,371,000

(変動事由の概要)

増加の内訳は、次のとおりであります。

ストック・オプションの権利行使による増加　　 　173,600株

２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 87,658 | 43,144 | 3,000 | 127,802

（変動事由の概要）

増加の内訳は、次のとおりであります。

取締役会の決議に基づく自己株式の取得による増加　　 43,000株

単元未満株式の買取による増加　　　　　　　　　　 　　　 144株

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少　 3,000株

３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

４　配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年１月１日 至2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自2021年１月１日 至2021年12月31日)
現金及び預金 | 2,682,739千円 | 2,430,782千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △203,513 〃 | △206,523 〃
現金及び現金同等物 | 2,479,226千円 | 2,224,258千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

株式の取得により新たに株式会社イオトイジャパンを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 23,640千円
固定資産 | 1,348 〃
のれん | △21,037 〃
流動負債 | △13,040 〃
固定負債 | ― 〃
非支配株主持分 | △12,987 〃
固定負債 | ― 〃
株式の取得価額 | 60,000千円
新規連結子会社への第三者割当増資の引受 | △40,000 〃
現金及び現金同等物 | △17,977 〃
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | △2,022千円

株式の取得により新たに株式会社ソフテックを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

なお、当連結会計年度において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前連結会計年度の数値については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。

流動資産 | 196,905千円
固定資産 | 90,293 〃
のれん | △115,961 〃
流動負債 | △164,346 〃
固定負債 | △105,036 〃
株式の取得価額 | 135,000千円
現金及び現金同等物 | △81,194 〃
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | △53,805千円

当連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

該当事項はありません。

###### (金融商品関係)

１　金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、事業運営上必要な資金(銀行借入及び社債発行)を調達しております。一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用しております。デリバティブ取引は行わない方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金、電子記録債権は、顧客の信用リスクにさらされております。

営業債務である買掛金は、１年以内の支払期日であります。借入金は、主に運転資金の調達を目的としたものであり、長期借入金の返済日は、決算日後、最長で５年であり、金利の変動リスクに晒されております。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、与信管理マニュアルに従い、営業債権について、財経部が取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理マニュアルを参考に、取引相手先ごとの期日及び残高によって重要性を判断し、管理を行っております。

②　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払を実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、各グループからの報告に基づき、財経部が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手元流動性を連結売上高の２ヶ月分相当に維持することなどにより、流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより当該価額が変動することがあります。

２　金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは含まれておりません（（注２）参照）。

「企業結合等関係」の「企業結合に係る暫定的な会計処理の確定」に記載の見直しに伴い、前連結会計年度の比較情報については、当該見直し反映後のものを記載しております。

前連結会計年度(2020年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 2,682,739 | 2,682,739 | ―
(2) 電子記録債権 | 81,126 | 81,126 | ―
(3) 売掛金 | 813,535 | 813,535 | ―
資産計 | 3,577,402 | 3,577,402 | ―
(1) 買掛金 | 504,577 | 504,577 | ―
(2) 未払金 | 265,694 | 265,694 | ―
(3) 未払法人税等 | 149,904 | 149,904 | ―
(4) 長期借入金(※) | 1,188,873 | 1,184,862 | △4,010
負債計 | 2,109,049 | 2,105,039 | △4,010

(※)　１年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

当連結会計年度(2021年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 2,430,782 | 2,430,782 | ―
(2) 電子記録債権 | 132,014 | 132,014 | ―
(3) 売掛金 | 1,155,870 | 1,155,870 | ―
資産計 | 3,718,667 | 3,718,667 | ―
(1) 買掛金 | 654,178 | 654,178 | ―
(2) 未払金 | 295,972 | 295,972 | ―
(3) 未払法人税等 | 117,010 | 117,010 | ―
(4) 長期借入金(※) | 965,884 | 961,697 | △4,186
負債計 | 2,033,044 | 2,028,858 | △4,186

(※)　１年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

(注１) 金融商品の時価の算定方法

資　産

(1) 現金及び預金、(2) 電子記録債権、並びに(3) 売掛金

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

負 債

(1) 買掛金、(2) 未払金、並びに(3) 未払法人税等

これらはすべて短期で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(4) 長期借入金

長期借入金の時価については、固定金利によるものは、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。変動金利によるものは、短期間で金利を見直しているため、時価は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(注２) 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

| 前連結会計年度 （2020年12月31日） | 当連結会計年度 （2021年12月31日）
投資有価証券（※） | 29,657千円 | 127,500千円

（※）投資有価証券については、市場性がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるものであり、時価開示の対象としておりません。

前連結会計年度において、非上場株式について18,818千円の減損処理を行っております。

当連結会計年度において、非上場株式について11,181千円の減損処理を行っております。

(注３) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2020年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 2,682,739 | ― | ― | ―
電子記録債権 | 81,126 | ― | ― | ―
売掛金 | 813,535 | ― | ― | ―
合計 | 3,577,402 | ― | ― | ―

当連結会計年度(2021年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 2,430,782 | ― | ― | ―
電子記録債権 | 132,014 | ― | ― | ―
売掛金 | 1,155,870 | ― | ― | ―
合計 | 3,718,667 | ― | ― | ―

(注４) 長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2020年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 305,005 | 273,652 | 255,456 | 252,160 | 102,600 | ―
合計 | 305,005 | 273,652 | 255,456 | 252,160 | 102,600 | ―

当連結会計年度(2021年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 283,668 | 273,456 | 271,160 | 120,600 | 17,000 | ―
合計 | 283,668 | 273,456 | 271,160 | 120,600 | 17,000 | ―

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度(2020年12月31日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | ― | ― | －
債券 | ― | ― | －
小計 | ― | ― | －
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 11,181 | 30,000 | 18,818
債券 | ― | ― | －
その他 | ― | ― | －
小計 | 11,181 | 30,000 | 18,818
合計 | 11,181 | 30,000 | 18,818

当連結会計年度(2021年12月31日)

区分 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 取得原価 (千円) | 差額 (千円)
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | ― | ― | －
債券 | ― | ― | －
小計 | ― | ― | －
連結貸借対照表計上額が 取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | 127,500 | 157,500 | 30,000
債券 | ― | ― | －
その他 | ― | ― | －
小計 | 127,500 | 157,500 | 30,000
合計 | 127,500 | 157,500 | 30,000

２．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、投資有価証券について18,818千円（その他有価証券の株式18,818千円）減損処理を行っております。

当連結会計年度において、投資有価証券について11,181千円（その他有価証券の株式11,181千円）減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50％以上下落し、回復の見込みがないと判断された場合には全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には、回復可能性を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

一部の連結子会社において、退職一時金制度を採用しており、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

２．簡便法を適用した確定給付制度

#### (1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

|  | (千円)
| 前連結会計年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | ― | 96,603
退職給付費用 | ― | 14,163
退職給付の支払額 | ― | 8,634
退職給付に係る負債の期末残高 | 96,603 | 102,133

#### (2) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

|  | (千円)
| 前連結会計年度 (2020年12月31日) | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
非積立型制度の退職給付債務 | 96,603 | 102,133
連結貸借対照表に計上された 負債と資産の純額 | 96,603 | 102,133
退職給付に係る負債 | 96,603 | 102,133
連結貸借対照表に計上された 負債と資産の純額 | 96,603 | 102,133

#### (3) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用　前連結会計年度　―千円　　当連結会計年度　14,163千円

（注）本制度を採用している株式会社ソフテックは、2020年12月31日をみなし取得日としているため、貸借対照表のみを連結していることから、前連結会計年度の「退職給付に係る負債の期首残高」、「退職給付費用」、「退職給付の支払額」、「簡便法で計算した退職給付費用」は記載しておりません。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

当連結会計年度(2021年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

なお、2016年12月19日に１株を1,000株とする株式分割を行っているため、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(1) ストック・オプションの内容

| 第９回新株予約権 | 第10回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　４名 当社従業員　　２名 | 当社従業員　　４名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　320,000株 | 普通株式　55,000株
付与日 | 2013年12月25日 | 2013年12月25日
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自　2015年12月25日 至　2023年12月24日 | 自　2015年12月25日 至　2023年12月24日

| 第11回新株予約権 | 第12回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　１名 当社監査役　　１名 外部協力会社　２社 | 当社取締役　　４名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　142,000株 | 普通株式　293,000株
付与日 | 2014年12月25日 | 2014年12月25日
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自　2016年12月25日 至　2024年12月24日 | 自　2016年12月25日 至　2024年12月24日

| 第13回新株予約権 | 第14回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　　41名 | 当社従業員　　86名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　142,000株 | 普通株式　57,000株
付与日 | 2014年12月25日 | 2016年12月20日
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。 | 「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自　2016年12月25日 至　2024年12月24日 | 自　2018年12月20日 至　2026年12月19日

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①　ストック・オプションの数

| 第９回新株予約権 | 第10回新株予約権 | 第11回新株予約権 | 第12回新株予約権
権利確定前(株) |  |  |  |
前連結会計年度末 | ― | ― | ― | ―
付与 | ― | ― | ― | ―
失効 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ― | ―
未確定残 | ― | ― | ― | ―
権利確定後(株) |  |  |  |
前連結会計年度末 | 10,000 | 30,000 | 28,000 | 188,000
権利確定 | ― | ― | ― | ―
権利行使 | ― | 10,000 | 28,000 | 107,000
失効 | ― | ― | ― | ―
未行使残 | 10,000 | 20,000 | ― | 81,000

| 第13回新株予約権 | 第14回新株予約権
権利確定前(株) |  |
前連結会計年度末 | ― | ―
付与 | ― | ―
失効 | ― | ―
権利確定 | ― | ―
未確定残 | ― | ―
権利確定後(株) |  |
前連結会計年度末 | 91,000 | 47,900
権利確定 | ― | ―
権利行使 | 10,000 | 18,600
失効 | ― | ―
未行使残 | 81,000 | 29,300

②　単価情報

| 第９回新株予約権 | 第10回新株予約権 | 第11回新株予約権 | 第12回新株予約権
権利行使価格(円) | 250 | 250 | 540 | 540
行使時平均株価(円) | ― | 3,770 | 3,505 | 3,275
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ― | ―

| 第13回新株予約権 | 第14回新株予約権
権利行使価格(円) | 540 | 600
行使時平均株価(円) | 3,770 | 3,219
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ―

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションの付与日時点において、当社は未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を、単位当たりの本源的価値の見積りによって算定しております。また、単位当たりの本源的価値の見積方法は、ＤＣＦ法(ディスカウンテッド・キャッシュフロー法)、純資産額方式及び類似会社比準方式を総合的に勘案して算定した評価額に基づく単位当たりの本源的価値によっております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

①　当連結会計年度末における本源的価値の合計額 　501,547千円

②　当連結会計年度において行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額 　493,474千円

６．取締役の報酬等として株式を無償交付する取引のうち、事前交付型の内容、規模及びその変動状況

##### (1) 事前交付型の内容

| 2019年事前交付型 | 2020年事前交付型
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　２名 | 当社取締役　　２名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　7,800株 | 普通株式　9,200株
付与日 | 2019年５月17日 | 2020年５月15日
権利確定条件 | 付与日（2019年５月17日）以降、権利確定日（2022年５月17日）まで継続して勤務していること | 付与日（2020年５月15日）以降、権利確定日（2023年５月15日）まで継続して勤務していること
対象勤務期間 | 2019年５月17日～2022年５月17日 | 2020年５月15日～2023年５月15日

| 2021年事前交付型
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　　２名
株式の種類及び付与数 | 普通株式　3,000株
付与日 | 2021年５月６日
権利確定条件 | 付与日（2021年５月６日）以降、権利確定日（2024年５月６日）まで継続して勤務していること
対象勤務期間 | 2021年５月６日～2024年５月６日

##### (2) 事前交付型の規模及びその変動状況

当連結会計年度（2021年12月期）において権利未確定株式数が存在した事前交付型を対象として記載しております。

①費用計上額及び科目名

| 当連結会計年度
一般管理費の株式報酬費用 | 10,860千円

②株式数

| 2019年事前交付型 | 2020年事前交付型 | 2021年事前交付型
前連結会計年度末（株） | 7,800 | 9,200 | ―
付与（株） | ― | ― | 3,000
没収（株） | ― | ― | ―
権利確定（株） | ― | ― | ―
未確定残（株） | 7,800 | 9,200 | 3,000

③単価情報

| 2019年事前交付型 | 2020年事前交付型 | 2021年事前交付型
付与日における公正な評価単価（円） | 1,550 | 1,310 | 4,220

##### (3) 公正な評価単価の見積方法

取締役会決議の日の前営業日における東京証券取引所における当社の普通株式の終値（同日に取引が成立していない場合は、それに先立つ直近取引日の終値）としております。

##### (4) 権利確定株式数の見積方法

事前交付型は、基本的には、将来の没収数の合理的な見積りは困難であるため、実績の没収数のみ反映させる方法を採用しております。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |
賞与引当金 | 38,272千円 |  | 51,449千円
未払事業税 | 8,925 〃 |  | 10,291 〃
未払費用 | 9,579 〃 |  | 11,231 〃
敷金償却 | 4,315 〃 |  | 3,750 〃
株式報酬費用 | 4,947 〃 |  | 11,378〃
繰越欠損金（注）２ | 113,571 〃 |  | 99,351 〃
投資有価証券評価損 | 5,763 〃 |  | 9,187 〃
子会社株式取得費用 | 20,885 〃 |  | 21,068 〃
役員退職慰労金 | 20,457 〃 |  | 23,028 〃
退職給付に係る負債 | 33,415 〃 |  | 34,592 〃
その他 | 3,076 〃 |  | 11,114 〃
繰延税金資産小計 | 263,209千円 |  | 286,446千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２ | △113,571 〃 |  | △99,351 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △30,450 〃 |  | △39,314 〃
評価性引当額小計（注）１ | △144,022千円 |  | △138,666千円
繰延税金資産合計 | 119,187千円 |  | 147,779千円

繰延税金負債 |  |  |
全面時価評価法による評価差額 | △539千円 |  | △539千円
繰延税金負債合計 | △539千円 |  | △539千円
繰延税金資産純額 | 118,647千円 |  | 147,239千円

(注) １．「企業結合等関係」の「企業結合に係る暫定的な会計処理の確定」に記載の見直しに伴い、前連結会計年度の比較情報については、当該見直し反映後のものを記載しております。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2020年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金（a） | ― | ― | ― | 11,855 | 50,942 | 50,774 | 113,571
評価性引当額 | ― | ― | ― | △11,855 | △50,942 | △50,774 | △113,571
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

（a）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2021年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金（a） | ― | ― | ― | 47,958 | 36,286 | 15,107 | 99,351
評価性引当額 | ― | ― | ― | △47,958 | △36,286 | △15,107 | △99,351
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

（a）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年12月31日) |  | 当連結会計年度 (2021年12月31日)
法定実効税率 | 30.62％ |  | ―％
（調整） |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 2.37％ |  | ―％
住民税均等割 | 0.22％ |  | ―％
連結子会社との税率差異 | △3.68％ |  | ―％
評価性引当額の増減 | 7.61％ |  | ―％
のれん償却額 | 1.56％ |  | ―％
持分法投資損失 | 0.13％ |  | ―％
その他 | 0.46％ |  | ―％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 39.30％ |  | ―％

（注）当連結会計年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

2020年12月３日に行われた株式会社ソフテックとの企業結合について前連結会計年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度に確定しております。

この暫定的な会計処理の確定に伴い、取得原価の当初配分額の見直しを行った結果、当連結会計年度の連結財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されており、暫定的に算定されたのれんの金額121,842千円は、取得原価の配分額の確定により115,961千円となりました。のれんの減少は、主として繰延税金資産が1,739千円、未払金が4,921千円、その他流動負債が3,283千円減少し、未払法人税等が584千円増加したことによるものであります。なお、会計処理の確定による前連結会計年度の連結損益計算書への影響はありません。