##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

(1) 資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

・関係会社株式

移動平均法による原価法

・その他有価証券（市場価格のない株式等以外のもの）

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

・その他有価証券（市場価格のない株式等）

移動平均法による原価法

②　棚卸資産

・仕掛品

個別法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)

(2) 固定資産の減価償却の方法

①　有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産については、３年間で均等償却しております。

また、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　３～18年

工具、器具及び備品　　　３～15年

②　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

(3) 引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

②　受注損失引当金

受注契約に係る将来損失に備えるため、当事業年度末における手持受注案件のうち、損失発生の可能性が高く、かつその金額を合理的に見積ることが可能な案件の損失見積額を受注損失引当金として計上しております。

③　賞与引当金

従業員に対する賞与支給に備えるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(4) 収益及び費用の計上基準

当社における顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

プロフェッショナルサービス事業は、「Business Process & Technology」、「Strategy & Innovation」、「Social & Public」の３つに区分され、当社グループが幅広い業種の企業変革を顧客の現場に入り込み、顧客の課題や当社グループが支援する顧客の変革テーマに応じて、各サービスの支援内容を組み合わせたコンサルティング等のサービスをワンストップで提供しております。

当事業においては、顧客との契約に基づき、成果物の納品または役務・サービスを提供する履行義務を負っております。成果物の納品または役務の提供により履行義務が充足されるため、当該履行義務を充足した時点で収益を認識しております。原則として収益は履行義務の充足に合わせ一定の期間にわたり認識しております。このうち顧客との契約のうち成果物を要する請負契約・準委任契約については、契約期間が一定期間を超えかつ一定の契約金額以上のものは見積総原価に対する発生原価の割合（インプット法）で進捗率を算出し、当事業年度に帰属すべき収益の金額を算定しております。また、進捗度を合理的に見積ることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合等は原価回収基準にて収益を認識しております。なお、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い契約については代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。重要な金融要素は含まれておりません。

(5) その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

グループ通算制度の適用

グループ通算制度を適用しております。

(重要な会計上の見積り)

１．関係会社株式

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：百万円）

| 前事業年度 | 当事業年度
関係会社株式 | 5,599 | 4,243

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①　当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

当社は、市場価格のない関係会社株式は、取得原価をもって貸借対照表価額としており、取得価額には超過収益力を評価した部分が含まれております。当該超過収益力を反映した実質価額が著しく低下したときは、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除き、その実質価額をもって貸借対照表価額とし、取得原価との差額を当事業年度の損失としております。

②　当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

実質価額が著しく低下したときとは、発行会社の財政状態の悪化もしくは超過収益力が減少したために、実質価額が取得原価に比べて50％程度以上低下した場合と定めております。また、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合とは、実質価額が取得原価にほぼ近い水準まで回復する見込みがあることを合理的な根拠をもって予測できる場合と定めております。実質価額の著しい低下や回復可能性の有無は、各発行会社の事業計画を基礎として判定しており、事業計画の基礎となる売上高や営業利益の算定にあたり考慮する販売計画や人員計画、業務効率化によるコスト削減効果等の推移には、一定の仮定をおいております。

③　翌事業年度の財務諸表に与える影響

当該見積りは、将来の事業計画や市場状況等の変化によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌事業年度の財務諸表における関係会社株式の金額に影響を与える可能性があります。

##### (会計方針の変更)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号　2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。) 等を当事業年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分（その他の包括利益に対する課税）に関する改正については、2022年改正会計基準第20-３項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当事業年度において、当該会計方針の変更が財務諸表に与える影響はありません。

##### (表示方法の変更)

（貸借対照表関係）

前事業年度において、区分掲記していた「流動資産」の「立替金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」に表示していた、「立替金」39百万円、「その他」28百万円は、「その他」67百万円として組替えております。

前事業年度において、区分掲記していた「流動負債」の「未払消費税等」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動負債」に表示していた、「未払消費税等」123百万円、「その他」22百万円は、「その他」145百万円として組替えております。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示したものを除く)

| 前事業年度 (2024年12月31日) | 当事業年度 (2025年12月31日)
短期金銭債権 | 62 | 百万円 | 56 | 百万円
短期金銭債務 | 1,173 | 〃 | 331 | 〃

※２ 当座貸越契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行４行と当座貸越契約を締結しております。この契約に基づく当事業年度末の借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年12月31日) | 当事業年度 (2025年12月31日)
当座貸越極度額 | 500 | 百万円 | 800 | 百万円
借入実行残高 | ― | 〃 | ― | 〃
差引額 | 500 | 百万円 | 800 | 百万円

３ 保証債務

関係会社の金融機関からの借入債務に対し、保証を行っております。

| 前事業年度 (2024年12月31日) | 当事業年度 (2025年12月31日)
㈱エル・ティー・エス　ソフトウェアテクノロジー | 88 | 百万円 | 68 | 百万円

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2024年１月１日 至 2024年12月31日) | 当事業年度 (自2025年１月１日 至2025年12月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 263 | 百万円 | 103 | 百万円
仕入高 | 940 | 〃 | 1,211 | 〃
営業取引以外による取引高 | 41 | 〃 | 1,357 | 〃

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は、前事業年度0.3％、当事業年度0.3％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は、前事業年度99.7％、当事業年度99.7％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2024年１月１日 至 2024年12月31日) | 当事業年度 (自2025年１月１日 至2025年12月31日)
役員報酬 | 222 | 百万円 | 182 | 百万円
給与手当 | 1,233 | 〃 | 1,541 | 〃
賞与引当金繰入額 | 52 | 〃 | 50 | 〃
減価償却費 | 23 | 〃 | 18 | 〃

※３　契約解除損失

当事業年度において、一部の受託契約について取引先との合意に基づき契約解除を行ったことに伴い発生した費用を、損益計算書上、契約解除損失として計上しております。

###### (有価証券関係)

前事業年度(2024年12月31日)

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

(単位：百万円)

区分 | 2024年12月31日
子会社株式 | 5,559
関連会社株式 | 40
計 | 5,599

当事業年度(2025年12月31日)

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

(単位：百万円)

区分 | 2025年12月31日
子会社株式 | 4,203
関連会社株式 | 40
計 | 4,243

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年12月31日) |  | 当事業年度 (2025年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
賞与引当金 | 23 | 百万円 |  | 26 | 百万円
未払事業税 | 9 | 〃 |  | 5 | 〃
未払費用 | 21 | 〃 |  | 5 | 〃
敷金償却 | 10 | 〃 |  | 16 | 〃
株式報酬費用 | 2 | 〃 |  | 3 | 〃
関係会社株式評価損等 | 126 | 〃 |  | 130 | 〃
減損損失 | 23 | 〃 |  | ― | 〃
フリーレント賃借料 | 16 | 〃 |  | 12 | 〃
システム開発費用 | 10 | 〃 |  | 7 | 〃
その他有価証券評価差額金 | 3 | 〃 |  | ― | 〃
その他 | 59 | 〃 |  | 100 | 〃
繰延税金資産小計 | 308 | 百万円 |  | 308 | 百万円
評価性引当額 | △192 | 〃 |  | △242 | 〃
繰延税金資産合計 | 115 | 百万円 |  | 66 | 百万円

繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他有価証券評価差額金 | ― | 百万円 |  | △1 | 百万円
繰延税金負債合計 | ― | 百万円 |  | △1 | 百万円
繰延税金資産の純額 | 115 | 百万円 |  | 64 | 百万円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2024年12月31日) |  | 当事業年度 (2025年12月31日)
法定実効税率 | 30.62 | ％ |  | 30.62 | ％
（調整） |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 3.26 | ％ |  | 0.55 | ％
住民税均等割 | 0.70 | ％ |  | 0.25 | ％
法人税等の特別控除 | △4.57 | ％ |  | △0.64 | ％
評価性引当額の増減 | △1.47 | ％ |  | 3.31 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | ― | ％ |  | △26.51 | ％
その他 | 0.10 | ％ |  | △0.48 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 28.64 | ％ |  | 7.11 | ％

３．法人税等の税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以降開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。これに伴い、2027年１月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。

なお、この変更による影響は軽微であります。

４．法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社は、グループ通算制度を適用しており、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年8月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。