第４【経理の状況】

１．要約四半期連結財務諸表の作成方法について

（1）当社の要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号。以下、「四半期連結財務諸表規則」という。）第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」（以下、「IAS第34号」という。）に準拠して作成しております。

（2）当社の要約四半期連結財務諸表に掲記される科目その他の事項の金額については、従来、千円単位で記載しておりましたが、前連結会計年度末より百万円単位で記載することに変更いたしました。なお、比較を容易にするため、前第３四半期連結会計期間及び前第３四半期連結累計期間についても百万円単位に組替えて表示しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2019年１月１日から2019年３月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2018年７月１日から2019年３月31日まで）に係る要約四半期連結財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

１【要約四半期連結財務諸表】

（１）【要約四半期連結財政状態計算書】

			（単位：百万円）
	注記	前連結会計年度 （2018年６月30日）	当第３四半期連結会計期間 （2019年３月31日）
資産
流動資産
現金及び現金同等物		2,018	1,978
営業債権及びその他の債権		1,082	1,151
棚卸資産		94	137
その他の流動資産		192	242
流動資産合計		3,387	3,509
非流動資産
有形固定資産	７	2,355	2,446
のれん	８	15,430	15,430
無形資産		167	160
その他の金融資産	10	1,688	1,777
繰延税金資産		419	423
その他の非流動資産		106	108
非流動資産合計		20,167	20,345
資産合計		23,555	23,855
負債及び資本
負債
流動負債
営業債務及びその他の債務		344	300
借入金	10, 14	762	1,058
未払法人所得税等		297	187
その他の金融負債	10	325	337
その他の流動負債		1,118	1,120
流動負債合計		2,848	3,004
非流動負債
借入金	10, 14	11,226	10,669
その他の金融負債	10	426	445
繰延税金負債		17	28
引当金		326	345
その他の非流動負債		12	11
非流動負債合計		12,010	11,501
負債合計		14,859	14,506
資本
資本金		1,103	1,103
資本剰余金		5,103	4,880
利益剰余金		2,538	3,373
自己株式		－	△0
その他の資本の構成要素		△49	△7
親会社の所有者に帰属する持分合計		8,695	9,349
資本合計		8,695	9,349
負債及び資本合計		23,555	23,855

（２）【要約四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

			（単位：百万円）
	注記	前第３四半期連結累計期間 　（自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 　（自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
売上収益	９	14,221	15,212
売上原価		△11,169	△11,843
売上総利益		3,052	3,369
その他の営業収益		22	41
販売費及び一般管理費		△1,937	△2,083
その他の営業費用		△23	△19
営業利益		1,113	1,307
金融収益		9	11
金融費用		△71	△68
税引前四半期利益		1,051	1,250
法人所得税費用		△307	△415
四半期利益		743	834
四半期利益の帰属
親会社の所有者		743	834
四半期利益		743	834
１株当たり四半期利益
基本的１株当たり四半期利益（円）	12	61.97	67.37
希薄化後１株当たり四半期利益（円）	12	61.54	62.83

【第３四半期連結会計期間】

			（単位：百万円）
	注記	前第３四半期連結会計期間 　（自　2018年１月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結会計期間 　（自　2019年１月１日 　　至　2019年３月31日）
売上収益	９	4,606	5,120
売上原価		△3,771	△3,986
売上総利益		835	1,133
その他の営業収益		7	4
販売費及び一般管理費		△648	△677
その他の営業費用		△11	△2
営業利益		182	458
金融収益		3	3
金融費用		△23	△22
税引前四半期利益		162	439
法人所得税費用		△13	△187
四半期利益		149	252
四半期利益の帰属
親会社の所有者		149	252
四半期利益		149	252
１株当たり四半期利益
基本的１株当たり四半期利益（円）	12	12.44	20.34
希薄化後１株当たり四半期利益（円）	12	12.25	19.00

（３）【要約四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

			（単位：百万円）
	注記	前第３四半期連結累計期間 　（自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 　（自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
四半期利益		743	834
その他の包括利益
純損益に振り替えられる可能性のある項目
在外営業活動体の換算差額		△68	7
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計		△68	7
その他の包括利益合計		△68	7
四半期包括利益		674	842
四半期包括利益の帰属
親会社の所有者		674	842
四半期包括利益		674	842

【第３四半期連結会計期間】

			（単位：百万円）
	注記	前第３四半期連結会計期間 　（自　2018年１月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結会計期間 　（自　2019年１月１日 　　至　2019年３月31日）
四半期利益		149	252
その他の包括利益
純損益に振り替えられる可能性のある項目
在外営業活動体の換算差額		△97	3
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計		△97	3
その他の包括利益合計		△97	3
四半期包括利益		51	256
四半期包括利益の帰属
親会社の所有者		51	256
四半期包括利益		51	256

（４）【要約四半期連結持分変動計算書】

前第３四半期連結累計期間（自　2017年７月１日　至　2018年３月31日）

						（単位：百万円）
	注記	資本金	資本剰余金	利益剰余金	その他の資本の構成要素
					在外営業 活動体の 換算差額	新株予約権	合計
2017年７月１日残高		1,000	5,000	1,496	△102	40	△62
四半期利益		－	－	743	－	－	－
その他の包括利益		－	－	－	△68	－	△68
四半期包括利益合計		－	－	743	△68	－	△68
株式報酬費用		－	－	－	－	37	37
所有者との取引額合計		－	－	－	－	37	37
2018年３月31日残高		1,000	5,000	2,240	△171	77	△94

		（単位：百万円）
	注記	親会社の 所有者に帰属 する持分合計	資本合計
2017年７月１日残高		7,434	7,434
四半期利益		743	743
その他の包括利益		△68	△68
四半期包括利益合計		674	674
株式報酬費用		37	37
所有者との取引額合計		37	37
2018年３月31日残高		8,146	8,146

当第３四半期連結累計期間（自　2018年７月１日　至　2019年３月31日）

							（単位：百万円）
	注記	資本金	資本剰余金	利益剰余金	自己株式	その他の資本の構成要素
						在外営業 活動体の 換算差額	新株予約権	合計
2018年７月１日残高		1,103	5,103	2,538	－	△134	85	△49
四半期利益		－	－	834	－	－	－	－
その他の包括利益		－	－	－	－	7	－	7
四半期包括利益合計		－	－	834	－	7	－	7
株式報酬費用		－	－	－	－	－	33	33
剰余金の配当	11	－	△223	－	－	－	－	－
自己株式の取得		－	－	－	△0	－	－	－
所有者との取引額合計		－	△223	－	△0	－	33	33
2019年３月31日残高		1,103	4,880	3,373	△0	△126	119	△7

		（単位：百万円）
	注記	親会社の 所有者に帰属 する持分合計	資本合計
2018年７月１日残高		8,695	8,695
四半期利益		834	834
その他の包括利益		7	7
四半期包括利益合計		842	842
株式報酬費用		33	33
剰余金の配当	11	△223	△223
自己株式の取得		△0	△0
所有者との取引額合計		△189	△189
2019年３月31日残高		9,349	9,349

（５）【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

			（単位：百万円）
	注記	前第３四半期連結累計期間 　（自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 　（自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税引前四半期利益		1,051	1,250
減価償却費及び償却費		556	577
減損損失		－	14
金融収益		△9	△11
金融費用		71	68
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加）		△271	△69
棚卸資産の増減額（△は増加）		△28	△42
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少）		△36	24
その他		212	5
小計		1,545	1,818
利息の受取額		1	3
利息の支払額		△64	△61
法人所得税の還付額		76	－
法人所得税の支払額		△733	△523
営業活動によるキャッシュ・フロー		825	1,236
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出		△467	△678
無形資産の取得による支出		△108	△24
差入保証金の差入による支出		△86	△115
差入保証金の回収による収入		32	28
その他		△3	△11
投資活動によるキャッシュ・フロー		△633	△801
財務活動によるキャッシュ・フロー
短期借入金の純増減額（△は減少）		200	300
長期借入金の返済による支出		△525	△525
セール・アンド・リースバックによる収入		129	160
リース債務の返済による支出		△178	△150
配当金の支払額	11	－	△221
その他		△8	△44
財務活動によるキャッシュ・フロー		△382	△480
現金及び現金同等物に係る換算差額		△55	5
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）		△245	△39
現金及び現金同等物の期首残高		1,962	2,018
現金及び現金同等物の四半期末残高		1,717	1,978

【要約四半期連結財務諸表注記】

１．報告企業

　キュービーネットホールディングス株式会社（以下、「当社」という。）は日本に所在する企業であります。その登記されている本社は東京都渋谷区に所在しております。当社の要約四半期連結財務諸表は2019年３月31日を期末日とし、当社及び子会社（以下、「当社グループ」という。）により構成されております。

　当社グループは、当社の完全子会社であるキュービーネット株式会社を中心として、ヘアカット事業を営んでおります。

２．作成の基礎

(1）要約四半期連結財務諸表がIFRSに準拠している旨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、IAS第34号に準拠して作成しております。当社グループは、四半期連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たしているため、同第93条の規定を適用しております。

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、連結会計年度の連結財務諸表で要求されるすべての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。

　本要約四半期連結財務諸表は、2019年５月14日に取締役会において承認されております。

(2）測定の基礎

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

(3）機能通貨及び表示通貨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて記載しております。

３．重要な会計方針

　当社グループが本要約四半期連結財務諸表において適用する重要な会計方針は、以下に示した変更を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。

　なお、当第３四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。

（IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」）

　当社グループは、第１四半期連結会計期間よりIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」（2014年５月公表）及び「IFRS第15号の明確化」（2016年４月公表）（以下、併せて「IFRS第15号」という。）を適用しております。

　IFRS第15号の適用に伴い、以下の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する

ステップ２：契約における履行義務を識別する

ステップ３：取引価格を算定する

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ５：履行義務が充足されたときに（又は充足するにつれて）収益を認識する

　当社グループの主要な事業はヘアカットサービスであります。履行義務は当社グループの店舗において、顧客のヘアカットサービスを完了することであり、直営店売上についてはその完了時点で収益を認識しております。

　IFRS第15号の適用による当社グループの業績及び財政状態に及ぼす影響は軽微であります。

４．重要な会計上の見積り及び判断

　要約四半期連結財務諸表の作成において、要約四半期連結財務諸表の報告日の資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす見積りや仮定を用いることが必要となります。これらの見積りや仮定は、過去の経験や経営者が知り得る限りの情報に基づいて設定しておりますが、実際の結果と最終的に異なる可能性があります。

　見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しております。これらの見積りの見直しによる影響は、当該見積りを見直した期間及び将来の期間において認識しております。

　本要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。

５．未適用の公表済み基準書及び解釈指針

　要約四半期連結財務諸表の公表承認日までに公表されている基準書及び解釈指針の新設又は改訂のうち、当社グループが早期適用していない主なものは、以下のとおりであります。

基準書	基準名	強制適用時期 （以降開始年度）	当社グループの 適用時期	新設・改訂の概要
IFRS第16号	リース	2019年１月１日	2020年６月期	リースに関する会計処理及び開示の改訂

IFRS第16号「リース」

　IFRS第16号は、2016年１月に公表されました。当該基準は、現在適用されているIAS第17号「リース」（以下、「IAS第17号」という。）及び関連する適用指針を置き換える基準となります。IFRS第16号は、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類するのではなく、単一の会計モデルを導入し、原則としてすべてのリースについて、原資産を使用する権利を表す使用権資産とリース料を支払う義務を表すリース負債を認識することを要求しています。ただし、短期リース又は少額リースである場合は、当該基準の要求を適用しないことを選択できます。使用権資産とリース負債を認識した後は、使用権資産の減価償却費及びリース負債に係る金利費用が計上されます。

　当該基準の適用による連結財務諸表への影響については現在検討中ですが、借手のオペレーティング・リースに対しても単一の会計モデルが適用されることにより、資産と負債が増加する影響があると考えられます。加えて、IAS第17号の下ではオペレーティング・リースに係るリース料は賃借料として計上されますが、IFRS第16号では使用権資産の減価償却費とリース負債に係る金利費用として計上されることになるため、費用の性質が変更となります。

６．事業セグメント

　当社グループは、ヘアカット事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

７．有形固定資産

　有形固定資産の取得、売却又は除却、減損損失の帳簿価額は、以下のとおりであります。

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 （自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
取得	436	650
売却又は除却	△19	△0
減損損失	－	△14

８．のれん

　当社グループは、毎第４四半期会計期間中又は減損の兆候があると認められた場合にはその都度、減損テストを行っております。

　当第３四半期連結累計期間において、のれんの取得、処分及び減損の兆候はありません。

９．売上収益

　売上収益の内訳は、以下のとおりであります。

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 （自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
直営店売上	13,590	14,626
業務受託売上	288	265
ロイヤルティ売上	217	211
その他	125	108
合計	14,221	15,212

（単位：百万円）

	前第３四半期連結会計期間 （自　2018年１月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結会計期間 （自　2019年１月１日 　　至　2019年３月31日）
直営店売上	4,400	4,917
業務受託売上	93	88
ロイヤルティ売上	68	71
その他	43	43
合計	4,606	5,120

　売上収益は、サービスの提供等から受領する対価の公正価値から、値引き、割戻し及び売上関連の税金を控除した金額で測定しております。主な売上収益区分毎の認識基準は、以下のとおりであります。

　当社グループの主要な事業はヘアカットサービスであります。履行義務は当社グループの店舗において、顧客のヘアカットサービスを完了することであります。直営店売上に含まれるヘアカット売上については、店舗において、顧客からの注文に基づきヘアカットサービスを提供しており、顧客へのサービス提供が完了した時点で収益を認識しております。

　業務受託売上については、フランチャイズ契約を締結した加盟店の店舗運営を業務受託することにより対価を得ており、関連する契約の実質に伴って履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

　ロイヤルティ売上については、フランチャイズ契約を締結した加盟店に対する店舗運営に関する一定の指導援助等により、ロイヤルティを得ており、関連する契約の実質に伴って履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

10．金融商品の公正価値

①　公正価値を算定する際に適用した方法及び評価技法

　金融資産及び金融負債の公正価値は、次のとおり決定しております。金融商品の公正価値の見積りにおいて、市場価格が入手できる場合は、市場価格を用いております。市場価格が入手できない金融商品の公正価値に関しては、将来キャッシュ・フローを割り引く方法又はその他の適切な評価方法により見積っております。

（イ）現金及び現金同等物

　これらは短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

（ロ）営業債権及びその他の債権

　これらは短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

（ハ）その他の金融資産

　償却原価で測定される金融資産は、主として差入保証金により構成されており、これらの公正価値については、元利金（無利息を含む）の合計額を、新規に同様の差し入れを行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

（ニ）営業債務及びその他の債務、短期借入金

　これらは短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

（ホ）長期借入金

　変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映しております。また、当社グループの信用状態は借入実行後大きな変動はないことから、契約上の金額は公正価値に近似しております。

（ヘ）その他の金融負債

　償却原価で測定される金融負債は、主としてリース債務により構成されており、これらの公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様のリース取引を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。

②　公正価値ヒエラルキー

　公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

レベル１：同一の資産又は負債の活発な市場における相場価格

レベル２：資産又は負債について、直接的又は間接的に観察可能なインプットのうち、レベル１に含まれる相場価格以外のインプット

レベル３：資産又は負債について、観察可能な市場データに基づかないインプット

③　償却原価で測定される金融商品

　償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は、以下のとおりであります。なお、当該金融商品の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている場合には、開示を省略しております。

			（単位：百万円）
	前連結会計年度 （2018年６月30日）		当第３四半期連結会計期間 （2019年３月31日）
	帳簿価額	公正価値 （レベル２）	帳簿価額	公正価値 （レベル２）
償却原価で測定される金融資産
その他の金融資産
差入保証金	1,688	1,694	1,776	1,786
償却原価で測定される金融負債
借入金
長期借入金（注）	11,917	11,950	11,355	11,425
その他の金融負債
リース債務	481	483	491	493

（注）１年以内に返済予定の残高を含んでおります。

11．配当金

(1）配当金支払額

前第３四半期連結累計期間（自　2017年７月１日　至　2018年３月31日）

　該当事項はありません。

当第３四半期連結累計期間（自　2018年７月１日　至　2019年３月31日）

決議	株式の種類	配当金の総額	１株当たり配当額	基準日	効力発生日
2018年９月26日 定時株主総会	普通株式	223百万円	18.00円	2018年６月30日	2018年９月27日

(2）基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

前第３四半期連結累計期間（自　2017年７月１日　至　2018年３月31日）

　該当事項はありません。

当第３四半期連結累計期間（自　2018年７月１日　至　2019年３月31日）

　該当事項はありません。

12．１株当たり利益

　基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2017年７月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2018年７月１日 　　至　2019年３月31日）
親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）	743	834
普通株式の期中平均株式数（株）	12,000,000	12,391,978
ストック・オプションによる増加（株）	83,881	896,794
希薄化後普通株式の期中平均株式数（株）	12,083,881	13,288,772
基本的１株当たり四半期利益（円）	61.97	67.37
希薄化後１株当たり四半期利益（円）	61.54	62.83

	前第３四半期連結会計期間 （自　2018年１月１日 　　至　2018年３月31日）	当第３四半期連結会計期間 （自　2019年１月１日 　　至　2019年３月31日）
親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）	149	252
普通株式の期中平均株式数（株）	12,000,000	12,391,933
ストック・オプションによる増加（株）	186,467	875,306
希薄化後普通株式の期中平均株式数（株）	12,186,467	13,267,239
基本的１株当たり四半期利益（円）	12.44	20.34
希薄化後１株当たり四半期利益（円）	12.25	19.00

（注）当社は、2017年12月14日開催の取締役会の決議により、2018年１月１日付けで普通株式１株を100株に分割しております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して、基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益を算定しております。

13．関連当事者取引

　当社グループと関連当事者との間で行われた重要な取引の内容は、以下のとおりであります。

前第３四半期連結累計期間（自　2017年７月１日　至　2018年３月31日）

①　親会社

			（単位：百万円）
名称	当社との関係及び取引	取引金額	債権債務残高
インテグラル２号投資事業有限責任組合	当社子会社の銀行借入に対する担保（注）	12,125	－

（注）当社子会社が締結した金銭消費貸借契約上の債務の担保として、保有する当社株式のすべてを金融機関の担保に供しておりましたが、2018年３月23日付けの当社株式の東京証券取引所市場第一部への新規上場により、当該株式の担保権はすべて解除されました。また、当該新規上場に伴い、インテグラル２号投資事業有限責任組合が保有していた当社発行済株式の一部売出しが行われたことにより、その保有割合が減少した結果、当該組合はIFRSに基づく親会社に該当しないこととなりました。

②　親会社以外の関連当事者

　重要な取引はありません。

当第３四半期連結累計期間（自　2018年７月１日　至　2019年３月31日）

①　親会社

　該当事項はありません。

②　親会社以外の関連当事者

　重要な取引はありません。

14．借入金

　当社の子会社キュービーネット株式会社（以下、「借入人」という。）及び借入人親会社の当社が2016年７月１日付けで締結した、株式会社三菱ＵＦＪ銀行をアレンジャー兼エージェントとする金銭消費貸借契約に関して、資金繰りの安定化を図るため、2019年３月26日付けで変更契約を締結いたしました。

　2019年３月29日における既存契約（タームローンＡ）の借入残高1,925百万円及び既存契約（タームローンＢ）の借入残高9,500百万円の合計11,425百万円について、統合及び条件変更を行っております。（「第２ 事業の状況　３ 経営上の重要な契約等」をご参照ください。）

　なお、当該借入条件の変更による将来キャッシュ・フローの重要な変動はないため、認識の中止を生じない条件変更として会計処理を行っております。これによる損益に与える影響は軽微であります。

15．後発事象

　該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。