##### 【注記事項】

##### (継続企業の前提に関する事項)

当社は、当事業年度まで継続して重要な営業損失、経常損失、当期純損失を計上し、当事業年度末には、債務超過となっております。また、資金繰り懸念も生じております。これらにより、継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせる事象または状況が存在しております。

当社は、この状況を改善すべく、既存の事業活動を着実に実行するとともに、この度の不適切会計問題での第三者委員会の提言を踏まえ、経営・ガバナンス体制と内部管理体制の改革に取り組み、当社グループの早期再建を進めてまいる所存であります。また、経費削減等を進め、今後の事業資金を確保と債務超過の状態を早期に解消するために、新規の資金調達等も検討してまいります。

しかしながら、その対応策については、実施途上であり、ご支援いただく利害関係者の皆様のご意向に左右されるものであり、現時点においては継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。なお、財務諸表は継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を財務諸表には反映しておりません。

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

（1）その他有価証券

市場価格のあるもの

期末日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均

法により査定）

市場価格のないもの

移動平均法による原価法

ただし、外貨建その他有価証券は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は評価差額として処理しております。

なお、匿名組合への出資持分については、組合契約に規定される決算報告日における最近の決算を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

（2）関係会社株式

移動平均法による原価法によっております。

２．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法(ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法)を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建 物　　 　　　　 15年

工具、器具及び備品　 ３～15年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（5年）に基づく定額法によっております。

３．繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

４．引当金の計上基準

①貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②投資損失引当金

関係会社への投資に対する損失に備えるため、当該会社の財務状態等を勘案し、必要と認められる額を計上しております。

③訂正関連損失引当金

過年度における不適切な会計処理等の訂正に関連する第三者委員会調査費用、訂正報告書等作成支援費用、訂正監査費用の支払及び法令・開示規則・契約違反に伴う損失の発生に備えるため、今後の損失見込額を訂正関連損失引当金として計上しております。

５．外貨建資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、期末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

６．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

当事業年度の財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目は、「１連結財務諸表等（１）連結財務諸表　注記事項（重要な会計上の見積り」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### (表示方法の変更)

（「会計上の見積もりの開示に関する会計基準」の適用）

「会計上の見積もりの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から運用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積もりに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

##### (会計上の見積りの変更)

当事業年度の財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目は以下のとおりです。

訂正関連損失引当金の見積計上

イ．科目名及び当事業年度計上額

勘定科目 | 当年度計上額
訂正関連損失引当金 | 423,702千円

ロ．会計上の見積りの内容について財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

過年度における不適切な会計処理等の訂正に関連する第三者委員会調査費用、訂正報告書等作成支援費用、訂正監査費用の支払及び法令・開示規則・契約違反に伴う損失の発生に備えるため、当社の置かれている特殊な状況に鑑み、今後の損失見込額を訂正関連損失引当金として見積もり計上しております。しかし、見積額と実際の確定額との間に重要な乖離が生じる場合などには、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を与える可能性がございます。

##### (追加情報)

該当事項はありません。

###### (貸借対照表関係)

１ 保証債務

他の会社の金融機関等からの借入債務に対し、保証を行っております。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
株式会社クリエ・ジャパン | 5,175千円 | 2,355千円

※２ 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
未収入金 | 4,391千円 | 11,259千円
未払金 | ―千円 | ―千円

※３ 不正行為に関連して発生したものが、次のとおり含まれております。

| 前事業年度 (2020年12月31日) | 当事業年度 (2021年12月31日)
長期未収入金 | 312,795千円 | 362,735千円
貸倒引当金 | △312,795千円 | △362,735千円

４ 偶発債務

当事業年度（2021年12月31日）

当社は元当社筆頭株主であったＯａｋキャピタル株式会社(E00541／東証二部3113）から、当社の不適切会計等を理由とした2020 年７月６日に締結した新株予約権総数引受契約に基づく違約金6億0080万1700円及びこれに対する遅延損害金の支払請求を求める損害賠償請求訴訟を2021年12月８日に東京地方裁判所に提起されております。当社は弁護士と協議し適切に対応してまいります。

※５ 担保資産及び担保付債務

当事業年度（2021年12月31日）において、現金及び預金（定期預金）22,921千円が短期借入金22,921千円の担保に供されております。

###### (損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日) | 当事業年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日)
役員報酬 | 41,300 | 千円 | 31,141 | 千円
給料手当 | 202,741 | 〃 | 193,762 | 〃
法定福利費 | 37,030 | 〃 | 37,903 | 〃

おおよその割合

販売費 | 28.4 ％ | 25.9 ％
一般管理費 | 71.6 〃 | 74.1 〃

###### (有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

|  | (単位：千円)
区分 | 前事業年度 （2020年12月31日） | 当事業年度 （2021年12月31日）
子会社株式 | 101,410 | 18,246
計 | 101,410 | 18,246

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2020年12月31日) |  | 当事業年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |
未払事業税 | 1,020千円 |  | 472千円
貸倒引当金 | 108,025 〃 |  | 127,910 〃
投資損失引当金 | 7,217 〃 |  | 12,044 〃
訂正関連損失引当金 | ― 〃 |  | 129,737 〃
減価償却 | 6,425 〃 |  | 4,246 〃
減損損失 | 48,992 〃 |  | 55,348 〃
関係会社株式 | 16,074 〃 |  | 41,539 〃
繰越欠損金 | 121,798 〃 |  | 151,572 〃
その他 | 3,555 〃 |  | 9,689 〃
繰延税金資産小計 | 313,109 〃 |  | 532,561 〃
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △121,798 〃 |  | △151,572 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △191,310 〃 |  | △380,989 〃
評価性引当額小計 | △313,109 〃 |  | △532,561 〃
繰延税金資産合計 | ― 千円 |  | ― 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

###### (重要な後発事象)

当社は、2022年２月１日に、当社台湾子会社における過去が架空売上である疑義等について、第三者委員会を設置し全容解明に向けて調査をいたしました。これに伴い、調査費用や訂正監査等の訂正関連損失引当繰入額を当事業年度に特別損失として計上しております。

特別損失の計上の結果、当社は当事業年度末において債務超過に陥っております。