### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 （2021年６月30日） | 当事業年度 （2022年６月30日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 73,174 | 78,609
売掛金 | ※１ 6,662 | ※１ 7,152
商品 | 11 | 9
前払費用 | 1,358 | 1,631
未収入金 | ※１ 8,022 | ※１ 9,208
短期貸付金 | ※１ 2,100 | ※１ 1,900
その他 | 55 | 392
貸倒引当金 | △125 | －
流動資産合計 | 91,259 | 98,902
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 296 | 201
工具、器具及び備品 | 591 | 483
その他 | 165 | 926
有形固定資産合計 | 1,053 | 1,611
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 103 | 74
無形固定資産合計 | 103 | 74
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 129 | 46
関係会社株式 | 22,860 | 33,580
繰延税金資産 | 2,397 | 1,598
敷金 | 1,571 | 1,544
その他 | 0 | 0
投資その他の資産合計 | 26,960 | 36,770
固定資産合計 | 28,117 | 38,456
資産合計 | 119,376 | 137,359

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 （2021年６月30日） | 当事業年度 （2022年６月30日）
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 39 | 2
短期借入金 | 300 | 100
１年内返済予定の長期借入金 | 35,398 | 1,348
未払金 | ※１ 10,514 | ※１ 10,564
未払費用 | 478 | 538
未払法人税等 | 6,130 | 56
預り金 | 388 | 265
賞与引当金 | 1,660 | 1,364
ポイント引当金 | 252 | 106
株式報酬引当金 | 152 | 91
その他 | 1,815 | 1,079
流動負債合計 | 57,131 | 15,518
固定負債 |  |
転換社債型新株予約権付社債 | － | 50,000
長期借入金 | 16,148 | 25,749
その他 | 336 | 940
固定負債合計 | 16,485 | 76,688
負債合計 | 73,616 | 92,206
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 42,630 | 44,628
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 42,609 | 44,607
その他資本剰余金 | 0 | 0
資本剰余金合計 | 42,609 | 44,607
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | △40,045 | △45,011
利益剰余金合計 | △40,045 | △45,011
自己株式 | △0 | △0
株主資本合計 | 45,194 | 44,225
新株予約権 | 566 | 926
純資産合計 | 45,760 | 45,152
負債純資産合計 | 119,376 | 137,359

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 （自　2020年７月１日 至　2021年６月30日） | 当事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）
売上高 | ※１ 75,152 | ※１ 86,107
売上原価 | 11,608 | 13,753
売上総利益 | 63,544 | 72,354
販売費及び一般管理費 | ※１,※２ 47,868 | ※１,※２ 59,259
営業利益 | 15,675 | 13,094
営業外収益 |  |
受取利息 | 13 | 7
為替差益 | － | 205
関係会社業務受託料 | ※１ 32 | ※１ 33
助成金収入 | 74 | －
その他 | 6 | 11
営業外収益合計 | 126 | 258
営業外費用 |  |
支払利息 | 208 | 119
為替差損 | 52 | －
社債発行費 | 111 | 11
その他 | 2 | 0
営業外費用合計 | 375 | 131
経常利益 | 15,426 | 13,221
特別利益 |  |
投資有価証券売却益 | 6,942 | 15
投資有価証券清算益 | － | 16
関係会社貸倒引当金戻入額 | － | 125
その他 | 35 | 5
特別利益合計 | 6,977 | 162
特別損失 |  |
関係会社株式評価損 | 7,922 | 14,239
投資有価証券評価損 | 109 | 82
関係会社貸倒引当金繰入額 | 125 | －
特別損失合計 | 8,156 | 14,321
税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△） | 14,247 | △937
法人税、住民税及び事業税 | 6,979 | 3,228
法人税等調整額 | △658 | 799
法人税等合計 | 6,320 | 4,028
当期純利益又は当期純損失（△） | 7,926 | △4,965

【売上原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2020年７月１日 至　2021年６月30日） | 当事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）
区分 | 注記 番号 | 金額（百万円） | 構成比 （％） | 金額（百万円） | 構成比 （％）
Ｉ　労務費 |  | 5,480 | 47.2 | 5,492 | 39.9
Ⅱ　経費 |  | 6,127 | 52.8 | 8,260 | 60.1
当期売上原価 |  | 11,608 | 100.0 | 13,753 | 100.0

原価計算の方法

原価計算の方法は、個別原価計算によっております。

（注）※経費の主な内訳は、次のとおりであります。

項目 | 前事業年度 （自　2020年７月１日 至　2021年６月30日） | 当事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）
賃借料（百万円） | 2,066 | 2,852
配送料（百万円） | 2,461 | 3,200

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 41,440 | 41,420 | 0 | 41,420 | △47,971 | △47,971
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 1,189 | 1,189 |  | 1,189 |  |
当期純利益 |  |  |  |  | 7,926 | 7,926
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 1,189 | 1,189 | - | 1,189 | 7,926 | 7,926
当期末残高 | 42,630 | 42,609 | 0 | 42,609 | △40,045 | △40,045

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | △0 | 34,889 | 3,995 | 3,995 | - | 38,884
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 |  | 2,378 |  |  |  | 2,378
当期純利益 |  | 7,926 |  |  |  | 7,926
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  | △3,995 | △3,995 | 566 | △3,429
当期変動額合計 | - | 10,304 | △3,995 | △3,995 | 566 | 6,875
当期末残高 | △0 | 45,194 | - | - | 566 | 45,760

当事業年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 42,630 | 42,609 | 0 | 42,609 | △40,045 | △40,045
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 | 1,998 | 1,998 |  | 1,998 |  |
当期純損失（△） |  |  |  |  | △4,965 | △4,965
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | 1,998 | 1,998 | - | 1,998 | △4,965 | △4,965
当期末残高 | 44,628 | 44,607 | 0 | 44,607 | △45,011 | △45,011

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計
| 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | △0 | 45,194 | - | - | 566 | 45,760
当期変動額 |  |  |  |  |  |
新株の発行 |  | 3,997 |  |  |  | 3,997
当期純損失（△） |  | △4,965 |  |  |  | △4,965
自己株式の取得 | △0 | △0 |  |  |  | △0
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  | 360 | 360
当期変動額合計 | △0 | △968 | - | - | 360 | △608
当期末残高 | △0 | 44,225 | - | - | 926 | 45,152

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

（１）子会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

（２）その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

２．固定資産の減価償却の方法

（１）有形固定資産（リース資産を除く）

定率法（但し、建物（建物附属設備を除く）及び2016年４月１日以後に取得した建物附属設備については定額法）を採用しております。

（２）無形固定資産

自社利用のソフトウエア

自社利用のソフトウエアについては、社内における見込利用可能期間（５年）に基づく定額法を採用しております。

（３）リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産について、リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

（１）貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上することとしております。

（２）賞与引当金

従業員の賞与支給に備えるため、賞与支給見込額のうち当事業年度に負担すべき額を計上しております。

（３）ポイント引当金

ユーザに付与したポイントの使用に備えるため、将来使用されると見込まれる額を計上しております。

（４）株式報酬引当金

インセンティブ付与規程に基づく当社グループの従業員等への株式発行の出資財産となる金銭債務見込額を計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

マーケットプレイスサービスでは、顧客に対して物品の売買の場・機会であるオンラインフリーマーケット「メルカリ」のサービスを提供する履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡し及び評価が完了した時点で充足されることから、同時点で取引価格に一定の料率を乗じた販売手数料を収益として認識しております。また、マーケットプレイスサービスに付随する配送サービスでは、物品の配送を代理人として配送会社に取り次ぐ履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡しが完了した時点で充足されることから、同時点で配送サイズに応じ配送会社へ支払う配送料控除後の純額を収益として認識しております。なお、取引の対価は履行義務を充足してから1年内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

５．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

###### （会計方針の変更）

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号　2020年３月31日）及び「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号　2021年３月26日)を当事業年度の期首より適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。これによる財務諸表への影響はありません。

(時価の算定に関する会計基準等の適用)

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる財務諸表への影響はありません。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社項目

関係会社に対する資産及び負債には区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 （2021年６月30日） | 当事業年度 （2022年６月30日）
短期金銭債権 | 16,231百万円 | 18,108百万円
短期金銭債務 | 2,862百万円 | 2,685百万円

２　偶発債務

（１）保証債務

以下の関係会社について、金融機関と締結している履行保証金保全契約及び取引先との債務に対し

て、債務保証を行っております。

| 前事業年度 （2021年６月30日） | 当事業年度 （2022年６月30日）
株式会社メルペイ | 58,000百万円 | 78,000百万円
計 | 58,000百万円 | 78,000百万円

（２）その他の偶発債務

前事業年度（自　2020年７月１日　至　2021年６月30日）

米国子会社に関連して、親会社として当該子会社の事業を健全に管理し、当該子会社が負う債務を履行できるよう経営監督すること等を海外当局に対して誓約しております。

当事業年度（自　2021年７月１日　至　2022年６月30日）

米国子会社に関連して、親会社として当該子会社の事業を健全に管理し、当該子会社が負う債務を履行できるよう経営監督すること等を海外当局に対して誓約しております。

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。

| 前事業年度 （自　2020年７月１日 至　2021年６月30日） | 当事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）
売上高 | 400百万円 | 398百万円
営業費用 | 9,162百万円 | 11,114百万円
営業取引以外の取引による取引高 | 45百万円 | 40百万円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2020年７月１日 至　2021年６月30日） | 当事業年度 （自　2021年７月１日 至　2022年６月30日）
減価償却費 | 364百万円 | 328百万円
賞与引当金繰入額 | 632百万円 | 309百万円
ポイント引当金繰入額 | 252百万円 | 106百万円
支払手数料 | 18,389百万円 | 23,196百万円
広告宣伝費 | 15,582百万円 | 20,129百万円

おおよその割合 |  |
販売費 | 71％ | 72％
一般管理費 | 29％ | 28％

###### （有価証券関係）

前事業年度（2021年６月30日）

子会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 前事業年度 （百万円）
関係会社株式 | 22,860

当事業年度（2022年６月30日）

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 当事業年度 （百万円）
関係会社株式 | 33,580

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2021年６月30日） |  | 当事業年度 （2022年６月30日）
繰延税金資産 |  |  |
未払事業税 | 303百万円 |  | 16百万円
未払費用 | 421百万円 |  | 498百万円
減価償却超過額 | 363百万円 |  | 467百万円
関係会社株式評価損 | 22,892百万円 |  | 26,489百万円
投資有価証券評価損 | 162百万円 |  | 183百万円
賞与引当金 | 235百万円 |  | 296百万円
ポイント引当金 | 77百万円 |  | 32百万円
新株予約権 | 164百万円 |  | 262百万円
その他 | 148百万円 |  | 118百万円
小計 | 24,769百万円 |  | 28,367百万円
評価性引当額 | △22,372百万円 |  | △26,769百万円
繰延税金資産合計 | 2,397百万円 |  | 1,598百万円
繰延税金資産の純額 | 2,397百万円 |  | 1,598百万円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 （2021年６月30日） |  | 当事業年度 （2022年６月30日）
法定実効税率 | 30.6％ |  | -
（調整） |  |  |
評価性引当額の増減 | 16.6 |  | -
税額控除 | △2.7 |  | -
その他 | △0.2 |  | -
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 44.3 |  | -

（注）当事業年度においては税引前当期純損失が計上されているため、記載を省略しております。

###### （収益認識関係）

（顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報）

「重要な会計方針」の「４．収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

###### （重要な後発事象）

該当事項はありません。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

（単位：百万円）

区分 | 資産の種類 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期償却額 | 当期末残高 | 減価償却累計額
有形固定資産 | 建物 | 296 | 0 | － | 96 | 201 | 855
工具、器具及び備品 | 591 | 198 | 7 | 299 | 483 | 1,134
その他 | 165 | 858 | 5 | 91 | 926 | 96
計 | 1,053 | 1,057 | 12 | 487 | 1,611 | 2,087
無形固定資産 | ソフトウエア | 103 | 1 | － | 30 | 74 | －
計 | 103 | 1 | － | 30 | 74 | －

（注）「当期増加額」の主なものは、次のとおりであります。

工具、器具及び備品　……パソコンの購入　　　　　　　　　　 167百万円

本社ネットワーク構築費用　　　　　　 30百万円

有形固定資産　その他……発送サービスのためのリース資産の取得 840百万円

###### 【引当金明細表】

（単位：百万円）

科目 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高
貸倒引当金 | 125 | － | 125 | －
賞与引当金 | 1,660 | 1,364 | 1,660 | 1,364
ポイント引当金 | 252 | 106 | 252 | 106
株式報酬引当金 | 152 | 91 | 152 | 91

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。