第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年１月１日から2023年３月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年７月１日から2023年３月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：百万円）
	前連結会計年度 (2022年６月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年３月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	211,406	195,555
売掛金	4,454	6,223
有価証券	－	5,651
未収入金	※ 80,287	※ 105,565
前払費用	2,805	2,267
預け金	7,093	2,574
その他	2,156	14,055
貸倒引当金	△4,807	△4,888
流動資産合計	303,396	327,005
固定資産
有形固定資産	3,462	3,077
無形固定資産	666	600
投資その他の資産
投資有価証券	117	349
敷金	1,614	1,460
繰延税金資産	3,417	3,075
差入保証金	26,774	56,773
その他	413	253
投資その他の資産合計	32,337	61,912
固定資産合計	36,466	65,589
資産合計	339,862	392,594

		（単位：百万円）
	前連結会計年度 (2022年６月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年３月31日)
負債の部
流動負債
短期借入金	※ 54,254	※ 63,473
１年内返済予定の長期借入金	1,348	1,880
未払金	18,217	19,900
未払費用	1,915	1,493
未払法人税等	1,525	4,356
預り金	139,094	160,842
賞与引当金	1,389	972
ポイント引当金	359	981
株式報酬引当金	91	276
その他	6,525	5,592
流動負債合計	224,722	259,769
固定負債
転換社債型新株予約権付社債	50,000	50,000
長期借入金	25,749	※ 36,750
退職給付に係る負債	75	40
資産除去債務	126	126
繰延税金負債	162	156
その他	1,028	605
固定負債合計	77,141	87,678
負債合計	301,864	347,448
純資産の部
株主資本
資本金	44,628	45,432
資本剰余金	44,582	45,386
利益剰余金	△53,757	△48,701
自己株式	△0	△0
株主資本合計	35,453	42,117
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	－	3
繰延ヘッジ損益	－	△73
為替換算調整勘定	1,303	1,434
その他の包括利益累計額合計	1,303	1,364
新株予約権	926	1,020
非支配株主持分	314	644
純資産合計	37,998	45,146
負債純資産合計	339,862	392,594

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年７月１日 　至　2022年３月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年７月１日 　至　2023年３月31日)
売上高	109,701	127,913
売上原価	38,008	44,314
売上総利益	71,692	83,598
販売費及び一般管理費	76,378	72,069
営業利益又は営業損失（△）	△4,686	11,529
営業外収益
受取利息	36	314
還付消費税等	21	－
補助金収入	－	126
その他	28	74
営業外収益合計	87	514
営業外費用
支払利息	97	135
為替差損	44	164
社債発行費	11	－
その他	0	12
営業外費用合計	154	311
経常利益又は経常損失（△）	△4,753	11,732
特別利益
投資有価証券清算益	16	－
新株予約権戻入益	－	2
その他	1	－
特別利益合計	17	2
特別損失
固定資産除却損	51	－
投資有価証券評価損	82	54
リース解約損	－	※１ 519
解約違約金	－	※２ 114
その他	－	70
特別損失合計	133	758
税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）	△4,869	10,976
法人税等	2,779	5,985
四半期純利益又は四半期純損失（△）	△7,649	4,990
非支配株主に帰属する四半期純利益又は非支配株主に帰属する四半期純損失（△）	59	△65
親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△7,708	5,056

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：百万円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年７月１日 　至　2022年３月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年７月１日 　至　2023年３月31日)
四半期純利益又は四半期純損失（△）	△7,649	4,990
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	－	3
繰延ヘッジ損益	－	△73
為替換算調整勘定	552	130
その他の包括利益合計	552	61
四半期包括利益	△7,096	5,051
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△7,155	5,117
非支配株主に係る四半期包括利益	59	△65

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更に関する注記）

　当第３四半期連結会計期間より、当社の連結子会社であった株式会社メルロジは、株式会社メルカリに吸収合併されたため、連結の範囲から除外しております。

（四半期連結財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理）

税金費用の計算

　税金費用の処理については、当第３四半期連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。但し、見積実効税率を使用できない場合には、法定実効税率を使用しております。

（追加情報）

　当社及び一部の国内連結子会社は、第１四半期連結会計期間より、単体納税制度からグループ通算制度へ移行しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号　2021年８月12日)に従っております。

（四半期連結貸借対照表関係）

※　債権流動化

　債権を流動化したことにより調達した資金のうち、金融取引として会計処理したものについては、以下のとおりです。

	前連結会計年度 （2022年６月30日）	当第３四半期連結会計期間 （2023年３月31日）
短期借入金	54,154百万円	63,473百万円
長期借入金	－百万円	10,000百万円

　上記の債権流動化による資金調達の裏付けとして信託拠出した債権は、以下のとおりです。

	前連結会計年度 （2022年６月30日）	当第３四半期連結会計期間 （2023年３月31日）
未収入金	66,736百万円	92,040百万円

（四半期連結損益計算書関係）

※１　リース解約損

　当第３四半期連結累計期間において、リース資産のリース解約に伴い、リース解約損相当額を計上したことによるものであります。

※２　解約違約金

　当第３四半期連結累計期間において、本社ビルの一部フロア退去決定に伴い、解約違約金相当額を計上したことによるものであります。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれん償却額は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自  2021年７月１日 至  2022年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自  2022年７月１日 至  2023年３月31日）
減価償却費	583百万円	598百万円
のれん償却額	18百万円	－百万円

（セグメント情報等）

　　　 【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2021年７月１日　至　2022年３月31日）

報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

						（単位：百万円）
	報告セグメント			その他	合計	調整額	四半期連結損益計算書計上額
	Japan Region	US	計
売上高
マーケットプレイス	63,976	30,934	94,911	－	94,911	－	94,911
その他	10,479	－	10,479	4,310	14,790	－	14,790
顧客との契約から生じる収益	74,455	30,934	105,390	4,310	109,701	－	109,701
外部顧客への売上高	74,455	30,934	105,390	4,310	109,701	－	109,701
セグメント間の内部売上高又は振替高	289	－	289	690	980	△980	－
計	74,745	30,934	105,680	5,001	110,682	△980	109,701
セグメント利益又は損失（△）	11,061	△9,748	1,312	241	1,554	△6,240	△4,686

（注）１．セグメント利益又は損失（△）の合計額は、四半期連結損益計算書の営業損失と一致しております。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。

４．「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しております。

５．四半期連結損益計算書に計上している「売上高」109,701百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。それ以外の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、その額に重要性がないため、顧客との契約から生じる収益を分解した情報に含めて開示しております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2022年７月１日　至　2023年３月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

						（単位：百万円）
	報告セグメント			その他	合計	調整額	四半期連結損益計算書計上額
	Japan Region	US	計
売上高
マーケットプレイス	75,554	34,085	109,640	－	109,640	－	109,640
その他	14,325	－	14,325	3,947	18,273	－	18,273
顧客との契約から生じる収益	89,880	34,085	123,966	3,947	127,913	－	127,913
外部顧客への売上高	89,880	34,085	123,966	3,947	127,913	－	127,913
セグメント間の内部売上高又は振替高	0	－	0	960	960	△960	－
計	89,880	34,085	123,966	4,907	128,874	△960	127,913
セグメント利益又は損失（△）	25,987	△7,628	18,359	△248	18,111	△6,581	11,529

（注）１．セグメント利益又は損失（△）の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。

４．「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しております。

５．四半期連結損益計算書に計上している「売上高」127,913百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。それ以外の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、その額に重要性がないため、顧客との契約から生じる収益を分解した情報に含めて開示しております。

２．報告セグメントの変更等に関する事項

　当社グループは、従来「マーケットプレイス関連事業」の単一セグメントとしておりましたが、第１四半期連結会計期間より報告セグメントを「Japan Region」及び「US」に変更することといたしました。

　これは、日本事業全体の戦略性をより強化し、更なるグローバル展開を推進するため、2022年１月１日に新経営体制に移行し、2022年７月１日より経営管理区分を変更したことによるものです。

　なお、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報は、変更後のセグメント区分で記載しております。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりでありま

す。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純

利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年７月１日 至　2022年３月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年７月１日 至　2023年３月31日）
（1）１株当たり四半期純利益又は１株当たり 　　 四半期純損失（△）	△48.27円	31.38円
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益又は 親会社株主に帰属する四半期純損失（△） （百万円）	△7,708	5,056
普通株主に帰属しない金額（百万円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期 純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（百万円）	△7,708	5,056
普通株式の期中平均株式数（株）	159,686,087	161,140,655
（2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益	－	30.92
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（百万円）	－	－
普通株式増加数（株）	－	2,394,057
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）前第３四半期連結累計期間における潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。