##### 【注記事項】

###### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

①　子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

②　その他有価証券

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

２．固定資産の減価償却の方法

①　有形固定資産（リース資産を除く）

定率法によっております。建物附属設備については、定額法を採用しております。

取得価額10万円以上20万円未満の少額減価償却資産については、一括償却資産として３年間で均等償却する方法によっています。

②　無形固定資産(リース資産を除く)

自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(５年)による定額法、それ以外の無形固定資産については定額法によっております。

３．引当金の計上基準

①　賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

②　株主優待引当金

株主優待制度に基づく費用の発生に備えるため、翌事業年度以降に発生すると見込まれる額を計上しております。

③　株式給付引当金

従業員株式付与規程に基づく従業員の当社株式又は金銭の給付に備えるため、当事業年度末に係る要給付額を見積り計上しております。

４．収益及び費用の計上基準

当社の収益は、主に子会社からの経営指導料及び受取配当金となります。経営指導料においては、子会社への契約内容に応じた受託業務を提供することが履行義務であり、業務が実施された時点で当社の履行義務が充足されることから、当該時点で収益及び費用を認識しております。受取配当金については、配当金の効力発生日をもって認識しております。

(重要な会計上の見積り)

(関係会社株式の評価)

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

関係会社株式（プロフレックス株式会社）　2,493,818千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 算出方法

関係会社株式は市場価格のない株式であり、取得原価をもって貸借対照表価額としております。当該関係会社株式の評価にあたっては、超過収益力を反映した実質価格が著しく低下したときに減損処理を行いますが、回復可能性が十分と見積られる場合には、減損処理を行わないことがあります。超過収益力が当事業年度末日において維持されているか否かを評価する際には、関係会社から入手することができる直近の実績データを収集し、関係会社の事業計画の達成状況や市場環境等を総合的に評価して判断しております。

② 主要な仮定

関係会社株式の評価における重要な見積りは、取得時における超過収益力の毀損の有無の判断及び回復可能性を合理的に判断するための事業計画に含まれる売上高及び営業利益であります。

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

会計上の見積りに用いた仮定は不確実性を有しており、関係会社の属する市場環境や競合他社の状況により、関係会社株式評価損を計上する可能性があります。

(追加情報)

(従業員に対する株式給付信託)

従業員に対する株式給付信託に関する注記については、連結財務諸表「注記事項」（追加情報）に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。

###### (貸借対照表関係)

１ 保証債務

下記の連結子会社の金融機関からの借入金に対して、次のとおり債務保証を行っております。

| 前事業年度 (2024年３月31日) | 当事業年度 (2025年３月31日)
九州ベルテクス株式会社 | 516,594千円 | ―千円
プロフレックス株式会社 | 1,680,000千円 | 1,530,000千円
計 | 2,196,594千円 | 1,530,000千円

###### (損益計算書関係)

※１　各科目に含まれている関係会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2023年４月１日 至2024年３月31日) | 当事業年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日)
経営指導料 | 600,000千円 | 660,000千円
関係会社受取配当金 | 1,978,852千円 | 2,830,050千円
支払利息 | 21,092千円 | 29,650千円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2023年４月１日 至2024年３月31日) | 当事業年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日)
役員報酬 | 167,031 | 千円 | 169,828 | 千円
給与手当 | 144,059 | 千円 | 177,782 | 千円
賞与 | 29,183 | 千円 | 33,579 | 千円
支払手数料 | 68,702 | 千円 | 116,731 | 千円

おおよその割合

販売費 | ― ％ | ― ％
一般管理費 | 100％ | 100％

###### (有価証券関係)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

区分 | 前事業年度 （千円） | 当事業年度 （千円）
子会社株式 | 9,699,800 | 10,024,035

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年３月31日) | 当事業年度 (2025年３月31日)
(繰延税金資産) |  |
賞与引当金 | 4,073千円 | 4,638千円
ストックオプション | 85,267千円 | 75,792千円
投資有価証券評価損 | 41,762千円 | 42,989千円
関係会社株式の税務上の簿価修正額 | ―千円 | 47,280千円
その他 | 8,674千円 | 18,580千円
繰延税金資産小計 | 139,776千円 | 189,281千円
将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額 | △133,626千円 | △166,865千円
評価性引当額小計 | △133,626千円 | △166,865千円
繰延税金資産合計 | 6,150千円 | 22,415千円
(繰延税金負債) |  |
子会社株式譲渡益繰延 | ―千円 | △98,033千円
繰延税金負債合計 | ―千円 | △98,033千円
繰延税金負債の純額 | ―千円 | △75,617千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前事業年度 (2024年３月31日) | 当事業年度 (2025年３月31日)
法定実効税率 | 30.6% | 30.6%
(調整) |  |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △31.3% | △28.5%
住民税均等割等 | 0.1% | 0.0%
評価性引当額の増減 | 1.8% | 1.0%
税率変更による影響額 | ―% | 0.1%
その他 | 0.0% | 0.1%
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 1.2% | 3.3%

３.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

2025年３月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」(2025年法律第13号)が国会で成立し、2026年４月１日以降に開始する事業年度から防衛特別法人税の課税が行われることとなりました。

これに伴い、2026年４月１日以降に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異について、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の30.6%から31.5%に変更されております。なお、この税率変更による影響は軽微であります。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「(重要な会計方針)」の「4.収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

###### (重要な後発事象)

連結財務諸表の「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。