○添付資料の目次

 

１．経営成績等の概況 ………………………………………………………………………………………………………

２

（１）当期の経営成績の概況 ……………………………………………………………………………………………

２

（２）当期の財政状態の概況 ……………………………………………………………………………………………

２

（３）当期のキャッシュ・フローの概況 ………………………………………………………………………………

２

（４）今後の見通し ………………………………………………………………………………………………………

３

２．会計基準の選択に関する基本的な考え方 ……………………………………………………………………………

４

３．連結財務諸表及び主な注記 ……………………………………………………………………………………………

５

（１）連結貸借対照表 ……………………………………………………………………………………………………

５

（２）連結損益計算書及び連結包括利益計算書 ………………………………………………………………………

７

連結損益計算書 ……………………………………………………………………………………………………

７

連結包括利益計算書 ………………………………………………………………………………………………

８

（３）連結株主資本等変動計算書 ………………………………………………………………………………………

９

（４）連結キャッシュ・フロー計算書 …………………………………………………………………………………

11

（５）連結財務諸表に関する注記事項 …………………………………………………………………………………

12

（継続企業の前提に関する注記） …………………………………………………………………………………

12

（会計方針の変更） …………………………………………………………………………………………………

12

（セグメント情報等） ………………………………………………………………………………………………

12

（１株当たり情報） …………………………………………………………………………………………………

12

（重要な後発事象） …………………………………………………………………………………………………

12

 

１．経営成績等の概況

（１）当期の経営成績の概況

　当社グループは、国内屈指の実績を持つ成果報酬型コストマネジメント・コンサルティングを中心としたコンサルティング事業の成長に取り組んでおります。

　コンサルティング事業においては、インフレ進行の影響により想定以上にコスト削減の実現が困難となっていることから、厳しい事業環境が続いております。他方で、コストマネジメントに対する需要及び成果報酬型ではサービス提供が難しい企業活動への様々な支援に対する需要は依然として高い状況が続いており、これらに応えるためサービスの拡充を進めております。当社グループとしては、成果報酬型コストマネジメント・コンサルティングの立て直しに加え、固定報酬型コンサルティングサービス拡充による事業の成長により、成長軌道に回帰するよう事業運営を行ってまいります。

　プロサイン事業については、BSMにおいて事業譲渡が完了し、事業譲渡益215百万円を計上しております。なお、賃貸借契約書を含む店舗情報を一元管理できる賃貸借契約書管理（店舗情報管理）サービスについては、引き続き当社が開発及び運営しております。

　また、当社グループが出資している投資事業有限責任組合の運用の結果、投資事業組合運用益5,075百万円を計上しております。

　以上の結果、当連結会計年度の業績は、売上高2,715百万円（前期比0.1％減）、営業損失372百万円（前期は148百万円の営業損失）、経常利益4,378百万円（前期は209百万円の経常損失）、親会社株主に帰属する当期純利益818百万円（前期は871百万円の親会社株主に帰属する当期純損失）となりました。なお、当社はコンサルティング事業の単一セグメントであるため、セグメントごとの記載はしておりません。

 

（２）当期の財政状態の概況

（資産）

　当連結会計年度末における資産は、前連結会計年度末に比べ2,655百万円増加し、11,978百万円となりました。

　流動資産は、前連結会計年度末に比べ636百万円増加し、6,172百万円となりました。これは主に売掛金及び契約資産が51百万円減少したものの、現金及び預金が674百万円増加したことによるものであります。

　固定資産は、前連結会計年度末に比べ2,018百万円増加し、5,805百万円となりました。これは主にのれんが30百万円減少したものの、投資有価証券が2,019百万円増加したことによるものであります。

 

（負債）

　当連結会計年度末における負債は、前連結会計年度末に比べ108百万円増加し、1,911百万円となりました。

　流動負債は、前連結会計年度末に比べ91百万円減少し、920百万円となりました。これは主に未払費用が67百万円、買掛金が48百万円、賞与引当金が41百万円、１年内長期借入金が22百万円増加したものの、その他流動負債が192百万円、未払金が100百万円減少したことによるものであります。

　固定負債は、前連結会計年度末に比べ200百万円増加し、991百万円となりました。これは主に社債が80百万円減少したもの、長期借入金が274百万円増加したことによるものであります。

 

（純資産）

　当連結会計年度末における純資産は、前連結会計年度末に比べ2,546百万円増加し、10,066百万円となりました。これは主に減資により資本金が2,015百万円減少したものの、資本金からの振替により資本剰余金が2,015百万円、非支配株主持分が1,667百万円、利益剰余金が親会社株主に帰属する当期純利益の計上により818百万円増加したことによるものであります。

 

（３）当期のキャッシュ・フローの概況

　当連結会計年度末における現金及び現金同等物（以下「資金」といいます。）は、前連結会計年度末より674百万円増加し、5,404百万円となりました。当連結会計年度における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次のとおりであります。

 

（営業活動によるキャッシュ・フロー）

　営業活動の結果使用した資金は579百万円（前期は186百万円の支出）となりました。これは主に、税金等調整前当期純利益4,590百万円があった一方で、投資有価証券運用益5,075百万円があったことによるものであります。

 

（投資活動によるキャッシュ・フロー）

　投資活動の結果得られた資金は3,250百万円（前期は1,109百万円の支出）となりました。これは主に、投資有価証券の取得による支出2,385百万円があった一方で、投資有価証券の売却による収入5,365百万円があったことによるものであります。

 

（財務活動によるキャッシュ・フロー）

　財務活動の結果として使用した資金は、1,996百万円（前期は1,459百万円の獲得）となりました。これは主に、非支配株主からの払込みによる収入1,993百万円、長期借入れによる収入342百万円があった一方で、非支配株主への分配金の支払額4,205百万円があったことによるものであります。

 

（４）今後の見通し

　今後の見通しにつきましては、新型コロナウイルス感染症に対するワクチン接種等の対策が推進されるとともに行動制限の緩和等が進んだことにより、国内経済は徐々に回復すると期待されるものの、高水準のインフレや、ウクライナ情勢、円安進行等により引き続き不透明な経済環境であることが予想されることから、各企業は、様々な先行投資を行い、より一層の企業価値向上を目指していくものと見られます。

　このような状況において、国内のビジネスコンサルティング市場におけるニーズは引き続き高いものの、当社の報酬体系における売上計上タイミングを勘案した結果、翌連結会計年度（2024年10月期）の業績見通しにつきましては、売上高2,546百万円、営業損失917百万円と予想しております。

　一方、利益見通しについては、経常利益以下の各利益の具体的な金額予想は当社グループが出資している投資事業有限責任組合の運用による損益について、発生時期および金額の合理的な予測が困難であることを踏まえ、開示しておりません。

　また、上記の業績予想は本資料の発表日現在において入手可能な情報に基づき作成したものであり、実際の業績は、今後様々な要因によって予想数値と異なる結果となる可能性があります。

 

２．会計基準の選択に関する基本的な考え方

当社グループは、連結財務諸表の期間比較可能性及び企業間の比較可能性を考慮し、当面は、日本基準で連結財

　務諸表を作成する方針であります。

　　なお、IFRS（国際財務報告基準）の適用につきましては、国内外の諸情勢を考慮の上、適切に対応していく方針で

　あります。

 

３．連結財務諸表及び主な注記

（１）連結貸借対照表

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

(2022年10月31日)

当連結会計年度

(2023年10月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

4,729,774

5,404,432

売掛金及び契約資産

509,080

457,156

仕掛品

571

1,161

貯蔵品

460

536

その他

296,216

309,608

流動資産合計

5,536,104

6,172,895

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物附属設備

78,010

76,954

減価償却累計額

△18,642

△32,012

建物附属設備（純額）

59,367

44,941

工具、器具及び備品

23,229

20,488

減価償却累計額

△12,385

△15,121

工具、器具及び備品（純額）

10,843

5,366

有形固定資産合計

70,211

50,308

無形固定資産

 

 

のれん

307,545

276,790

ソフトウエア

27,106

19,661

その他

26

26

無形固定資産合計

334,678

296,478

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

3,204,654

5,224,645

出資金

30

1,530

繰延税金資産

12,327

29,040

敷金及び保証金

111,938

116,586

その他

52,753

86,571

投資その他の資産合計

3,381,704

5,458,373

固定資産合計

3,786,594

5,805,160

資産合計

9,322,699

11,978,055

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

36,800

85,270

１年内償還予定の社債

80,000

80,000

１年内返済予定の長期借入金

45,600

67,700

未払金

226,622

125,886

未払費用

230,953

298,177

未払消費税等

87,024

95,858

未払法人税等

66,696

79,239

賞与引当金

13,040

54,847

その他

225,320

33,101

流動負債合計

1,012,058

920,081

固定負債

 

 

社債

80,000

-

長期借入金

682,000

956,300

退職給付に係る負債

13,847

14,273

資産除去債務

14,996

15,038

繰延税金負債

-

5,669

固定負債合計

790,844

991,280

負債合計

1,802,903

1,911,362

 

 

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

(2022年10月31日)

当連結会計年度

(2023年10月31日)

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

2,025,925

10,000

資本剰余金

2,015,925

4,031,851

利益剰余金

1,889,074

2,707,481

自己株式

△762,824

△762,824

株主資本合計

5,168,101

5,986,507

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

-

10,720

その他の包括利益累計額合計

-

10,720

新株予約権

-

50,108

非支配株主持分

2,351,694

4,019,356

純資産合計

7,519,795

10,066,692

負債純資産合計

9,322,699

11,978,055

 

（２）連結損益計算書及び連結包括利益計算書

（連結損益計算書）

 

 

（単位：千円）

 

 前連結会計年度

(自　2021年11月１日

　至　2022年10月31日)

 当連結会計年度

(自　2022年11月１日

　至　2023年10月31日)

売上高

2,718,380

2,715,262

売上原価

1,358,578

1,952,194

売上総利益

1,359,802

763,068

販売費及び一般管理費

1,508,723

1,135,552

営業利益又は営業損失（△）

△148,920

△372,483

営業外収益

 

 

受取利息

160

232

解約返戻金

4

-

助成金収入

2,901

396

投資事業組合運用益

182,001

5,075,372

雑収入

13,483

6,917

営業外収益合計

198,551

5,082,919

営業外費用

 

 

支払利息

1,617

3,496

社債利息

220

140

投資事業組合管理費

244,304

327,109

支払手数料

11,139

-

雑損失

1,354

1,431

営業外費用合計

258,636

332,177

経常利益又は経常損失（△）

△209,005

4,378,258

特別利益

 

 

事業譲渡益

-

215,089

特別利益合計

-

215,089

特別損失

 

 

固定資産除却損

2,666

2,607

減損損失

783,834

-

特別損失合計

786,501

2,607

税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純損失（△）

△995,506

4,590,740

法人税、住民税及び事業税

73,466

104,355

法人税等調整額

38,693

△16,712

法人税等合計

112,159

87,642

当期純利益又は当期純損失（△）

△1,107,666

4,503,097

非支配株主に帰属する当期純利益又は非支配株主に帰属する当期純損失（△）

△236,475

3,684,691

親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に帰属する当期純損失（△）

△871,190

818,406

 

（連結包括利益計算書）

 

 

（単位：千円）

 

 前連結会計年度

(自　2021年11月１日

　至　2022年10月31日)

 当連結会計年度

(自　2022年11月１日

　至　2023年10月31日)

当期純利益又は当期純損失（△）

△1,107,666

4,503,097

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

-

10,720

その他の包括利益

-

10,720

包括利益

△1,107,666

4,513,818

（内訳）

 

 

親会社株主に係る包括利益

△871,190

829,127

非支配株主に係る包括利益

△236,475

3,684,691

 

（３）連結株主資本等変動計算書

前連結会計年度（自　2021年11月１日　至　2022年10月31日）

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

当期首残高

2,025,925

2,015,925

2,760,265

△762,779

6,039,337

当期変動額

 

 

 

 

 

減資

－

－

 

 

－

親会社株主に帰属する当期純損失（△）

 

 

△871,190

 

△871,190

自己株式の取得

 

 

 

△45

△45

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

 

 

 

 

 

当期変動額合計

-

-

△871,190

△45

△871,235

当期末残高

2,025,925

2,015,925

1,889,074

△762,824

5,168,101

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益累計額

新株予約権

非支配株主持分

純資産合計

 

その他有価証券評価差額金

その他の包括利益累計額合計

当期首残高

－

－

－

1,821,160

7,860,497

当期変動額

 

 

 

 

 

減資

 

 

 

 

－

親会社株主に帰属する当期純損失（△）

 

 

 

 

△871,190

自己株式の取得

 

 

 

 

△45

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

－

－

－

530,534

530,534

当期変動額合計

－

－

－

530,534

△340,701

当期末残高

－

－

－

2,351,694

7,519,795

 

当連結会計年度（自　2022年11月１日　至　2023年10月31日）

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

当期首残高

2,025,925

2,015,925

1,889,074

△762,824

5,168,101

当期変動額

 

 

 

 

 

減資

△2,015,925

2,015,925

 

 

 

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

818,406

 

818,406

自己株式の取得

 

 

 

－

－

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

 

 

 

 

 

当期変動額合計

△2,015,925

2,015,925

818,406

－

818,406

当期末残高

10,000

4,031,851

2,707,481

△762,824

5,986,507

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益累計額

新株予約権

非支配株主持分

純資産合計

 

その他有価証券評価差額金

その他の包括利益累計額合計

当期首残高

－

－

－

2,351,694

7,519,795

当期変動額

 

 

 

 

 

減資

 

 

 

 

 

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

 

 

818,406

自己株式の取得

 

 

 

 

－

株主資本以外の項目の当期変動額（純額）

10,720

10,720

50,108

1,667,661

1,728,490

当期変動額合計

10,720

10,720

50,108

1,667,661

2,546,897

当期末残高

10,720

10,720

50,108

4,019,356

10,066,692

 

（４）連結キャッシュ・フロー計算書

 

 

（単位：千円）

 

 前連結会計年度

(自　2021年11月１日

　至　2022年10月31日)

 当連結会計年度

(自　2022年11月１日

　至　2023年10月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純損失（△）

△995,506

4,590,740

減価償却費

50,522

30,380

のれん償却額

30,754

30,754

株式報酬費用

-

50,108

賞与引当金の増減額（△は減少）

1,768

41,806

受取利息

△160

△232

支払利息

1,837

3,636

投資事業組合運用損益（△は益）

△182,001

△5,075,372

事業譲渡損益（△は益）

-

△215,089

固定資産除却損

2,666

2,607

減損損失

783,834

-

助成金収入

△2,901

△396

売上債権の増減額（△は増加）

141,147

51,924

棚卸資産の増減額（△は増加）

46,339

△656

前払費用の増減額（△は増加）

△20,539

△53,507

仕入債務の増減額（△は減少）

△37,539

48,469

未払金の増減額（△は減少）

157,451

△100,287

未払費用の増減額（△は減少）

2,572

67,097

未払消費税等の増減額（△は減少）

53,296

8,833

前受金の増減額（△は減少）

△17,713

△247

その他

△96,608

△38,860

小計

△80,778

△558,292

利息の受取額

160

232

助成金の受取額

2,901

396

利息の支払額

△1,837

△3,509

法人税等の支払額

△107,354

△18,291

営業活動によるキャッシュ・フロー

△186,908

△579,464

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

△29,302

△2,093

有形固定資産の売却による収入

-

680

無形固定資産の取得による支出

△596,123

△1,590

出資金の払込による支出

-

△1,500

投資有価証券の取得による支出

△662,780

△2,385,460

投資事業組合からの分配による収入

199,929

86,284

投資有価証券の売却による収入

-

5,365,005

敷金の差入による支出

△140

△4,788

敷金及び保証金の回収による収入

1,521

3,733

事業譲渡による収入

-

220,000

その他

△22,500

△30,000

投資活動によるキャッシュ・フロー

△1,109,395

3,250,272

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の返済による支出

△100,000

-

長期借入による収入

712,000

342,000

長期借入金の返済による支出

△35,200

△45,600

社債の償還による支出

△80,000

△80,000

自己株式の取得による支出

△45

-

非支配株主からの払込みによる収入

962,529

1,993,293

非支配株主への分配金の支払額

-

△4,205,842

財務活動によるキャッシュ・フロー

1,459,284

△1,996,149

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

162,981

674,658

現金及び現金同等物の期首残高

4,566,793

4,729,774

現金及び現金同等物の期末残高

4,729,774

5,404,432

 

（５）連結財務諸表に関する注記事項

（継続企業の前提に関する注記）

該当事項はありません。

 

（会計方針の変更）

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしております。なお、これによる連結財務諸表に与える影響はありません。

 

（セグメント情報等）

コンサルティング事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

（１株当たり情報）

 

前連結会計年度

（自　2021年11月１日

至　2022年10月31日）

当連結会計年度

（自　2022年11月１日

至　2023年10月31日）

１株当たり純資産額

688円66銭

549円22銭

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額（△）

△79円78銭

74円95銭

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額

-円 -銭

-円 -銭

（注）１．当連結会計年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。なお、前連結会計年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、１株当たり当期純損失であり、また、潜在株式が存在しないため記載しておりません。

      ２．１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

（自　2021年11月１日

至　2022年10月31日）

当連結会計年度

（自　2022年11月１日

至　2023年10月31日）

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額（△）

 

 

親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に帰属する当期純損失（千円）

△871,190

818,406

普通株主に帰属しない金額（千円）

-

 

普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利益又は普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純損失（千円）

△871,190

818,406

期中平均株式数（株）

10,919,497

10,919,494

 

 

 

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額

 

 

当期純利益調整額（千円）

-

-

普通株式増加数（株）

-

-

（うち新株予約権（株））

（-）

（-）

 希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり

 当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要

-

-

 

 

（重要な後発事象）

該当事項はありません。