１．四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2020年４月１日から2020年６月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2019年10月１日から2020年６月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
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（単位：千円） |
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前連結会計年度 (2019年９月30日) |
当第３四半期連結会計期間 (2020年６月30日) |
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資産の部 |
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流動資産 |
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現金及び預金 |
6,193,288 |
7,955,481 |
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受取手形及び売掛金 |
1,265,903 |
787,027 |
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仕掛品 |
158,067 |
66,207 |
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その他 |
985,894 |
1,160,830 |
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流動資産合計 |
8,603,153 |
9,969,547 |
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固定資産 |
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有形固定資産 |
199,526 |
477,405 |
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無形固定資産 |
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ソフトウエア |
1,638,337 |
1,947,096 |
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ソフトウエア仮勘定 |
381,449 |
571,645 |
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その他 |
64,976 |
367,504 |
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無形固定資産合計 |
2,084,763 |
2,886,246 |
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投資その他の資産 |
1,294,510 |
1,621,869 |
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固定資産合計 |
3,578,800 |
4,985,520 |
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繰延資産 |
14,332 |
9,505 |
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資産合計 |
12,196,286 |
14,964,573 |
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負債の部 |
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流動負債 |
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買掛金 |
310,179 |
514,782 |
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短期借入金 |
※ 2,430,000 |
※ 1,430,000 |
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1年内償還予定の社債 |
630,008 |
330,008 |
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1年内返済予定の長期借入金 |
300,000 |
742,852 |
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未払法人税等 |
203,062 |
32,500 |
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前受金 |
1,257,337 |
1,716,130 |
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事業損失引当金 |
- |
372,676 |
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その他 |
274,209 |
662,092 |
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流動負債合計 |
5,404,796 |
5,801,041 |
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固定負債 |
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社債 |
726,892 |
432,584 |
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長期借入金 |
800,000 |
※ 3,014,435 |
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その他 |
93,403 |
149,468 |
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固定負債合計 |
1,620,295 |
3,596,487 |
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負債合計 |
7,025,092 |
9,397,529 |
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純資産の部 |
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株主資本 |
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資本金 |
2,337,961 |
2,356,567 |
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資本剰余金 |
2,259,772 |
2,675,498 |
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利益剰余金 |
520,431 |
499,374 |
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自己株式 |
△776 |
△44,082 |
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株主資本合計 |
5,117,389 |
5,487,358 |
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その他の包括利益累計額 |
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為替換算調整勘定 |
△7,197 |
△29,793 |
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その他の包括利益累計額合計 |
△7,197 |
△29,793 |
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非支配株主持分 |
61,001 |
109,479 |
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純資産合計 |
5,171,193 |
5,567,044 |
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負債純資産合計 |
12,196,286 |
14,964,573 |
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（単位：千円） |
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前第３四半期連結累計期間 (自 2018年10月１日 至 2019年６月30日) |
当第３四半期連結累計期間 (自 2019年10月１日 至 2020年６月30日) |
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売上高 |
4,259,717 |
5,349,839 |
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売上原価 |
2,230,890 |
3,238,267 |
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売上総利益 |
2,028,827 |
2,111,571 |
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販売費及び一般管理費 |
1,463,894 |
1,710,072 |
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営業利益 |
564,933 |
401,499 |
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営業外収益 |
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受取利息 |
626 |
1,354 |
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受取配当金 |
200 |
－ |
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為替差益 |
－ |
9,354 |
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投資有価証券売却益 |
67,113 |
23,211 |
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受託研究収益 |
－ |
3,541 |
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その他 |
6,107 |
28,388 |
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営業外収益合計 |
74,046 |
65,851 |
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営業外費用 |
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支払利息 |
27,737 |
27,351 |
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為替差損 |
68,422 |
－ |
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投資事業組合管理費 |
79,707 |
81,749 |
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株式公開費用 |
34,661 |
－ |
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その他 |
99,613 |
88,374 |
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営業外費用合計 |
310,141 |
197,474 |
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経常利益 |
328,838 |
269,875 |
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特別利益 |
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段階取得に係る差益 |
－ |
49,016 |
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特別利益合計 |
－ |
49,016 |
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税金等調整前四半期純利益 |
328,838 |
318,892 |
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法人税等 |
202,865 |
149,042 |
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四半期純利益 |
125,973 |
169,850 |
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非支配株主に帰属する四半期純損失（△） |
△4,144 |
△11,029 |
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親会社株主に帰属する四半期純利益 |
130,117 |
180,880 |
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（単位：千円） |
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前第３四半期連結累計期間 (自 2018年10月１日 至 2019年６月30日) |
当第３四半期連結累計期間 (自 2019年10月１日 至 2020年６月30日) |
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四半期純利益 |
125,973 |
169,850 |
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その他の包括利益 |
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為替換算調整勘定 |
747 |
△22,988 |
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その他の包括利益合計 |
747 |
△22,988 |
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四半期包括利益 |
126,720 |
146,861 |
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（内訳） |
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親会社株主に係る四半期包括利益 |
130,411 |
158,283 |
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非支配株主に係る四半期包括利益 |
△3,690 |
△11,422 |
2020年４月１日付で、当社を株式交換完全親会社、株式会社教育デジタルソリューションズを株式交換完全子会社とする株式交換を行い、当第３四半期連結会計期間より、同社を連結の範囲に含めております。
（税金費用の計算）
税金費用については、当第３四半期連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純利益または税引前四半期純損失に当該見積実効税率を乗じて計算しております。ただし、当該見積実効税率を用いて税金費用を計算すると著しく合理性を欠く結果となる場合には、法定実効税率を使用する方法によっております。
※ 当座貸越契約及び貸出コミットメントについて
当社及び連結子会社（株式会社教育測定研究所）においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行10行（前連結会計年度は取引銀行９行）と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。これらの契約に基づく当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行残高は次のとおりであります。
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前連結会計年度 （2019年９月30日） |
当第３四半期連結会計期間 （2020年６月30日） |
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当座貸越極度額及び貸出コミットメントの総額 |
3,300,000千円 |
4,500,000千円 |
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借入実行残高 |
2,430,000 |
2,798,000 |
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差引額 |
870,000 |
1,702,000 |
該当事項はありません。
当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。
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前第３四半期連結累計期間 （自 2018年10月１日 至 2019年６月30日） |
当第３四半期連結累計期間 （自 2019年10月１日 至 2020年６月30日） |
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減価償却費 |
342,931千円 |
478,729千円 |
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のれんの償却額 |
－ |
24,680 |
Ⅰ 前第３四半期連結累計期間（自 2018年10月１日 至 2019年６月30日）
１．配当金支払額
該当事項はありません。
２．株主資本の金額の著しい変動
当社は、2018年12月21日に東京証券取引所マザーズ市場に上場いたしました。上場にあたり、2018年12月20日を払込期日とする公募（ブックビルディング方式による募集）による新株式の発行932,000株により、資本金が1,371,904千円、資本剰余金が1,371,904千円増加しております。
また、2019年１月23日を払込期日とする第三者割当増資（オーバーアロットメントによる売出しに関連した第三者割当増資）による新株式の発行216,000株により、資本金が317,952千円、資本剰余金が317,952千円増加しております。
この増資等により、当第３四半期連結会計期間末において、資本金が2,321,065千円、資本剰余金が2,242,873千円となっております。
Ⅱ 当第３四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年６月30日）
１．配当金支払額
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（決 議） |
株式の種類 |
配当金の総額 |
配当の原資 |
１株当たり |
基準日 |
効力発生日 |
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2019年12月26日 |
普通株式 |
201,937 |
利益剰余金 |
23 |
2019年９月30日 |
2019年12月27日 |
（注）１株当たり配当額23円は、創業20周年記念配当であります。
２．株主資本の金額の著しい変動
当社は、2020年４月１日を効力発生日として、当社を株式交換完全親会社、株式会社教育デジタルソリューションズを株式交換完全子会社とする株式交換を行いました。また、2020年５月21日開催の取締役会決議に基づく自己株式の取得を行いました。これらを主因として、当第３四半期連結累計期間において、資本剰余金が415,725千円、自己株式が43,306千円それぞれ増加し、当第３四半期連結会計期間末の残高は資本剰余金が2,675,498千円、自己株式が44,082千円となっております。
Ⅰ 前第３四半期連結累計期間（自 2018年10月１日 至 2019年６月30日）
報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
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（単位：千円） |
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報告セグメント |
調整額 （注）１ |
四半期連結損益 計算書計上額 （注）２ |
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e-Testing／ e-Learning事業 |
テスト運営・ 受託事業 |
計 |
||
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売上高 |
|
|
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外部顧客への売上高 |
2,160,254 |
2,099,463 |
4,259,717 |
－ |
4,259,717 |
|
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
計 |
2,160,254 |
2,099,463 |
4,259,717 |
－ |
4,259,717 |
|
セグメント利益 |
845,856 |
456,521 |
1,302,377 |
△737,444 |
564,933 |
（注）１．セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない販売費及び一般管理費であります。
２．セグメント利益は四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
Ⅱ 当第３四半期連結累計期間（自 2019年10月１日 至 2020年６月30日）
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
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（単位：千円） |
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|
報告セグメント |
調整額 （注）１ |
四半期連結損益 計算書計上額 （注）２ |
||
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|
e-Testing／ e-Learning事業 |
テスト運営・ 受託事業 |
計 |
||
|
売上高 |
|
|
|
|
|
|
外部顧客への売上高 |
3,815,452 |
1,534,386 |
5,349,839 |
－ |
5,349,839 |
|
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
計 |
3,815,452 |
1,534,386 |
5,349,839 |
－ |
5,349,839 |
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セグメント利益 |
1,026,218 |
252,558 |
1,278,776 |
△877,276 |
401,499 |
（注）１．セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない販売費及び一般管理費であります。
２．セグメント利益は四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
（のれんの金額の重要な変動）
当社は、2020年４月１日付で当社を株式交換完全親会社、株式会社教育デジタルソリューションズを株式交換完全子会社とする株式交換を行い、当第３四半期連結会計期間より、同社を連結の範囲に含めております。これにより、のれんを報告セグメントの「e-Testing／e-Learning事業」で110,205千円計上しております。
（株式交換による完全子会社化）
当社は2020年２月20日開催の取締役会において、株式会社教育デジタルソリューションズを当社の株式交換完全子会社とする株式交換（以下「本株式交換」といいます。）を行うことを決議し、同日付で株式交換契約を締結いたしました。その後、効力発生日となる2020年４月１日に株式交換を実施いたしました。
(1) 企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社教育デジタルソリューションズ
（以下、「教育デジタルソリューションズ」といいます。）
事業の内容 教育と学習に特化したデータ分析を通じた教育関係者・学習者支援事業
② 企業結合を行った主な理由
当社は、中期的な成長戦略として教育プラットフォーム事業の強化を推進しております。教育デジタルソリューションズは国内最大規模の大学受験情報サービスである「大学受験パスナビ」を株式会社旺文社と共同運営しており、特に大学入試広報領域におけるメディア事業に大きな強みを持っております。本株式交換により、当社は大学入試広報領域におけるメディア事業を強化するだけでなく、今後当社の教育プラットフォーム会員370万人のデータベースとAIレコメンドエンジン「CAERA（※）」を掛け合わせた、付加価値の高い新たなサービスを創出していく予定です。すでに先行した取り組みとして、当社と教育デジタルソリューションズは大学受験パスナビにおける大学出願情報表示の個別最適化をCAERAを使って行うプロジェクトを共同で実施しており、CAERA導入後のクリック数が昨年対比で255％増加（2020年２月13日現在）という実績が出ております。また、本株式交換により、教育デジタルソリューションズの既存株主である株式会社旺文社との関係がさらに強化されることが期待され、今後３社が緊密に連携して新たな学習サービス、教育プラットフォームの構築を推進して参ります。
（※）当社が開発したAIベースの汎用レコメンドエンジン。アダプティブ・ラーニング、広告配信、コンテンツレコメンドのほか、マーチャンダイジングの最適化など、幅広い業種における効率化に適用可能
③ 企業結合日
2020年４月１日
④ 企業結合の法的形式
当社を株式交換完全親会社、教育デジタルソリューションズを株式交換完全子会社とする株式交換
⑤ 企業結合後の名称
変更はありません。
⑥ 取得した議決権比率
本株式交換直前に所有していた議決権比率 12.99％
本株式交換により追加取得した議決権比率 87.01％
取得後の議決権比率 100.00％
⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が教育デジタルソリューションズの議決権の100％を取得したものであり、当社を取得企業としております。
(2) 四半期連結累計期間に係る四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間
2020年４月１日から2020年６月30日まで
(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳
本株式交換直前に保有していた教育デジタルソリューションズの
普通株式の企業結合日における時価 59,016千円
企業結合日に交付した当社の普通株式の時価 395,411千円
取得原価 454,428千円
(4) 株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数
① 株式の種類別の交換比率
当社の普通株式１株：教育デジタルソリューションズの普通株式211株
② 株式交換比率の算定方法
独立した第三者算定機関であるEYトランザクション・アドバイザリー・サービス株式会社に株式交換比率の算定を依頼し、提出された報告書に基づき当事者間で協議の上、算定しております。
③ 交付した株式数
141,370株
(5) 被取得企業の取得原価と取得するに至った取引ごとの取得原価の合計額との差額
段階取得に係る差益 49,016千円
(6) 主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 39,542千円
(7) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
① 発生したのれんの金額
110,205千円
② 発生原因
取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その超過額をのれんとして計上しております。
③ 償却方法及び償却期間
６年間にわたる均等償却
(8) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳
流動資産 619,211千円
固定資産 492,317千円
資産合計 1,111,528千円
流動負債 692,244千円
固定負債 75,060千円
負債合計 767,305千円
(9) のれん以外の無形資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳並びに償却期間
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種類 |
金額 |
償却期間 |
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顧客関連資産 |
217,000千円 |
10年 |
１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
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|
前第３四半期連結累計期間 （自 2018年10月１日 至 2019年６月30日） |
当第３四半期連結累計期間 （自 2019年10月１日 至 2020年６月30日） |
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(1)１株当たり四半期純利益 |
15円63銭 |
20円37銭 |
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（算定上の基礎） |
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親会社株主に帰属する四半期純利益（千円） |
130,117 |
180,880 |
|
普通株主に帰属しない金額（千円） |
－ |
－ |
|
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期 純利益（千円） |
130,117 |
180,880 |
|
普通株式の期中平均株式数（株） |
8,327,259 |
8,880,056 |
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(2)潜在株式調整後１株当たり四半期純利益 |
14円6銭 |
18円75銭 |
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（算定上の基礎） |
|
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親会社株主に帰属する四半期純利益調整額 （千円） |
－ |
－ |
|
普通株式増加数（株） |
929,155 |
768,299 |
|
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要 |
－ |
－ |
（注）当社は、2018年11月12日付で普通株式１株につき２株の株式分割を実施しております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して１株当たり四半期純利益及び潜在株式調整後１株当たり四半期純利益を算定しております。
（合弁会社の設立）
当社は2020年５月21日開催の取締役会において、株式会社旺文社と合弁会社を設立することを決定し、2020年７月１日に株式会社旺文社EduLab EDGe Schoolを設立しました。
(1) 合弁会社設立の目的
教育サービス事業を展開する当社は、次世代型オンラインスクールの設立を推進するため、株式会社旺文社と合弁会社を設立し、「第５世代型オンライン教育プラットフォーム」を構築し、そのプラットフォーム上でスクール事業を展開してまいります。
(2) 合弁会社の概要
① 会社名 株式会社旺文社EduLab EDGe School
② 所在地 東京都渋谷区道玄坂一丁目21番１号 渋谷ソラスタ14階
③ 資本金 150,000千円
④ 出資比率 株式会社旺文社 50％
株式会社EduLab 50％
⑤ 取得する株式の数 1,500株
⑥ 取得価額 150,000千円
⑦ 事業内容 オンライン教育プラットフォームの開発、スクール事業の企画、開発、運営
⑧ 設立年月日 2020年７月１日