|
１．当中間決算に関する定性的情報 ……………………………………………………………………………………… |
2 |
|
（１）経営成績に関する説明 …………………………………………………………………………………………… |
2 |
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（２）財政状態に関する説明 …………………………………………………………………………………………… |
3 |
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（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 ……………………………………………………………… |
3 |
|
２．要約中間連結財務諸表及び主な注記 ………………………………………………………………………………… |
4 |
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（１）要約中間連結財政状態計算書 …………………………………………………………………………………… |
4 |
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（２）要約中間連結損益計算書及び要約中間連結包括利益計算書 ………………………………………………… |
6 |
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（３）要約中間連結持分変動計算書 …………………………………………………………………………………… |
8 |
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（４）要約中間連結キャッシュ・フロー計算書 ……………………………………………………………………… |
10 |
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（５）要約中間連結財務諸表に関する注記事項 ……………………………………………………………………… |
11 |
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（継続企業の前提に関する注記） ………………………………………………………………………………… |
11 |
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（セグメント情報） ………………………………………………………………………………………………… |
11 |
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（重要な後発事象） ………………………………………………………………………………………………… |
11 |
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（初度適用） ………………………………………………………………………………………………………… |
12 |
文中の将来に関する事項は、当中間連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
当社グループは、当中間連結会計期間よりIFRSを適用しており、前中間連結会計期間及び前連結会計年度の数値もIFRSに組み替えて比較分析を行っております。
なお、財務数値に係るIFRSと日本基準との差異については、添付資料Ｐ．12「２．要約中間連結財務諸表及び主な注記（５）要約中間連結財務諸表に関する注記事項（初度適用）」をご覧ください。
（１）経営成績に関する説明
当社グループは、「あらゆる価値を解放し、ココロ震える体験を世界に。」というグループパーパスのもと、高性能オリジナルサーバーを中心としたインフラ技術を強みに、多くのコンテンツホルダーのDX推進パートナーとして取り組んでまいりました。国内の複数のマンガサービスの開発・企画・運用に取り組むほか、マンガやWebtoonの制作・流通、コンテンツのローカライズ、グローバルマンガサービスの運営、マーケテイングを通じたコンテンツやサービスのグロースなど、コンテンツを軸に事業領域を拡大してまいりました。
当社グループの主な事業領域である情報通信産業は、総務省発行の「令和６年版情報通信白書」によると、2022年時点で名目GDP54.7兆円となっており、全産業の10.1％を占めております。
当社グループが注力する電子書籍市場につきましては、2023年度の市場規模は6,449億円と推計され、2022年度の6,026億円から426億円（7.0％）増加しております。日本の電子出版市場は2024年度以降も拡大基調で、2028年度には8,000億円程度になると予測されております（インプレス総合研究所「電子書籍ビジネス調査報告2024」）。
このような経営環境の中、当社グループは、リカーリングサービス及び初期開発・保守開発サービスにおいて、既存サービスの収益力拡大及び新規サービスのリリースに注力してまいりました。この結果、当中間連結会計期間の経営成績は、売上収益2,624,509千円(前年同期比158.7％)、営業利益303,292千円(前年同期比111.8％)、税引前中間利益298,941千円(前年同期比110.8％)、親会社の所有者に帰属する中間利益95,543千円(前年同期比60.1％)となりました。
なお、当社グループはインターネットサービス事業の単一セグメントであるため、セグメントごとの記載はしておりません。サービス別の状況は、次のとおりであります。
（リカーリングサービス）
「リカーリングサービス」は、レベニューシェア収益及び月額固定収益（サブスクリプション）で構成されており、ストック型のビジネスモデルとなります。
当中間連結会計期間においては、前第４四半期より新たに連結子会社となった、株式会社ビューン及び株式会社Romanzにおける収益の加算及び、地震予測AIサービス「ゆれしる」やインハウスによる広告運用収益、昨年度リリースをしたサービスの月額固定収益などが順調に伸長いたしました。この結果、リカーリングサービスの売上収益は2,394,512千円(前年同期比164.1％)となりました。
（初期開発・保守開発サービス）
「初期開発・保守開発サービス」は、リカーリングサービス案件獲得のための受託開発を提供するサービスです。取引先の新規サービス立ち上げ時、既存サーバーからの乗り換え時に、当社グループがその後のサービス保守運用も見据えたサーバープラットフォームやアプリケーション等をワンストップで提供します。
当中間連結会計期間においては、初期の開発案件の対応及び既存サービスのメンテナンス等を進めて参りました。
この結果、初期開発・保守開発サービスの売上収益は229,996千円(前年同期比118.1％)となりました。
（２）財政状態に関する説明
①資産、負債及び資本の状況
（資産）
当中間連結会計期間末における資産合計は6,107,498千円となり、前連結会計年度末と比較して1,066,567千円の増加となりました。
その主な要因は、現金及び現金同等物の増加664,064千円、営業債権及びその他の債権の増加114,311千円及び使用権資産の増加223,695千円によるものであります。
（負債）
当中間連結会計期間末における負債合計は3,039,197千円となり、前連結会計年度末と比較して884,152千円の増加となりました。
その主な要因は、借入金（流動）の増加615,554千円によるものであります。
（資本）
当中間連結会計期間末における資本合計は3,068,300千円となり、前連結会計年度末と比較して182,414千円の増加となりました。
その主な要因は、非支配持分の増加72,174千円及び利益剰余金の増加95,543千円によるものであります。
②キャッシュ・フローの状況
当中間連結会計期間における現金及び現金同等物（以下「資金」といいます。）は、前連結会計年度末と比較して664,064千円増加し、2,571,149千円（前連結会計年度末1,907,085千円）となりました。
（営業活動によるキャッシュ・フロー）
当中間連結会計期間において営業活動の結果獲得した資金は326,744千円（前年同期は187,330千円の獲得）となりました。その主な要因は、税引前中間利益の計上298,941千円によるものであります。
（投資活動によるキャッシュ・フロー）
当中間連結会計期間において投資活動の結果支出した資金は55,941千円（前年同期は172,326千円の支出）となりました。その主な要因は、無形資産の取得による支出73,460千円によるものであります。
（財務活動によるキャッシュ・フロー）
当中間連結会計期間において財務活動の結果獲得した資金は387,880千円（前年同期は16,926千円の獲得）となりました。その主な要因は、長期借入による収入600,000千円によるものであります。
（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明
2025年７月期の連結業績予想につきましては、2024年９月13日に公表した連結業績予想の数値に変更はありません。今後、通期の連結業績予想に修正が必要と判断した場合には速やかに開示いたします。
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|
|
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|
|
（単位：千円） |
|
|
移行日 （2023年８月１日） |
|
前連結会計年度 （2024年７月31日） |
|
当中間 連結会計期間 （2025年１月31日） |
|
資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
1,757,169 |
|
1,907,085 |
|
2,571,149 |
|
営業債権及びその他の債権 |
1,075,877 |
|
1,057,563 |
|
1,171,874 |
|
その他の流動資産 |
159,450 |
|
450,891 |
|
402,011 |
|
流動資産合計 |
2,992,497 |
|
3,415,539 |
|
4,145,036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
168,339 |
|
165,041 |
|
170,880 |
|
使用権資産 |
210,196 |
|
203,477 |
|
427,172 |
|
のれん |
240,731 |
|
579,953 |
|
579,953 |
|
無形資産 |
49,495 |
|
96,713 |
|
123,177 |
|
持分法で会計処理されている投資 |
250,812 |
|
117,866 |
|
128,671 |
|
その他の金融資産 |
503,566 |
|
416,736 |
|
440,799 |
|
繰延税金資産 |
22,817 |
|
43,537 |
|
90,202 |
|
その他の非流動資産 |
1,206 |
|
2,063 |
|
1,603 |
|
非流動資産合計 |
1,447,166 |
|
1,625,390 |
|
1,962,461 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資産合計 |
4,439,663 |
|
5,040,930 |
|
6,107,498 |
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
移行日 （2023年８月１日） |
|
前連結会計年度 （2024年７月31日） |
|
当中間 連結会計期間 （2025年１月31日） |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
877,963 |
|
853,364 |
|
966,514 |
|
借入金 |
44,040 |
|
44,040 |
|
659,594 |
|
引当金 |
4,666 |
|
－ |
|
－ |
|
リース負債 |
114,218 |
|
96,830 |
|
162,554 |
|
未払法人所得税 |
106,132 |
|
110,531 |
|
126,167 |
|
その他の流動負債 |
154,162 |
|
147,170 |
|
141,517 |
|
流動負債合計 |
1,301,183 |
|
1,251,936 |
|
2,056,348 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
借入金 |
640,660 |
|
756,620 |
|
610,854 |
|
引当金 |
49,322 |
|
51,156 |
|
54,674 |
|
リース負債 |
85,996 |
|
94,113 |
|
251,761 |
|
繰延税金負債 |
105 |
|
1,217 |
|
65,559 |
|
非流動負債合計 |
776,084 |
|
903,108 |
|
982,849 |
|
|
|
|
|
|
|
|
負債合計 |
2,077,268 |
|
2,155,045 |
|
3,039,197 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
|
資本金 |
477,054 |
|
477,140 |
|
477,140 |
|
資本剰余金 |
368,957 |
|
369,042 |
|
369,042 |
|
利益剰余金 |
1,407,527 |
|
1,617,394 |
|
1,712,937 |
|
自己株式 |
△135 |
|
△135 |
|
△135 |
|
その他の資本の構成要素 |
67,454 |
|
125,509 |
|
140,206 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
2,320,859 |
|
2,588,951 |
|
2,699,190 |
|
非支配持分 |
41,535 |
|
296,934 |
|
369,109 |
|
資本合計 |
2,362,395 |
|
2,885,885 |
|
3,068,300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
4,439,663 |
|
5,040,930 |
|
6,107,498 |
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
前中間連結会計期間 （自 2023年８月１日 至 2024年１月31日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年８月１日 至 2025年１月31日） |
|
売上収益 |
1,653,945 |
|
2,624,509 |
|
売上原価 |
618,184 |
|
1,355,753 |
|
売上総利益 |
1,035,760 |
|
1,268,755 |
|
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
784,589 |
|
1,022,679 |
|
その他の収益 |
15,232 |
|
10,873 |
|
その他の費用 |
333 |
|
2,464 |
|
持分法による投資利益 |
5,124 |
|
48,805 |
|
営業利益 |
271,194 |
|
303,292 |
|
|
|
|
|
|
金融収益 |
1,345 |
|
1,512 |
|
金融費用 |
2,672 |
|
5,863 |
|
税引前中間利益 |
269,867 |
|
298,941 |
|
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
100,555 |
|
131,184 |
|
中間利益 |
169,312 |
|
167,756 |
|
|
|
|
|
|
中間利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
159,024 |
|
95,543 |
|
非支配持分 |
10,287 |
|
72,213 |
|
中間利益 |
169,312 |
|
167,756 |
|
|
|
|
|
|
１株当たり中間利益 |
|
|
|
|
基本的１株当たり中間利益（円） |
11.22 |
|
6.74 |
|
希薄化後１株当たり中間利益（円） |
11.18 |
|
6.72 |
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
前中間連結会計期間 （自 2023年８月１日 至 2024年１月31日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年８月１日 至 2025年１月31日） |
|
中間利益 |
169,312 |
|
167,756 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
37,376 |
|
14,468 |
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
37,376 |
|
14,468 |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
3,633 |
|
－ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
3,633 |
|
－ |
|
その他の包括利益合計 |
41,010 |
|
14,468 |
|
中間包括利益 |
210,322 |
|
182,225 |
|
|
|
|
|
|
中間包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
199,992 |
|
110,050 |
|
非支配持分 |
10,330 |
|
72,174 |
|
中間包括利益 |
210,322 |
|
182,225 |
前中間連結会計期間（自 2023年８月１日 至 2024年１月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|||||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
自己株式 |
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 する金融資産 |
在外営業 活動体の 換算差額 |
新株予約権 |
合計 |
||||
|
2023年８月１日残高 |
477,054 |
368,957 |
1,407,527 |
△135 |
67,034 |
－ |
420 |
67,454 |
|
中間利益 |
－ |
－ |
159,024 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
その他の包括利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
37,334 |
3,633 |
－ |
40,968 |
|
中間包括利益 |
－ |
－ |
159,024 |
－ |
37,334 |
3,633 |
－ |
40,968 |
|
利益剰余金への振替 |
－ |
－ |
52,503 |
－ |
△52,503 |
－ |
－ |
△52,503 |
|
所有者との取引額等合計 |
－ |
－ |
52,503 |
－ |
△52,503 |
－ |
－ |
△52,503 |
|
2024年１月31日残高 |
477,054 |
368,957 |
1,619,055 |
△135 |
51,865 |
3,633 |
420 |
55,919 |
|
|
|
|
|
|
|
親会社の 所有者に 帰属する持分 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
||
|
2023年８月１日残高 |
2,320,859 |
41,535 |
2,362,395 |
|
中間利益 |
159,024 |
10,287 |
169,312 |
|
その他の包括利益 |
40,968 |
42 |
41,010 |
|
中間包括利益 |
199,992 |
10,330 |
210,322 |
|
利益剰余金への振替 |
－ |
－ |
－ |
|
所有者との取引額等合計 |
－ |
－ |
－ |
|
2024年１月31日残高 |
2,520,851 |
51,866 |
2,572,717 |
当中間連結会計期間（自 2024年８月１日 至 2025年１月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|||||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
自己株式 |
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 する金融資産 |
在外営業 活動体の 換算差額 |
新株予約権 |
合計 |
||||
|
2024年８月１日残高 |
477,140 |
369,042 |
1,617,394 |
△135 |
117,454 |
7,635 |
420 |
125,509 |
|
中間利益 |
－ |
－ |
95,543 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
その他の包括利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
14,507 |
－ |
－ |
14,507 |
|
中間包括利益 |
－ |
－ |
95,543 |
－ |
14,507 |
－ |
－ |
14,507 |
|
新株予約権の発行 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
189 |
189 |
|
所有者との取引額等合計 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
189 |
189 |
|
2025年１月31日残高 |
477,140 |
369,042 |
1,712,937 |
△135 |
131,961 |
7,635 |
609 |
140,206 |
|
|
|
|
|
|
|
親会社の 所有者に 帰属する持分 |
非支配持分 |
資本合計 |
|
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
||
|
2024年８月１日残高 |
2,588,951 |
296,934 |
2,885,885 |
|
中間利益 |
95,543 |
72,213 |
167,756 |
|
その他の包括利益 |
14,507 |
△38 |
14,468 |
|
中間包括利益 |
110,050 |
72,174 |
182,225 |
|
新株予約権の発行 |
189 |
－ |
189 |
|
所有者との取引額等合計 |
189 |
－ |
189 |
|
2025年１月31日残高 |
2,699,190 |
369,109 |
3,068,300 |
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
前中間連結会計期間 （自 2023年８月１日 至 2024年１月31日） |
|
当中間連結会計期間 （自 2024年８月１日 至 2025年１月31日） |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前中間利益 |
269,867 |
|
298,941 |
|
減価償却費及び償却費 |
108,450 |
|
126,794 |
|
減損損失 |
－ |
|
1,832 |
|
持分法による投資損益（△は益） |
△5,124 |
|
△48,805 |
|
金融収益 |
△80 |
|
△227 |
|
金融費用 |
2,672 |
|
5,863 |
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
178,463 |
|
△114,311 |
|
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |
△81,032 |
|
123,316 |
|
その他 |
△218,039 |
|
17,008 |
|
小計 |
255,178 |
|
410,412 |
|
利息及び配当金の受取額 |
40,007 |
|
227 |
|
利息の支払額 |
△2,810 |
|
△6,233 |
|
法人所得税の支払額 |
△105,044 |
|
△77,661 |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
187,330 |
|
326,744 |
|
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
△18,148 |
|
△17,779 |
|
有形固定資産の売却による収入 |
－ |
|
463 |
|
無形資産の取得による支出 |
△9,694 |
|
△73,460 |
|
敷金及び保証金の差入による支出 |
△27,443 |
|
△3,565 |
|
敷金及び保証金の回収による収入 |
－ |
|
400 |
|
持分法で会計処理されている投資の取得による支出 |
△391,995 |
|
－ |
|
投資有価証券の売却による収入 |
274,955 |
|
38,000 |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
△172,326 |
|
△55,941 |
|
|
|
|
|
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
長期借入による収入 |
100,000 |
|
600,000 |
|
長期借入金の返済による支出 |
△22,020 |
|
△130,212 |
|
リース負債の返済による支出 |
△61,053 |
|
△81,907 |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
16,926 |
|
387,880 |
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
1,472 |
|
5,380 |
|
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
33,403 |
|
664,064 |
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
1,757,169 |
|
1,907,085 |
|
現金及び現金同等物の中間期末残高 |
1,790,573 |
|
2,571,149 |
該当事項はありません。
当社グループは、インターネットサービス事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
（子会社による株式の追加取得）
当社は、2025年２月26日開催の取締役会において、以下のとおり、連結子会社である株式会社Link-U Marketing（以下、「Link-U Marketing」という。）が、株式会社Romanz（以下、「Romanz」という。）の株式を2024年３月29日付け株式譲渡契約のとおり追加取得することについて決議いたしました。
（1）企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社Romanz
事業の内容 広告業及び広告代理店業 等
② 取得日
2025年２月28日
③ 取得した議決権付資本持分の割合
60％
④ 企業結合を行った主な理由
Link-U MarketingはRomanzの株式4,000株（議決権所有割合：40％）をすでに保有しておりますが、今般追加取得により100％子会社とすることといたしました。
国内外の複数のマンガサービスの成長に貢献してきた当社グループのマーケティングノウハウと、ファン共創型のイベントプロモーションなど新たなマーケティング手法を通じてコンテンツ業界などの課題解決を実現してきたRomanzのノウハウを掛け合わせることで、より良いサービスを提供していきます。
⑤ 被取得企業の支配の獲得方法
現金を対価とする株式取得
（2）取得日における支払対価
現金 741,327千円
（3）取得資産及び引受負債の公正価値
現在算定中であります。
（多額の資金の借入）
当社は、2025年２月26日開催の取締役会において、資金の借入を行うことを決議し、下記のとおり借入を実行いたしました。
（1）資金使途 主に株式会社Romanzの株式取得に充当
（2）借入先 三井住友銀行
（3）借入金額 500,000千円
（4）借入利率 １％＋三井住友銀行における基準金利（１ヶ月毎の変動）
（5）借入実行日 2025年２月28日
（6）借入期間 ５年
（7）担保の有無 無担保、無保証
当社グループは、当中間連結会計期間よりIFRSを適用しております。
日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は、2024年７月31日に終了した１年間に関するものであり、移行日は2023年８月１日であります。
(1）IFRS第１号の免除規定
IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下、「IFRS第１号」という。）は、IFRSを初めて適用する企業に対し、原則としてIFRSを遡及的に適用することを求めておりますが、一部については例外的に任意に遡及適用を選択できるものと遡及適用が禁止されるものを定めております。
当社グループは、IFRS第１号で定められた遡及適用の免除規定のうち、以下の免除規定を適用しております。
① 企業結合
IFRS第１号では、IFRS移行日前に行われた企業結合に対してIFRS第３号「企業結合」（以下、「IFRS第３号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められております。
当社グループは、この免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっております。
なお、のれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。
② 在外営業活動体の換算差額
IFRS第１号では、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。
当社グループは、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択しております。
③ 株式報酬
IFRS第１号では、IFRS移行日より前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第２号「株式に基づく報酬」（以下、「IFRS第２号」という。）を適用しないことを選択することができます。
当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第２号を適用しないことを選択しております。
④ 移行日前に認識した金融商品の指定
IFRS第１号では、IFRS第９号における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。
また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融商品の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することが認められております。
当社グループは、IFRS移行日前に認識した金融商品について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき、資本性金融資産について、その他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。
⑤ リース
IFRS第１号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。
当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。
(2）強制的な例外規定
IFRS第１号では、「見積り」及び「金融商品及び金融負債の認識の中止」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(3）IFRSの初度適用において開示が求められる調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
① 移行日（2023年８月１日）の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
1,756,004 |
－ |
1,164 |
1,757,169 |
|
現金及び現金同等物 |
|
売掛金 |
599,206 |
471,258 |
5,412 |
1,075,877 |
|
営業債権及びその他の債権 |
|
契約資産 |
200,190 |
△200,190 |
－ |
－ |
|
|
|
未収入金 |
272,754 |
△272,754 |
－ |
－ |
|
|
|
貯蔵品 |
622 |
△622 |
－ |
－ |
|
|
|
前払費用 |
130,199 |
△130,199 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
41,857 |
116,955 |
636 |
159,450 |
|
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△1,686 |
1,686 |
－ |
－ |
|
|
|
流動資産合計 |
2,999,149 |
△13,865 |
7,213 |
2,992,497 |
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
建物（純額） |
46,336 |
90,281 |
31,722 |
168,339 |
ａ,ｆ |
有形固定資産 |
|
建物附属設備（純額） |
41,702 |
△41,702 |
－ |
－ |
|
|
|
工具、器具及び備品（純額） |
48,578 |
△48,578 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
－ |
210,196 |
210,196 |
ｂ |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
240,731 |
－ |
－ |
240,731 |
|
のれん |
|
その他 |
39,335 |
13,865 |
△3,706 |
49,495 |
|
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
－ |
250,812 |
－ |
250,812 |
|
持分法で会計処理されている投資 |
|
投資有価証券 |
524,077 |
△138,625 |
118,114 |
503,566 |
ｃ,ｆ |
その他の金融資産 |
|
敷金及び保証金 |
107,387 |
△107,387 |
－ |
－ |
|
|
|
繰延税金資産 |
46,254 |
－ |
△23,436 |
22,817 |
|
繰延税金資産 |
|
その他 |
4,806 |
△4,261 |
661 |
1,206 |
|
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
1,099,210 |
14,404 |
333,551 |
1,447,166 |
|
非流動資産合計 |
|
繰延資産 |
|
|
|
|
|
|
|
創立費 |
380 |
△380 |
－ |
－ |
|
|
|
開業費 |
158 |
△158 |
－ |
－ |
|
|
|
繰延資産合計 |
538 |
△538 |
－ |
－ |
|
|
|
資産合計 |
4,098,898 |
－ |
340,765 |
4,439,663 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
未払金 |
245,117 |
622,587 |
10,258 |
877,963 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
未払費用 |
561,625 |
△561,625 |
－ |
－ |
|
|
|
１年内返済予定の長期借入金 |
44,040 |
－ |
－ |
44,040 |
|
借入金 |
|
|
－ |
4,666 |
－ |
4,666 |
|
引当金 |
|
|
－ |
－ |
114,218 |
114,218 |
ｂ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
117,282 |
△11,149 |
－ |
106,132 |
|
未払法人所得税 |
|
受注損失引当金 |
4,666 |
△4,666 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
171,745 |
△49,811 |
32,228 |
154,162 |
ｄ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
1,144,478 |
－ |
156,705 |
1,301,183 |
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
長期借入金 |
640,660 |
－ |
－ |
640,660 |
|
借入金 |
|
|
－ |
－ |
49,322 |
49,322 |
ｆ |
引当金 |
|
|
－ |
－ |
85,996 |
85,996 |
ｂ |
リース負債 |
|
|
－ |
－ |
105 |
105 |
|
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
640,660 |
－ |
135,424 |
776,084 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
1,785,138 |
－ |
292,129 |
2,077,268 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
477,054 |
－ |
－ |
477,054 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
368,957 |
－ |
－ |
368,957 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
1,400,779 |
－ |
6,748 |
1,407,527 |
ｈ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△135 |
－ |
－ |
△135 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
22,638 |
420 |
44,396 |
67,454 |
ｃ,ｇ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
2,269,293 |
420 |
51,145 |
2,320,859 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
新株予約権 |
420 |
△420 |
－ |
－ |
|
|
|
非支配株主持分 |
44,045 |
－ |
△2,510 |
41,535 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
2,313,759 |
－ |
48,635 |
2,362,395 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
4,098,898 |
－ |
340,765 |
4,439,663 |
|
負債及び資本合計 |
② 前中間連結会計期間（2024年１月31日）の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
1,785,668 |
－ |
4,904 |
1,790,573 |
|
現金及び現金同等物 |
|
売掛金及び契約資産 |
643,601 |
246,096 |
7,716 |
897,413 |
|
営業債権及びその他の債権 |
|
その他 |
585,818 |
△258,371 |
434 |
327,880 |
|
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△1,127 |
1,127 |
－ |
－ |
|
|
|
流動資産合計 |
3,013,960 |
△11,147 |
13,055 |
3,015,867 |
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
139,798 |
－ |
28,201 |
168,000 |
ａ,ｆ |
有形固定資産 |
|
|
－ |
－ |
155,624 |
155,624 |
ｂ |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
224,538 |
－ |
16,192 |
240,731 |
ｅ |
のれん |
|
その他 |
37,069 |
11,147 |
△1,209 |
47,007 |
|
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
－ |
588,870 |
26,945 |
615,816 |
ｅ |
持分法で会計処理されている投資 |
|
投資有価証券 |
666,723 |
△452,489 |
95,442 |
309,676 |
ｃ,ｆ |
その他の金融資産 |
|
|
－ |
41,731 |
△29,585 |
12,145 |
|
繰延税金資産 |
|
その他 |
178,749 |
△177,472 |
307 |
1,584 |
|
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
1,246,878 |
11,788 |
291,920 |
1,550,587 |
|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
繰延資産 |
640 |
△640 |
－ |
－ |
|
|
|
資産合計 |
4,261,479 |
－ |
304,975 |
4,566,455 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
未払費用 |
547,098 |
240,035 |
9,797 |
796,930 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
１年内返済予定の長期借入金 |
44,040 |
－ |
－ |
44,040 |
|
借入金 |
|
|
－ |
5,444 |
－ |
5,444 |
|
引当金 |
|
|
－ |
－ |
95,074 |
95,074 |
ｂ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
116,029 |
△8,572 |
－ |
107,456 |
|
未払法人所得税 |
|
賞与引当金 |
21,505 |
△21,505 |
－ |
－ |
|
|
|
受注損失引当金 |
5,444 |
△5,444 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
292,541 |
△209,956 |
42,399 |
124,984 |
ｄ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
1,026,659 |
－ |
147,270 |
1,173,929 |
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
長期借入金 |
718,640 |
－ |
－ |
718,640 |
|
借入金 |
|
|
－ |
－ |
49,325 |
49,325 |
ｆ |
引当金 |
|
|
－ |
－ |
51,734 |
51,734 |
ｂ |
リース負債 |
|
その他 |
15,019 |
－ |
△14,912 |
107 |
|
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
733,659 |
－ |
86,147 |
819,807 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
1,760,318 |
－ |
233,418 |
1,993,737 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
477,054 |
－ |
－ |
477,054 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
368,957 |
－ |
－ |
368,957 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
1,580,705 |
－ |
38,349 |
1,619,055 |
ｈ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△135 |
－ |
－ |
△135 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
26,304 |
420 |
29,195 |
55,919 |
ｃ,ｇ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
2,452,886 |
420 |
67,544 |
2,520,851 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
新株予約権 |
420 |
△420 |
－ |
－ |
|
|
|
非支配株主持分 |
47,853 |
－ |
4,012 |
51,866 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
2,501,160 |
－ |
71,557 |
2,572,717 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
4,261,479 |
－ |
304,975 |
4,566,455 |
|
負債及び資本合計 |
③ 前連結会計年度（2024年７月31日）の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
1,900,086 |
－ |
6,998 |
1,907,085 |
|
現金及び現金同等物 |
|
売掛金 |
840,520 |
219,547 |
△2,503 |
1,057,563 |
|
営業債権及びその他の債権 |
|
契約資産 |
1,338 |
△1,338 |
－ |
－ |
|
|
|
未収入金 |
220,331 |
△220,331 |
－ |
－ |
|
|
|
貯蔵品 |
5 |
△5 |
－ |
－ |
|
|
|
前払費用 |
41,148 |
△41,148 |
－ |
－ |
|
|
|
前渡金 |
288,608 |
△288,608 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
128,103 |
322,115 |
672 |
450,891 |
|
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△2,123 |
2,123 |
－ |
－ |
|
|
|
流動資産合計 |
3,418,018 |
△7,645 |
5,167 |
3,415,539 |
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
建物（純額） |
42,232 |
94,647 |
28,160 |
165,041 |
ａ,ｆ |
有形固定資産 |
|
建物附属設備（純額） |
41,912 |
△41,912 |
－ |
－ |
|
|
|
工具、器具及び備品（純額） |
52,735 |
△52,735 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
－ |
203,477 |
203,477 |
ｂ |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
564,253 |
－ |
15,699 |
579,953 |
ｅ |
のれん |
|
その他 |
92,268 |
7,645 |
△3,200 |
96,713 |
|
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
－ |
96,511 |
21,354 |
117,866 |
ｅ |
持分法で会計処理されている投資 |
|
投資有価証券 |
176,457 |
47,112 |
193,167 |
416,736 |
ｃ,ｆ |
その他の金融資産 |
|
敷金及び保証金 |
138,823 |
△138,823 |
－ |
－ |
|
|
|
繰延税金資産 |
104,544 |
－ |
△61,007 |
43,537 |
|
繰延税金資産 |
|
その他 |
6,178 |
△4,091 |
△23 |
2,063 |
|
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
1,219,407 |
8,354 |
397,628 |
1,625,390 |
|
非流動資産合計 |
|
繰延資産 |
|
|
|
|
|
|
|
創立費 |
609 |
△609 |
－ |
－ |
|
|
|
開業費 |
99 |
△99 |
－ |
－ |
|
|
|
繰延資産合計 |
708 |
△708 |
－ |
－ |
|
|
|
資産合計 |
4,638,134 |
－ |
402,796 |
5,040,930 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
未払金 |
266,881 |
585,138 |
1,344 |
853,364 |
|
営業債務及びその他の債務 |
|
未払費用 |
534,065 |
△534,065 |
－ |
－ |
|
|
|
１年内返済予定の長期借入金 |
44,040 |
－ |
－ |
44,040 |
|
借入金 |
|
|
－ |
－ |
96,830 |
96,830 |
ｂ |
リース負債 |
|
未払法人税等 |
116,907 |
△6,375 |
－ |
110,531 |
|
未払法人所得税 |
|
賞与引当金 |
2,294 |
△2,294 |
－ |
－ |
|
|
|
その他 |
141,735 |
△42,403 |
47,838 |
147,170 |
ｄ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
1,105,923 |
－ |
146,013 |
1,251,936 |
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
長期借入金 |
756,620 |
－ |
－ |
756,620 |
|
借入金 |
|
|
－ |
－ |
51,156 |
51,156 |
ｆ |
引当金 |
|
|
－ |
－ |
94,113 |
94,113 |
ｂ |
リース負債 |
|
|
－ |
－ |
1,217 |
1,217 |
|
繰延税金負債 |
|
固定負債合計 |
756,620 |
－ |
146,488 |
903,108 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
1,862,543 |
－ |
292,501 |
2,155,045 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
477,140 |
－ |
－ |
477,140 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
369,042 |
－ |
－ |
369,042 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
1,630,526 |
－ |
△13,132 |
1,617,394 |
ｈ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△135 |
－ |
－ |
△135 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
8,978 |
420 |
116,111 |
125,509 |
ｃ,ｇ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
2,485,552 |
420 |
102,979 |
2,588,951 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
新株予約権 |
420 |
△420 |
－ |
－ |
|
|
|
非支配株主持分 |
289,618 |
－ |
7,315 |
296,934 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
2,775,590 |
－ |
110,294 |
2,885,885 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
4,638,134 |
－ |
402,796 |
5,040,930 |
|
負債及び資本合計 |
④ 前中間連結会計期間(自 2023年８月１日 至 2024年１月31日)の損益及び包括利益に対する調整
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
1,644,405 |
－ |
9,539 |
1,653,945 |
|
売上収益 |
|
売上原価 |
607,940 |
－ |
10,243 |
618,184 |
ａ,ｄ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
1,036,465 |
－ |
△704 |
1,035,760 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
794,698 |
－ |
△10,108 |
784,589 |
ａ,ｂ,ｄ,ｅ,ｆ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
15,232 |
－ |
15,232 |
|
その他の収益 |
|
|
－ |
333 |
－ |
333 |
|
その他の費用 |
|
|
－ |
△18,028 |
23,152 |
5,124 |
ｅ |
持分法による投資損益（△は損失） |
|
営業利益 |
241,766 |
△3,129 |
32,557 |
271,194 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
16,578 |
△16,578 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
24,444 |
△20,546 |
△3,897 |
－ |
|
|
|
特別利益 |
75,675 |
－ |
△75,675 |
－ |
|
|
|
特別損失 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
1,345 |
－ |
1,345 |
|
金融収益 |
|
|
－ |
2,184 |
487 |
2,672 |
|
金融費用 |
|
税金等調整前中間純利益 |
309,575 |
－ |
△39,707 |
269,867 |
|
税引前中間利益 |
|
法人税等 |
125,883 |
－ |
△25,328 |
100,555 |
|
法人所得税費用 |
|
中間純利益 |
183,691 |
－ |
△14,379 |
169,312 |
|
中間利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
その他有価証券評価差額金 |
84 |
－ |
37,291 |
37,376 |
ｃ |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
為替換算調整勘定 |
3,623 |
－ |
10 |
3,633 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
その他の包括利益合計 |
3,708 |
－ |
37,301 |
41,010 |
|
その他の包括利益合計 |
|
中間包括利益 |
187,400 |
－ |
22,922 |
210,322 |
|
中間包括利益 |
⑤ 前連結会計年度（自 2023年８月１日 至 2024年７月31日）の損益及び包括利益に対する調整
|
|
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
3,662,056 |
－ |
9,801 |
3,671,858 |
|
売上収益 |
|
売上原価 |
1,552,657 |
－ |
11,978 |
1,564,636 |
ａ,ｄ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
2,109,398 |
－ |
△2,176 |
2,107,222 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
1,755,721 |
2,011 |
△42,474 |
1,715,257 |
ａ,ｂ,ｄ,ｅ,ｆ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
91,071 |
△15,596 |
75,475 |
|
その他の収益 |
|
|
－ |
127,358 |
37,400 |
164,759 |
|
その他の費用 |
|
|
－ |
△2,255 |
11,806 |
9,551 |
ｅ |
持分法による投資損益（△は損失） |
|
営業利益 |
353,677 |
△40,553 |
△892 |
312,231 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
37,835 |
△37,835 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
16,033 |
△7,602 |
△8,430 |
－ |
|
|
|
特別利益 |
133,016 |
△57,341 |
△75,675 |
－ |
ｃ |
|
|
特別損失 |
126,775 |
△126,775 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
4,105 |
－ |
4,105 |
|
金融収益 |
|
|
－ |
4,764 |
1,132 |
5,896 |
|
金融費用 |
|
税金等調整前当期純利益 |
381,721 |
△2,011 |
△69,269 |
310,440 |
|
税引前利益 |
|
法人税等合計 |
92,912 |
△2,011 |
△6,711 |
84,189 |
|
法人所得税費用 |
|
当期純利益 |
288,808 |
－ |
△62,558 |
226,250 |
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
その他有価証券評価差額金 |
133 |
－ |
102,855 |
102,989 |
ｃ |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
為替換算調整勘定 |
△13,726 |
－ |
21,361 |
7,635 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
その他の包括利益合計 |
△13,592 |
－ |
124,217 |
110,624 |
|
その他の包括利益合計 |
|
包括利益 |
275,216 |
－ |
61,659 |
336,875 |
|
当期包括利益 |
⑥ 調整に関する注記
主に以下の調整及び関連する税効果の計上を行っております。
(a）有形固定資産
日本基準では有形固定資産の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用することとしております。
(b）リース取引
日本基準では賃貸借処理していたリース取引の一部について、IFRSにおいては使用権資産及びリース負債を認識しております。
(c）金融商品の測定
日本基準では投資有価証券の売却損益を純損益としておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定することに指定した資本性金融商品については、公正価値の変動をその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合に利益剰余金に振り替えております。
(d）未払有給休暇
日本基準では認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは負債を認識しております。
(e）のれん及び持分法で会計処理されている投資
日本基準ではのれん及び持分法で会計処理されている投資に含まれているのれんについては、一定期間にわたり償却しておりましたが、IFRSでは償却を行わないため、移行日以降は償却を行っておりません。
(f）引当金
日本基準では資産除去債務を敷金から控除しておりましたが、IFRSでは資産除去債務として認識し、非流動項目の引当金として表示しております。また、対応する有形固定資産の取得原価に加算したうえで、減価償却を行う会計処理を行っております。
(g）在外営業活動体の累積換算差額
初度適用の免除規定を適用し、IFRS移行日現在の在外営業活動体の累積換算差額をその他の資本の構成要素から利益剰余金へ振替処理しております。
(h）利益剰余金に対する調整
IFRS適用に伴う利益剰余金への影響は以下のとおりであります。なお、以下の金額は、関連する税効果を調整した後の金額であります。
|
|
|
|
（単位：千円） |
|
|
移行日 （2023年８月１日） |
前中間連結会計期間 （2024年１月31日） |
前連結会計年度 （2024年７月31日） |
|
(a）有形固定資産 |
18,738 |
16,480 |
16,495 |
|
(b）リース取引 |
6,788 |
5,980 |
△1,372 |
|
(c）金融商品の測定 |
－ |
－ |
－ |
|
(d）未払有給休暇 |
△20,828 |
△26,560 |
△29,701 |
|
(e）のれん及び持分法で会計処理されている投資 |
－ |
36,721 |
△2,371 |
|
(f）引当金 |
△20,889 |
△19,794 |
△19,871 |
|
(g）在外営業活動体の累積換算差額 |
22,660 |
22,660 |
22,660 |
|
その他 |
279 |
2,860 |
1,029 |
|
合計 |
6,748 |
38,349 |
△13,132 |
(i）表示組替
IFRSの規定に準拠するために、主に以下の表示組替を行っております。
・日本基準において区分掲記していた「契約資産」、「未収入金」及び「貸倒引当金」を、IFRSにおいては「営業債権及びその他の債権」に含めて表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「貯蔵品」、「前払費用」及び「前渡金」を、IFRSにおいては「その他の流動資産」に含めて表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「建物（純額）」、「建物附属設備（純額）」及び「工具、器具及び備品（純額）」を、IFRSにおいては「有形固定資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「その他（無形固定資産）」を、IFRSにおいては「無形資産」として表示しております。
・日本基準では「投資有価証券」に含めて表示していた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは区分掲記しております。
・日本基準において区分掲記していた「投資有価証券」及び「敷金及び保証金」を、IFRSにおいては「その他の金融資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「未払費用」を、IFRSにおいては「営業債務及びその他の債務」に含めて表示しております。
・日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは主に財務関連項目については「金融収益」又は「金融費用」として、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」として表示しております。
⑦ キャッシュ・フローに対する調整
日本基準ではファイナンス・リース取引を除くリース料の支払いを、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSではリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。