第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年４月１日から2023年６月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年10月１日から2023年６月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、ゼロス有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年６月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	2,345,979	2,487,531
売掛金	756,888	565,072
契約資産	2,269	2,721
電子記録債権	53,349	36,205
商品及び製品	31,736	39,597
原材料	3,841	3,641
その他	155,795	91,644
貸倒引当金	△14,747	△24,330
流動資産合計	3,335,113	3,202,082
固定資産
有形固定資産
建物（純額）	149,377	195,497
工具、器具及び備品（純額）	26,223	12,968
リース資産（純額）	143,541	102,981
その他（純額）	698	435
有形固定資産合計	319,839	311,883
無形固定資産
ソフトウエア	128,560	156,579
のれん	233,668	201,618
顧客関連資産	115,541	110,010
その他	47	5,789
無形固定資産合計	477,817	473,998
投資その他の資産
投資有価証券	83,980	213,283
長期貸付金	13,992	170,515
繰延税金資産	57,331	138,359
敷金	65,223	64,397
保険積立金	32,986	35,902
その他	28,087	10,332
貸倒引当金	△13,992	△134,170
投資その他の資産合計	267,609	498,619
固定資産合計	1,065,266	1,284,502
資産合計	4,400,379	4,486,585
負債の部
流動負債
買掛金	241,840	258,537
１年内返済予定の長期借入金	773,000	632,600
未払金	82,772	55,836
未払費用	158,315	142,547
リース債務	29,114	23,994
未払法人税等	3,764	2,294
預り金	22,729	11,658
賞与引当金	3,520	12,536
その他	39,628	94,864
流動負債合計	1,354,687	1,234,868
固定負債
長期借入金	935,000	841,750
リース債務	131,508	94,528
繰延税金負債	39,295	37,362
その他	18,620	12,746
固定負債合計	1,124,424	986,387
負債合計	2,479,112	2,221,256

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年６月30日)
純資産の部
株主資本
資本金	100,000	109,901
資本剰余金	830,471	840,372
利益剰余金	1,169,121	1,493,357
自己株式	△179,078	△179,078
株主資本合計	1,920,514	2,264,551
新株予約権	753	777
非支配株主持分	-	-
純資産合計	1,921,267	2,265,328
負債純資産合計	4,400,379	4,486,585

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自  2021年10月１日 　至  2022年６月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自  2022年10月１日 　至  2023年６月30日)
売上高	2,423,982	4,186,760
売上原価	1,831,250	3,058,239
売上総利益	592,731	1,128,521
販売費及び一般管理費	625,702	866,154
営業利益又は営業損失（△）	△32,971	262,366
営業外収益
受取利息	504	2,482
助成金収入	14,486	3,670
貸倒引当金戻入額	5,247	4,664
為替差益	10,269	184
暗号資産評価益	1,521	-
投資事業組合運用益	-	4,271
その他	739	4,650
営業外収益合計	32,768	19,923
営業外費用
支払利息	9,665	26,322
投資事業組合運用損	3,780	-
その他	1,210	3,020
営業外費用合計	14,657	29,342
経常利益又は経常損失（△）	△14,859	252,947
特別利益
リース解約益	-	3,854
関係会社株式売却益	461	135,632
新株予約権戻入益	3	-
負ののれん発生益	60,623	-
特別利益合計	61,087	139,487
特別損失
投資有価証券評価損	9,215	-
訴訟関連損失	3,250	-
リース解約損	-	2,020
貸倒引当金繰入額	-	134,425
特別損失合計	12,465	136,445
税引前四半期純利益	33,762	255,988
法人税、住民税及び事業税	36,361	2,314
法人税等調整額	△755	△82,892
法人税等合計	35,605	△80,577
四半期純利益又は四半期純損失（△）	△1,843	336,566
非支配株主に帰属する四半期純利益	-	-
親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△1,843	336,566

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自  2021年10月１日 　至  2022年６月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自  2022年10月１日 　至  2023年６月30日)
四半期純利益又は四半期純損失（△）	△1,843	336,566
四半期包括利益	△1,843	336,566
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△1,843	336,566
非支配株主に係る四半期包括利益	-	-

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（連結の範囲の変更）

　第１四半期連結会計期間において、当社を吸収合併存続会社とし、当社の連結子会社である株式会社OneColorsを吸収合併消滅会社とする吸収合併を行ったことに伴い、株式会社OneColorsを連結の範囲から除外しております。

　また、第２四半期連結会計期間において、当社の連結子会社であったXERO株式会社の全株式を譲渡したことに伴い、連結の範囲から除外しております。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症拡大の影響に関する会計上の見積り）

　新型コロナウイルスの感染拡大の影響に関する会計上の見積りについて、前連結会計年度の有価証券報告書（追加情報）に記載しました仮定に重要な変更はありません。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれん償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年10月１日 至　2022年６月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年10月１日 至　2023年６月30日）
減価償却費	63,887千円	76,134千円
のれん償却額	4,831千円	32,050千円

（注）当第３四半期前連結会計期間において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前第３四半期連結累計期間に係る各数値については、暫定的な会計処理の確定の内容を反映させております。

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年６月30日）

１．配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株あたり配当額（円）	基準日	効力発生日
2021年12月24日 定時株主総会	普通株式	9,951	4.29	2021年９月30日	2021年12月27日

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

　該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

　該当事項はありません。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年６月30日）

１．配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株あたり配当額（円）	基準日	効力発生日
2022年12月28日 定時株主総会	普通株式	12,331	2.72	2022年９月30日	2022年12月29日

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

　該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

　該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

  当社グループはコンサルティング事業を主要な事業としており、他の事業セグメントの重要性が乏しいため、セグメント情報に係る記載を省略しております。

（企業結合等関係）

　2022年６月１日に行われた株式会社ウィルの株式取得による企業結合において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当第３四半期連結会計期間に確定しております。

　この暫定的な会計処理の確定に伴い、当第３四半期連結会計期間の四半期財務諸表に含まれる比較情報において、取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されております。

　この結果、暫定的に算定されたのれんの金額247百万円は、会計処理の確定により77百万円減少し、169百万円となっております。のれんの減少は、顧客関連資産が118百万円、繰延税金負債が40百万円増加したことによるものであります。

　また、前連結会計年度末における顧客関連資産は115百万円、繰延税金負債は39百万円、利益剰余金は3百万円それぞれ増加し、のれんは72百万円減少しております。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前第３四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年６月30日）

（単位：千円）

	合計
顧客との契約から生じるフロー型収益 （コンサルティング、その他の収益）	1,521,796
顧客との契約から生じるストック型収益 （RemoteworkBOX、ZEROレジ、オンライン接客サービスの収益、長期人材派遣）	902,185
外部顧客への売上高	2,423,982

当第３四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年６月30日）

（単位：千円）

	合計
顧客との契約から生じるフロー型収益 （コンサルティング、その他の収益）	2,052,712
顧客との契約から生じるストック型収益 （RemoteworkBOX、ZEROレジ、オンライン接客サービスの収益、長期人材派遣）	2,134,047
外部顧客への売上高	4,186,760

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益金額又は１株当たり四半期純損失金額（△）及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年10月１日 至　2022年６月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年10月１日 至　2023年６月30日）
（１）１株当たり四半期純利益金額又は１株当たり 四半期純損失金額（△）	△0円20銭	36円97銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益金額又は親会 社株主に帰属する四半期純損失金額（△）（千 円）	△1,843	336,566
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利 益金額又は普通株式に係る親会社株主に帰属する 四半期純損失金額（△）（千円）	△1,843	336,566
普通株式の期中平均株式数（株）	9,280,790	9,104,247
（２）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額	－	35円14銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（千円）	－	－
普通株式増加数（株）	－	148,000
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）１．当社は、2023年７月21日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。そのため、当該株式分割が前連結会計年度の期首に行われたと仮定し、１株当たり四半期純利益金額又は１株当たり四半期純損失金額、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額を算出しております。

２．第21期第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

３．前第３四半期連結累計期間の１株当たり四半期純損失及び親会社株主に帰属する四半期純損失は、「注記事項（企業結合等関係）」に記載の暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額により算定しております。

（重要な後発事象）

（株式分割及び株式分割に伴う定款の一部変更）

　当社は、2023年６月19日開催の取締役会において以下のとおり決議し、株式分割および定款の一部変更を行っております。

１．株式分割

（１）株式分割の目的

　当社株式の投資単位当たりの金額を引き下げ、投資家の皆様がより投資しやすい環境を整えるとともに、当社株式の流動性の向上と投資家層の拡大を図ることを目的としております。

（２）株式分割の概要

①分割の方法

　2023年７月20日（木曜日）最終の株主名簿に記録された株主の所有普通株式１株につき、２株の割合をもって分割いたします。

②分割により増加する株式数

株式分割前の発行済株式総数	4,868,100株
今回の分割により増加する株式数	4,868,100株
株式分割後の発行済株式総数	9,736,200株
株式分割後の発行可能株式総数	31,488,000株

（３）日程

基準日公告日	2023年７月５日
基準日	2023年７月20日
効力発生日	2023年７月21日

（４）新株予約権の行使価額の調整

　株式分割に伴い、当社発行の新株予約権１株あたりの行使価額を2023年７月21日以降、以下のとおり調整いたします。

新株予約権（発行決議日）	調整前行使価額	調整後行使価額
第４回新株予約権（2020年３月30日）	660円	330円
第５回新株予約権（2021年９月７日）	883円	442円
第６回新株予約権（2022年３月９日）	423円	212円
第７回新株予約権（2022年10月７日）	774円	387円

２．株式分割に伴う定款の一部変更について

（１）変更の理由

　上記の株式分割に伴い、会社法第184条第2項の規定に基づき、2023年７月21日を効力発生日として、当社定款の一部を変更いたします。

（２）定款変更の内容

　変更の内容は以下のとおりです。

現行定款	変更案
（発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行株式総数は、1,574万4,000株とする。	（発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行株式総数は、3,148万8,000株とする。

３．その他

　今回の株式分割に際して、資本金の額の変更はありません。

（資金の借入）

　当社は、2023年７月19日開催の取締役会決議において、資金の借入について決議を行い、借入を実行しております。詳細は、以下のとおりとなります。

使途	運転資金
借入先	株式会社中京銀行
借入金額	500,000千円
借入実行日	2023年７月31日
返済期限	2028年７月31日
担保の有無	無
保証の有無	無

(資本金の額の減少)

　当社は、2023年７月19日開催の取締役会において、臨時株主総会招集のための基準日設定について決議するとともに、2023年８月３日開催の取締役会において、2023年９月29日開催予定の臨時株主総会に「資本金の額の減少の件」を付議することを決議いたしました。

１．資本金の額の減少の目的

　今後の資本政策の柔軟性および機動性を確保することを目的として、会社法第447条第1項の規定に基づき、資本金の額を減少し、その他資本剰余金に振り替えるものであります。

２．資本金の額の減少の内容

（１）減少すべき資本金の額

　資本金の額145,869,950円を95,869,950円減少して、50,000,000円といたします。

なお、当社が発行している新株予約権が、減資の効力発生日までに行使された場合、当該権利行使に伴う株式発行により増加する資本金の額と同額分減少することにより、最終的な資本金の額を50,000,000円とすることにいたします。

（２）減資の方法

　払戻を行わない無償減資とし、発行済株式総数を変更することなく、資本金の額を減少するものです。減少する資本金の額の全部をその他資本剰余金に振り替えるものであります。

（３）減資の日程

取締役会決議日	2023年８月３日
債権者異議申述公告日	2023年８月21日
債権者異議申述最終期日	2023年９月21日
臨時株主総会決議日	2023年９月29日
減資の効力発生日	2023年９月29日

２【その他】

該当事項はありません。