##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

##### １．たな卸資産の評価基準及び評価方法

貯蔵品

個別法による原価法（収益性の低下による簿価切り下げの方法）

##### ２. 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法（ただし、建物（建物附属設備は除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法）を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建　　　　物　　３～18年

工具器具備品　　２～10年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

ソフトウエア　　５年

(3）リース資産

所有権移転ファイナンス・リース取引に係るリース資産

自己所有の固定資産に適用する減価償却方法と同一の方法を採用しております。

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

(4) 長期前払費用

定額法を採用しております。

３．繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

４. キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３カ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

５. その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

##### (未適用の会計基準等)

・「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　令和２年３月31日　企業会計基準委員会）

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号 令和２年３月31日 企業会計基準委員会)

(1) 概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

(2) 適用予定日

2022年７月期の期首から適用いたします。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当財務諸表の作成時において評価中であります。

・「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日　企業会計基準委員会）

(1) 概要

国際会計基準審議会（IASB）が2003年に公表した国際会計基準（IAS）第１号「財務諸表の表示」（以下「IAS 第１号」）第125項において開示が求められている「見積りの不確実性の発生要因」について、財務諸表利用者にとって有用性が高い情報として日本基準においても注記情報として開示を求めることを検討するよう要望が寄せられ、企業会計基準委員会において、会計上の見積りの開示に関する会計基準（以下「本会計基準」）が開発され、公表されたものです。

企業会計基準委員会の本会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、個々の注記を拡充するのではなく、原則（開示目的）を示したうえで、具体的な開示内容は企業が開示目的に照らして判断することとされ、開発にあたっては、IAS第１号第125項の定めを参考とすることとしたものです。

(2) 適用予定日

2021年７月期の年度末から適用いたします。

・「会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準」（企業会計基準第24号　2020年３月31日　企　業会計基準委員会）

(1) 概要

「関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続」に係る注記情報の充実について検討することが提言されたことを受け、企業会計基準委員会において、所要の改正を行い、会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準として公表されたものです。

なお、「関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続」に係る注記情報の充実を図るに際しては、関連する会計基準等の定めが明らかな場合におけるこれまでの実務に影響を及ぼさないために、企業会計原則注解（注1-2）の定めを引き継ぐこととされております。

(2) 適用予定日

2021年７月期の年度末から適用いたします。

##### (追加情報)

当社では、固定資産の減損会計等の会計上の見積りについて、財務諸表作成時において入手可能な情報に基づき実施しております。新型コロナウイルス感染症拡大による当社への影響は現時点では限定的であり、当事業年度の見積りに大きな影響を与えるものではないと判断しております。

###### (貸借対照表関係)

※１ 有形固定資産の減価償却累計額

| 前事業年度 (2019年７月31日) | 当事業年度 (2020年７月31日)
有形固定資産の減価償却累計額 | 10,252 | 千円 | 17,694 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１ 研究開発費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
研究用材料費 | 122,381千円 | 139,479千円
給与手当 | 72,437 〃 | 93,220 〃
人材派遣費 | 100,238 〃 | 112,121 〃
外注費 | 79,530 〃 | 101,942 〃
共同研究費 | 153,318 〃 | 299,955 〃
研究機材費 | 45,888 〃 | 479,281 〃
減価償却費 | 467 〃 | 430 〃

（表示方法の変更）

「研究機材費」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の金額についても記載しております。

※２ 販売費及び一般管理費のうち一般管理費に属する費用の割合は100％であります。主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
役員報酬 | 66,092 | 千円 | 101,978 | 千円
給与手当 | 23,332 | 〃 | 26,683 | 〃
株式報酬費用 | ― | 〃 | 62,409 | 〃
支払手数料 | 37,797 | 〃 | 53,155 | 〃
減価償却費 | 1,198 | 〃 | 7,299 | 〃

###### (株主資本等変動計算書関係)

前事業年度（自 2018年８月１日 至 2019年７月31日）

１. 発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
普通株式(株) | 131,554 | 44,151,146 | ― | 44,282,700

（変動事由の概要）

増加の内訳は、以下のとおりであります。

有償第三者割当による新株式の発行による増加　16,055株

2019年３月１日付で普通株式１株につき100株の割合で株式分割を行ったことによる増加　14,613,291株

2019年３月８日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行ったことによる増加　 29,521,800株

２. 自己株式に関する事項

該当事項はありません。

３. 新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当事業 年度末残高 (千円)
当事業 年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業 年度末
ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
合計 | ― | ― | ― | ― | ―

４. 配当に関する事項

該当事項はありません。

当事業年度（自 2019年８月１日 至 2020年７月31日）

１. 発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
普通株式(株) | 44,282,700 | 12,506,700 | ― | 56,789,400

（変動事由の概要）

増加の内訳は、以下のとおりであります。

有償一般募集増資による新株式の発行による増加　8,100,000株

有償第三者割当による新株式の発行による増加　　　272,100株

ストック・オプションの権利行使による増加　　　4,134,600株

２. 自己株式に関する事項

該当事項はありません。

３. 新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当事業 年度末残高 (千円)
当事業 年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業 年度末
ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | 81,760
合計 | ― | ― | ― | ― | 81,760

４. 配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
現金及び預金 | 2,496,422千円 | 10,675,242千円
現金及び現金同等物 | 2,496,422千円 | 10,675,242千円

２ 重要な非資金取引の内容

(1) ファイナンス・リース取引に係る資産及び債務の額は、次のとおりであります。

前事業年度（自2018年８月１日至2019年７月31日）

新たに計上したファイナンス・リース取引に係る債務の額は、14,980千円であります。なお、リース資産は研究機材であり研究開発費として処理しております。

当事業年度（自2019年８月１日至2020年７月31日）

該当事項はありません。

(2) 重要な資産除去債務の計上額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
重要な資産除去債務の計上額 | ―千円 | 53,383千円

###### (リース取引関係)

１．ファイナンス・リース取引

(借主側)

所有権移転外ファイナンス・リース取引

① リース資産の内容

・有形固定資産

研究開発機器であります。なお、当該機器は研究開発費として処理しております。

② リース資産の減価償却の方法

重要な会計方針「２．固定資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

###### (金融商品関係)

１. 金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

資金運用については短期的な預金に限定し、資金調達については、エクイティファイナンスやリース取引を活用しております。デリバティブ取引は行わない方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

敷金及び保証金は、主に事業所の賃貸借契約に伴い預託しており、預託先の信用リスク等にさらされております。

営業債務である未払金は、通常１年以内の支払期日であります。

ファイナンス・リース取引に係るリース債務は、研究用機材の購入に係る資金調達を目的としたものであります。償還日は決算日後５年以内であります。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

敷金及び保証金は、契約締結前に契約先の信用状況及び対象物件の権利関係などの確認を行うとともに、契約先ごとに期日管理及び残高管理を行っております。

② 資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社は、担当部署が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性を一定水準以上に維持すること等により、流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

(5) 信用リスクの集中

当社の営業債権は特定の大口顧客に集中する可能性が高いものであります。

２. 金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前事業年度（2019年７月31日）

| 貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 2,496,422 | 2,496,422 | ―
資産計 | 2,496,422 | 2,496,422 | ―
(1) 未払金 | 34,846 | 34,846 | ―
(2) 未払法人税等 | 19,518 | 19,518 | ―
(3) リース債務(注)１ | 12,617 | 12,666 | 48
負債計 | 66,983 | 67,031 | 48

当事業年度（2020年７月31日）

| 貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 10,675,242 | 10,675,242 | ―
資産計 | 10,675,242 | 10,675,242 | ―
(1) 未払金 | 252,956 | 252,956 | ―
(2) 未払法人税等 | 3,286 | 3,286 | ―
(3) リース債務(注)１ | 9,714 | 9,724 | 10
負債計 | 265,957 | 265,967 | 10

(注) １. 一年内返済予定のリース債務を含んでおります。

２. 金融商品の時価の算定方法

資 産

(1) 現金及び預金

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

負 債

(1) 未払金、(2) 未払法人税等

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(3) リース債務

元利金の合計額を同様の新規リース取引を行った場合に想定される利率で割り引いて時価を算定しております。

３．時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の貸借対照表計上額

|  | (単位：千円)
区分 | 前事業年度 （2019年７月31日） | 当事業年度 （2020年７月31日）
敷金及び保証金 | 5,719 | 6,457

敷金及び保証金については、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フローを見積もることができず、時価を把握することが極めて困難と認められるため、時価開示の対象としておりません。

４. 金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度（2019年７月31日）

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 2,496,422 | ― | ― | ―
合計 | 2,496,422 | ― | ― | ―

当事業年度（2020年７月31日）

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 10,675,242 | ― | ― | ―
合計 | 10,675,242 | ― | ― | ―

５. 有利子負債の決算日後の返済予定額

前事業年度(2019年７月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
リース債務 | 2,903 | 2,980 | 3,060 | 3,141 | 531 | ―
合計 | 2,903 | 2,980 | 3,060 | 3,141 | 531 | ―

当事業年度(2020年７月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
リース債務 | 2,980 | 3,060 | 3,141 | 531 | ― | ―
合計 | 2,980 | 3,060 | 3,141 | 531 | ― | ―

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

| 前事業年度 | 当事業年度
研究開発費の株式報酬費用 | ― 千円 | 19,350千円
販売費及び一般管理費の株式報酬費用 | ― 千円 | 62,409千円

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権(ア) | 第１回新株予約権(イ)
決議年月日 | 2010年12月24日 | 2011年３月18日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役１名 当社従業員１名 社外協力者11名 | 当社取締役１名 当社従業員５名 社外協力者４名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式2,550,000株 | 普通株式1,410,000株
付与日 | 2011年３月11日 | 2011年３月25日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2012年３月29日 ～2020年３月28日 | 2012年３月29日 ～2020年３月28日

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2012年５月31日 | 2013年７月31日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役１名 当社従業員８名 社外協力者２名 | 当社取締役３名 当社従業員８名 社外協力者３名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式1,395,000株 | 普通株式1,821,000株
付与日 | 2012年５月31日 | 2013年７月31日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2014年６月１日 ～2022年５月31日 | 2015年８月１日 ～2023年７月31日

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権(ア)
決議年月日 | 2014年６月25日 | 2014年12月25日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員４名 社外協力者１名 | 社外協力者１名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式501,000株 | 普通株式438,000株
付与日 | 2014年６月30日 | 2015年１月20日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2016年６月26日 ～2024年６月25日 | 2016年12月６日 ～2024年12月５日

| 第５回新株予約権(イ) | 第７回新株予約権(ア)
決議年月日 | 2015年12月４日 | 2017年12月28日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役１名 当社従業員７名 社外協力者１名 | 当社監査役１名 当社従業員13名 社外協力者２名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式162,000株 | 普通株式222,000株
付与日 | 2015年12月４日 | 2018年１月11日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2016年12月６日 ～2024年12月５日 | 2019年10月27日 ～2027年10月26日

| 第７回新株予約権(イ) | 第７回新株予約権(ウ)
決議年月日 | 2018年４月27日 | 2018年５月24日
付与対象者の区分及び人数 | 当社監査役２名 当社従業員12名 社外協力者４名 | 社外協力者１名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式279,000株 | 普通株式30,000株
付与日 | 2018年５月18日 | 2018年５月28日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2019年10月27日 ～2027年10月26日 | 2019年10月27日 ～2027年10月26日

| 第７回新株予約権(エ) | 第７回新株予約権(オ)
決議年月日 | 2018年６月28日 | 2018年10月11日
付与対象者の区分及び人数 | 当社監査役１名 | 社外協力者１名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式30,000株 | 普通株式39,000株
付与日 | 2018年７月２日 | 2018年10月12日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2019年10月27日 ～2027年10月26日 | 2019年10月27日 ～2027年10月26日

| 第８回新株予約権(ア) | 第８回新株予約権(イ)
決議年月日 | 2018年10月29日 | 2018年12月13日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員23名 社外協力者１名 | 社外協力者１名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式269,100株 | 普通株式30,000株
付与日 | 2018年10月31日 | 2018年12月17日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2020年10月26日 ～2028年10月25日 | 2020年10月26日 ～2028年10月25日

| 第８回新株予約権(ウ) | 第９回新株予約権(ア)
決議年月日 | 2019年３月14日 | 2020年３月11日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役１名 当社従業員８名 社外協力者１名 | 当社取締役７名 当社監査役３名 当社従業員８名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式429,600株 | 普通株式1,384,200株
付与日 | 2019年３月15日 | 2020年３月12日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2020年10月26日 ～2028年10月25日 | 2022年３月13日 ～2030年３月11日

| 第９回新株予約権(イ) | 第９回新株予約権(ウ)
決議年月日 | 2020年３月11日 | 2020年５月14日
付与対象者の区分及び人数 | 社外協力者１名 | 当社取締役４名 当社監査役１名 当社従業員７名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式100,000株 | 普通株式698,400株
付与日 | 2020年３月26日 | 2020年５月15日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2022年３月27日 ～2029年３月26日 | 2022年５月16日 ～2030年５月14日

| 第９回新株予約権(エ)
決議年月日 | 2020年５月14日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員４名 社外協力者１名
株式の種類及び付与数(注) | 普通株式59,900株
付与日 | 2020年５月29日
権利確定条件 | (注)２
対象勤務期間 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2022年５月30日 ～2029年５月29日

(注)１．株式数に換算して記載しております。なお、2019年３月１日付株式分割（普通株式１株につき100株）、2019年３月８日付株式分割（普通株式１株につき３株）による分割後の株数に換算して記載しております。

２．権利確定条件は、以下のとおりであります。

①　新株予約権者は、本新株予約権の行使時において、会社又は子会社の取締役、監査役、顧問、従業員（当社と雇用関係にあるもの。非常勤社員含む。）又は社外協力者の地位にあることを要する。ただし、任期満了による退任、その他取締役会が正当な理由があると認めた場合はこの限りではない。

②　その他の条件は、新株予約権割当契約書に定めるところによる。

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当事業年度（2020年７月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。なお、2019年３月１日付株式分割（普通株式１株につき100株）、2019年３月８日付株式分割（普通株式１株につき３株）による分割後の株数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権(ア) | 第１回新株予約権(イ) | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
権利確定前(株) |  |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ― | ―
付与 | ― | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ― | ―
未確定残 | ― | ― | ― | ―
権利確定後(株) |  |  |  |
前事業年度末 | 1,950,000 | 1,290,000 | 1,335,000 | 1,803,000
権利確定 | ― | ― | ― | ―
権利行使 | 1,950,000 | 1,290,000 | 765,600 | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
未行使残 | ― | ― | 569,400 | 1,803,000

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権(ア) | 第５回新株予約権(イ) | 第７回新株予約権(ア)
権利確定前(株) |  |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ― | 222,000
付与 | ― | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ― | 222,000
未確定残 | ― | ― | ― | ―
権利確定後(株) |  |  |  |
前事業年度末 | 495,000 | 438,000 | 153,000 | ―
権利確定 | ― | ― | ― | 222,000
権利行使 | 30,000 | ― | 48,000 | 15,000
失効・消却 | ― | ― | 3,000 | ―
未行使残 | 465,000 | 438,000 | 102,000 | 207,000

| 第７回新株予約権(イ) | 第７回新株予約権(ウ) | 第７回新株予約権(エ) | 第７回新株予約権(オ)
権利確定前(株) |  |  |  |
前事業年度末 | 279,000 | 30,000 | 30,000 | 39,000
付与 | ― | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | 279,000 | 30,000 | 30,000 | ―
未確定残 | ― | ― | ― | 39,000
権利確定後(株) |  |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | 279,000 | 30,000 | 30,000 | ―
権利行使 | 36,000 | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
未行使残 | 243,000 | 30,000 | 30,000 | ―

| 第８回新株予約権(ア) | 第８回新株予約権(イ) | 第８回新株予約権(ウ) | 第９回新株予約権(ア)
権利確定前(株) |  |  |  |
前事業年度末 | 269,100 | 30,000 | 429,600 | ―
付与 | ― | ― | ― | 1,384,200
失効・消却 | 18,000 | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ― | ―
未確定残 | 251,100 | 30,000 | 429,600 | 1,384,200
権利確定後(株) |  |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ― | ―
権利行使 | ― | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ― | ―
未行使残 | ― | ― | ― | ―

| 第９回新株予約権(イ) | 第９回新株予約権(ウ) | 第９回新株予約権(エ)
権利確定前(株) |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ―
付与 | 100,000 | 698,400 | 59,900
失効・消却 | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ―
未確定残 | 100,000 | 698,400 | 59,900
権利確定後(株) |  |  |
前事業年度末 | ― | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ―
権利行使 | ― | ― | ―
失効・消却 | ― | ― | ―
未行使残 | ― | ― | ―

② 単価情報

| 第１回新株予約権(ア) | 第１回新株予約権(イ) | 第２回新株予約権
権利行使価格(円) | 2 | 2 | 2
行使時平均株価(円) | 676 | 737 | 674
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

| 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権(ア)
権利行使価格(円) | 5 | 100 | 283
行使時平均株価(円) | ― | 1,020 | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

| 第５回新株予約権(イ) | 第７回新株予約権(ア) | 第７回新株予約権(イ)
権利行使価格(円) | 283 | 300 | 300
行使時平均株価(円) | 866 | 936 | 1,249
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

| 第７回新株予約権(ウ) | 第７回新株予約権(エ) | 第７回新株予約権(オ)
権利行使価格(円) | 300 | 300 | 300
行使時平均株価(円) | ― | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

| 第８回新株予約権(ア) | 第８回新株予約権(イ) | 第８回新株予約権(ウ)
権利行使価格(円) | 300 | 300 | 300
行使時平均株価(円) | ― | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

| 第９回新株予約権(ア) | 第９回新株予約権(イ) | 第９回新株予約権(ウ)
権利行使価格(円) | 407 | 340 | 547
行使時平均株価(円) | ― | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | 212 | 170 | 282

| 第９回新株予約権(エ)
権利行使価格(円) | 643
行使時平均株価(円) | ―
付与日における公正な評価単価(円) | 301

(注)　2019年３月１日付株式分割（普通株式１株につき100株）、2019年３月８日付株式分割（普通株式１株につき３株）による分割後の価格に換算して記載しております。

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

(1) 第１回（ア）から第８回（ウ）までの新株予約権の公正な評価単価は、ストック・オプション付与時点において当社は未公開企業であったため、単位当たりの本源的価値の見積りによっております。また、単位当たりの本源的価値を算定する基礎となる当社株式の株式価値は、DCF法（ディスカウンテッド・キャッシュフロー法）により算出した価格を総合的に勘案して、決定しております。

(2) 当事業年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

① 使用した評価技法　ブラック・ショールズ式

② 主な基礎数値及びその見積方法

| 第９回（ア） | 第９回（イ） | 第９回（ウ） | 第９回（エ）
株価変動性　　(注)１ | 60.86％ | 60.60％ | 60.04％ | 56.07％
予想残存期間　(注)２ | ６年 | 5.5年 | ６年 | 5.5年
予想配当　　　(注)３ | ０円/株 | ０円/株 | ０円/株 | ０円/株
無リスク利子率(注)４ | △0.25％ | △0.12％ | △0.125％ | △0.14％

(注)１．当社上場後の期間が十分でないため類似上場会社のボラティリティの単純平均に基づき算定しております。

２．十分なデータの蓄積がなく、合理的な見積りが困難であるため、権利行使期間の中間点において行使されるものと推定して見積もっております。

３．直近の配当実績によっております。

４．各評価基準日における予想残存期間に対応する国債利回りを基礎としております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当事業年度末における本源的価値の合計額

3,215,048千円

(2) 当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

2,876,641千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2019年７月31日) |  | 当事業年度 (2020年７月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金(注)２ | 298,265 | 千円 |  | 48,762 | 千円
未払事業税 | 5,230 | 〃 |  | ― | 〃
研究開発費 | 26,136 | 〃 |  | 168,332 | 〃
資産除去債務 | 1,800 | 〃 |  | 20,246 | 〃
新株予約権 | ― | 〃 |  | 3,429 | 〃
一括償却資産償却超過額 | 474 | 〃 |  | 3,435 | 〃
繰延税金資産小計 | 331,908 | 千円 |  | 244,205 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △298,265 | 〃 |  | △48,762 | 〃
将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額 | △33,642 | 〃 |  | △187,436 | 〃
評価性引当額小計(注)１ | △331,908 | 〃 |  | △236,198 | 〃
繰延税金資産合計 | ― | 千円 |  | 8,006 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去費用 | △726 | 千円 |  | △18,713 | 千円
繰延税金負債合計 | △726 | 千円 |  | △18,713 | 千円
繰延税金資産純額 | △726 | 千円 |  | △10,707 | 千円

(注)１. 評価性引当額が95,709千円減少しております。この減少の内容は、主に税務上の繰越欠損金の減少に伴う評価性引当額の減少によるものであります。

(注)２. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前事業年度（2019年７月31日）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | ― | ― | ― | ― | ― | 298,265 | 298,265
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △298,265 | △298,265
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当事業年度（2020年７月31日）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(b) | ― | ― | ― | ― | ― | 48,762 | 48,762
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △48,762 | △48,762
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―

(b) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2019年７月31日) |  | 当事業年度 (2020年７月31日)
法定実効税率 | ― |  | 34.1％
（調整） |  |  |
株式報酬費用 | ― |  | 6.8％
住民税均等割 | ― |  | 0.9％
評価性引当額の増減 | ― |  | 41.6％
繰越欠損金の使用 | ― |  | △79.7％
その他 | ― |  | 0.0％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | ― |  | 3.7％

(注) 前事業年度は、税引前当期純損失であるため、記載を省略しております。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

本社の不動産賃貸借契約及び再生誘導医学協働研究所設置のための協働研究所設置契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から15年～18年と見積り、割引率は当該期間に応じた国債の利率を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
期首残高 | 5,777千円 | 5,881千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | ― 〃 | 53,383 〃
時の経過による調整額 | 103 〃 | 124 〃
期末残高 | 5,881千円 | 59,390千円

###### (セグメント情報等)

【セグメント情報】

前事業年度（自2018年８月１日至2019年７月31日）

当社は、再生誘導医薬事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

当事業年度（自2019年８月１日至2020年７月31日）

当社は、再生誘導医薬事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【関連情報】

前事業年度(自2018年８月１日至2019年７月31日)

#### １　製品及びサービスごとの情報

単一の製品・サービスの区分の外部顧客への事業収益が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

#### ２　地域ごとの情報

##### (1) 事業収益

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

##### (2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

#### ３　主要な顧客ごとの情報

| （単位：千円）
顧客の名称又は氏名 | 事業収益
塩野義製薬㈱ | 100,000

(注)　当社は、単一セグメントであるため、関連するセグメント名の記載を省略しております。

当事業年度（自2019年８月１日至2020年７月31日）

#### １　製品及びサービスごとの情報

単一の製品・サービスの区分の外部顧客への事業収益が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

#### ２　地域ごとの情報

##### (1) 事業収益

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

##### (2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

#### ３　主要な顧客ごとの情報

| （単位：千円）
顧客の名称又は氏名 | 事業収益
塩野義製薬㈱ | 2,100,000

(注)　当社は、単一セグメントであるため、関連するセグメント名の記載を省略しております。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自 2018年８月１日 至 2019年７月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)

該当事項はありません。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自 2018年８月１日 至 2019年７月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)

該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前事業年度(自 2018年８月１日 至 2019年７月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

前事業年度（自 2018年８月１日 至 2019年７月31日）

１ 関連当事者との取引

該当事項はありません。

２ 親会社又は重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

当事業年度（自 2019年８月１日 至 2020年７月31日）

１ 関連当事者との取引

該当事項はありません。

２ 親会社又は重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

###### (１株当たり情報)

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
１株当たり純資産額 | 58.62円 | 189.62円
１株当たり当期純利益金額又は １株当たり当期純損失金額（△） | △16.85円 | 6.44円
潜在株式調整後 １株当たり当期純利益金額 | ― | 5.74円

(注) １．前事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式は存在するものの、前事業年度においては１株当たり当期純損失を計上しており、かつ当社株式は非上場であり期中平均株価を把握できないため記載しておりません。

２．2019年１月24日開催の取締役会決議により、2019年３月１日付で普通株式１株につき100株、2019年２月14日開催の取締役会決議により、2019年３月８日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っておりますが、前事業年度の期首にこれらの株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額を算出しております。

３．当事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、当社株式が2019年８月９日に東京証券取引所マザーズ市場に上場したため、新規上場日から当事業年度末までの平均株価を期中平均株価とみなして算定しております。

４．１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額（△）及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2018年８月１日 至 2019年７月31日) | 当事業年度 (自 2019年８月１日 至 2020年７月31日)
１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額（△） |  |
当期純利益又は当期純損失（△）(千円) | △721,209 | 347,761
普通株主に帰属しない金額(千円) | ― | ―
普通株式に係る当期純利益又は当期純損失（△）(千円) | △721,209 | 347,761
普通株式の期中平均株式数(株) | 42,799,200 | 54,007,263
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 |  |
当期純利益調整額（千円） | ― | ―
普通株式増加数（株） | ― | 6,628,460
（うち新株予約権（株）） | (―) | (6,628,460)
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含まれなかった潜在株式の概要 | 新株予約権15種類（新株予約権の数29,309個） なお、新株予約権の概要は「第４ 提出会社の状況 １ 株式等の状況 (2) 新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。 | ―

５．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前事業年度 (2019年７月31日) | 当事業年度 (2020年７月31日)
純資産の部の合計額(千円) | 2,595,904 | 10,850,054
純資産の部の合計額から控除する金額(千円) | ― | 81,760
（うち新株予約権（千円）） | (―) | (81,760)
普通株式に係る期末の純資産額(千円) | 2,595,904 | 10,768,294
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式の数(株) | 44,282,700 | 56,789,400

###### (重要な後発事象)

(ストック・オプションとしての新株予約権の発行)

当社は、2020年８月13日及び2020年９月４日開催の取締役会において、当社の執行役員、従業員及び社外協力者に対し、2019年10月24日開催の定時株主総会で承認されました、ストック・オプションとしての新株予約権を発行することを決議し発行いたしました。

１．ストック・オプションとしての新株予約権を発行する理由

当社の研究開発の進展に対する貢献意欲や士気を高めることにより、企業価値向上に資すること、及び当社監査役の厳正なる監査への意識を高めることを目的とし、目標を適切に達成するために払込金額無償にて発行するものといたします。

報酬等としての新株予約権の公正価額は、割当日における諸条件を元に、企業会計基準委員会が公表する「ストック・オプション等に関する会計基準」に記載される株式オプション価格算定モデルを用いて算出するものとします。

２．新株予約権の発行要領

(１)第９回新株予約権（オ）

①新株予約権の発行日

2020年８月14日

②付与対象者の区分及び人数

当社執行役員及び従業員　６名

③新株予約権の発行数

1,995個

④新株予約権の発行の際の払込金額

金銭の払込を要しないものとする

⑤新株予約権の目的となる株式の種類及び数

当社普通株式　199,500株（新株予約権１個につき100株）

⑥新株予約権行使時の払込金額

１株当たり　902円

⑦新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

ⅰ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果生じる１円未満の端数は、これを切り上げる。

ⅱ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記ⅰ）記載の資本金等増加限度額から上記ⅰ）に定める増加する資本金の額を減じた額とする。

⑧新株予約権の行使の条件

ⅰ）新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において当社又は当社子会社の取締役、監査役、従業員又は社外協力者のいずれかの地位を有していることを要する。ただし、取締役会が正当な理由があると認めた場合はこの限りではない。

ⅱ）新株予約権の相続はこれを認めない。

ⅲ）各新株予約権の一部行使はできないものとする。

⑨新株予約権の行使期間

2022年８月15日から2030年８月13日までとする。

（２）第９回新株予約権（カ）

①新株予約権の発行日

2020年８月28日

②付与対象者の区分及び人数

社外協力者　　１名

③新株予約権の発行数

300個

④新株予約権の発行の際の払込金額

金銭の払込を要しないものとする

⑤新株予約権の目的となる株式の種類及び数

当社普通株式　30,000株（新株予約権１個につき100株）

⑥新株予約権行使時の払込金額

１株当たり　835円

⑦新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

ⅰ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果生じる１円未満の端数は、これを切り上げる。

ⅱ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記ⅰ）記載の資本金等増加限度額から上記ⅰ）に定める増加する資本金の額を減じた額とする。

⑧新株予約権の行使の条件

ⅰ）新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において当社又は当社子会社の取締役、監査役、従業員又は社外協力者のいずれかの地位を有していることを要する。ただし、取締役会が正当な理由があると認めた場合はこの限りではない。

ⅱ）新株予約権の相続はこれを認めない。

ⅲ）各新株予約権の一部行使はできないものとする。

⑨新株予約権の行使期間

2022年８月29日から2029年８月28日までとする。

（３）第９回新株予約権（キ）

①新株予約権の発行日

2020年９月23日

②付与対象者の区分及び人数

社外協力者　　２名

③新株予約権の発行数

280個

④新株予約権の発行の際の払込金額

金銭の払込を要しないものとする

⑤新株予約権の目的となる株式の種類及び数

当社普通株式　28,000株（新株予約権１個につき100株）

⑥新株予約権行使時の払込金額

１株当たり　974円

⑦新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

ⅰ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果生じる１円未満の端数は、これを切り上げる。

ⅱ）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記ⅰ）記載の資本金等増加限度額から上記ⅰ）に定める増加する資本金の額を減じた額とする。

⑧新株予約権の行使の条件

ⅰ）新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において当社又は当社子会社の取締役、監査役、従業員又は社外協力者のいずれかの地位を有していることを要する。ただし、取締役会が正当な理由があると認めた場合はこの限りではない。

ⅱ）新株予約権の相続はこれを認めない。

ⅲ）各新株予約権の一部行使はできないものとする。

⑨新株予約権の行使期間

2022年９月24日から2029年９月23日までとする。

（資本金の額の減少）

当社は、2020年９月24日開催の取締役会において、2020年10月28日開催の当社第15期定時株主総会に、資本金の額の減少について付議することを決議し、同株主総会において承認可決されました。

１．資本金の額の減少について

今後の資本政策の柔軟性及び機動性を確保することを目的として、会社法第447条第１項の規定に基づき、資本金の額を減少し、資本準備金に振り替えるものであります。

２．資本金の額の減少の内容

(1)減少すべき資本金の額

2020年９月25日現在の資本金83,013,000円のうち、73,013,000円を減少し10,000,000円といたします。

(2)減資の方法

払戻を行わない無償減資とし、発行済株式総数の変更は行わず、資本金の額のみを減少するものです。減少する資本金の額は全額を資本準備金に振り替えるものであります。

(3)減資の日程

取締役会決議　　　　　2020年９月24日

定時株主総会　　　　　2020年10月28日

債権者異議申述最終日　2020年11月下旬（予定）

減資の効力発生日　　　2020年12月１日（予定）